Dotazy

Jak postupovat v případě příjmu hotové platby na zálohu služeb spojenou s nájmem. Smlouvou je dáno rozdělení nájmu a služeb. Je nutné vyhotovit 2 příjmové doklady v případě, že úhrada je provedena jednou částkou? Služby řešíme přeprodejem a opravdu nevím jaký doklad na přijatou zálohu na služby (daňový či nedaňový) mám vystavit a zda mám na něj uvádět nějaký paragraf?

Vystavte jako  jeden příjmový dokald,  příjmy rozepiště a uveďte sazbu DPH 0, na dokladu je třeba rozeposat nájem , sazba DPH 0 - osvobozené plnění, na služby sazba DPH 0 - není předmětem daně. Pokud není na dokladu možnost takového zápisu, tak vepsat do textu druhu příjmu. Na tyto příjmy není povinnost vystavovat daňový doklad, ale pro zajištění systému v účetnictví - u nájmu kód 50 a informovanosti platícího je vhodné sazbu DPH nulovou uvádět. Tedy zvolit v systému PPD daňový doklad a uvést nulovou sazbu DPH.

Dobrý den , potřebovala bych poradit ohledně účtování finančního příspěvku na osobního asistenta pro dítě navštěvující MŠ, které má cukrovku 1.typu, kdy je potřeba asi dvě hodiny denně osobní asistent - musí mu před každým jídlem píchat inzulín, atp. a personál MŠ na to nestačí. Rodiče podali na obec žádost o finanční příspěvek měsíčně na tohoto asistenta.

Jedná se o účelovou neinvestiční dotaci pro fyzickou osobu, účet 430 MD / 231.30 4329 5493 D; výdaj musí schválit zastupitelstvo nad 20 tis. Kč, do 20 tis. Kč rada. Na tuto službu asistenta však také existuje sociální dávka - příspěvek na péči dle 108/2006 Sb. Rodiče by přednostně měli žádat o tuto dávku.

Moc prosím o nějaký návod nebo formulář na vyhotovení hmotné zodpovědnosti pro starosty, jelikož plní i úlohu zaměstnavatele, tak nevím, jak tuto DHO koncipovat.

Použijte běžnou dohodu, jen upravte, že neodpovídá zaměstanvateli, ale obci.  U DHO pro starostu by měl být pověřen jiný zastupitel jejím podpisem. Odpovědnost za svěřené porstředky by mělo vedení obcí mít, jedná se o majetek veřejnosprávní korporace, ne o majetek soukromý. Neznám však názor právní.

Dobrý den, mám dotaz k účtování nástroje a zdroje financování Číselník pro nástroj a zdroj B1 Programovací období 2004 -až 2006 zda platí i pro období roku 2009 nebo platí B2 Programovací období 2007 a 2013 Budu poprvé účtovat nástroj a zdroj financování z OP RLZ Evropský sociální fond 75 % Státní rozpočet 25 % program účetnictví GORDIC jaký bude N a Z

Postupujeme dle zkratky , zkratku najdeme ve vyhlášce č. 16/2001 Sb, v příloze č. 5. Jedná se tedy o programovací období 2004-2006. Nástroj 09, zdroj EU 5, SR1, vlastní zdroje 1.

Každý výdaj musíte procentně rozdělit dle zdrojů financování. Např. máte výdaj 100, 75 % EU, 25% SR,  pak musíte účtovat tento jeden výdaj na 2x, např. 231.30 odpa, pol., NZ 095 částka 75,- +UZ z EU; 231.30 odpa, pol., NZ 091 částka 25,-+UZze SR. ; Případné vlastní zdroje by byly 231.30 odpa, pol., NZ 091 částka 10,- ; (vlastní zdroje bez UZ)

Paní inženýrko, v několika místnostech budovy městského úřadu provádíme sanaci vlhkého zdiva v celkové hodnotě cca 1 mil Kč. Práce spočívají v odstranění vlhké omítky, injektáži a opětovnému omítnutí. Na akci jsme si nechali vypracovat projekt. dokumentaci. Jedná se o opravu budovy nebo rekonstrukci? Děkuji za odpověď a přeji pěkný den. V. Ježková

Opravdu se jedná o rekonstrukci. Díky za zprávu, že jste našla odpověď v Metodice, potěšilo mě to.

