Dotazy

Město v 12/2009 uzavřelo smlouvu o nájmu NP, kdy v čl. o nájemném je podmínkou i složení kauce. Ta se sjednala pro případ jakéhokoliv prodlení s úhradou nájemného po dobu trvání smlouvy. V případě prodlení se kauce bude započítávat s prodlením, v případě, že k žádnému prodlení po dobu trvání smlouvy nedojde, tak se kauce v plné výši po skončení smlouvy vrátí. 1. splátka nájmu za 12/2009 ve výši 300,-- Kč (na příjmový ú.) a současně i kauce ve výši 10.000,-- Kč (na ZBÚ) byla splatná 15. 12.2009. U obou částek jsem proúčtovala předpis pohledávky ( 315/215 ve výši 300,--) a (378/217 ve výši 10.000,--). Je toto správně nebo má být na vše pohlíženo jako na předpis nájmu 315/215 a peníze měly oboje přijít na příjmový účet?

Předpis kauce v roce 2009: 315/325, příjem 231 pol. 8901/325, kauce zůstane v evidenci na účtu 325 i v roce 2010. Nejedná se o realizovaný příjem, nepatří na 217. Přijatá kauce je vlastně závazek pro obec.  Účtování o nájmu je správně.

Dobrý den, prosím vyjasnit postup odepisování pohledávek. 1 dlužník má 2 pohledávky za nájemným: 1. pohledávka ve výši 25982,- byla splatná 16.5.2001, máme platební rozkaz, dlužník nemá majetek, účet v bance - tj. odepíšeme k 31.12.2009 -315/-215+evidence na podrozvaze. 2. pohledávka ve výši 12000,-- byla splatná 12.9.2000, opět máme platební rozkaz od soudu atd. Uvažovala jsem o zaúčtování opravných položek k 1.1.2010, po zaúčtování opravných položek v celkové výši dluhu opět odepsat celou pohledávku na podrozvahu+odúčtování opravné položky v celkové výši pohledávky - nevím, zda je tento postup správný.

Obě pohledávky odepište do podrozvahy ještě v roce 2009 z důvodu věrného zobrazení v účetnictví (nízká pravděpodobnost vymožení, nadhodnocení aktiv). Účetní zápis máte dobře.

Dobrý den,prosím jak zaúčtovat následující: Obdrželi jsme účelovou dotaci z Lib. kraje na lyžařský vlek. Dotace je investiční, na pořízení nemovitého majetku. Dotaci jsme obdrželi v prosinci 2009, projekt bude uskutečněn až v roce 2010. Do upraveného rozpočtu musím také dát náklady? Jak toto celé zaúčtovat? Ještě mám prosbu, jestli by nešlo poslat fakturu za školení, které je 23.2.2010 v Liberci. Zaplatila jsem proformofakturu 14.10.2009, abych nemusela to vést přes 314 do r.2010.

Pokud smlouva od poskytovatele umožňuje realizovat výdaje až v následujícím roce, tak zaúčtujte pouze příjem (i v rozpočtu) 231 pol. 4222/217, peníze zůstanou na ZBÚ a do rozpočtu dalšího roku je zapojíte s pol. 8115.

Úhradou proforma faktury na školení nehradíte zálohu, ale rovnou přijaté plnění, úhrada proforma faktury by se měla zaúčtovat na náklad, ne na 314. Nejedná se o zálohovou fakturu. Daňový doklad k přijaté platbě, který obdržíte na školení si můžete k proforma faktuře přiložit. Dle obchodních podmínek vlastně odebíráte službu již závaznou objednávkou. Pro představu je to stejné jako když si koupíte letenku, vstupenku apod. 

Během roku 2009 jsme účtovaly zálohový převod prostředků hospodářské činnosti na hlavní činnost zápisem hosp. činnost 395/241 a hlavní činnost 231/395 a 215/217, v následujícím roce 2010 proúčtuji na hospodářské činnosti 431/395 a na hlavní činnosti nevím, který účet použít proti 395, dříve jsem účtovala 395/215.

