Dotazy

Jak správně zaúčtovat od 1. 1. 2010 pohyb na účtech při nákupu a prodeji, popř. spotřebu a darování - např. pohlednic, upomínkových předmětů, turistických známek, drobné keramiky, turistických map apod. na našem informačním a kulturním středisku. Jsme plátci DPH a účtujeme v hlavní činnosti. Hospodářskou činnost nemáme. Použijeme zaúčtování pořízení materiálu 111,343/231, převod do skladu 112/111, prodej 231/601, 343; úbytek materiálu 501/112 nebo pořízení zboží 131,343/231, převod do skladu 132/131, prodej 231/604,343; úbytek zboží 504/132?

Dle uvedného výčtu se jedná spíš o zboží, tedy volte účty 131 a 132. Zaúčtování máte dobře. Nezapomeňte, že na sklad budete dávat cenu bez DPH, tam kde nárokujete odpočet.

Účtuji správně,pokud chci udělat zánik pohledávky.Jedná se o předpis v odpadech,kdy člověk zemřel,dědickým řízení nebyla vyřízena. 420/315 215/211

V ÚSC nemáme pro rok 2009 nákladový účet pro odpis pohledávky (až od roku 2010 účet 557). S ohledem na vyrovnavanost zápisu 4xx a 211 z pohledu závěrky (oba účty se uzavírají na 964)  stačí zápis -315 MD / -215 D. Pokud opravdu chcete být dokonalá, tak 474 MD / 211 D - ale je to skoro zbytečný zápis.

dle metodiky MŽP účtujeme přijetí poplatku 235xx pol. 1359 MD / 379 D a odvod SFŽP 235xx mínul pol. 1359 MD / 379 MD, jak budeme postupovat při odvodu za prosinec ?

Doporučuji stejně, pouze jako závazkový účet již zvolit účet 325, usnadní Vám to převodový můstek.

U jedné investiční akce jsme měli pozastávku z fakturace ve výši 23 tis. Do doby splatnosti však firma zanikla a nikdo se o splátku faktury nepřihlásil. Vedeme již několik let. Nyní se mi jedná o to, jak mám závazek z účtu 321 odepsat, potřebuji pořadit zaúčtování a také zda máme ještě vést v podrozvahové evidenci. Když se jednalo o investiční akci, a když závazek odepíšeme mám o tuto částku snížet cenu stavby?

Cenu stavby nesnižujeme. Závazek odepíšeme v roce 2009 jen zápisem  321 -D/ 211 D. Evidence v podrozvaze jen, pokud je závazku "meně než tři roky" a nebyl nikdy vymáhán. Nebo pokud uplynuly tři roky od posledních záznamů o vymáhání. Otázkou je, zda se Vám nerozhodí okruh DM v roce 2009, pak by bylo třeba ještě proúčtovat 211 MD / 901 D. Není to úplně korektní postup, ale z hlediska zaúčtování je vlastně jediný možný. Závazek však není třeba ještě odepsat (ale nevím jak moc je starý), je to úplně jiný režim než u pohledávek, a odpis závazku v roce 2010 bude snažší.

Dobrý den, vím, že už příští rok to bude jinak, ale přesto bych se chtěla zeptat na jaký nákladový účet zaúčtovat refundaci mzdy účtovanou s položkou 5019. Z Vašich odpovědí jsem se dočetla, že bych měla zaúčtovat na 440. Ale já si myslím, že 440 se vztahuje k mým mzdovým nákladům, co se týče refundace, platím si službu a měla bych účtovat na 420.

Při refundaci mzdy se jedná rovněž o mzdový náklad, ne o úhradu služby, účet 440 je vhodnější. Vy vlastně nahradíte mzdu někomu, protože jeho zaměstnanec pracoval pro vás (zjednodušeně řečeno), tedy se jedná o mzdový náklad, protože je to platba za práci. Organizace, která požaduje refundaci vám vlastně žádnou službu neposkytla.

Prisla mi faktura na hm. majetek do knihovny, která je financovana z ROP Jihovýchod. Jedná se mě o síťové propojení - kabeláž v hodnotě 8925,- Kč. Budova je uplne nova, jak mam zauctovat tuto kabelaz? Co to vlastne je? Technické zhodnocení?

Pokud se jedná o vnitřní rozvody, tak dle Pokynu D300 se jedná o nedílnou součást stavby, tedy z Vaší strany o zásah do majetku pod hranicí TZ, zařadíme na položku 5137 a na majetkových účtech třídy 0 cenu nezvyšujeme, na kartu budovy v registru majetku zapisujeme.

