Dotazy

Dobrý den, jak mám zaúčtovat odpis nedobytných pohledávek z nájemních vztahů?

Pohledávky z nájemních vztahů jste převedli na účet 311 podle převodového můstku. Nyní o odpisu účtujete MD 557/Dal 311.

Respektive ještě je to složitější - předpokládám, že jsou po splatnosti, takže prvotně musíte doúčtovat opravné položky (10 % za každých 90 dní) k 1. 1. 2010 zápisem MD 406/Dal 194. Následně pokud třeba v únoru provádíte odpis - tak účtujete rozpuštění opravných položek MD 194/Dal 556 a výše naznačený odpis.

Postoj MFČR je takový, že odpis by se měl provádět při promlčení - nicméně toto dle mého názoru z předpisů přímo nevyplývá.

Pokud budete dané pohledávky doúčtovávat do podrozvahy - tak MD 911/Dal 999 

Prosím, máme podepsanou dohodu s ÚP o vytvoření pracovních míst, den podpisu 24.2. 2010. Dohoda je z programu OPLLZ financování 85% z EU a 15% ze SR. Mám účtovat v únoru předpis na celou částku proti pohledávce?(dle podepsané smlouvy, je známa výše podpory na zaměstnance.)

Na podporu z OP LZZ není nárok. Dotace ÚP bude poskytována na základě podepsané smlouvy a také na základě předkládaných vyúčtování vyplacených mezd. Částka uvedená ve smlouvě je maximalní hranice, skutečnost může být jiná. Proto ze zásady opatrnosti neúčtujeme hned o celé pohledávce, ale dle jednotlivých vyúčtování. Je to trochu jiný režim než jiné dotace.

Dobrý den, 12.2.2010 jsme obdrželi od vodáren podklady o odečtech vodoměrů. Na základě těchto podkladů tiskneme občanům faktury za stočné. Vodárny rozepsaly stavy od 13.10.2009 - 31.12.2009 (22m3) a od 1.1.2010 - 06.01.2010 (2 m3). Bude v 2/2010 v předpisu vystavené faktury kontace: MD 311 / D 406 (za 22m3) r.2009 D 602 (za 2m3) r. 2010 D 343 DPH (9 a 10 % dle období) nebo jde již celkově o výnos r. 2010 a kontace fa bude: MD 311 / D 602 (24m3) D 343 DPH

Zde tedy dodáváte  "čištění vod" - dle mého názoru je správnější postup s použitím účtu 406 (tedy aplikujeme režim časového rozlišení).

Připomínám samozřejmě, že bych toto měl uplatňovat, pokud nestanovím ve směrnici, že toto rozlišovat nebudu (to je na Vás - já nevím o jakých finančních objemech se celkově bavíme). Jinak ČUS 701 zde naprosto nelogicky se zapojením 406 nepočítá (ustanovení bodu 7.2) - nicméně to bychom se nikam rozumně nedostali.

Takže první varianta, kterou uvádíte se mi moc líbí.

Při prodeji, darování, směně pozemků se účtuje vyřazení z vlastního majetku D 031, protiúčet je uváděn účet MD 554 nebo MD 401. Kdy se který účet používá. Nacházím v různých publikacích odlišné postupy. Děkuji

Bohužel tady jsou nesjednocené metodiky - s jednou variantou přišel Jihočeský kraj - ti to vyřazují proti 401. Nicméně to jaksi neodpovídá ekonomické logice (měl bych přece pokud zachycuji výnos z prodeje také účtovat  nákladu ve výši zůstatkové ceny, abych zobrazil zisk nebo ztrátu z prodeje) a podle mne ani znění Vyhlášky - ta předpokládá účtování do nákladů na účty 55x. Takže druhá část republiky doporučuje dle mého názoru správně řešení zaúčtování do nákladů na účet 554.

Víc k tomu nejsem schopen říci.

