Dotazy

Dobrý den, ráda bych se zeptala, jak mám účtovat opravné položky k pohledávkám z nájmu bytových a nebytových prostor k 31.12.2009, když máme uzavřenou mandátní smlouvu s námi zřízenou s.r.o (správce) k zajištění výkonu správy nemovitostí (obstarávání správy, zajištění provozu, oprav, zajištění pronájmů, uzavírání smluv a vybírání plateb). Měsíčně účtujeme dle podkladů správce 100 % předpis. Správce odvádí na náš účet 85 % nájemného (sníženého o půjčky z FRB a o odvod příspěvku do fondu oprav). Dochází tedy k nesouladu mezi předpisy (100%) a platbami (85%). Zbytek skutečně inkasovaného nájemného odvede správce na náš účet nejpozději do dvou následujících měsíců. Předpokládám, že i ostatní opravné položky z pohledávek k 31.12.2009 budu účtovat 406MD/19xD (Jak budu účtovat, až bude loňská pohledávka uhrazena?)

Opravné položky k 31.12.2009 nebudete účtovat v roce 2009, až v roce 2010. Opravné položky se tvoří k pohledávce po splatnosti, tedy k předpisu. Že je pohledávka po splatnosti se vy tedy dovíte až po těch 2 měsících. Musíte vyřešit interně, neumím Vám v tom pomoci. Musí být zajištěno SW. Počáteční opravné položky vytvoříte dle stavu zjištěného z inventurního soupisu.  Když pohledávku s opravnou položkou někdo uhradí, tak se OP zruší. Zápis 194 MD / 556 D.

Starosta vytočil na kole štěstí travní sekačku za 16.000,- se 100 % slevou, tedy sekačku zadarmo. Oznámil mi, že z Mounfieldu nedostal žádnou fakturu, protože je to vlastně jako dárek. Jak mám tuto sekačku přijmout do majetku, mám na firmě Mounfield požadovat nějaký doklad třeba i v nulové hodnotě ?.

Vaše pořizovací cena je nulová, lze zavést na účet 028 v reprodukční pořizovací ceně - je to asi nejvíce v souladu s věrným obrazem -  (zjištěný inventurní přebytek nebo prostě bezúplatné nabytí). Druhá možnost je zavést v hodnotě 1 Kč do podrozvahy. První se mi jeví jako přesnější.

Dobrý den, prosím popište výpočet výsledku hospodaření - nemáme hospodářskou činnost, jsme plátci DPH.

Nerozumím. V roce 2009 ještě VH nemáte. Jen účty 933, 964 a 965 v rozvaze.

Dobrý den, prosím o radu, jak se budou v novém roce účtovat investiční věci: obec si vzala kontokorentní úvěr obcím 1.1.2009 na výstavbu koupaliště se sportovním zázemím.Tento projekt bude financován z prostředků EU. Napsala bych vám můj starý postup účtování a jestli by jste mi mohli poradit jak se bude účtovat v novém roce. proplacení investiční faktury: 321 D, 042 MD, 231 D, 211 MD, 901 D, 321 MD. nezpoplatněná splátka úvěru - úrok: 321 D, 042 MD, 231 D, 211 MD, 901 D, 321 MD. čerpání úvěru: 281 11 D, 262 33 MD, 231 13 8113 MD, 262 33 D. bankovní poplatek: 231 33 6310 5163 D, 474 MD. kladné úroky: 231 23 6310 2141 MD, 215 10 D. splátka úvěru: 231 13 8114 D, 281 11 MD.

Rozdíly - nebude nikde 211 MD / 901 D, místo účtu 474 - účet 569, místo účtu 215.10 - úroky, účet 662, nerozumím co to je nezpoplatněná splátka úvěru - úroky? Úroky máte, že vstupují do pořizovací ceny majetku?

Ze zrušené hospodářské činnosti nám zbyly pohledávky na účtě 316, při vzniku pohledávky bylo účtováno MD316/D602. Nyní jsme zjistili, že předpis je chybný. Jedná se o nájemné za pozemky a některé pozemky byly prodány atd. Hospodářská činnost je zrušena a s ní i účet 602. Jak nyní účetně zrušíme předpis na MD 316 a opravíme ho na správnou výši?

