Dotazy

Dobrý den, prosím o radu, jak zaúčtovat dotaci na DPH od Podpůrného garančního fondu. Položku jsem zvolila 4119. Vyúčtování proběhlo v roce 2009. Platba přišla v roce 2010. Mám použít dohadný účet? Stejný problém mám i s dotací od regionální rady. Vyúčtování 3. etapy bylo 2009, peníze 2010. Jak to pak bude se 4. etapou ? Moc děkuji

Od garančního fondu se příjem účtuje na položku 2329, stanoveno MF, je uvedeno v odpovědích na dotazy na stránkách. Dotace přijatá v roce 2010 na základě vypořádání 2009 pokud se týkala provozních nákladů se zaúčtuje jen 231/406. Dotace na pořízení DM na účet 403 ve vazbě k majetku. Dotaz ohledně účtování etap je mi bohužel nesrozumitelný, to by chtělo podrobný popis, zda se jedná jen o průběžné platby a stále o jednu dotaci nebo zda se jedná o různé dotační tituly. Musela byste popsat jaké máte k dotaci podklady a jak probíhá přesně financování, abych Vám mohla poradit.

Na jedné obci jsme se setkaly s kolegyní s tím, že byl rozdíl mezi výměrou uvedenou na LV a inventarizací účtu 031. Rozdíl ve výši 26 ha byl zaevidován na podrozvahovém účtu a zkomentován v příloze uzávěrky asi takto: 26 ha lesa, které jsou na LV obce nebyly vydány organizací Lesy ČR s tím, že obec neprokázala, že se jedná o její majetek. Na těchto 26 ha dosud hospodaří Lesy ČR. Jak má být v takovýchto případech postupováno? Jedná se o nezaúčtovaný inventarizační rozdíl? Vždyť na listu vlastnictví z katastru nemovitostí, což je oficiální evidence, má obec nemovitosti vč. 26 ha lesních pozemků.

LV není plně dostačujícím dokumentem, který prokazuje existenci vlastnictví. Pokud obec nemá nabývací titul, je opravdu možné, že na LV má majetek, ke kterému nemá vlastnická práva.  Postup evidence v podrozvaze a komentář v příloze účetní závěrky je ten nejlepší a nejsprávnější postup s dodržením principu opatrnosti. Nejedná se o inventarizační rozdíl.

Dobrý den, prosím o radu, jak zaúčtovat fa, ve které nám Správa silnic účtuje náhradu za omezení komunikace v důsledku opravy meliorační stoky.

511 MD / 231 2212 5192 (i 5171) D. Lze považovat za náklad související s opravou.

Dobrý den, na daňovém přiznání k dani z příjmu PO za obec nám vznikla za rok 2009 ztráta, máme jen hlavní činnost. Proúčtovává se tato ztráta a jak? Děkuji Hlousová

O ztrátě na daňovém přiznání se neúčtuje.

Dobrý den, paní inženýrko děkuji za zodpovězení dotazu z minulého týdne a ještě bych se chtěla zeptat na následující. Máme rekreační objekt, který využívají zaměstnanci úřadu. V předpise o sociálním fondu máme stanoveno, že zaměstanci využívají objekt k rekreaci a výše úhrady za pobyt se odvíjí od nákladů spojených s udržováním objektu (tedy el.energie,vodné, opravy apod). Tyto náklady jsme si v předkontacích dali na jednotlivé nákl. účty- tedy 502,518 atd. a úhradu od zaměstnanců mínusem na 518. Je to správně? Nebo si máme úhradu od zaměstnaců účtovat na 649 a nebo máme veškeré náklady a jejich náhrady spojené s rekreačním objektem účtovat přes 528? Děkuji za odpověď a zdravím.

Zde pozor. Náklady se v tomto případě musí účtovat dle druhu nákladů, i když jsou ze SF,  jsou správně 502 a 518 a 511 atd. Ale úhrady jsou výnosem, nesmíte kompenzačně účtovat náklady. Výnos je to 602, pokud jste plátci tak s 10% je dańově účinný (náklady jsou daňově uznatelné). 528 jsou jen sociální náklady, zde se jedná o druhově různé náklady.