Zálohový převod by mohl být i takto: 395. 6x/241 a 231 pol. 4131 MD /395.10. 395.10 vstupuje do okruhu ZBÚ. Zápis 215/217 v roce 2009 z důvodu reformy není třeba. V roce 2010 stačí již jen zaúčtovat 395.10 MD /395.6X. Vlastně jste si jen převedla peníze z jednoho svého účtu na druhý, 395 jsme využívali kvůli vyrovnanosti okruhů, to už nebude potřeba. Okruh HČ už rovněž není třeba od roku 2010 sledovat. Je možné, že se časem potřeba sledovat okruh HČ ukáže, pak bychom jen analyticky rozdělili asi 431 z HČ a 431 z hlavní činnosti, s tím, že pokud si vezmeme peníze z HČ, tak přeúčtujeme analytiku. Nemám ještě celkově domyšleno. Taky je možné zaúčtovat tak, jak máte navrženo (vyjdou okruhy ZBÚ, i když není nastaven účet 395.10) a v roce 2010 zaúčtovat v hlavní činnosti 395.10 MD / 649 D. V konečném důsledku je to vlastně přesun VH z HČ do VH z hlavní činnosti. Je mi líto, nic jiného mě zatím nenapadá.

Při schvalování rozpočtu na rok 2009 máme v usnesení zast. obce napsáno - závazným ukazatelem rozpočtu obce je paragraf - ZO stanovuje, že ve výdajové stránce rozpočtu nesmí být jednotlivými příkazci operací překročen jim stanovený objem provozních a investičních výdajů dle jednotlivých paragrafů schvál. rozpočtu na rok 2009 (v rámci paragrafů se změna v jednotlivých položkách výdajů kromě mzdových povoluje), mám dotaz, zda když v rámci paragrafu budu mít na jedné z položek čerpání vyšší než 100% ale v rámci paragrafu celkově např. 80% zda toto překročení bude považováno za porušení rozpočtové kázně.

Pokud je jako závazný ukazatel stanoven paragraf, tak překročení/nepřekročení sledujete na paragrafu. V rámci závazného ukazatele se rozpis na položky provádí, není však třeba je upravovat na skutečnost. Při schválení rozpočtu ve znění, jak je uveden v dotazu při překročení položky nedojde k porušení rozpočtové kázně. 

Dobrý den, prosím Vás, zůstává mi na účtu 321 jen dobropis ve výši 2900 Kč. Z hlediska převodového můstku mohu nechat, nebo převést na jiný účet?

Pokud se jedná o neuhrazený dobropis, tak má asi zůstatek MD, lze převést na účet pohledávek  311, ale není chybou, když dobropis zůstane na účtu 321. (Nevypadá to ale hezky v počátečních stavech).  

Dobrý den, ráda bych se zeptala na majetek, který máme veden z doby, kdy se zaváděla evidence majetku na úřadě, např. inženýrské sítě, plynové přípojky. U některého majetku chybí bližší určení a v současné době nevíme kde se určitý majetek nachází atp. Nedohledali jsme informace ani v původních záznamech. Můžeme podle zákona o účetnictví tento majetek vyřadit.

Hodnota tohoto majetku bude tvořit manko při inventarizaci. Majetek vyřaďte likvidačním protokolem : 901/021

Prosím na jaký nákladový účet nyní účtovat projekty k opravám a pravidelně hrazené paušální částky za servis (provádí se základní údržba) např. kamerového systému, výtahů, kopírek (pol. 5169) - 511 příp. 518. Na jaký účet účtovat přeprodej (dříve 316).

Nákladový účet servisy- 518, projekty k opravám lze na 511. Přeprodej účet 311 s vlastní analytikou.