Opravu předpisu lze zaúčtovat jako náklad minulého období (nejedná se o odpis pohledávky), tedy 549 MD /- 311.xx MD (v roce 2010 - 316 se v převodovém můstku převede na účet 311.xx); 474 MD / -316 MD v roce 2009.

Po obdržení faktur (roční vyúčtování) za služby k bytům se udělalo vyúčtování a nedoplatky nájemníků jsme evidovali jako pohledávky na 315, předpis 315MD/215D, platba 231MD/315D. Můžeme je teď evidovat na 311? Proti kterému účtu pořídit předpis?

311 MD / 603 D nájemné, 311 MD / 324 zálohy na služby.

Dobrý den, obracím se na Vás v souvislosti s vaším pokynem k inventarizaci, kde doporučujete zhodnotit, zda majetek na účtě 019 je obsahově dlouhodobým majetkem a majetek typu studií, plánů, záměrů, pasportů, analýz atd. vyřadit. Píšete, že územně plánovací dokumentaci (územní plán) máme dále na účtě ponechat. V naší obci nehmotný majetek vedeme na účtě 012 a drobný nehmotný na účtě 018. 012 jsou většinou projektové dokumentace, na 018 vedeme většinou softwear nebo upgrady. Tyto účty tedy v inventuře ponecháme?

Určitě řádně prověřte účet 012 - na něm nemají projekty co dělat, projekt není výsledek výzkumu a vývoje. Jedná se o chybnou kalsifikaci účtu, měly být na 019. Na účtu 018 určitě můžete ponechat SW. Je mi líto. Při vyřazení si prostudujte ostatní odpovědi k účtu 019 na www.obecucutje.cz. Stačí zadat do vyhledávače účet 019.

Dobrý den, naše obec založila v průběhu ledna 2010 nový běžný účet u GE Money, včetně spořícího účtu, který není temínovaným vkladem a chová se jako lépe úročený bežný účet, na který lze přímo převádět peníze z ostatních běžných účtů obce vedených u KB, ČS. Prosím o radu, jak správně zaúčtovat odvod z těchto účtů a příjem na spořící účet, včetně připsaného úroku na spořícím účtě.

Účtujte o něm jako o dalším ZBÚ např 231.1x. Převod z jiného ZBÚ jen: 262/231 6330 5345 a 231.1X 4134 MD/ 262 D, připsaný úrok 231.1x 6310 2141 MD / 662 D.

dobrý den, prosíme o radu, na jaký účet správně zaúčtovat tyto případy : 1. předpis - náhrada nákladů výkonu rozhodnutí provedeného náhradním výkonem - demolice stavby ohrožující okolí byla uhrazena městem a tuto částku je nám povinnen zaplatit vlastník nemovitosti (rozhodnutí vydal náš stavební úřad) 2. předpis - odtah autovraku, který byl na komunikaci města a jeho vlastník jej neodstranil i přes výzvy, odtah město zaplatilo dodavatelské firmě a ihned město vystavilo fakturu ve stejné výši na vlastníka autovraku

Dle obsahové náplně účtu 311 a 315 se mi jeví spíš jako 315 (nebyl uzavřen soukromoprávní vztah, pohledávky vznikly správní činností), na druhou stranu se mi jeví obě pohledávky jako velmi vhodné pro tvorbu opravných položek. Ponechte zatím na 315, neměla by to být chyba. (Lze rovněž převést na 377 a tvořit opravné položky).

Dobrý den, jakým způsobem si může PO do odpisového plánu stanovit dobu používání HM a odpisové sazby? Musí přitom vycházet ze zákona o d. z příjmů nebo si sazby a doby může libovolně upravit? Pokud si sazby a doby používání upraví, musí si odpisy stanovit ve vnitřní směrnici?

