Dotazy

Koupili jsme aparaturu v celkové ceně 25.650,-. První faktura se spoustou komponentů je na částku 23.050,- a druhá od jiného dodavatele na částku 2600.- Pult za 2.600,- je nedílnou součástí celé aparatury. Jak mám postupovat když cenou 2.600,- nedosahuje hranice pro zavedení do DDHM. Je možno i u DDHM tvořit soubor věcí. Hasiči přikoupili díl nastavovacího žebříku v hodnotě 5.000 Kč. Jak zaúčtovat? Jako samostatný DDHM? Děkuji

Je to opravdu vhodné k zařazení jako soubor DDHM. Je to logická a přesná evidence. 

Účetně je to stejné 558 a 028/088, jen jakoby upravíte ocenění majetku na kartě. Není v tom žádný problém. 

Stejně postupujte i u nástavce na žebřík, přidejte na jednu kartu k žebříku (pokud je žebřík, ke kterému je nástavec na 028). Pokud je na 022, pak je to TZ pod hranici a dá se jen na 501 a hodnota na 022 se navýšit nesmí. Ještě je varianta udělat na 022 soubor - žebřík s nástavci, pak by to  byla položka 6122, a změnilo by se ocenění žebříku na 022. U změn v souboru nesledujeme cenovou hranici, jen u TZ musí být nad 40 tis. Kč.  

Jeden dotaz vám vracím, sloučila jsem je. 

Při kontrole majetku jsme zjistili, že na katastru nemáme zapsanou budovu, což jsme napravili a zároveň jsme tuto budovu neměli vedenou v majetku obce. Jedná se o budovu z roku 1969. Nechali jsme vypracovat znalecký posudek, v němž máme uvedené opotřebení stavby při stáří 44 let a životnosti 100 let ve výši 44% a o toto procento poníženou i hodnotu budovy. Původní cena činí 763 585,80 Kč a po odečtu 44% opotřebení pouze cenu 427 608,00 Kč. Zaúčtuji 021/401 jako bezúplatný převod v částce 427 608,00 nebo 763 585,00? U výpočtu odpočtů nevím jestli mám vycházet z ceny po odečtu opotřebení, tedy 427 608,00 a z této ceny začít počítat odpočty a nedopočítávat žádné jiné odpočty. Nebo jestli mám vycházet z ceny 727 608,00 Kč a dopočítat odpočty od roku 1969, a jak bych toto měla účtovat? Dále by mělzajímalo, jestliže mám odhad z 18.12.2013 od kdy mám začít odpisovat. Odpisuji čtvrtletně.

Jedná se o inventarizační rozdíl, takže ocenění RPC, což je po snížení z opotřebení (cena majetku v době, kdy se o něm účtuje). Zápis 021/401 ve výši 427 608 Kč, zařadit do prosince, zahájit odpis od ledna 2014. Nic jiného složitějšího není potřeba, tak konečně snad někomu udělá moje odpověď radost :o)

V únoru bude obec dražit budovu včetně pozemku. Tento majetek jsme koupili v 10/2009. Jsme plátci DPH, máme povinnost odvést z vydražené ceny DPH? Děkujeme za odpověď

Ve své podstatě budeme ve Vašem případě řešit otázku, zda se jedná o "novostavbu" či "starou stavbu". Přitom není ani tak rozhodující, kdy jste tu stavbu koupili, ale kdy proběhla kolaudace. Nicméně i kdyby se jednalo o budovu, která byla kolaudována v roce 2009, tak v té době platila 3 letá testovací lhůta pro to, zda při následném převodu uplatnit osvobození či nikoliv - tedy budu předpokládat, že převod této stavby bude osvobozen od DPH.

Podle současného zákona o DPH pak pozemek zastavěný danou stavbou bude sledovat osud stavby - tedy osvobozeno DPH.

Jediný problém, kdy by výše uvedené neplatilo, by byla například situace, kdy by se tam v roce 2012 provedla přestavba, udělala se rekolaudace (užívání k jinému účelu - to by potom mohlo znamenat, že by se jednalo o "novostavbu z hlediska DPH" a mohlo by dojít k nutnosti aplikace DPH). - nicméně předpokládám, že to není Váš případ.

