Dotazy

Dobrý den, chtěla bych se zeptat na majetek PO. V původní ZL jsme předali drobný majetek příspěvkové organizaci darem a budovu formou výpůjčky. V nové ZL tedy již nefiguruje darovaný majetek (ten je již v majetku PO), pouze majetek ve výpůjčce. Je nutno zavést do podrozvahy zřizovatele majetek předaný darem při vzniku PO, pokud ano, tak máme tak učinit v roce 2009 nebo 2010? Děkuji za Vaši odpověď.

Darovaný majetek se v podrovaze nevede, vedeme jen majetek který vlastníme nebo cizí, který  využíváme, majetek ve vlastnictví jiné organizace, ani když je to vlastní PO není vůbec správné vést v podrozvaze.

Děkuji Vám za odpověď k otázce dotace ze SZIF. Ještě bych Vás chtěla poprosit, pokud dotace z EU označujeme kromě N a Z ještě i v rámci další oddělené účetní evidence ORj, mám v případě Dotace z PRV označovat opět pouze způsobilé výdaje anebo mohu označit výdaje celkem na akci tzn. i další náklady. Jedná se mi hlavně o to, že do dotace není zahrnuto DPH, které by snad mělo být doplaceno z jiných zdrojů (nejsme plátci DPH). Příjem dotace bude až v příštím roce, nevím, jak by se pak provádělo vyúčtování, pokud nějak DPH neoznačím už teď třeba ORj. Snad jsem se zeptala trochu srozumitelně a budete mi moci odpovědět.

Princip účtování dotace z EU, SR a vlastních zdrojů vychází z toho, že existují celkové náklady na akci. Z toho se dle podmínek poskytování dotace určí tzv. uznatelné náklady (mohou být dle různých dotačních titulů různé). Výše dotace se odvíjí od uznatelných nákladů s tím, že se stanoví podíly: EU, SR, obec. Tyto podíly se značí Na a Zd (EU - 5, SR a obec - 1). Celkové náklady na pořízení investice mohou být ale větší (neuznatelné náklady), proto je vhodné celou akci účtovat na nějakou ORG (Orj). Ve vašem případě je DPH neuznatelným nákladem k projektu - nebude se označovat nástrojem a zdrojem. DPH Vám pravděpodobně nahradí garanční podpůrný fond, bude to asi položka 4119. Není součástí programu. DPH k projektu si označte jen ORJ. Doufám, že je má odpověď správná, takto mi to alespoň bylo poskytovateli dotace na náhradu DPH vysvětleno.

1.V r.2008 jsme doslali dotaci na revitalizaci dopravy 1.etapu 250.000,- Kč- zařadila jsem na 019. V r.2009 pokračujeme v další etapě bez přispění dotace, mohu tedy zaúčtovat na 5169? Povodňový plán - budeme během let doplňovat a navyšovat cenu - asi ponechat na 019? 2. Od r.2008 nám mají firmy splácet úvěr DEZA, jedn a firma je v likvidaci ( nárokovali jsme pohledávku každý rok přes právníka) od r.08 -splatnost mají dle prav.splátek až do r.2012. Mohu tuto pohledávku přes 1 mil.Kč odepsat celou najednou na podrozvahu již teď? nebo jen to co nám měli k dnešnímu dni zaplatit, popř. neodpisovat vůbec? Mám vydanou fa z r.08- dlužník nám na výzvy nereaguje, odepsat nebo ponechat? 3. V r. 2009 jsme sepsali smlouvu o odkupu pohledávek ve výši 40% -pokuty za překročení rychlosti r.07,08 vydané městskou policii, splatnost 6/2010. Nezaplacené pokuty vedu na podrozvaze a nyní jsem přidala předpis pohledávky 315/215 ještě od firmy- nemám to vedené 2x? Po zaplacení od firmy pohledávky z porozvahy mohu odepsat úplně nebo jen odepsat těch 40%?