Účetní odpisy mají vycházet ze zákona o účetnictví -  tedy nemusí ze ZDP. Odpisové sazby k jednotlivým skupinám majetku by měla obsahovat vnitřní norma a rovněž odpisový plán, který musí schválit zřizovatel. Dle vyhlášky č.410/2010 se o odpisování mluví jen ve vazbě na dobu využívání. Dobu použitelnosti  majetku si stanoví účetní jednotka, měla by být reálná. Může být delší než v ZDP, ale nepřežeňte to :o).  

Příspěvková organizace. Doposud mám v rozvaze na ř. 153 a na účtu 932 nerozd. ztrátu z minulých období (2008). V letošním roce (2009) bude naše organizace zisková. Prosím můžete mi poradit, jak z účtu 932 odúčtovat ztrátu k 31.12.2009. Případně kdy o tomto úč. případu účtovat ? V zápise z hodnocení hospodaření za rok 2008 máme od našeho zřizovatele úkol: " V průběhu hospodaření v roce 2009 bude snaha vyrovnat ztrátu za rok 2008 ve výši 69,6 tis. Kč."

Ztrátu za rok 2008 můžete vyrovnat tím, že budete mít za rok 2009 zisk, ten se převede na rezervní fond po schválení zřizovatelem (431/914) v roce 2010 jako zápis roku 2010  a ten použijete na úhradu ztráty z  minulých let zápisem 914 /932, rovněž v roce 2010. Jinak to nejde. Vytvořením zisku za rok 2009 splníte úkol zřizovatele.

Chci se zeptat jak účtovat v roce 2010 veškeré bankovní poplatky. V roce 2009 jsme účtovali 474MD/231D odpa6171 pol5163.

569 MD / 231 6310 5163.

Dobrý den, na školení nás upozorňovali na změnu účtování mezd za 12/2009. Jedná se o prosincové mzdy vyplácené v lednu 2010, samozřejmě k 31.12.2009 mám zůstatky na účtech 331,336 a 342. Jak mám účtovat výplatu mezd v lednu v hotovosti? Mám postupovat podle metodického pokynu ( účtování mezd), nebo to mám považovat jako náklady minulých období?

Když prosincové mzdy zaúčtujete do prosince 2009, tak náklad (účet 440) se promítne do výkazů roku 2009. V lednu potom účtujete výplaty 331 MD/ 231+RS (261) D, stejně 336, 342 MD /231 D jako vyrovnání závazků. O nákladovém účtu v lednu se při výplatě mezd za prosinec již neúčutje, není třeba řešit  přes 406.

Dobrý den, mám ještě jeden dotaz. Začala jsem od nového roku dělat účetnictví na obci, a zjistila jsem, že předchozí účetní neděla předpisy když vystavovala faktury. Jedná se o fakturu za vodu, vydanou v r. 2009, faktura je částečně uhrazená. Jak mám zaúčtovat zbylou část faktury, která bude v letošním roce odběratelem vody uhrazena.

Když jste zjistila pohledávku (nedoplatek) z minulého období, tak ji zaúčtujete 311 MD/ 406 D, platbu potom zaúčtujete 231 MD /311 D. Nebo ještě můžete udělat předpis do roku 2009? Bylo by to lepší.  (315/215 jen ve výši zůstatku nedoplatku).

V roce 2009 nám vznikl přeplatek na nájemném z nebytových prostor. V inventuře jsme ho vykázali na dalovou stranu účtu 325. Tento přeplatek ovšem nevypořádáváme skutečným vracením na účet nájemce, ale převádíme do r.2010. Jedná se mi o to, jak tento přeplatek dostat účetně na úhradu nájmu r.2010 a z účtu 325. V případě, že kolegyně z bytového oddělení dá tuto částku do předpisu na r.2010, vychází mi z toho zápis MD 325 / D 311. Nejsem si ale jistá, zda to lze takto provést.

Jedná se jakoby o zápočet pohledávky a závazku, v roce 2010 zaúčtujete předpis nájmu 311 MD /603 D a zároveň 325 MD /311 D. Jinak by stačilo jen 325/603 - Vy jste vlastně využila účet 325 místo účtu časového rozlišení (byl by to účet 384). Udělala jste to správně, v roce 2009 jsme v hlavní činnosti účet 384 použít nemohli, ale v roce 2010 již zvolte účet 384 výnos příštího období.