V materiálech dodaných naší SW firmou jsem se dočetla že na účtu 325 mají zůstat závazky z dělené správy - např. i 50 % spr. popl. z VHP. Správní poplatek přijmu v r. 2009 na účet 235 + RS/215, uvažovala jsem, že v roce 2010 provedu odvod kompenzačně minusem z účtu 235 + RS/605. Nevím, jestli uvažuji správně, je nutné použít účet 325?

Je to správné, je třeba z důvodu transformace účetnictví zaúčtovat na účet 325 předpis závazku z 50% odvodu. Použití účtu -605 D v roce 2010 není správné, protože v roce 2009 účet 605 nemůže být použit. Položka 1361 s minusem se při odeslání použije. Viz materiál v dokumentech ke stažení "RF a RS prijmy".

V letošním roce obec získala dotaci na investiční akci,ale již v roce 2008 jsem účtovala uznatelné výdaje z vlastních zdrojů - bez nástroje a zdroje,protože smlouva se podepisovala až v roce letošním a já nevěděla jaký nástroj a zdroj použít.Nyní již dotaci máme na účtu a já nevím ,jestli mám v roce letošním u uznatelných vlastních nákladů nástroj a zdroj použít,když jsem ho v roce 2008 neúčtovala.

V roce 2009 určitě N a Z u vlastních zdrojů použijte. Postup v roce 2008 nemá na postup v roce 2009 vliv, jedná se jen o informaci pro MF.

Vedení radnice má v úmyslu uzavírat se zaměstnanci tzv. kvalifikační dohody a přispívat jim na školné na studium VŠ. Zajímalo by nás jak zařadit tyto výdaje do rozpočtové skladby.

Lze zvolit položku 5167, dle novely DPO jsou již tyto výdaje osvobozené od daně ze závislé činnosti, tak již mimo režim mezd.

Máme od SFRB úvěr, který splácíme pravidelnými čtvrtletními splátkami, tyto splátky máme v rozpočtu na 8124. Finanční prostředky z tohoto úvěru jsou ve fondu a město z tohoto fondu půjčuje peníze na opravy bytového fondu fyzickým i právnickým osobám, ale také "samo sobě", tyto potom do fondu splácí. Kam mám v návrhu rozpočtu zařadit tyto splátky?

Splátky půjček "sami sobě" lze rozpočtovat pouze na konsolidačních položkách 5349 k účtu 231 a 4134 k účtu 236. Položka 8124 není správná, zkresluje vypovídací schopnost, rovněž je evidence pohledávky a závazku mezi okruhy správná jen na účtu 395, jinde zkresluje vypovídací schopnost rozvahy. Jedná se vlastně o vnitropodnikové účetnictví. Děkuji za Váš dotaz, toto by bylo dobré už jednou provždy vyjasnit.

Prosím o informaci,jelikož máme pohledávky za komunální odpad za rok 2005 a starší , ty se nikdy nevymáhali, tudíž jsou promlčené.Musí schválit ZO prominutí těchto pohledávek, celkem je částka za tyto pohledávky cca 50000,-Kč.

Opravdu není správné promíjet neuhrazené pohledávky. Prominutí nebo vzdání se práva se týká pohledávek, které ZO nebo rada schvaluje na základě žádosti o prominutí z důvodu např. tvrdosti zákona nebo z důvodu sociální výpomoci občanům nebo právnické osobě. Prominutím pohledávky nebo vzdáním se práva pohledávka zaniká, proto je v režimu schvalování orgány obcí. Odpis pohledávky je standardní účetní úkon, kdy dávate do souladu věrný obraz. Za účetnictví obce odpovídá dle zákona o obcích rada, kde není rada, tak starosta. Na druhou stranu, pohledávky s nízkou pravděpodobností vymožení by se odepsat měly (stačí zápis -315 MD / -215 D), protože to vyžaduje zákon o účetnictví. Odpisem pohledávky nezaniká právní nárok na pohledávku, žádný majetek se tedy nevyřazuje. Vždy doporučuji odpis pohledávek dát radě pouze na vědomí.  

