Dotazy

Dobrý den, chtěla bych Vás poprosit o rady: 1) příjem za upomínky, 20% navýšení místních poplatků, ... se v minulosti stávaly součástí místního poplatku. Od 2010 se budou předepisovat zvlášť jako jiné pokuty a penále k tomu danému poplatku (315/606 + 315/642)? A příjem potom normálně jako součást poplatku (231/315)? 2) V loňském roce jsme uzavřeli smlouvu na prodej bytového domu s tím, že návrh na vklad bude proveden až po zaplacení. V prosinci nám byla uhrazena asi čtvrtina ceny podle kupní smlouvy a 7. 1. 2010 zbytek. Návrh na vklad byl podán 12. 1. 2010. K 31. 12. 209 máme na 315 pohledávku za nezaplacenou částkou, letos bude příjem 231/315(doufám). Jak s vyřazením této budovy 401 0901/021 0xxx nebo přes 406. A co ocenění reálnou hodnotou? 3) K 31. 12. 2009 máme předpis konečné fa za projekt na 042/321. Nesedí tedy 0xx na 901. Letos jsme doplatili 231... 6121/321. Co dál, nenaruší nám to zase něco?

Na bod 1 zatím názory nejsou sjednoceny - můj názor je, že navýšení je ještě poplatek, účet 606, jiný že je to již jiná pokuta a penále a volí účet 642. Zatím tedy obojí dobře. Položka však bude stejná jako poplatek. U majetku určeného k prodeji v roce 2009 určitě nemusíte řešit reálnou hodnotu, pokud jste realizovali prodej v roce 2010. K zaúčtování podrobněji v dokumentech ke stažení "2010 Dlouhodobý majetek".

Bod 3 - nenaruší to určitě nic, okruh DM prostě už není.

Město prodává byty nebo pozemky. Příjem jde na pol. 3112 a 3111. Kam však účtovat smluvní penále za pozdní úhrady? Do hodnoty bytu či pozemku nebo jako sankční platby??

Z hlediska položky na stejnou položku (dle vyhlášky k RS) , z hlediska účtu na účet 641.

Dobrý den,od zastupitelstva jsem dostala pokyn k vystavení fa za elek.energii, kterou odebral náš nájemnce za rok 2009?Jaký bude předpis na tuto pohledávku, která se týká účtování roku 2009 a já do něho již nemůžu zasáhout.

Pokud se jedná o nevýznamnou částku do 10 tis. Kč, tak může být předpis 311 MD / 649.xx D (název analytiky účtu - náhrada výdaje minulého období -§69, vyhlášky č. 410/2009 Sb.). Pokud se jedná o hodnotu vyšší doporučuji zaúčtovat 311 MD / 406.xx D (Název analytiky - Výnos do roku 2009).

Dobrý den. V dokumentech ke stažení,týkajících se úhrady sociálního pohřbu je pohledávka za SR uvedena na účet 347MD, tento účet má název Závazky ke státnímu rozpočtu, Pohledávky za SR je účet 346. Proč tedy pohledávku účtovat na závazek. Mám ještě dotaz jakou v tomto přídě uvést příjmovou položku.

To je překlep, moc děkuji za upozornění. Má být účet 346. Již opraveno.  Příjmová položka bude 2324.

Jsme obec, máme sociální fond, který zaměstnanci běžně čerpaní v hotovosti z pokladny obce. Jednou za měsíc se čerpání sečte a převede se z účtu sociálního fondu, který je veden zvlášť na účtě v bance na účet obce. Čerpání fondu zaúčtuju klasicky přes 419.xx ale příjem peněz na BÚ obce oproti 262. Tato transakce mi zůstává viset právě na účtu 262 a nevím si s tím rady.

Zaúčtování by mohlo vypadat například takto:

úhrada z pokladny 527 MD / 261 D, vúčtování zálohy u 231: -5182,+ 6171 5499 obojí D.

Převod ze SF 419 MD / 236 D, příjem na ZBÚ 231 MD / 401D. Vycházíme z návrhu fondů v dokumentech ke stažení. U převodu ze SF na ZBÚ použijeme konsolidační položky.