Dobrý den, mám dotaz ohledně povinnosti vést hospodářskou činnost. Obec je vlastník a provozovatel vodovodu, plátce DPH, hospodářskou činnost nemáme. Vodné je vybíráno od občanů čtvrtletně. Ke konci roku se odečtou stavy vodoměrů i u podnikatelů, kteří odebírají vodu z obecního vodovodu, ale stvrzenka se vypíše na fyzickou osobu ne na firmy. Nyní jeden pan podnikatel chce, abych mu vystavila za odebranou vodu daňový doklad - fakturu na jeho firmu, aby si náklady za vodu mohl dát do účetnictví. Nejsem si jistá, když vystavím fakturu na podnikatele, jestli na to nemusíme mít už živnostenský list. A ještě bych měla jeden dotaz, ale ten už spadá spíše do oblasti DPH. Vodu z obecního vodovodu odebírá také místní škola (obec je jejím zřizovatelem) a několik místních spolků, kde se jednou za rok také odečte stav vodoměru, ale tyto subjekty za odběr vody nic neplatí. Mám trošku obavy, jestli by obec neměla odvést alespoň DPH za odebrané množství, ale zase když mi nic nezaplatí, tak nevím jak bych to proúčtovala. Děkuji moc za odpovědi.

Na vodohospodářství nemusí být VHČ (není tam souvislost Živnostenský list = VHČ), můžete mít ŽL, a nemusí být VHČ (některé činnosti k svému výkonu ŽL vyžadují) a obráceně může být i VHČ , a nemusí být ŽL (např. pronájmy). Správa majetku obce je hlavní činností obce - koukala jsem, že si knihu RS kupujete, mrkněte tam na výklad "Hospodářská činnost , sdružené.... - RS 2013 str.212, tam si myslím to docela dobře vysvětluji. 

Fa na podnikatele klidně můžete vystavit, i když nemáte ŽL, jste provozovatel a právnická osoba oprávněná k dodání vodného a stočného, jen jste evidovaná v jiném rejstříku, ne v živnostenském. 

Ohledně odběru vody vaší PO - tam by fa určitě být měla, aby měla škola náklady a výnosy ve věcné a časové souvislosti - takto vlastně škola nevykazuje skutečné náklady, co ji provoz stojí. I když ji na to budete dávat příspěvek, ta by ta fa byla v pořádku (lze udělat zápočet). 

Spolky - pokud jsou cizí , jsou v objektech, které obci nepatří, pak také fa a proti tomu schválit příspěvek. Pokud jsou např. ve vašich objektech , tak je to na doklad o použití: 

využívá se pomocný účet pro základ daně a vyrovnání DPH, zápis např. takto: 

734 D ve výši základu daně ř.2 (toto je jen pro zpracování přiznání programem, popisuji postup dle Gordicu, programy mohou mít i jiná řešení daňových dokladů, aby vygenerovaly přiznání)

343 D ve výši DPH ř. 2

538 MD daňový náklad ve výši DPH MD

a vyrovnání 734 bez kódu řádků ve výši základu daně 

Dobrý den, jsme plátci DPH a přišla nám faktura od zahr. dodavatele (Itálie) v Eurech. Je to za službu, že naše www stránky uveřejní zahr. firma na Googlu. Faktura je vystavená 31.12.2013, k nám přišla v lednu 2014. Je v režimu přenesení. Ptám se kdy je duzp, asi k 31.12.2013 ??? a zda ke stejnému datu se přepočítává kurz Kč. Děkuji

Asi mohu dvakrát říci ANO a pochválit Vás za Vaše resume .

Musíte si totiž říci, jaký je okamžik "DUZP" ve vazbě na toto plnění. Lze asi předpokládat, že poskytnutí služby bude zde asi svázáno s vystavením dokladu (DUZP u služeb - vystavením dokladu nebo poskytnutím a to ten den, který nastal dříve) - tedy asi 31. 12.

Zároveň § 24 odst. 1 uvádí:

(1) Povinnost přiznat daň při poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku osobou neusazenou v tuzemsku vzniká plátci nebo identifikované osobě, kterým je služba poskytnuta, ke dni uskutečnění zdanitelného plnění nebo ke dni poskytnutí úplaty, a to k tomu dni, který nastane dříve.

