Dotazy

Autobusová čekárna - pořizovací cena 18 tisíc Kč, máme zařazeno na účtu 021 - stavby. Jaký typ stavby je to z hlediska nového členění na analytické účty? Dále máme na účtu 021 - stavby zařazenu budovu OÚ a plynofikaci OÚ (79 tisíc Kč). Měla by se o tuto plynofikaci navýšit hodnota budovy OÚ?

Autobusovou čekárnu je možné dát do G6, nebo G4, vnitřní rozvod plynu, topení atd. je TZ budovy, plynovodní přípojka může být samostatná stavba na G5.

Jak zaúčtovat splátku a úrok od občanů, předpis úroků a jak zaúčtovat splátku a úrok od obce, která si půjčila na stavbu bytů.

Splátka a úrok měly být předepsány na pohledávce k fondu, ta se měla převést na účet 377 - tedy jen zápisem 236 2460 MD splátka  a 236 6310 2141 úroky, obojí  MD / 377 D. V roce 2010 lze účtovat fondy přes 648,548,401, já doporučuji tento postup (viz dokument 2010 Fondy ÚSC návrh): předpis úroků 377MD / 419 D.  Když si obec půjčuje sama sobě, tak by se mělo účtovat přes účet 395 vnitřní zúčtování. Půjčka z FRB: pohledávka za rozpočtem od fondu 395.3x MD / 236 6330 5345 D a příjem na ZBÚ 231 4139 MD / 395.1x závazek k fondu. Vrácení do fondu obrácenými zápisy. Převod ze ZBÚ  na úroky lze zápisem  401 MD / 231 6330 5349 D a příjem na FRB 236 4134 MD/419 D. Je více možných postupů účtování - viz například metodika JHK.  

Prosím o radu jak a kdy zaúčtovat předpis a platbu:1/obec pronajímá hostinec, sml.je na dobu neurčitou, roční nájem 7500,-, platba za 12/09 provedena 1/10 atd.-já mám předpis k 1.1.10 311/603 a platba 231/311 3319/2132 2/májemce si platí zálohy na el.energii,Kč 600,-/měsíčně opět pozadu-předpis k 1.1.10 311/602 a platba 231/311 3319/2111 3/faktura přijatá za služby DÚZP 31.1.10,došlo 4.2.10,úhrada faktury 6.2.10

Za 1) a 2) máte dobře, akorát odpa 3319 není vhodný, vhodný je 3613 - nebytový prostor.

bod) - předpis 518/321 k 31.1.2010, úhrada 6.2. 321 MD / 231 + pol. 5169.

Dobrý den, mám dotaz ohledně předpisu pohledávek, kdy předepisovat a kdy účtovat příjmo na výnosy. Například správní poplatek - v materiálu Jihočeského kraje je jednou uveden v předpise pohledávek, a jednou je uveden jako platba do pokladny bez předpisu. Chápu předpis takových pohledávek jako je nájemné, poplatek za psa, KO, ale není zbytečné dělat předpis na nepravidelně se opakující poplatky jako např. správní poplatek, poplatek za užívání veřejného prostranství, atd.

Předpisuji pohledávku ve chvíli, kdy mi vzniká nárok na úhradu nebo jsme poskytly nějaké plnění a někdo nám jej má uhradit. Ve chvíli, kdy mi někdo zaplatí nejdřív poplatek a až pak se začne pracovat na správním úkonu nemá předpis pohledávky smysl. Jsou tedy u správních poplatků obě možnosti - když vydám rozhodnutí nebo ověřím podpisy a požaduji za určitou dobu úhradu poplatku - tak je předpis na místě. Když mi někdo zaplatí do pokladny 800 Kč za přihlášení auta a já mu následně auto přihlásím, tak vlastně nikdy žádná pohledávka nevznikla a účtovat o ní tedy smysl nemá.

Naší PO poskytujeme 1x v týdnu osobní automobil k přepravě důchodců k lékaři, na nákup apod. PO nám hradí spotřebované pohonné hmoty dle průměrné spotřeby v TP + základní náhradu za 1 km jízdy na základě faktury jednou za rok.Úhrada je cca Kč 3.500,--/rok. Máme povinnost za tento osobní automobil platit silniční daň?

Nemáte, nepoužívá se k podnikání.

Mají být všechny příjmy z pečovatelské služby (jsme oprávněný poskytovatel) v účetnictví označeny ZJ tak, aby se dostaly na řádek 50 v přiznání? A pak mám ještě jeden dotaz. Na stadionu máme venkovní sportovní hřiště na kopanou, kam se chodí hrát i večer. Od hráčů vybíráme poplatek na osvětlení. Je to také osvobozené plnění a patří na řádek 50?

12. Ano, za 2. Ano - úzce souvisí s provozováním sportu (mělo by být jako sovobzené uznáno- je to služba související).

Máme uzavřenou smlouvu o nájmu nebytových prostor na dobu neurčitou, výše měsíčního nájmu je 2 tis. Kč. V r. 2009 byl roční předpis 315 /215, úhrada měsíčně 231/315, v r. 2010 učtovat předpis roční pohledávky v lednu 2010 311/603 ve výši 24 tis.Kč nebo předpis měsíčně tj. 2 tis. Kč.? Úhrada je měsíčně 231/311 ve výši 2 tis. Kč.

