Dotazy

Jak prosím zaúčtovat následující: fa za PHM za 12/2009 zaúčtována do předpisu v rozpočt.činnosti 410/321. Úhrada v 01/2010 zaúčtována 321/231. Část PHM však byla použita v hosp.činnosti, proto tato část zaúčtována do předpisu v hosp.čin. 501/321. Převod této částky zaúčtován v HČ 321/241 a v RČ kompenzačně 231 s pol. 5156/??? když se na 410 již neúčtuje.

Do předpisu faktury v roce 2009 se měl promítnouT i náklad HČ - 501. Potom byste v roce 2010 mohli platby vyrovnat přes pohledávkový účet. Když náklad HČ je zaúčtován až v roce 2010, tak převod zaúčtujte 231 pol. 5156 /406.

V roce 2009 jsem zálohové faktury (před zaplacením) účtovala do podrozvahy, aby i povinnost platit zálohy byla někde zachycena, mohla jsem je normálně vést v dokladové řadě přijatých faktur a nezapomnělo se na jejich zaplacení: 974 14 / 999 74. Postupovala jsem tak proto, že nelze účtovat 314 xx / 321 xx. Při zaplacení se potom podrozvaha odúčtovala 999 74 / 974 14, 314 xx / 231 xx. Bude i v roce 2010 možné využít k těmto účelům některého z podrozvahových účtu? Uvažovala jsem o účtu 933, 934, 949, 951... Ale jejich náplň je popsána poněkud komplikovaně a nemohu si vybrat.

Jedná se o nevhodné využití podrozvahy a zbytečnou pracnost. Zálohy klidně můžete zadávat do KDF a v průběhu roku je předepsat 314/321, dělají to tak všechny SW. Jen k 31.12. je vhodné neuhrazené zálohy odepsat jen z účetnictví  -314/-321, upozorňuji, jen neuhrazené!!! a hned v lednu je zase obráceným zápisem vrátit. V KDF mohou zůstat.

Dobrý den, prosím Vás jak správně rozúčtovat náklady na: školení stravovaní ubytování dopravné poplatky účtovali jsme školení pol. 5167 ostaní pol. 5173 Nevíme zda ubytování je služba nebo součást cestovného.

Účtujete dobře. Ubytování, doprava, stravné a nutné vedlejší výdaje patří na pol. 5173.

Jak máme v roce 2010 zaúčtovat vratku dotací přijatých ve 2009 / nárok na doplatek dotace (za sociální dávky vyplacené klientům ve 2009 nad dotační vztah roku 2009)? Jaký použít protiúčet proti 231?

V roce 2010 se vratka zaúčtuje 406 MD / 231 + RS (finanční vypořádání dal - účet 406 volíme jako náklad minulých let - změna metody). Dotaz je trochu zmatečný - jestli Vám doplatí SR tak obráceně 231 22xx MD / 406 D. Doporučuji určit analytiku "406.xx Doplatek dotace na sociální dávky za rok 2009."

Dobrý den, v rámci zrušení příspěvkové organizace (v 10/2009) jsme veškeré činnosti převzali a účtovali do konce roku v hlavní činnosti u města. Můžete mi poradit, zda tak můžeme pokračovat, anebo musíme přejít do hospodářské činnosti-jedná se o ubytování, kotelny, lesnictví. V podstatě máme i schválený rozpočet, kde jsme s touto změnou nepočítali a nedá se říct, že by tyto činnosti byly ziskové.

ÚSC dle zákona č. 250/2000 Sb. vede HČ jen na podnikatelskou činnost - tedy podnikatel vlastním jménem, na vlastní účet, odpovědnost, soustavně a za účelem zisku, a to vše zároveň, musí platit vše, jedno není splněno a  na HČ vlastně být vedeno dle zákona nemá. Viz vysvětlení např. v knize RS 2007,2008,2009,2010. Vlastně si může určit obec sama - stačí uvést, že nejsou činnosti prováděny za účelem zisku, pouze se jedná o hlavní činnost obce ze zákona o obcích - správa a využívání majetku obce. (Zjednodušeně vysvětleno - podrobněji další dotazy k HČ a knihy k RS).

Prosím o radu, jaký účet mám používat na přeprodej.

Takový účet, jako 316 již od roku 2010 není, doporučuji používat 311 (oddělit analyticky).