1. Zde doporučuji pokračovat v metodě, pokud I. etapa na účet 019 jako DNM ( záměr pořízení dlouhodobého majetku, který vyplýval z dotačního titulu, postupujeme dle §19, odst. 7), pak i II etapa by se měla účtovat jako dlouhodobý majetek. Metodu lze změnit jen mezi obdobími a musí se vždy uvést změna metody v příloze účetní závěrky.

2. Povodňový plán (zde si může účetní jednotka sama rozhodnout, zda se jedná o dlouhodobý majetek nebo o provozní náklad). 2.  Pohledávku s nízkou pravděpodobností vymožení můžete hned celou převést do podrozvahy pro zachování věrného obrazu.

3. Pokud jste pohledávky prodali, není důvod je vést na podrozvaze. Účtujete teď pouze o nové pohledávce (40%) za kupujícím.

Děkuji za odpověď na dotaz z 8. 1. 2010 ohledně účtování a zasílám upřesnění k dotazu účtování přeložky VN. Zadavatelem práce je Obecní úřad, obec měla ve vlastnictví pozemky, které později prodala jako stavební parcely. Na dvou parcelách by nebylo možno stavět z důvodu ochranného pásma vysokého napětí. Z tohoto důvodu by nebylo na těchto parcelách možno stavět. Proto obec zažádala o přeložku. Zálohová faktura byla zaslána obci v září 2009 firmou ČEZ. Byla uhrazena ale doposud nebyla přeložka VN uskutečněna (ČEZ slibuje až na jaře 2010). Jak správně zaúčtovat předpis této zálohové faktury (314/321). Úhrada zálohové faktury v září 2009: 231.30/3633/5192 - D 321 - MD 211/218.20.

Zálohu na přeložku máte dobře. Až přijde faktura, tak se již jen zaúčtuje 518/321 a 321/314. Ale tento výdej již neměl být výdajem obce, ale vlastníků pozemku, přeložení sítí si již měli zaplatit sami, je třeba doložit oprávnění tohoto výdaje obcí usnesením zastupitelstva, je to již charakter veřejné podpory.

Při krádeži hotovosti jsem předepsala pohledávku za zaměstnancem 335/261. Ředitelka organizace rozhodla, že manko je nezaviněné, tudíž škodu nebude na zaměstnanci požadovat. Jak mám tuto pohledávku odepsat?

Dotaz od PO -  podle vyhlášky 505/2002 (ČÚS č. 519, odst. 3.6.7.) schodek pokladní hotovosti se vždy účtuje jako pohledávka vůči hmotně odpovědné osobě. Protože se odpovědná osoba zprostila viny zcela , tak zaúčtujte již jen 548 MD / 335 D.

Na účtě 954 - závazky z pronájmu mám naúčtovanou 3 měsíční kauci nájemného z roku 2009 Kč 17 000,-. V roce 2010 má být z této kauce uhrazena faktura dodavateli Kč 3000,-za výměnu skla u vchodových dveří. Můžete mi poradit s účtováním této faktury?

Při převodu do roku 2010 se účet 954 má překlopit na účet 454. Fakturu neúčtujete jako náklad, ale krátkodobou pohledávku, např. MD 377/ D 321, zaplacení faktury MD 321/D 231 pol. 5171, zápočet pohledávky a závazku z kauce MD 454/D 377.

Prosím o kontrolu správnosti zadání celkové částky úvěru. Obec má založen úvěrový účet u ČS na stavbu vodovodu. Děkuji. 218/40 MD 231/2x/6121/2310 D 231/2x/8123 MD 951/2x D

Rozpočtovou skladbu účtujete rovnou k účtu 951, t.j. MD 042/D 951 2310 pol. 6121 a zároveň MD 218 40 pol. 8123/D 211

V 10/2009 byly sepsány 2 smlouvy o budoucích kupních smlouvách. Ve 12/2009 byly pak předělány už na kupní smlouvy. Obec zaplatila občanovi A za pozemky 21.131 za 337 m2 a občanovi B 12.348 za 196 m2. Obě kupní smlouvy budou dány na vklad na Kat.úřad až v 1/2010, nebot se vše provádělo 23/12 2009. Já nebudu zařazovat pozemky v r.2009, ale až po podání návrhu na vklad a zaplatím přes účet 2212 6130 - týká se komunikací. Je to takto správně?