Prosíme o potvrzení správnosti §. V prosinci převádíme mzdy na účet cizích prostředků. Používáme pol.,§ - 5149/6399. Neměli bychom použít § 63-10 (dle legendy k § 63-10)?

Dobrý den,  převod se zálohově účtuje 231/XX 6171 5343 D, 262/XX MD a příjem na depozitním účtu 245/XX MD, 262XX D. Ve chvíli, kdy budou hotové výplaty, snížíme zálohu 231/XX 6171 5343  -D a proúčtujeme na ty správné položky. Pokud jsme převedli na depozitní účet částku vyšší než jsou mzdy, pak rozdíl mezi převodem a předpisem  zaúčtujeme 420/XX MD, 325/XX D.

Naše město používá telefony-správní činnost. Neuplatňuje DPH na vstupu.Prosím o sdělení, Jak bude vypadat přefatkurace jedné z telefonních linek další osobě. Jaká bude výše konkrétně DPH na faktuře. (19% nebo 0 %).Účtuji přes 316.Fa přijatou.

Buď chcete využít přeprodej, tedy zaúčtujete fakturu takto 420 MD váš podíl, 316 MD částka k přefakturaci a 321 D. Náhradu od třetí osoby zaúčtujete s minusem D na výdaje a 316 MD. Tato úplata  z hlediska DPH není  předmětem daně. Nebo nahlížíte na službu telefonování třetí osoby  jako na prodej služby, pak máte nárok na odpočet poměrem a zatížíte 19% požadovanou úplatu.

Svazek obcí je od roku 1998 zakladatelem obchodní společnosti (nemocnice) V zákoně pro to nemohu najít oporu - zákon č. 250/2000 Sb. v § 23 odst. 1 písm. c) se týká pouze ÚSC a § 39a) zřizování příspěvkových organizací v oblasti školství. Je pro tuto situaci opora jinde popř. v jiném zákoně resp. pokud není, nejedná se o úkon zákonu odporující?

Opravdu zákon č. 250/2000 Sb. přímo neumožňuje svazku obcí založit obchodní společnost. Nepřímo se založením právnické osoby svazkem počítá §15, odst. 2. Asi stačí soulad na stanovy. Striktně zákonem č. 250 zakázáno není na rozdíl od PO, kde je založení právnické osoby striktně zakázáno §37a.

Příspěvková organizace (domov důchodců) za dodávky hygienického materiálu obdrží od dodavatele tzv. bodové konto, na základě kterého dostaně určité množství těchto dodávek zdarma a to na základě faktury od dodavatala s výčtem plnění, přičemž celková částka faktury je nulová vzhledem k čerpání bonusových bodů. Příspěvková organizace účtuje převzetí dodávky podle doporučení svého zřizovatele účty 112/902 a výdej obráceně 902/112 - hodnota těchto bonusových dodávek přesáhla za rok 100 tis. Kč. Podle mého názoru je zde následující problém: a) pokud ponechá účtování 112/902, musí mít souhlas zřizovatele k nabytí darů. Úbytek by ale měl být 501/112 b) při účtování 902/112 vlastně považuje tento výdej jako úbytek bezúplatně převzatých nebo darovaných oběžných aktiv, což odporuje § 37, protože tyto hygienické potřeby jsou určeny klientům Podle mého názoru se jedná o bonusové plnění prominutím závazku vůči dodavateli a tedy by mělo být účtováno 112/321 a 321/649, což má významný vliv na daňový základ. Děkuji za Váš názor.

Dle mého názoru se jedná o slevu jako součást pořizovací ceny materiálu. Bonusový materiál v původním ocenění bych vedla jen v podrozvaze.  Do účetnictví má nulovou pořizovací cenu. Souhlasíte?

