Dotazy

Jsme plátci DPH od 1.4.2009. Od 1.1.2009 do 31.3.2009 jsme účtovali přijaté faktury za služby spojené s nájmy na účet 4xx. Od 1. 4. 2009 účtujeme přijaté faktury určené pro přefakturaci dle § 36 odst. 11 ZDPH na účet 316. Teplo, které dodáváme nájemníkům z vlastních kotelen, účtujeme s DPH. Nedovedeme si představit, jak při vyúčtování příští rok budeme sledovat, co patří do přefakturace služeb od 1. 4. 2009, co do služeb za první čtvrtletí 2009 a co do režimu DPH. Mohli bychom za této situace přeúčtovat náklady na předmětné služby (včetně tehdy ještě nazdaňovaného tepla) z účtu 4xx na účet 316 již za 1. čtvrtletí 2009 (samozřejmě s příslušnými opravami v příjmech)? Pak bychom sledovali vyúčtování za příslušný rok 2009 jen na účtech zúčtovacích vztahů a v režimu DPH. Ještě bychom se chtěli zeptat, zda předpis měsíčních záloh na služby spojené s nájmy, které podléhaji DPH, musíme účtovat na účet 315 /324, nebo můžeme účtovat jako dosud na účet 315/215 + DPH. Děkujeme za odpověď.

Určitě můžete upravit služby určené k přefakturaci za období 1-3/2009 zápisem 410 minus MD/ 316 MD. Nemusíte vůbec upravovat v RS, RS nemá na DPH vliv, ve vztahu k DPH by nikdo neměl položky posuzovat. Ohledně toho zaúčtování služeb jako zdanitelného plnění - pokud se jedná o zálohu, tak musíte nadále účtovat na 324. V rozúčtování na DPH postupujte dle materiálu ke stažení v sekci dokumentey, který se jmenuje "DPH nájem a služby". Je tam uvedeno několik příkladů na účtování záloh v třetí části  materiálu.

PO předává nájmy z neb. prostor budovy ZŠ zřizovateli , jak postupovat při sledování obratu u zřizovatele, jak tento příjem zaúčtovat, je nutné aby zřizovatel určil převod těchto nájmu zpět. Budova je předána do užívání PO , na LV městyse

Pokud je nájem považován za příjem městyse, ne za výnos PO (správně by měl být výnosem PO, pokud má majetek svěřený, ale je možné, že máte ošetřeno nějakou příkazní nebo mandátní smlouvou), tak o tomto nájmu PO účtuje jako závazku, vy jako o výnosu , v hlavní činnosti zápisem 231.20 (235) 3613 2132 MD / 215 D. Zda budete převáděné nájmy poskytovat ZŠ zpět v rámci příspěvku je jen záležitostí pravidel  při plánu nákladů a výnosů PO, obce jako určitou formu  hmotné zainteresovanosti (aby PO získávala výnosy a plně využívala majetek), často sjednávají, že získané příjmy převedou PO zpět formou příspěvku. Samozřejmě, ze zákona žádná taková povinnost nevyplývá. Při postupu, že nájem považujete za příjem města, vstupuje tento nájem do obratu města z hlediska povinnosti registrace k DPH. 

Obec má ve své evidenci majetku s nulovou hodnotou evidovaný malířský stojan s nedokončeným plátnem, paletu a jiné věci po místním akademickém malíři. Lze tyto předměty považovat za předměty kulturní hodnoty, na které se vztahuje ust. §25 odst. 1 k), podle kterého se kulturní památky, sbírky muzejní povahy, předměty kulturní hodnoty atd , pokud není známa jejich pořizovací cena, oceňují ve výši 1 Kč?

Dle popisu by se mohlo jednat o předměty muzejní hodnoty, tedy lze ocenit buď jednotlivě 1Kč nebo jako soubor 1Kč dle novelizace vyhlášky č. 505/2002Sb.

V dubnu onemocněl pracovník, který je u nás zaměstnán na VPP (pod úřadem práce). Vyplatila jsem 14 dní nemocenské, polovinu nám proplatil ÚP, o druhou polovinu bylo odvedeno méně na sociálním pojištění. Nevím, jak toto snížení odvodu zaúčtovat. S výší sociálního pojištění za pracovníky hýbat nemůže, nevyšel by mi UZ.