Obce založily DSO za účelem vybudování plynovodu. Jedna z obcí si vzala investiční úvěr na 10let. Majetek účtován u DSO, jak účtovat o dlouhodobém úvěru(SU 951) a majetku u obce, aby souhlasil okruh v rozvaze?

Úvěr je obce, dluží obec. Zaúčtuje 231.10 8123 MD / 951 D. V tomto případě nepůjde účet 951 do okruhu dlouhodobého majetku (zvolte správnou analytiku dle metodiky SW), dlouhodobý úvěr nemusíte mít jen na pořízení DM, může být např. i na opravy, pak také vstupuje do okruhu DM. Źádný další okruh se tím nenaruší. Předpokládám, že se mě ptáte na účetnictví roku 2009.

Nájemce (plátce DPH) uhradil lednový nájem (ve smlouvě je stanoveno DUZP 4. 1. 2010) již v prosinci. Vystavila jsem daň. doklad k přijaté platbě v prosinci s 19 % DPH. Jak mám dále postupovat? Musím vystavit v lednu fakturu s 20 %DPH a odečíst zálohu uhrazenou v prosinci (s 19 % DPH)?

Ano.

V listopadu jsme získali do výpůjčky od úřadu pro zastupování státu ve věcech majetkových parcelu číslo 284/2.Musíme tento pozemek již v roce 2009 vést na podrozvaze, nebo stačí až v roce 2010? Za jakou cenu budeme evidovat?

Ano, pozemek musite vést na podrozvahových účtech v souladu s platnou zatím vyhláškou č. 505/2002 Sb., v hodnotě pozemku - lze odhadem ocenit dle vyhlášky č. 3/2008 Sb.

Tyto pohledávky město převzalo po okresním úřadu. Vymožené splátky dále vracíme do státního rozpočtu na účet MFČR. Přijmu 231+RS/325 nebo 347? Převod do st. rozpočtu s mínusem? Děkuji za odpověď

Jako protiúčet lze použít 325, odvod peněz MD 231 + RS s "minusem"/ MD 325

Dobrý den, pro nedobytnost potřebujeme v 12/2009 odepsat pohledávku za svoz komunálního odpadu (účtujeme jako službu a jde tedy o zdanitelné plnění). Předpis v r. 2009 MD 315 - celkem D 215 10 - základ D 343 25 - DPH

Odpis standartně - 315 / -215 ve výši základ +DPH, stornem je větší částka na 215, ale ta se zase vyrovnávala, aby vyšel příjmový okruh: 211/215. DPH se nedá odepsat, to se stejně musí zaplatit, k uskutečnění zdanitelného plnění došlo.

V roce 2009 jsme našemu zaměstnanci poskytli zálohu na pracovní cestu: 335 10/261 99 231 30 6171 5182 D- 231 30 6171 5189 D Vyúčtování bude provedeno až po ukončení pracovní cesty a to je leden 2010 Jak budu účtovat v roce 2010 vyúčtování. Mohu mít zápornou hodnotu na položce 5189?

V roce 2010 když zaměstnanec předloží vyúčtování, tak zálohu poskytnutou zaměstnanci budete zúčtovat proti 406, ne na nákladový účet (jedná se o náklad minulého období),T.j. pokud bude doplatek, tak: MD 406/ D 335, D 231 pol. 5173; pokud bude vratka od zaměstnance, tak: MD 406, MD 231 pol. 2324/ D 335. Od roku 2010 budete neukončené pracovní cesty buď časově rozlišovat, nebo dle vzoru směrnice je zaúčtujete jako dohadný účet pasivní zápisem  512/389. Ohledně položky 5189 - tím jste zúčtovaly 5182, to je již v roce 2009 vyřešené, k RS se již nevracíme. Mohli jste rovnou zvolit položku 5173 již v roce 2009.

Musí mít PO k syntetickým účtům čtyřmístnou analytiku?

Rozhodně žádný předpis to neukládá a záleží také na možnostech účetního softwaru.