Takže k 31. 12. bychom měli povinnost přiznat daň a ve vazbě na tuto skutečnost potom jdeme na §4 odst. 4 - podle něj aplikujeme kurs ČNB platný pro Vaše Město ke dni, ke kterému jste povinni přiznat daň - tedy ten kurs, který aplikujete v účetnictví pro daný den. ZN

Dobrý den, prosím o radu jak zaúčtovat zálohovou fakturu ČEZU na : Fakturujeme Vám předběžné náklady přeložky VN u nového hřiště. fakturované údaje: přeložka vedení VN . INVESTIĆNÍ 851.453,-Kč přeložka vedení VN-věcná břemena 13.350,-Kč celkem záloha k proplacení 864.803,-Kč

Pravděpodobně se jedná o vámi budované nové hřiště, pak je to výdaj související s pořízením  DM dle §55 vyhlášky č. 410/2009 Sb. a obojí se dává na 052 MD /321 D - záloha na pořízení DM. 

Mám dotaz na zaokrouhlení při účtování nákupu turistických známek. Faktura na 200 ks činila 4211,- Kč. Mám účtováno: 504/231 pol. 5138 4.200,-, 132/504 4.200,-, 549/407 11,-. Nejsem si 100 % jistá. Děkuji za odpověď.

Bohužel zaokrouhlování nemáme nikde v předpisu ošetřeno a zde se obávám, že k němu není důvod, pořizovací cena zboží nemusí být zaokrouhlena na koruny na ks. Je to na vnitřní pravidla (zaokrouhlení se řeší jen ve mzdách, daních, výkazech...)

Rozhodně však není důvod k evidenci oceňovacího rozdílu, nejedná se o přecenění RH, ani jiný případ pro přecenění.  Pokud se odvážíte takto zaokrouhlit, tak spíše zápisem 549/504 a na původní 504 dát pořizovací cenu. Jediné pravidlo, ze kterého bychom mohli vyjít je, že se vykazují hodnoty v Kč, s přesností na 2 des. místa - §3, odst. 5 vyhlášky 410/2009 Sb., to by však bylo spíše proti zaokrouhlování na koruny.  

Ten nápad z doplnění pana Nejezchleba mi připadá velmi elegantní i proto, že nemůže být považován za nesprávnost. 

Doplnění Ing. Nejezchleb

Samozřejmě naprosto souhlasím s tím, že 407 v žádném případě, nicméně já bych nepoužil ani tu 549, když by se to již mělo zaokrouhlovat, ale udělal bych si analytiku na 504 pro zaokrouhlení v těchto případech (toto je podle mne něco jiného než haléřové zaokrouhlení z faktur).

Obec v 9/2013 založila vkladový účet s 3 měsíční výpovědní dobou. Zaúčtovala jsem na 231... Mám zde účtován vklad, dále úrok z vklad. účtu a úrok -výnos z dluhopisů. V jedné z Vašich odpovědí jsem se dočetla, že tento vkladový účet se chová jako termínovaný vklad. Mám tedy z účtu 231 přeúčtovat na 244 nebo ponechat původní účtování. Dále se chci zeptat, zda úrok- výnos z dluhopisů účtovat na položku 2141 a 662 nebo položku 2142? Obec poskytla v letošním roce jedné nezisk. organizaci investiční dotaci. Účtovala jsem na pol. 6322, ale nevím proti jakému nákladovému účtu. Mám účtováno na 572.

Jsem trochu v rozpacíh, jako produkt vkladový účet má spíše charakter termínového vkladu. Vy ale píšete, že máte z něho výnos z dluhopisů - to by zase spíše vypadalo na správu portfolia, než na vkladový účet. Mohla byste zkusit zjistit, jaký produkt banky vlastně máte? 

Opravdu - účet k portfoliu, ze kterého banka vaším jménem pořizuje a prodává CP je další ZBÚ 231. 

Termínový vklad je 244. 

Úrok z dluhopisu je 2141 a 662. 

572 je k dotaci poskytnuté, i když je investiční zcela správně. 

Posílám vám tabulku, jak se účtuje o portfoliu - jen jako příklad - v dalším mailu. 

Dobrý den, kolegyně zapomněla dát k proplacení výdaje za poštovné v 11 a 12/ 2013. Lze proplatit v novém období pokladnou?

Ano lze, pokud je částka nad vámi stanovenou hranici pro časové rozlišení, tak se účtuje zápisem 518 MD / 383 D a v pokladně pak 383/261 a proúčtování přes RS -5182, +5161. Pokud je to částka malá, tak se účtuje jako poštovné běžného roku. Daňová uznatelnost je do roku 2013, ale vás asi nezajímá. 