Dobrý den, reaguji na dotaz kolegyně ke správním poplatkům vybíraným městským úřadem, které se v plné výši odesílají např. krajskému úřadu. Znejistila mě Vaše odpověď, kdy pro příjem za tyto spr. poplatky ač z dělené správy doporučujete použít v RS § 6171, Pol. 2329. Je velká chyba, když používám pro tento příjem Pol. 1361 a u jejich odvodů kompenzačně mínus 1361 (str MD úč. 231).

Myslím si, že můžete účtovat, jak jste uvedla. Tu původní odpověď ještě prověřím, zda jsem něco nepřehlédla. Důležité je u dělené správy dodržovat předpis závazků z poplatku vůči  krajskému úřadu - 325.

Rada MČ schválila seznam pietních míst v působnosti městské části (pamětní desky, válečné hroby apod), na která budou při jednovlivých výročích kladeny věnce. Prosím o radu, na jaký ODPA a pol. zařadit. Bude uzavřena smouva na výrobu věnců, rozvoz, umístění, odstranění ad. Vzhledem k tomu, že se na této akci budou podílet 3 odbory, je navrhován za úřad ODPA 6171 a pol. 5169 (činnost místní správy a zastupitelstva). To je ale kapitola 09. Já bych zařadila na paragraf 3326, popř. 3329, pol. 5169, kap. 06.

Doporučuji ODPA 3326 je přímo určen pro tento účel (rozhodně ne 6171).

Obec zakoupí vstupenky na divadelní představení do Prahy - l vstupenka dle faktury -690,-Kč a následně prodává občanům l vstupenka za 700,-Kč . Zaplacenou fakturu účtuji 3319/5138 a příjem z prodaných vstupenek 3319/2112. Odvádět z prodaných vstupenek DPH?

Musím říct, že v tomto případě jsem trochu na vážkách. Nicméně asi by bylo možno aplikovat § 61 písm. e) Zákona o DPH - sice kulturní službu neposkytujete, nicméně zde dodáváte zboží s ní úzce související - na tom bych stavěl osvobození (byť to ustanovení je spíše myšleno tak, že třeba dělám divadlo a v přímé souvislosti s tímto divadlem prodávám programy ...). Jen berte prosím v potaz, že zákon o DPH definici "co je kulturní služba a dodání zboží s ní úzce související" vůbec nedefinuje - takže je to pouze o názorech a nejsem schopen vyloučit jiný postoj FU.

Tady je ještě otázkou, zda by v této situaci nebylo lepší změnit režim tak, že byste jen zprostředkovávali prodej lístků (tedy nakupovali podle dohody za 700 Kč a prodávali za stejnou cenu s tím, že byste divadlu účtovali 10 Kč zprostředkování - to by bylo s DPH, nicméně rozhodně bychom snížili ten problémový finanční objem).

Dobrý den, nevím si rady jak zařadit Kanalizaci a ČOV v majetku máme částku sloučenou. b) Kulturní dům jsem zařadila - Budovy pro služby obyvatelstva. Děkuji

Pokud se týká kanalizace, jedná se jednoznačně o G.5.

S vlastním objektem ČOV je trochu problém, logicky by měl jít ke kanalizaci, nicméně zároveň to také může být i G.2. (případně v části i G3). Já osobně bych ale preferoval zařazení toho celého do G.5 (tedy v logické souvislosti - kanalizace i ČOV vykazovaná v jedné kategorii dohromady).

Kulturní dům máte dobře.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat na účtování - platíme Mě úřadu fakturu za projednávání přestuků v naší obci. Bude se předpis účtovat 572/349 nebo 373/349. V různých materiálech jsem našla toto dvojí účtování a tak nevím co je správné.

572/349 je dobře, jedná se o veřejnoprávní smlouvu, je v režimu dotací mezi obcemi, úhrada 549 MD / 231 6171 5321D. Obec, které platíte,  přijme 231 4121 MD/348 D. 373 by bylo v případě, pokud by se jednalo o dotaci k vypořádání - tedy že hradíte jakoby zálohu na dotaci.

prosím Vás o radu, jak zaúčtovat vrácenou spotřební daň od CÚ z prosince 2009 - máme dobře zaúčtováno:231 010,6171,2324 MD/635 300 D?