Ano, nákup pozemků proúčtujete v roce 2009 (2212 6130). Možná by bylo vhodné zaúčtovat na MD 042 (postupy umožňují pořízení pozemků účtovat přes 042). Zařazení pozemku - k datu podání návrhu na vklad, v roce 2010 zaúčtujete už jen 031/042.

V loňském roce nám byl chybně účtován odvoz kontejnerů, obdrželi jsme v prosinci dobropis se splatností 31.12.2009. Peníze na účet dorazily až v lednu. Prosím o radu, jak zaúčtovat.

V roce 2009 po obdržení dobropisu jste měli zaúčtovat pohledávku (nebo 321 s minusem) zápisem v KDF. V roce 2010 zaúčtujete příjem MD 231 pol. 2324 / D - 321. Už neplatí vazba na příjmové a výdajové okruhy.

Dobrý den, v prosinci jsme poskytli sponzorský dar pro gymnázium ( nejsme zřizovatelem této PO ) na maturitní ples. Účtovala bych 213/231 §3121 položka 5339. Je to v pořádku ?

V tomto případě doporučuji účtovat 214 MD / 231 3121 5240. Nejedná se obsahově přesně o příspěvek na provoz, položka 5240 má větší vypovídací schopnost.

Od r. 2005 nám vymáhá exekutor pohledávku ve výši 50 ti. Kč. Z pohledávky se podařilo vymoci 20 tis. Při dokladové inventarizaci jsem vloni doložila původní fakuru + kopie bankovních výpisů,z kterých je jasné jakou exekutor vymohl částku. Letos jsem požádala exekutara o písemné potvrzení zůstatku pohledávky, pro potřeby dokladování pohledávky pro inventarizaci. Dle něho dělá původní dluh 3o tis. a k tomu od r. 2005 úroky a další náklady,takže celková částka je přes 60 tis. Mám úroky a ostatní náklady vést také už v pohledávkách. A jakou částkou, když úroky se každým dnem mění.

K rozvahovému dni ve výši příslušenství pohledávky, které je do data k rozvahovému dni - tedy doporučuji zavést na pohledávku i příslušenství - lze rovněž vycházet z podkladů od exekutora. 

Kolegyně při úhradě faktury omylem uhradila o 0,50Kč více. Těchto 0,50Kč jsem zaúčtovala na účet 316. Teď na konci roku bych potřebovala tuto pohledávku odúčtovat a nevím jaký účet použít. Byl by v tomto případě správný účet 460?

Ano, můžete zaúčtovat 460 (lze i 474) MD / -316 MD. Spíš než škoda lze posoudit jako náklad ze zaokrouhlení ( s ohledem na výši "škody").

Když obec předala majetek 028 a 022 k hospodaření příspěvkové organizaci, tak jej u obce převede z účtu na 028 na účet 972 porozvahu a u účtu 022 rovněž na 972 nebo jinak.

V roce 2009 povinnost podrozvahy ke svěřenému majetku není, zaúčtujte až jako případ roku 2010 na účet 903.

Prosila bych o radu, jak zaúčtovat přijatou zálohu na služby, která byla na účet zaslána v roce 2009, ale má být předepsána až v roce 2010. Jedná se mi o účtování DPH, jelikož přijatá platba předešla předpisu. Normálně bych účtovala: 231/324 215/217 Ale jak tam nyní proúčtovat DPH?

DUZP u zdanitelného plnění tedy bude den připsání na účet, protože nastal dřív, v účtování to zohledníte: MD 231/ D 324 ZJ, D 343 ZJ.

Dobrý den, můžete mi prosím poradit, jak postupovat při vymáhání pohledávky na základě smlouvy a sjednání splátek, které dlužník začal splácet, ale pak zemřel.

Musíte svou pohledávku přihlásit do dědického řízení u příslušného notáře a nadále vymáhat.