Účtování o nemocenské je uvedeno v dokumentech ke stažení - U mzdy od roku 2009 včetně DPN. Musíte snížit odvod SP, ale zase máte právo dát UZ k položce 5424.

Dobrý den, prosím o radu, jakou položku použít při pronájmu hlediště a mobilních toalet na městských slavnostech - 5164 nebo 5169? Děkuji

5164

Potřebuji, kdyby jste mi poradila ohledně účtování půjček FRB. Dávám tady konkrétní příklad: Půjčka z FRB je poskytnuta občanovi na rekonstrukci domu. Je uzavřena na 5 LET, kde celková částka činí 107.820,- Kč ( jistina 100000,- a úrok 7.820,- Kč) Měsíční splátky jsou rozděleny na 1797,- Kč / z toho jistina 1667,- Kč a úrok 130,.Kč) A teď bych potřebovala kdyby jste mi přesně zaúčtovala teda jak předpis a úroky, tak vlastně měsíční splátky. (zda do předpisu dát celou částku na pět let, nebo účtovat měsíčně apod. Moc prosím kdyby jste mi mohla co nejdříve odepsat, abych mohla dodělat účto.,

Poskytnutí půjčky ve výši jistiny: 277.20 MD /236.30 3611 6460 D

Předpis pohledávky z úroků - můžete najednou na celých 5 let: 277.2x MD / 917.3x D.

Splátky: splátka jistiny: 236.30 bez odpa 2460 MD / 277.20 D; platba úroků z půjčky 236.30 3611 2141 MD / 277.2x D.

Dobrý den, po provedení odvodu DPH máme na účtu 343 zůstatek 0,30 Kč z důvodu zaokrouhlování v daňovém přiznání. Kam proúčtujeme tyto haléře?

Dle zůstatku , pokud je na MD tak 420 MD / 343.40 D; pokud na D tak 343.40 MD / 215 D.

Sledujeme obrat pro DPH, již jsme skoro na 1 mil. Kč, ale potřebovali bychom se stát plátci až od září. Mimo jiné fakturujeme za práce provedené fekálem. Za měsíc květen nám zbývá vystavit několik faktur, kterými bychom právě ten milion překročili. Bylo by možné tyto faktury vystavit až v červnu, aniž bychom z pohledu DPH neco porušili?

Je mi líto, ale pokud máte podklady, kde došlo prokazatelně k plnění v květnu, měli byste tyto faktury vystavit s datem uskutečnění za květen a požadované úplaty na základě těchto faktur by měly vstoupit do obratu v květnu. Pokud tyto podklady nemáte, tak žádné riziko nevzniká.

Ke dnešnímu dni vybíráme za svatební obřady konané mimo radnici pouze správní poplatek 1000,-- Kč. Pokud by zastupitelstvo schválilo, že budeme vybírat další platby za svatby konané jak na radnici, tak mimo radnici - stačí vystavit pouze ceník nebo to musí být jinou formou? Jak při tomto postupovat?

V případě 1 tis. Kč se jedná o správní poplatek a není předmětem DPH. V případě dalších sjednaných úhrad je opravdu vhodné schválit ceník radou, ale pak se již jedná o poskytnutí služby ze strany obce a je třeba určit základ daně , sazbu (19%) , DPH a cenu celkem  a bude se jednat o zdanitelné plnění.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat, jak správně postupovat při přijetí daň. dokladu o přijaté platbě. Jde o zálohu na plyn zaplacenou za základě trvalého příkazu,( tzn. nemám doklad,účto 314/23210) Nyní mi k této úhradě přijde daň. doklad o přijaté platbě a já nevím co s ním, zda se o něm nějak účtuje. Nejde o KDF s DPH, ale o fakturu, u které se nebude uplatňovat DPH.

Pokud nenárokujete z uhrazené zálohy nárok na odpočet daně, tak se daňový doklad k přijaté platbě  pouze doloží jako doklad k uhrazené záloze a nijak dále  se o něm neúčtuje.

Obec zakoupila dětskou atrakci na kterou dal dodavatel slevu. Jedná se mi o zaúčtování do majetku. Mám dát hodnotu majetku bez DPH a vyčíslené slevy. Tato atrakce bude sloužit obci i bude pronajímána. Faktura za pronájem bude samozřejmě s DPH.