Dobrý den, mám dotaz ohledně položek. Máme samostatný BÚ soc.fondu, ze kterého 1) rovnou platíme z položky : 5169 - stravenky (Ticket Restaurant) 5499 - faktury za masáže, dětské tábory apod. 2) převádíme na ZBÚ z položky : 5499 - jubilea, příspevěk na dovolenou a penzijní připojištění, které je účtováno přes mzdy ve výdajích a po převodu ze SF na ZBÚ je odečteno z výdajů a zaúčtováno na SF s položkou 5499. Nejsem si jistá, zda u jubileí mohu použít položku 5499. Poraďte prosím, zda výše uvedené položky jsou správně.

Stravenky je také možno účtovat přes 5499, ale 5169 je dle RS, tedy lze použít. Ostatní je dobře včetně jubileí - asi tím myslíte dárky. Pokud se jedná o odměnu finanční, lze rovněž použít 5499, ale i 5011.

Na jaký podrozvahový účet bych měla zařadit majetek, který na základě sml. o výpůjčce užívá jiná organizace a dále pak majetek, který je pronajat jinému uživateli (zde se konkrétně jedná o skládku-nájemcem je obch. spol. města, kanalizaci+vodovody-JVS, zimní stadion-nájemcem je obch. spol. města ) – lze zvolit v obou případech účet 903 + AU?

Majetek, který je Váš a někdo jiný ho využívá na základě smlouvy nájemní nebo smlouvy o výpůjčce je u vás v rozvaze, na účtech majetkových, v podrozvaze by se vést neměl. To, že jej někdo užívá, je záležitostí analytiky - v tomto případě se za analytický účet považuje  údaj o umístění majetku nebo o jeho  využívání (že je půjčený nebo pronajatý)  vedený na kartě majetku v SW - registru majetku. Není předmětem podrozvahy, je předmětem rozvahy. Docházelo by i k dvojímu inventování jednoho majetku. Je zajímavé, že nikoho nenapadne vést v podrozvaze pronajaté bytové jednotky, ale např. pronajatý pozemek ano, přitom jde o stejný titul. 

Dobrý den, prosím o radu: Obec směnila pozemky, předávané měly v účetnitví hodnotu 19 tis. Kč a ve směnné smlouvě byly znalec.posudkem oceněné na 161 tis. Kč, nabývané byly oceněny na 161 tis. Kč.To vše i s návrhem na vklad v roce 2009. DPN byla zaplacena v 03/2010.Je základ daně nula?Děkuji.

Předpokládám, že se ptáte na daň z příjmů. Bohužel základ daně v tomto případě nulový není - vy odúčtováváte z majetku něco, co mělo historickou cenu ve výši 19 tis. Kč (to také vyřazujete z účetnictví) a nabýváte pozemek v hodnotě 161 tis. Kč - tedy zjednodušeně základem z této transakce je 161 minus 19 (samozřejmě zjednodušuji - nevím, jak jste pozemek nabyli, dále mohou tam být zase nějaké související náklady ...). 

Dobrý den, prosím o radu: obec prodala první byt z domu o 12 bytových jednotkách. Prodej bude postupně pokračovat. Prodejní cena bytu byla 650 tis. Kč, pořiz.cena celého domu 1,4 mil. Kč a pozemků 32 tis. Kč; návrh na vklad byl podán v roce 2009, DPN odvedena v únoru 2010. Jak správně se měla uplatnit pořiz.cena 1 bytu pro stanovení základu daně PO a lze uplatnit DPN, jestliže byla zaplacena v r. 2010? Děkuji.

Takže prvotně k tomu problému uplatnění "jednoho bytu".

Prvotně vyjdu z toho, že účetní hodnota vykázaná v účetnictví je také daňovou vstupní cenou (ono to tak nemusí být - například dotace na investici snižuje daňovou vstupní cenu, účentí nikoliv ... - nicméně tady nevím, v jaké je to pozici ....).

Předpokládám, že jste prvotně měli celý dům jako jedno inventární číslo za 1,4 mil. Kč. Pokud prodáváte byty, předpokládám, že jste v určitém okamžiku museli nechat zapsat do katastru rozdělení na jednotlivé bytové jednotky. V ten moment bylo vhodné, abyste "jedno inventární číslo" rozdělit na 12 inventárních čísel - přitom rozpočítáváte těch 1,4 mil. Kč mezi 12 jednotek - třeba v poměru podle metrů čtverečních. Následně již prodáváte konkrétní bytovou jednotku a vyřazujete v účetnictví konkrétní inventární číslo. Pokud se týká pozemků - tam předpokládám, že prodáváte související spoluvlastnický podíl - takže odúčtováváte z 031 hodnotu odpovídající převedenému podílu.

