Dotazy

Dobrý den,vím,že teď je více než dost starostí s reformou účetnictví,ale už nevím,kudy kam,proto prosím,mám dotaz,setkávám se s s tímto poprvé a ráda bych zaúčtovala správně následující: 31.12.2009 jsme odevzdali tržbu z parkovacího automatu do banky,ale pokladní se spletla a odevzdala o Kč 6,- méně,počítala 2 ks po Kč 2,- jako 2 ks po Kč 5,-,na chybu přišla banka.Prosím,jak správně zaúčtovat,když chyba vznikla na konci roku a rozdíl již nebyl možný doodvést na účet?Nevím,snad jsem to popsala alespoň trochu srozumitelně,tržby z parkovacích automatů účtujeme v hospodářské činnosti.

V HČ nemusíte mít nulovou pokladnu, těch 6 Kč nechte v pokladně na základě původního zápisu, asi 261 MD / 602 D.

Dobrý den, pokud máme v majetku města ubytovny, tak bychom měly kuchyňské sporáky vést jako součást ceny budovy ? Ráda bych se zeptala, v pokynech máme stanovené datum 15.12. pro odevzdání inventur účetnímu oddělení, jelikož se objevila spousta nesrovnalostí, myslíte, že je možné svolat ještě do tohoto datumu likvidační komisi, abychom mohli majetek vyřadit v roce 2009. Dále vzhledem ke změně účetních předpisů vyřazujeme z účtu 041 - např.supervize akčního plánu, náklady z r. 2009 přeúčtujeme na položku 5169, jak máme postupovat účetně v případě nákladů na vydaných v předešlém roce 2008? Dále bych se ráda zeptala, jak postupovat účetně při placení školení zaměstnanců, často platíme tato školení předem bez faktury, musíme tuto částku účtovat na zálohy, samotná pozvánka nemá náležitosti daňového dodkladu? Předem děkujeme za odpověd.

Ubytovna - sporáky jsou součástí stavby. Je možné svolat likvidační komisi a vyřadit majetek ještě před zpracováním inventurních soupisů a již vyřazený majetek v inventurním soupisu neuvádět. Když majetek vyřadíte - nemusíte opravovat položky RS zpětně - nestihli byste ani rozpočtové opatření - z ničeho tato povinnost přímo nevyplývá, v roce 2009 samozřejmě můžete z důvodu větší vypovídací schopnosti, ale povinné to není - u volby položek rozhoduje záměr, že nakonec nejde o DNM se často dozvíte až po ukončení. Neopravením položek neporušíte žádný předpis.  Zpětně RS opravit ani nejde. U školení můžete účtovat rovnou do nákladů - nemusíte na zálohy. Jsou služby, které jsou odebrány rovnou objednávkou - (např. vstupenky, letenky, apod.) Školení můžete do nich zahrnout. Daňový doklad, až jej obdržíte pouze připojíte již k dokladu o objednání školení. Pozor však, pokud chcete uplatnit odpočet DPH - ten lze uplatnit až z daňového dokladu  k přijaté úhradě.

Chtěla bych se zeptat: 1. mám v knize došlých faktur dobropis od firmy, který došel 20.12.2009 má splatnost v 1/2010, mám ho zaúčtovat kvůli inventarizaci zápisem -321 nebo +316 ? 2.Podle Vašich odpovědi uvažuji odepsat účet 019 u DSO (studie rozvoj města-dar.. je to náš jediný majetkový účet ) úplně a nebo je lepší převést na podrozvahový účet?

1. Můžete nechat na 321, nebo převést ne na 316, ale na 311.

2. Lze vyřadit úplně - podrobněji se problematice DNM věnuji teď v knize Majetek (vyjde koncem ledna), ale právě studie rozvoje města nedoporučuji do podrozvahy.

Dobrý den, potřebovala bych poradit k účtování pronajatých bytů, účtováno dle §36.Mám to trošku jinak než je uvedeno v příkladech na Vašich stránkách. V průběhu roku jsem správně účtovala faktury přijaté související s nájemníky přes účet 316, dělala jsem měsíční předpis nájemného 315/MD,215/D, ale neúčtovala jsem předpis záloh. Úhradu z nájmů jsem naopak rozúčtovávala na 231/20,3612,2132 MD nájem, 231/20,3612,2111 záloha služby, proti 315/D nájem a 324/D záloha služby. Můžu teď udělat vyúčtování služeb 324/MD a 316/D? Může být i tento postup ?