Sleva je součástí pořizovací ceny, takže pořizovací cena se o slevu snižuje. DPH nárokované na odpočet není součástí pořizovací ceny, takže pokud DPH budete  nárokovat na odpočet, protože vstupuje do zdanitelného plnění (pronájem movité věci) , tak rovněž není součástí ocenění. Do majetku by atrakce tedy měla jít v hodnotě základ daně minus poskytnutá sleva.

Město, jako zřizovatel příspěvkové organizace, předalo ze svého vlastnictví do správy této příspěvkové organizace majetek na zimním stadionu,aby zabezpečovala tělových a a sportov. vyžití občanů. Nyní Město bude provádět úpravy zimního stadionu a uzavřelo smlouvu o dílo s akciovou stavební společností. Ze státního rozpočtu Město žádá dotace a část použije ze svého fondu. Jaký způsob účtování dotace použít? Převede se dotace na příspěvkovou organizaci nebo přeúčtovávat? A jak? Moc děkuji.

Převedením majetku do správy se nezměnilo vlastnictví. Celou opravu nebo TZ zimního stadionu lze vést přes rozpočet města, i když je stadion v účetní evidenci PO. Po dokončení prací  PO v případě pořízeného TZ  oznámí  navýšení vstupní ceny majetku ( TZ není samostatným majetkem). Oprava se předávat PO nebude, to nelze.

Dobrý den, chtěla bych se prosím zeptat jak je to s vystavovaním daňových dokladů u plateb přes pokladnu. Je nutné vystavovat daňové doklady i na plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet? (např. nájmy) Dále je nutné na takovém dokladu vyznačit dle jakého par. jsou osvobozeny a rozepisovat např. že daň je nulová? Dále bych se prosím chtěla zeptat na to jaká sazba daně je u svateb konaných mimo radnici?

Daňové doklady na osvobozená plnění bez nároku na odpočet povinná nejsou, na školeních je však doporučuji vystavovat včetně uvedení sazby DPH  0, a to  kvůli přesné informaci pro příjemce dokladu a kvůli podchycení v účetnictví pro zavedení kódu 50. U osvobozených plnění stačí určit fixně v dokladu §51.

Svatby konané mimo radnici - správní  poplatek 1000 Kč je veřejná správa, pokud máte ceník na další služby, jsou již zdanitelným plněním s 19%.

Dobrý den, městys koupil pozemek (chodník) o výměře 226 m za 1 Kč.Můžeme ho za tuto cenu zařadit do majetku nebo ho máme ocenit podle platných oceňovacích předpisů - např . jako stavební pozemek ?

Pokud se jedná o cenu dle kupní smlouvy, je to pro vás pořizovací cena, tedy pozemek oceníte 1 Kč. Jestliže jste koupili i zároveň chodník - stavba jako zpevněná plocha , pak zařaďte do majetku i stavbu za 1 Kč. Tu druhou 1 Kč pořiďte jen zápisem 1,- 021/901 a považujeme ji za zaokrouhlenou kupní cenu stavby. Není vhodné majetek pořizovat v haléřích ( 0,50 za pozemek a 0,50 za stavbu), ale není to zakázané. Předpokládám, že tu první 1 Kč fyzicky uhradíte.  

V případě vstupu obce do s.r.o, kde by byla obec 1% podílníkem stane se obec plátcem DPH pokud je v s.r.o. plátce? Jedná se o vklad pozemků, oceněných znaleckým posudkem na 100 tis. Kč. Jak je to v tomto případě s daní s převodu nemovitostí? Pozemek bych vyřadila v účetní hodnotě v den vkladu na katastr, daň bych zaplatila za obec. Má se tento vklad vést v podrozvaze a jak se bude vklad účtovat?

Pokud je sr.o. plátcem, nemá to žádný vliv na povinnost registrace u obce. Zaúčtování: Hodnotu vkladu povedete ve Vaší historické ceně bez ohledu na ocenění znalcem, je to Vaše finanční ivenstice, a ta se oceňuje pořizovací cenou. K datu upsání vkaldu před zápisem do OR nebo do KN: 043 MD / 367 D; k datu "splacení vkladu" - zápis do KN: 367 MD / 031 D; k datu zápisu do OR  069 MD / 043 D. Dań z převodu platí obec.