Samozřejmě znovu zdůrazňuji, že tyto účetní ceny se vůbec nemusí rovnat daňovým cenám a možná je pro Vás jednodušší raději žádné náklady neuplatňovat v situaci, kdy zdaňujete sami sobě.

Uplatnění daně z převodu z nemovitostí ještě do roku 2009 je problémem - § 24 odst. 2 písm. ch) - daň z převodu nemovitostí je daňově účinným nákladem jen pokud byla zaplacena - takže do roku 2009 to v popsaném případě nedávejte. 

Platíme uvolněnému zastupiteli životní pojištění z FSP. Jak o tom účtovat? Mám udělat předpis na celou částku na začátku roku 12x500,- a nebo každý měsíc? Tápu.

Můžete udělat předpis závazku na celou částku , nejedná se o významnou hodnotu. Tedy 527 MD / 378 D, úhrada 378 MD / 236 D a případně úprava zdrojů 419 MD / 401 D.

Na účtu 432 932 D máme zůstatek - nerozdělený zisk z minulých let. VHČ jsme již ukončili a založili s.r.o. Necháme na tomto účtu zůstatek stále? Děkujeme, s pozdravem

Zůstatek na účtu 432 zůstane v účetnictví v původní výši. V příštích letech (snad dojde k úpravě předpisů) bude možné VH minulých let rozdělovat (např. do fondů atd.). Jinak bude zůstávat, a budou se na něm kumulovat zisky a ztráty minulých let. Zisk z VHČ se již do rozpočtu nepřevádí, lze převést jen volné peníze, a ty stačí přes peníze na cestě nebo přes 395.

Dobrý den, obec uzavřela smlouvu o propagaci obchodního jména s SVS při akci "Lázeňský pohár ve fotbale". Musím vystavit fakturu a nevím zda-li tato služba je plněním osvobozeným od DPH nebo je to zdanitelné plnění. Děkuji

Rozhodně zdanitelné plnění v základní sazbě - prodej služby, příjem z reklamy.

Prosila bych přiblížit, kdy použiji účty 348 a 349 nebo 377 a 378 týkající se příspěvku mezi obcemi, který se nevyúčtovává.

Transfery mezi obcemi účtujete s použitím účtů 348 (pohledávka za jinou obcí, DSO, krajem a RRRS), účet 349 ( závazek  k jiné obci, DSO, kraji, RRRS). Např. příspěvek na žáka, přestupky, příspěvek DSO. (Zkrátka všechno, co se týká vztahů mezi územními rozpočty). U obchodních vztahů použijete zase účet 311. Na účet 377 a 378 účtujeme vztahy s příspěvkovými organizacemi a ostatními příjemci dotací mimo veřejné rozpočty a případně další vztahy, které se na jiné pohledávky s konkrétnějším obsahem  nehodí. 

Dobrý den, kam bychom měli zaúčtovat "manipulační poplatek za montáž technického prostředku zabezpečení odjezdu vozidla" (neboli botičky od Městské policie) ?

Mohlo by to být 231 5311 pol. 2111 MD / 609 D

Dobrý den. Jsme čtvrtletní plátci DPH a v březnu dodaňujeme obědy za celé čtvrtletí. Dle podkladů z Vašich dokumentů jsme využili vnitropodnikového účetnictví. Máme problém s účtem 743, který není obsažen ve směrné účtové osnově našeho kraje Vysočiny ani v programu GORDIC. Nemůžeme tedy poslat uzávěrku do UCR. Můžete nám poradit nějaký jiný účet nebo jiné řešení? Zkusili jsme účet 734 pro základ daně a daň s rozdílnou analytikou, ale částky se nám sčítaly. Děkujeme za odpověď

To je zajímavé, protože postup přes účet 734 vychází i z metodiky Gordig. Můžete využít např. účet  395.34 pro ZJ a 395.99 pro vyrovnání. Zápis.: 395.34 ZJ 601 (602) D. 343.20 ZJ 601 (602)  D 538 MD ve výši daně a 395.99 MD ve výši základu daně.