Dobrý den, je předmětem daně z příjmu za rok 2013 a) náhrada škodní události od pojišťovny b) příjem od RWE - bonus za podepsání smlouvy na dobu určitou c) dar světelného vánočního řetězu od EON (v darovací smlouvě je uvedená cena), Vše mám na účtu 649. Já to vidím takto: a) ne b)c) z opatrnosti bych zdanila. Děkuji.

Já to vezmu odzadu (od nejjednoduššího):

a) dar řetězu - ve 2013 je obecně dar předmětem daně darovací a od ní jste osvobozeni. Pokud je to předmětem daně darovací, nemůže to být již předmětem daně z příjmů. Tedy ve 2013 toto do zdanění nepatří. Zdůrazňuji ale, že skutečně ve 2013, v roce 2014 je již darovací daň zrušena a jde to obecně na daň z příjmů a toto byste již do zdanění zahrnovali - raději ale ještě jednou opakuji - až ve 2014

b) bonus za podepsání smlouvy na dobu neurčitou - tato záležitost je řekněme sporná - zda se jedná o výnos a nebo slevu z ceny (tedy snížení nákladů na energii). Já osobně se spíše domnívám, že tím, že se to váže k podmínkám mého odběru energií, tak bych spíše snižoval hodnotu 502 a tedy ani ke zdanění to nedal jako výnos.

c) pojistná událost - tady je záležitost složitější - já bych musel zjistit, k jaké činnosti se ta pojistná činnost váže. Pokud k takové, z nichž daňové příjmy jsou vyšší než daňové náklady, tak potom výnos z pojistné události bude do daně vstupovat (třeba mám lesy, které zdaňuji a nastala v nich škoda krytá pojistným plněním ...). Nicméně pokud by vznikla pojistná událost třeba na lampě veřejného osvětlení (tedy tam, kde příjmy nejsou) a navíc by s výnosem prokazatelně souvisely náklady na opravu (pozor ne výdaje na investici ...), tak bych to považoval za hlavní činnost, která není předmětem zdanění a do daně bych to nedával. Pokud je to pro Vás složité takto sledovat, nebo je pojistné plnění na nějaké režijní věci (třeba obecním úřadě ...), tak to na obci zdaňte, ať je pokoj.

V měsíci prosinci 2013 jsme zaplatili občerstvení za DSO, protože oni nemají pokladnu - hotovost a vystavili jsme pro ně fakturu (přefakturaci), výdaj jsem zaúčtovala na 513 /231 6171 5175, vystavená faktura měla splatnost 3. ledna 2014, na účet nám připsali dne 2.1.2014, nevím, jak mám zaúčtovat příjem a předpis do rozvahy. Nevím jestli je dobře 311/602 nebo 315?

Předpokládám, že jste obec. Pokud jste platili za někoho jiného, tak je lepší hned výdaj zaúčtovat 311 MD / 231 6171 5175 a příjem v lednu 231 6171 2324 MD / 311 D. Tj. jako přeprodej - výdaj za někoho jiného - ne vlastní náklad a pak výnos. Dobře je 311 - je to spíše dod. odběr. soukromý právní vztah, než veřejné právo. 

Výnos by vám šel i do obratu k DPH (koukala jsem, že jste neplátci), ale spíše se mi nelíbí vykázání nákladu na 513, když reprezentaci pro obce jste neplatili. 

V návalu rychlé kontroly před koncem roku jsem samozřejmě udělala chybu a duplicitně převedla z fondu na BÚ finanční prostředky za jednu a tutéž fakturu obnovy vodovodů. Pro fond máme zvláštní účet. Jak mám tuto chybu zaúčtovat a inventarizovat. Jedná se o 13 000 Kč.

Tak se k tomu dotazu pořád vracím, a nějak mě nic neosvítilo. Správně by bylo nesnížit fond 419, ale jen opravit zaúčtování 395.xx pohl. k fondu MD / 236 D a příjem na ZBÚ 231 MD / 395.xx D  - jen jako vnitřní vazbu, 395 se nedostane do rozvahy a okruh fondu doložíte s 395, a tak je to dobře. Proč nehradíte fa rovnou z fondu , ale ze ZBÚ? Není to zbytečný převod navíc se zvýšením rizika chybovosti? ( :o)  )

Jen upozorňuji, pro přesnou odpověď bych potřebovala i znát, zda účtujete o fondu 419/401 a zda nákladový účet máte u hlavního okruhu. Nebo zda účtujete na 548 a 648. 