Jak zaúčtovat? V loni jsme zařadili do majetku na 032 sochu dr. E. Beneše. Letos jsme nechali zhotovit kovový pult (v ceně 42.100,- Kč), na který jsme připevnili zlatou akrylátovou ceduli ( v ceně 11.280,- Kč) s poděkováním všem, kteří přispěli na zhotovení sochy. Děkovný pult je zabetonovaný vedle sochy v parku. Je tento děkovný pult stavbou?

Ano, doporučuji ocenit včetně desky a dát na stavby - drobná stavba  pult s děkovnou deskou v pořizovací ceně 53.380,- , na kartu můžete rozepsat cenu za pult a cenu za desku do poznámek. 

Nejsme dosud plátci DPH. Každé čtvrtletí posíláme podnikatelům a firmám faktury na nájemné z nebytových prostor. Zjistili jsme, že nemáme ve smlouvách uvedeny některé služby (např.vodné), tak jsme udělali dodatky ke smlouvám a nyní jsem poprvé vystavovala faktury i s položkou "záloha na služby". Všechny faktury máme uhrazené, pouze jedna firma nám to vrátila s tím, že jim program tuto fakturu nevezme a jestli bychom nevystavili fakturu na nájemné a zálohu na služby každou zvlášť. Moc z toho nadšená nejsem, ale budu tedy v tomto případě postupovat tak, že budu extra vystavovat "zálohové faktury" na služby a po skončení roku udělám vyúčtování, vystavím fakturu, kterou tyto zálohy zúčtuji?

Lze na služby vystavit i platební kalendář, i když nejste plátci, ušetříte si tím práci. Jinak ano, lze fakturovat zvlášť nájem a zvlášť zálohu na služby, ale každý SW by měl umožnit zaúčtovat k jedné faktuře nájem a zálohu na služby, myslím že požadavek na 2 faktury od podnikatele je zbytečný. Souhrnné fakturace jsou poměrně častým jevem.

Dobrý den, prosíme o radu jak správně zaúčtovat tento případ. K 31.12.2008 nám zbyly v pokladně centy, které žádná banka nevzala zpět. Kraj požadoval účet 261 nulový. Účet 261 jsme k 31.12.2008 vynulovali. V roce 2009 jsme vzali centy do pokladny zpět zápisem 261/410, obráceně jak koncem roku. Teď nám nejde vazba položky 5182 a účtu 261. 2.1.2009 jsme pokladnu nadotovali ze ZBÚ, protože na výdajovém nebyly ještě peníze, myslíte, že máme provést převod peněž z výdajového účtu na ZBÚ.

Dotování pokladny je třeba převést z výdajového účtu na ZBÚ a na ZBÚ zaúčtovat kompenzačně. Ohledně centů:

Když se má pokladna vyúčtovat na nulu, tak postupujeme tak, že zaúčtujeme 316 MD /261 D; 232 6171 5182 minus D; 232 6171 5189 D.  Tento zápis lze do  následujícího roku ponechat až do vydání centů skutečně z pokladny, nebo lze zaúčtovat zpětně 261 MD / 316 D, 232 6171 5909 minus dal, 232 6171 5182 D. Neměl by se tím žádný okruh narušit.

Jelikož vyplácíme mzdy hotově, někteří zaměstnanci si nechávají posílat část mzdy jako spoření na účet. Program nám mzdy na spoření vyhodnucuje jako srážku ze mzdy. Auditorky po nás chtěly vědět o jaký druh srážky se jedná např. stavební spoření, penzijní spoření... Z toho jsme pochopili, že běžné spoření bychom nemohli srážet? A musíme účtovat spoření na účet 379? Pozn. Máme schválenou směrnici, že náklady za prováděné sražené spoření hradí zaměstnavatel.