Obojí je možné.

Setkala jsem se s názorem, že by kvůli daňovému přiznání za rok 2010 bylo vhodné značit náklady a výnosy ORGem dle paragrafů, aby se pak lépe zjistilo, které výnosy souvisejí s náklady. Připadá mi to hodně složité, hlavně u mezd, ale pokud se bude počítat daň z Výkazu zisku a ztrát, tak by to vhodné bylo.

Doporučila jsem to na školeních, DPPO se pak zjistí snadněji - viz dokument ke stažení 2010 Analytika.

Dle zjištění jsem z 315 převedla na 311 ( dle kupní smlouvy ze dne 1.12.2007 ) částku 270.000,- Kč. Ve směrnici o opravných položkách máme provedení opravné položky k 31.12. Mohu k 31.12.2010 tuto pohledávku odepsat v celé výši a převést na podrozvahu.

Odpis pohledávky a opravné položky je rozdíl. Opravné položky se dělají ve výši 10% za každých 90 dní po splatnosti zápisem 556 MD / 194 D. Hodnota na 311 se nemění. V rozvaze bude hodnota účtu 311 ve sloupci brutto, ve sloupci korekce bude honota opravné položky a ve sloupci netto rozdíl těchto dvou hodnot.  Odpis pohledávky do podrozvahy se dělá od roku 2010 až ve chvíli , kdy Vám na pohledávku zanikne právní nárok (např. promlčení nebo jiná skutečnost) a to zápisem 557 MD / 311 D a 911 MD / 999D.

Ze sociálního fondu přispíváme zaměstnancům na dovolenou. Fakturu hradíme v plné výši z fondu a zaměstnanec nám zpětně zaplatí částku převyšující daný příspěvek.Nyní nám někdo říkal, že se tato částka, kterou nám zaměstnanec zaplatí, musí zdanit a odvést DPH. Je to prý tak, jako u příspěvku na stravu.Je to pravda?

Já s tímto výkladem zásadně nesouhlasím z hlediska obsahu - jedná se o příspěvek z fondu sociálního na dovolenou - jedná se o rozpory v předpisech - abyste mohli přispět zaměstnanci, musí být plnění nepeněžní, proto zajišťujete, aby faktura šla na Vás. Ale v žádném případě se nejedná o účetní případ, že vy si nakupujete službu CK a prodáváte ji zaměstnanci. Dle mého názoru je výklad k dovoleným ve vztahu k DPH překombinovaný. Na jednu stranu je uvedeno jako příspěvek zaměstnancům - na druhou stranu nahlížet z hlediska DPH jako na nákup a prodej si myslím, že je v rozporu.  Jinak by se ale nic nestalo, uplatnili byste odpočet na vstupu a zároveň na výstupu. Totéž si myslím i o stravování. Problém je ještě složitější o cenu obvyklou. V každém případě zdanění na výstupu znamená nárok na odpočet na vstupu.

Odvádí obec DPH u příjmu za pořádání obecního plesu a maškarního dětského plesu , když od 1.1.2010 je plátcem DPH?

Ne, jedná se o plnění osvobozené dle §61 f ZDPH, tedy jen kód 50 k tržbě, ale ne DPH na výstupu.

Dobrý den, v loňském roce jsem vystavila fakturu na odměnu za zajištění zpětného odběru od EKO-KOMU 315/215. V letošním roce jsem zjistila, že výzva k vystavení faktury patří jiné obci, která má stejný název jako ta naše. V současné době mám předpis převedený na 311. Mohu ho zrušit 6xx/311?

Doporučuji zrušit zápisem 406 MD / -311.xx D.

zastupitelstvo schválilo poskytnutí daru ( xx ks stravenek v celkové hodnotě xx Kč) pro neziskovou organizaci jak tuto operaci zaúčtuji ?

543 MD / 263 D a stravenky PO předat. Nic jiného mě zatím nenapadlo.

Jaké doporučujete číslování účetních dokladů obce?

Doporučuji samostatnou řadu pro vydané faktury, došlé faktury, pokladnu, ZBÚ - pro každý zvlášť a interní doklady. Variant je však mnohem více, postupujte v rámi možností  Vašeho SW.

Přeji hezký den, na účtu 321 mám k 1.1.2010 zůstatek části neuhrazené faktury, ale ve splatnosti dle splátkového kalendáře. Faktura je za bezdrátový rozhlas-část faktury jsme uhradili již v roce 2009. Jak teď dostanu na účet 022 při splátkách ? 231 10 D 321 01 MD 022 MD 624 03 D ??? aktivace DHM

Přijatá faktura na pořízení majetku se zaúčtovala asi 022 MD / 321D. Jaký jiný jste použila účet souvztažně k předpisu závazku. Asi již máte celý rozhlas na 022, teď již jen zaplatíte 321MD / 231D. Majetek se nepořizuje splátkou majektu, ale účtuje se na základě např. přijaté faktury. Zjistěte historii účtování na 321 k bezdrátovému rozhlasu. Určitě není správné účtovat o aktivaci v tomto případě.