V dubnu si vzal podnikatel od obce do pronájmu hostinec. Zaúčtovala jsem do předpisu nájemné dle dohody. Jenže zde provedl nějaké opravy a dohodl se se starostou, že nájem mu bude prominut ve výši oprav (vyměnil i kotel na tuhá paliva). Částka na opravy přesahuje 66000,- Kč a v podstatě by mu měl být prominut i veškerý pronájem v roce 2010. Vyrukovali s tím až teď, protože se nemohli vzájemně dohodnout. S přefakturací nájemce nesouhlasí. Mám z toho docela zamotanou hlavu, v letošním roce bych mohla provést zápočet, ale v přístím ?

Vy musíte postupovat dle dokladů, které máte k dispozici. Pokud obec uzná nájemci  pohledávku z oprav, tak se vlastně jedná o přefakturaci od nájemce. Nerozumím tomu, s čím nájemce nesouhlasí. Buď chce nahradit výdaj na opravy, pak se jedná o to, že má pohledávku za obcí a musí opravy obci vyfakturovat, nebo jej nahradit nechce, považuje to za vlastní výdaj a pak by měl zaplatit nájem. Verze, že žádá o slevu na nájemném kvůli opravám je také možná, ale to je jiný právní úkon než zápočet pohledávky a závazku, to byste opravila (snížila)  předpis k nájemnému na základě usnesení rady nebo jiného oprávněného orgánu dle převodu pravomocí (zákon o obcích). Až budete mít od podnikatele fakturu za opravy obecního majetku uznanou obcí jako nárok nájemce, tak zapíšete závazek 410 MD / 379 D. A můžete započítat pohledávku se závazkem 379 MD / 315 D a vyrovnat okruhy zápisem 215 MD / 211 D. Dokud Vám nedají žádné doklady o společném narovnání a ujednání, tak zatím máte platnou pohledávku a nemůžete o ničem dalším účtovat. Tak to prostě je a ostatní je na "ostatních", ne na Vás :o). 

Měla bych dotaz ohledně zúčtování pohledávek a závazků a proúčtování před roozpočtovou skladbu. Pochopila jsem správně, že se od nového roku nebude takto účtovat. Zaúčtuje se pouze přes pohledávkové a závazkové účty. Máme případ, že za vytříděný odpad nezasíláme fakturu Eko-komu, ale máme smlouvu s firmou AVE, která vyváží tříděný odpad a ta nám fakturuje tyto služby a snižuje tyto výdaje o částky, které by se jinak Eko-komu fakturovaly. Nyní je to tak, že nám začátkem čtvrtetí přijde oznámení o výši příspěvku na vytříděný odpad, který si zaúčtuji jako pohledávku. Když přijde faktura od AVE, je tam přiložený dopis, kde oznamují, že částka činí tolik a tolik, ale po vzájemném zápočtu pohledávek máme uhradit tolik a tolik. Buď doplácíme, nebo máme přeplatek, který zbývá na uhrazení další faktury za tříd.odpad. Takže přijatou fakturu zaúčtuji na závazkový účet a služby, a provedu zúčtování pohledávek, ale zároveň proúčtovávám rozpočtovou skladbu, jak na příjmech - za pohledávky - příspěvek na třídění odpadu, tak i na výdajích - za odvoz tříd. odpadu. Jde mi hlavně o to, že budeme sestavovat rozpočet na příští rok a nevím, zda mám dát do příjmů za tříd. odpad nějakou částku, nebo ponížit částku výdajovou.

Jen ponížit výdaje, příjem již nerozpočtovat. Vše jste pochopila dobře.

Na školení jsme byli informováni o možnosti vedení účetnictví našich příspěvkových organizací - v plném nebo ve zjednodušeném rozsahu. Pokud chceme, aby účtovali ve zjednodušeném rozsahu je to nutné schválit na radě města ještě v letošním roce. Můžete mi prosím poradit jak postupovat - jaký orgán města a v jakém formátu by toto měl schválit?

Stačí usnesení rady města, že povoluje zřizovaným organizacím vedení účetnictví ve zjednodušeném rozsahu. Určitě doporučuji, usnadníte tím mnohé nejen jim, ale hlavně do budoucna i městu.

Můžete mi prosím poradit, zda je či není nutné rozdělit účet 021,022,031,042,06x na analytické účty a zda jsou stanoveny nějaká závazná pravidla tohoto rozdělení?

Není nutné, počkejte na řešení zajištění povinnosti vykazování v příloze od  Vašeho dodavatele  SW. Bude možné např. vykazování zajistit kódem v registru majetku apod. Zatím si jen připravte rozdělení  majetku připsáním Vašich kódů např. ručně do inventurního soupisu, účetně zatím neprovádějte. Závazná analytika povinná není.