V tomto případě opravdu není účet 635 dobře - nejedná se o příjem daně jako sdílené. Jedná se o storno nákladu minulého období, volila bych spíše protiúčet 406 - změna metody, pokud částka není významná tak lze zaúčtovat i 549.xx jako náklad minulého období.

Prosím Vás o radu, jak zaúčtovat případ při zrušení účtu VHČ převod všech financí z tohoto účtu na BÚ obce. Mohlo by být 231 010, pol 4131 MD/262 000?

V roce 2010 ano přes 262, do roku 2009 by se postupovalo asi trochu jinak, dle okruhu VHČ.

V únoru jsme prodali vyřazený DDHM. O prodeji jsem se dozvěděla až v okamžiku, když mi přinesli hotovost do pokladny. Dopsala jsem kupní smlouvu a vzhledem k tomu, že jsem počátkem roku provedla dooprávkování účtu 018 a 028, provedla jsem si předkontaci 261 0100/644 0328, 231 0400 5512 2310/231 0400 6171 5182, 088 0100/028 0012. Na školení Ing.Lorence jsem se dověděla, že oprávky se účtují až u majetku pořízeného v r.2010. Jak mám tedy postupovat? Mám zrušit doúčtování oprávek u majetku pořízeného do r.2009?

Ne, Váš postup je správný. Je doporučeno "dooprávkovat" veškerý majetek na 028 z důvodu sjednocení postupů. Určitě neměnit, možná je jen špatně pochopený výklad Ing. Lorence,  dooprávkování 028 a 018 počátkem roku zápisem 406 MD / 078 a 088 D stavů účtu 018 a 028 bylo odsouhlaseno na pracovních jednáních s MF.  

Mám fakturu za školení povodňových orgánů obcí. Faktura je vystavena s DPH a mě zajímá, zda si u této činnosti mohu DPH odečíst. Částku musím přefakturovat na jednotlivé obce a zajímá mě, jestli přefakturovat s DPH.

Kdybyste nepřefakturovala, tak nemáte nárok na odpočet - pokud přefakturujete tak nemusíte využít §36, odst. 11, můžete považovat za svůj náklad a požadavek úhrady od obcí za své zdanitelné plnění, obce si však nebudou moct DPH odečíst, u Vás bude nula od nuly a stát své DPH získá, tak je možná jednodušší nahlížet na tuto fakturu jako na veřejnou správu hned u Vás a neuplatnit odpočet a nezatěžovat DPH na výstupu. Přefakturace s DPH je však z hlediska DPH pro Vás větší právní jistotou.

Přečetla jsem si ve Vašich odpovědích, že vratka nevyčerpané dotace z roku 2009 uskutečněná v roce 2010 má jít na účet 406, ale ve vzoru od KÚÚK ÚL je uvedený účet 401, co je tedy správné?

To nikdo neví. Já a kolegové, se kterými problematiku probíráme, si myslíme, že 406 dle znění vyhlášky č. 410/2009 Sb u obsahového vymezení těchto dvou účtů. Správný účetní postup není stanoven.  Vám doporučuji postupovat dle metodiky Vašeho kraje.

V loňském roce naše obec zaplatila zálohu 25000,- na právnické služby. Předpokládám že v letošním roce bude záloha vyúčtována. Záloha je vedena na účtu 314. Musím udělat dohadný účet (k 1.1.2010) obdobně jako u záloh na el. energii ve výši záloh (406/389)?

Dohadné položky v roce 2010 děláte pouze u energií, které se vyúčtují přes rok, protože dochází ke spotřebě, ale není vyúčtování.   Zápis 406/389 k Vašemu účetnímu případu k 1.1.2010 nemá smysl. Záloha nebyla vyúčtována od právníka, protože asi ještě nevznikl náklad, až náklad vznikne, přijde faktura a bude se jednat o náklad roku 2010, zaúčtujete 518 MD / 321 D a zúčtujete zálohu 321 MD/314 D.