Dobrý den, v nové zřizovací listině jsme změnili formu předání nemovitého majetku zřízeným PO - školám na formu "výpůjčky". Z dotazů a odpovědí zde jsem (snad správně) pochopil, že nyní budeme evidovat tento nemovitý majetek v účetnictví my, a to v původní ceně někdejšího předání do správy, bez ohledu na odpisy účtované dosud PO. Co když však bylo na majetku v době jeho svěření do správy PO provedeno technické zhodnocení, které finacovala PO z investičního fondu? Máme nyní toto TZ zohlednit v ceně - tedy přičíst k původní ceně v době předání do správy?

Ano, je správné u obce  evidovat v původní pořizovací ceně navýšené o pořizovací cenu TZ. Vhodné je rovněž zachovat původní odpisové plány k majetku zpracované PO, budou se Vám asi v roce 2011 hodit při "dooprávkování. "

dobrý den, mám pokladní doklad za nákup pneumatik, účtuji: 028/088 - pořízení DDHM -/-231.10-6171-5182 a -/261.99 platba pokladnou 501.10/231.10-3745-5137 - rozpočtové členění je to dobře?

Ano, účtování k DDHM  je správné, ale pneumatiky nejsou zrovna DDHM - to jsou zásoby - náhradní díly.

Prosím o radu, jak účtovat o podílových listech, které máme u KB Peněžní trh, což je krátkodobý fond. Hodnotu PL vedu na účtu 251. Na jednom semináři v Olomouci jste mi sice poradila, že o navyšování tohoto účtovat nebudu. Ale co teď, při přechodu účetnictví? Nezdá se mi správné, abych pořád vedla jen původní hodnotu PL, když mi pololetně chodí z banky výpis o navýšení. I při dokladové inventuře mi přece vyskočí rozdíl mezi účetnictvím a výpisem z banky. Moc děkuji za rychlou pomoc, ráda bych to stihla ještě ve 13.měsíci (do 28.1.) loňského roku doopravit.

Víte, nemuseli jsme přeceňovat reálnou hodnotu, když si obec stanovila, že vede zjednodušené účetnictví. Do roku 2009 jsme měli jen účet 909, kam se účtoval rozdíl v ocenění, ale ten bohužel vstupoval do okruhu dlouhodobého majetku, někde obce měly upravený SW, že vstupoval do okruhu jen s určitou analytikou. Před provedením byste měla prověřit, zda Vám zaúčtovaná 251 MD / 909 D v reálné hodnotě dle výpisu nerozhodí okruh dlouhodobého majetku, protože za rok 2009 se bude ještě kontrolovat. I v roce 2009 se měl rozdíl účtovat jako náklad a výnos, ale bohužel ve standardu č.509 ani 515  nebyly uvedeny účty kam účtovat, dle mého názoru je ani neobsahovala směrná účtová osnova platná do roku 2009.  Od roku 2010 byste mohla bez obav zaúčtovat dle §59 odst. 1 vyhlášky č. 410/2009 Sb. zápisem : 251.xx MD / 664 D ve výši rozdílu mezi pořizovací cenou a cenou dle výpisu. Věřte mi, že bude jednodušší proúčtovat až v roce 2010, účet 909 byste měla v převodovém můstku převést na účet 407, ale protože se jedná o krátkodobé cenné papíry, tak zatím nevím, co s tím účtem budeme dál dělat u krátkodobých CP - asi budeme nechávat a rozpouštět při prodeji.  Závěr: Doporučuji v roce 2009 ještě nepřeceňovat.

Dobrý den,chtěla bych se zeptat, na jaký účet mám zaúčtovat došle platby za komunální odpad a nájemné došlé v 1/2010 v SIPO za 12/2009,také na 406 jako tam dávám náklady loňského roku? Nebo už do výnosů 606. Hledala jsem, ale stále nacházím, že na 406 se účtuje to co patří do nákladů.

Správně jste měli mít předpis v roce 2009 na nájemné 311/215, 311/324 na služby s nájemným. Přijaté platby je třeba již zaúčtovat jen 231 + RS / 311. Předpis ještě můžete doplnit. Jinak se na 406 účtují i výnosy minulých let, nejen náklady tedy 231 + RS MD / 406 D. Je vhodnější do roku 2009 dodělat předpis a přijaté platby již jen přes pohledávku. To je správný účetní postup. O výnosu (pro nás do roku 2009 účet 215) se účtuje k datu uskutečnění, ne k platbě.

Když se město stalo plátcem DPH, změnilo dodatkem mandátní smlouvy, ve kterém doplňuje větu: ke stanovené úplatě bude připočítána DPH ve výši 19%. Musí město nyní po změně DPH na 20% změnit i všechny dodatky, ve kterých je uvedeno 19% DPH? Bohužel dodatek měl znít: bude připočítána DPH v zákoně stanovené výši.