Ano, vyúčtování udělat můžete. Váš postup není v rozporu, předpis 315/324 se účtuje jako pohledávka za platbou zálohy ke dni splatnosti v souladu se smlouvou. Vy jste nedělala jen předpis na zálohu, zaúčtovala jste přijatou zálohu přímo proti příjmu.

Obec má u ČS úvěrový účet na vodovod. Z něj přímo čerpá fin.prostředky na stavbu vodovodu a zároveň si na ni ČS inkasuje ze ZBÚ peníze na splátku jistiny. Částka na splátku jistiny pouze přijde na úvěrový účet. Jde mi právě o zaúčtování této splátky. Účtuju převod peněz ze ZBÚ 231.xx/5349/6330 D oproti 262.xx a přijetí na úv.účet 231/xx/4139 MD oproti 262/30. Splátka jistiny na tomto úv.účtě zůstává a jen se snižuje výše úvěru. Jakým způsobem dostanu jistinu na položku 8124 splátky úvěrů?

Je vhodnější používat položky 5345 a 4134 (pokud vedete úvěrový účet jako 231, tak se jedná o rozpočtový účet). Potom musíte ještě zaúčtovat MD 451/D 231xx pol. 8124.

Obec posílila v loňském roce svůj FRB z vlastních prostředků. Tyhle finance jsou myšleny jako "vnitřní půjčka" a umořují se ze splátek půjček, které občané platí na účet FRB a jednou měsíčně je účetní převádí na BÚ. Při vzniku "půjčky" byl vytvořen předpis 378/379. Měsíční transakce probíhá v rámci účtování 379/236 výdej a 231/378 příjem. Nejsem si však jista, zda se postupuje správně a zda nám kontroloři z kraje postup účtování nenapadnou.

Postup není v pořádku, pro vnitřní zúčtování je vhodné použít účet 395.  Vy využíváte účtů pohledávky a závazku, který se vztahuje jakoby ke třetí osobě, navyšujete aktiva i pasiva, ale i tento postup je kontrolory všeobecně uznáván, já jsem proti, je v rozporu s věrným obrazem. Ale velká chyba to není.

Naše obec provozovala restauraci ve svém objektu a k 31.12.2009 se provoz ukončil. Jsme plátci DPH a při konečné inventuře jsme museli některé suroviny odepsat v důsledku prošlé záruční doby a neupotřebitelnosti. Jedná se nám o to,zda musíme tyto suroviny uvést v účetnictví jako manko a škodu a hlavně,zda musíme vrátit uplatněný odečet DPH.

Máte pravdu - manko odepíšete MD 460/ D 112 a potraviny musíte "dodanit", pokud jste uplatnili nárok na odpočet, ale jen nad rámec přirozených úbytků. Zde lze upravit i tzv. manko do normy. Pokusím se vysvětlit: při skladování zásob dochází k tzv. přirozeným úbytkům - sesychání, úbytek váhy zmrazením, rozprašnosti, vzniká i přirozené riziko prošlé záruční doby - aby za tato manka tzv. přirozená nenesla odpovědná osoba hmotnou odpovědnost, stanoví se např. hodnota přierozeného úbytků 1% hodnoty  obratu zásob za rok atd. Pokud však dojde ke škodě vlivem nesprávného nakládání se zásobami, uplatnili jste odpočet DPH a nedošlo k použití majetku pro zdanitelné plnění, pak se z manka DPH odvádí. Správně by však toto manko + DPH mělo být předepsáno k náhradě odpovědné osobě za sklad - ta by měla mít dohodu o hmotné odpovědnosti.

Obci vznikl nadměrný odpočet DPH 540 tis. Můžete mi poradit, jak proúčtovat v závěru roku. Účtujeme pouze hlavní činnost.

Jedná se o to, zda vznikl nárok na odpočet při změně režimu ( ten se zaúčtuje buď snížením majetku nebo jako výnos - -021,-132 MD/ 343 MD snížení majetku, 343 MD / 215 D jako výnos  anebo již z dalšího přiznání k DPH.

Ke konci roku vznikne nárok na odpočet ve výdajovém okruhu a příští rok přijde do příjmů. Jenže my už příští rok nebudeme mít příjmový okruh. Takže letos stačí proúčtovat okruhy zápisem 211/215 ve výši nadměrného odpočtu. Přístí rok přijmete odpočet zápisem 231 6399 2222 MD / 343.40 D. Je třeba zohlednit i v rozpočtu na rok 2010.