Kam zaúčtovat vratku havarijního pojištění za hasičský vůz.Pojistné bylo uhrazeno v roce 2009 a bylo uhrazeno na celý rok 2009,vůz byl v tomto roce prodán a tím vznikl přeplatek na pojistném.Vratka pojistného byla připsána na účet v roce 2010.

Dle vyhlášky č. 410/2009 Sb. §69 - náhrady nákladů minulých období do výnosů běžného období - tedy 231 5512 2324 MD/ 649 D.  

Ve vašich příkladech je popsáno, jak účtovat pojistné, když se týká např. období 2/2010 - 2/2011. Potřebovala bych se zeptat, zda je možné celé pojistné zaúčtovat jako náklad roku 2010, když se tato platba pravidelně každoročně opakuje a ve vnitřní směrnici si dle vašeho vzoru uvedeme, že náklady do Kč 10.000,-- se budou považovat za tzv. nevýznamné. Částka, která by měla být správně uvedena na účtě 378 je cca Kč 6.000,--.

Asi je špatně pochopeno, já řeším v příkladech dohadný účet aktivní 388 v případě, že došlo k nějaké škodné události, kterou pojišťovna nahradí a ke konci roku ještě nepřišla platba ani avízo o výši náhrady. Pojistné můžeme vést v režimu pravidelně se opakujících plateb a nemusíme jej časově rozlišovat, pokud si tak schválíme ve směrnici. Možná ale mluvíte o jiném příkladu, např. z metodiky JHK nebo od jiného autora.

Dobrý den, obec má 3 účty FRB, zvolili jsme správné AÚ 0120, 0140, 0160?Zatím jsme nikde nenašli postupy účtování na těchto fondech.

Nelze odpovědět. Závaznou analytiku řeší SW, analytika není dána předpisy. Účtování na fondech ÚSC je možné v několika variantách, snažíme se o sjednocení metodiky s kraji, není zatím známo konečné řešení.

Prosím o radu v rozdělení činnosti OÚ na hlavní a hosp.činnost. V roce 2009 nemáme hosp.činnost, ale jsme plátci DPH (máme příjem z inzerce, vodného, stočného, z nájmů...). Souvisí rozdělení na hl. a hosp.činnost s DPH? Dělíme potom hlavní činnost AÚ např.dle návrhu Jihočeského kraje na 03 a vedl.činnost 00?

Pokud nemáte hospodářskou činnost, tak neoddělujete analyticky náklady a výnosy na hlavní a HČ. S DPH toto dělení nesouvisí. Metodikou JHK se nesmíte řídit z hlediska analytik, pokud to není Váš kraj, analytiku musí určit Váš kraj pro možnost sumarizace, pokud přebírá obraty a ne výkazy.

Je přípustné při účtování pronájmu pozemku pro vysílače postupovat takto: předpis 311MD/603 D ZD 343 D DPH úhrada 311D/ 231 3639/2131 MD ZD 231 6399/5362 MD DPH (tento řádek účtování jsem používala v roce 2009) Je možné tak postupovat i u jiných uskutečněných a přijatých zdanitelných plnění?

Je mi líto, není to dobře  a nebylo to dobře ani v roce 2009. Při používání RS neřešíme, že hradíme cenu včetně DPH - úhrada má být jen 311 MD / 231 3639 2131 pro celou částku, ZD i DPH. Položku 5362 používáme jen pro úhradu DPH, když platíme FÚ.

V roce 2009 naše obec poskytla fotbalovému klubu návratnou bezúročnou půjčku ve výši 20.000,- Kč.Zaúčtováno na 275/02 x 231/10. V lednu 2010 měl být klubu zaslán příspěvek na činnost ve výši 50.000,- Kč. Ve skutečnosti bylo zasláno 30.000,-Kč, protože splátku půjčky 20.000,-Kč jsme jim započetli. Jak prosím vše letos zaúčtovat? Splacená půjčka, pokud se započetla již nemůže v roce 2010 projít přes rozpočtovou skladbu jako příjem?