Ano, je třeba udělat nové dodatky, nestačí pouhé oznámení z vaší strany. Je mi líto.

Dobrý den, mám prosbu, koukala jsem na Vaši směrnici časové rozlišení, ale popravdě čím víc ji čtu tím víc si nevím rady.Četla jsem i dotazy - faktury, ale pořád si nejsem jistá. KDF r. 2009 máme již uzavřenou, 10.1.2010 jsme otevřeli KDF r.2010 z důvodu proplacení plateb obcí. Na počátku roku 2010 přišly fa s : 1)DUZP k 31.12.2009 2) DUZP je 5.1.2010 , ale je to fa se službu za prosinec 2009 Je možné předpis těchto fa zaúčtovat na 406/321 v r.2010. nebo je zaúčtovat do nákladů r. 2010 a zohlednit to ve směrnici?

Doporučuji vycházet z DUZP - tedy 1. náklad roku 2009, zaúčtuji 406.xx mD / 321 D. DUZP 5.1. je již nákladem roku 2010. Pokud si ve směrnici určíte, že faktury došlé od xx.xx.následujícího roku se účtují již jako náklad následujícího roku, je možné obě faktury dát jako náklad roku 2010, ale 10.1. je velmi brzy, min. 20. 1. Od 2011 byste pak měli až do uzávěrky účtovat na 383 viz návrh směrnice.

Dobrý den, mám dotaz o jaké výdaje se jedná při pořízení informačního orientačního systému města. Jedná se o zpracování projektu, provedení označení ukazatelů úřadů, institucí a ulic. Celkové náklady jsou cca 360 tis. Jedná se o investiční nebo neivestiční výdaje a jaké bude účtování na majetkové účty.

Jedná se o stavbu  - účet 021, pořízení doporučuji účtovat přez účet 042 pro zachycení včech nákladů spojených s pořízením. Připojuji výtah z knihy Majetek  ÚSC a PO 2010:

Navigační systémy

Obce pořizují navigační systémy v obcích nebo i na cyklostezkách nebo turistických stezkách.

Vhodné je tyto navigační systémy určit jako stavební dílo několika drobných staveb s jedním inventárním číslem na účtu 021 a do popisu majetku uvést počet navigačních bodů (zabudovaných sloupků).

Pozn. Účetní předpisy sice nehovoří o možnosti evidence staveb jako souboru, ale logicky a obsahově nemůže být soubor definovaných stavebních objektů v rozporu s účetní evidencí. Např. technická rekultivace, komunikace, energetické distribuční soustavy a další stavební díla, vždy obsahují jednotlivé stavební objekty a nahlíží se na ně jako na stavbu s jedním inventárním číslem. Samotný pojem stavby v sobě obsahuje i jednotlivé stavební objekty, které vyplývají např. z rozpočtů nákladů stavby apod.

Doplnění: Ve skutečnosti je opravdu možnost volby - lze považovat i za účelové zařízení, i když je se stavbou pevně spojeno, ale protože není takto uvedeno v pokynu D300, doporučuji se jím rámcově řídit a při určení stavby tím získáte větší právní jistotu. Z hlediska účelu však výklad, že se jedná o soubor 022 není v rozporu s obsahem majetku. U stavby je ta výhoda, že nemusíte oceňovat jednotlivé části souboru.

Paní inženýrko, k 31.12.2009 mám vykázanou v rozvaze částku 46075,45 DPH, kterou máme dostat z FÚ. Nejsem si jista,zda je tato částka správná, neboť daňový poradce příjde až zítra dopoledne, tj. 25.01.2010 provést následnou kontrolu a podám za obec daňové přiznání. Prosím o radu, jak mám správě mít částku /pokud bude dobře/proúčtovanou v účetnictví- daň se zaokrouhluje v daňovém přiznání.

211 MD / 343.3x D a 343.40 MD / 215 D. vyrovnání okruhů - dostat do příjmů jako předpis. Podrobně vysvětleno v dokumentech ke stažení  DPH příklad účtování v roce 2009. Ve druhém listu dokumentu excel je vysvětleno co kam vstupuje a jak vyrovnat. Když letos okruhy nevyrovnáte, tak se z důvodu transformace účtů 933,965 a964 an 401 vůbec nic nestane.

Je pravda, že od 1.1.2010 se ruší analytické členění účtu 231xx (10, 20, 30) a bude se účtovat pouze na jednu analytiku např. 23101? Máme pouze jeden bankovní účet u KB.

Ano.