Řešíme na obci tento problém-v invetární knize vede obec polní cesty. Evidují se takto řadu let, už před rokem 1995. Je polní cesta vůbec stavba? V případě, že není, na podkladě čeho je možné tyto cesty (v hodnotě třeba 52,- Kč) z invent.knihy vymazat.

Polní cesta je stavba - má charatker terénních úprav - doporučuji nevyřazovat a v majetkové evidenci ponechat. 

Dobrý den, chtěla bych poprosit o radu ohledně členění pozemků od 1.1.2010. Podle KÚ máme největší podíl orné půdy, měla by být podle členění zařazena do pozemků ostatních, protože zvlášť v členění pozemků uvedena není.

Orná půda bude mezi louky, pastviny, zahrady, rybníky - H3 - viz směrnice k podrozvaze ke stažení - v závěru směrnice je řešeno i vykazování  údajů do přílohy účetní závěrky.

Dobrý den, v roce 2010 mám vystavit fa na smluvní pokutu za pozdní termín předání stavby modernizace muzea(máme tak ve smlouvě). Tento příjem zaúčtuji na : 231 0200-pol.2212 641 0300 nejsem si jista přepisem zda mám použít 315 nebo 311, spíše se přikláním k 315. Děkuji a přeji hezký den.

Tato smluvní pokuta je spíše 311.

V Komentáři k převod.můstku a inv.2009 jste nám doporučila z účtu 231 vyčlenit termínované vklady. Náš TV je dlouhodobý, proto jej mám přeúčtovat na 068. Tzn 068/901, ale jakým zápisem jej dostanu z běžného účtu?

Na běžném účtu zůstane, tam se uzavře, zaúčtuje se až při převodovém můstku, aby se správně dostal do počátečních stavů zkráceně 231.xx D  068 MD - přes počáteční  účet rozvažný. V roce 2010 již o 901 účtovat nebudete. Vyčlenit jsem myslela v tom smyslu, že zjistíte jejich hodnotu pro převodový můstek ne ve smyslu odúčtování. Promiňte, asi jsem to nedostatečně vysvětlila.

Město nechalo v prosinci vyrobit kalendáře na rok 2010. Faktura byla uhrazena v prosinci 2009. Část kalendářů byla zdarma rozdána občanům,část se rozdá zdarma jako dar a zbytek se prodá.Jak mám tento výdaj na výrobu kalendářů zaúčtovat? Pokud víme počet kalendářů pro prodej, zaúčtuji tuto částku na 5138 nákup zboží za účelem dalšího prodeje a zbytek na 5169? Kalendáře budeme prodávat v lednu 2010.Musím tyto kalendáře vést v inventuře r. 2009?

Pokud znáte přesně počet kalendářů pro prodej, tak můžete zrovna faktury část zaúčtovat: 131/321 předpis faktury; 321/ 231 30 pol. 5138 (ODPA zvolte dle funkčního třídění) zaplacení faktury; 132/131 zařazení na sklad. Pro výtisky, které budete darovat zaúčtujete druhou část: 112/231 30 pol. 5194. Kalendáře na skladě vedené jako zboží ale i určené k darování byste měli inventovat. 

Chtěla bych se zeptat, co se účtuje na pol. 8902? Děkuji.

V roce 2009 - §38, odst 4 505/2002 Sb. jen dlouhodobý majetek.

V roce 2010 - §70 a další.

Máme stanoven pevný měsíční kurz. Pokud převádíme peníze z účtu vedeného v Kč na účet v EUR program automaticky použije pro ocenění přijatých ERU pevný měsíční kurz a mě vznikne rozdíl, protože komerční banka použila pro přepočet samozřejmě svůj denní kurz. Mám chápat převod peněz mezi účty jako nákup a prodej valuty? V tom případě bych ručně opravila částku přepočtenou na EUR v kurzu banky a neúčtovala o žádném kursovém rozdílu. Je to tak správně?

Nejedná se o nákup a prodej valut, na operace mezi účty nejde takto nahlížet. Pokud máte stanovený měsíční pevný kurz, tak bohužel vznikají kurzové rozdíly, o kterých je třeba účtovat (pol. 5142, 2142).