Půjčku máte na pohledávce 275.02 pravděpodobně převedenou v roce 2010 na účtu 316.xx. Předepište závazek z příspěvku (pokud již není předepsán): 572 MD / 378 D a zaúčtujte zápočet 378MD /316D. Toť vše.  

Jak správně zaúčtovat přeplatek za plyn. V lednu 2010 jsme dostali od Jihomoravké plynárenské fakturu vyúčtování plynu za období 14.1.2009-14.1.2010. I v dřívejších letech jsem přeplatky účtovali do příjmů na položku 2324 s příslušným odpa. Tento postup by organizace dodržela i v roce 2010. Lze tedy zaúčtovat MD - 406/ D-321 a MD-321/MD +231 položka 2324.

Předplokládám, že to MD-406 neznamená minus, zápis je 406MD/321 D, že ano? Stále zůstává možnost výběru - přeplatek budď minusem na 515X nebo na 2324, musí se jen dodržet metoda v dalších účetních obdobích. Na toto ustanovení v RS nemá účetní reforma žádný vliv.

Začátkem února (po uzávěrce) mi přišla faktura na vyúčtování záloh vody na koupališti. Zálohy byly z období 11/2008 - 11/2009- 13.000,--Kč spotřeba činila: 6.587,-- Kč vznikl přeplatek: 6.413,-- Kč, který mi byl vrácen na účet. Jak toto zaúčtuji v novém roce v novém účetnictví?

Přijatá faktura: 406 MD (náklady roku 2008-9) / 321 D. Zúčtování zálohy: 321 MD / 314 D ve výši 6,5 tis. Kč, vratka zálohy 231 3412 5151 minus D (nebo 2324 MD - lze volit)/314 D ve výši 6,4 tis. Kč.

V lednu i v únoru hradí někteří podnikatelé pobytové poplatky (pol. 1342) a poplatky z ubytovací kapacity (pol. 1345)za rok 2009. Dávala bych je na výnosy letošního roku a ne na účet 406 (jednotlivé částky do 30 tis. Kč, celkem cca 100-200 tis. Kč). Příští rok se to bude opakovat, jen částky budou trochu jiné. Brala bych to jako pravidelně se opakující příjmy a nerozlišovala časově. Je to tak možné, a rozlišují se vůbec místní poplatky časově?

Zde záleží na Vaší vyhlášce k poplatku  a jak si upravíte směrnici. Jestli mají poplatníci  poplatky přiznat do určité doby až následující rok, tak jsou opravdu výnosem až následujícího roku, i když vycházejí z podkladů roku minulého, to není plnění, jedná se o přiznání. Datum uskutečnění účetního případu je datum přiznání poplatku.  Takto se postupuje např. i u daní. DPPO splatná k 31.3. za rok předchozí je nákladem u poplatníka běžného roku, ale výnosem u příjemce daně roku následujícího. Pokud měli přiznání podat před koncem roku, je to výnos předchozího roku. Zde úprava směrnice z hlediska opakované platby není vhodná. (Ale rovněž nelze tuto úpravu zcela vyloučit, resp. zakázat).

Město přeprodává energie a služby z objektů, kde jsou jak nájemci, tak část používá město pro svou potřebu. Ve chvíli, kdy město platí dodavatelskou fakturu nejsou z odboru schopni označit část. jaká bude přefakturována /dříve účet 316 nyní 311/, tudíž celá částka byla naúčtována do nákladů. Jakým způsobem pak označit účtem 316 když starý rok již bude uzavřen. Tento problém nastane i nyní když musíme dávat zálohy na energie na dohadné účty opět budeme spotřebu vědět až v dalším roce a ne v roce kdy bylo zaúčtováno na náklady.

Když zjistíte částku, která má být přeúčtovaná, tak si uděláte pohledávku zápisem 311.xx mD / 5xx minus D. Meziročně  musíte dělat dohady a udělat předpisy na náhradu, musíte interně zajistit vnitřními směrnicemi, příkazy, termínovým určením. Je mi líto, nelze jinak poradit.