Dobrý den, odeslání výplaty na účet zaměstnance není srážka ze mzdy. Jde o výplatu mzdy na účet zaměstnance jinou formou bezhotovostně. Převod na účet se do doby realizace eviduje nadále jako závazek vůči zaměstnanci účet 331. ( 379 - jen "obstávky") Viz níže

Srážky ze mzdy (z platu) a z jiných příjmů je nutné odlišovat od bezhotovostní výplaty mzdy či platu (z praktických důvodů, jestliže se v dalším výkladu hovoří o mzdě, rozumí se tím i plat). Zásadní rozdíl mezi oběma způsoby manipulace se mzdou spočívá v tom, že při výplatě mzdy, respektive její části bezhotovostním způsobem je tato poukazována vždy na účet zaměstnance u peněžního ústavu, kdežto částky sražené ze mzdy zaměstnance jsou poskytovány či poukazovány jiné osobě fyzické či právnické.

Bezhotovostní forma výplaty mzdy je řešena v ustanovení §143 ZP, kdežto srážky ze mzdy v ustanovení §145 ZP a §146 ZP. Posuzuje-li mzdová účetní žádost zaměstnance, aby byla určitá částka z jeho mzdy někam poukazována, musí si ujasnit, zda jde o výplatu této části mzdy bezhotovostním způsobem, nebo jde-li o srážky ze mzdy.

• Srážky ze mzdy lze provést jen na základě dohody o srážkách ze mzdy. Pod tímto pojmem, ale nelze rozumět dohodu mezi zaměstnancem a zaměstnavatelem, že bude zaměstnanci v jeho zájmu ze mzdy sráženo.
• Jinak může zaměstnavatel ze mzdy srazit jen na účely výslovně a taxativně uvedené v §147 ZP.

1. Prosíme o radu jak postupovat při poskytování záloh na drobná vydání a jejich vyúčtování. Zaměstnanec požádal o poskytnutí zálohy na školení, které se koná v místě pracoviště (není cestovní příkaz). Školení musí být uhrazeno hotovostně a předem. Vzhledem k tomu, že je známá výše platby školení, je záloha požadována zaměstnancem v této výši. Ptáme se, co musí zaměstnanec předložit (jaké doklady), aby mu byla záloha poskytnuta a dále, jak postupovat při vyúčtování této zálohy v pokladně po ukončení školení, kdy zaměstnanec předloží doklad o zaplacení (tento doklad o zaplacení se rovná poskytnuté záloze). Domníváme se, že v takovýchto případech není přípustné vystavovat tzv. "nulové pokladní doklady". 2.Jak postupovat v případech, kdy se výše zálohy liší od konečné platby (poskytnutá záloha je vyšší nebo naopak nižší než platba). Jak postupovat při vyúčtování a jaké pokladní doklady v těchto případech vystavovat a v jaké výši.

Poskytnutí zálohy zaměstnanci 335.30  MD / 261 D, zaměstnanec by měl mít DHO alespoň pro tento případ. Vyúčtování zálohy v běžném měsíci - záloha ještě nezúčtována: 231.30 6171 5182 minus D, 231.30 6171 5189 D; vyúčtování zálohy 231.30 6171 5189 minus D; 335.30 D a zároveň 4xx MD / 231.30 +RS D. Plus regulace výdajů 218/211(měsíční stačí). V případě krátkodobé zálohy stačí zaúčtování 335/261, 420/335 při realizaci zálohy ( předložení paragonu). Vyúčtování je již stejné jako každý jiný výdaj. Když se výdaje liší, tak vystavíte výdajový pokladní doklad na zálohu: 335/261, VPD na doplatek 410/ 261 a proúčtujete zálohu 420/335. Když bude výdaj nižší, tak buď stornem výdaje nebo uděláte příjmový pokladní doklad: 420/335; 261 MD /335 (stornem -335 MD/ -261 D ). Také záleží, zda již bude pokladna vyúčtována přes ZBÚ nebo ne.   

Poskytujeme půjčky občanům z FRB. Vstupují splátky půjček - úroky do obratu?

Splátky půjček a úroky do obratu nepatří. Poskytnuto a vybíráno na základě dotačních titulů - jde o Veřejnou správu. Názor ověřen na MF.