Okruh fondu: 236 + pohledávky k fondu (zde 395) = 419+ závazky k fondu, když nějaké jsou. 

Prosím o radu, jak si opravit zaúčtování rozpuštěné dotace. Při kontrole účtu 403 jsem zjistila, že v roce 2011 jsem nesprávně zaúčtovala rozpuštění dotace (zaúčtovala jsem omylem celkovou částku oprávek ve výši cca 18.mil takto 403/401). V roce 2012 jsem rozpuštění dotace zapomněla zaúčtovat. Jak mám tento problém správně opravit? Předpokládám, že si musím zjistit, jaká měla být správná výše rozpuštěné dotace do roku 2011 a tu opravným dokladem zaúčtovat 403/401 ( s tím, že nesprávnou výši odúčtuji s opačným znaménkem). A pak bych si měla zjistit jaká byla výše rozpuštěné dotace v roce 2012 a 2013, ale to nevím, jestli můžu zaúčtovat 403/672, když se jedná ještě o rok 2012. Pak musím asi všechno okomentovat v příloze.

Vymyslela jste to dobře, jen v případě, že Vám výpočet rozpuštění 403 s vlivem na 672 (vliv na VH) za rok 2012 vyjde vyšší než 260 tis. Kč nebo 0,3% aktiv netto, tak se zaúčtuje 403/408, rovněž s popsáním v příloze.  Když nižší, tak na 672 a vstoupí do VH roku 2013. 

Dobrý den paní inženýrko, prosím o sdělení, zda mám účtovat v podrozvaze o věcných břemenech, kde je oprávněný např. ČEZ Distribuce a.s.nebo jiní. Pokud ano, tak na jaký účet.

Toto jsou věcná břemena, ke kterým je obec povinná. CUS 701 zde stanoví jen analytické sledování majetku, na kterém je VB (např. jiná AU nebo ORG u pozemků s VB). 

Věcná břemena, ke kterým bude obec oprávněná budou od 2014 na 021 nebo 029. 

Obsahově evidenci VB žádný podrozvahový účet nevyhovuje. Příjem z VB, kde je obec povinná se eviduje na výnosu (2013 výnos 602, pro rok 2014 také, dle právního výkladu se nejedná o převod nemovitého majetku - VB, ale o dispozici nemovitou věcí, tj. výnos provozní - ne příjem z prodeje nebo převodu DM).

Je to zdanitelné plnění, odvádí se DPH. 

Dobrý den, mám dotazy ohledně inventarizace. 1)Při inventarizaci nebyl nalezen drobný majetek za 3.000,--, který je vedený v účetnictví i v majetkové evidenci na ú.902. Zaúčtuji k 31.12.2013 a zdůvodním v inventarizační zprávě v lednu , ale nevím jak proúčtovat ? Z majetkové evidence vyřadím také v 2013? 2)Při inventarizaci inv. komise navrhla na vyřazení drobný majetek celkem za 8000,-- z ú. 902, který byl nalezen , ale není funkční. Kdy a jak proúčtuji v účetnictví a kdy vyřadím z evidence majetku? V roce 2013 neb o2014? 3) Gordic má v evidenci majetku pouze sestavy nazvané Inventarizační položka k inventurnímu soupisu např. 01,02,03... Sestava nazvaná Inventurní soupis ( podle skupin , nebo účtů) je v účetnictví. Takže při inventarizaci si vyjedu inventurní seznam z účetnictví a k tomu budu přiřazovat sestavy Inventarizační pol. , které máme rozděleny v majetkové evidenci podle org. ? Děkuji .

1. Je potřeba vyřadit ještě v roce 2013 zápisem 999/902, rovněž tak i vyřadit z majetkové evidence. Vyřazení by mělo být na základě vyřazovacího protokolu od odpovědné osoby za majetek, zdůvodnění nějaké, proč majetek není, by být mělo. 

2. Mělo by se vyřadit rovněž do roku 2013 pro věrný obraz, ale v těchto případech je možné vyřadit majetek až k datu skutečného vyřazení, až bude "vše zařízeno", lze považovat od komise za podnět k dalšímu nakladání s majetkem. Co se stihne vyřadit do závěrky bych doporučila vyřadit z účetnictví i z evidence ještě do roku 2013. 

3. Toto je interní záležitost, nevím, jak která sestava vypadá, ale opravdu zpravidla se inventurní soupis zpracuje ručně se všemi náležitostmi a přikládají se sestavy z majetkové evidence.