Dotazy

Dobrý den, mám dotaz ohledně DPH u pronájmu kotelen. Město pronajímá kotelny včetně zařízení v nich. Firma, která je má v nájmu zásobuje teplem, studenou a teplou vodou panelové domy, které jsou majetkem města, ale ve správě příspěvkové bytové organizace. Veškeré teplo z kotelen je výhradně do panelových domů, nic není pro podnikatele ani jiné objekty pro výdělečnou činnost. Vyúčtování posléze dělá nájemníkům bytová organizace. Od roku 2010 se město stalo plátcem DPH právě z důvodu obratu za nájem z kotelen a prodej dřeva z lesa. Nájemní smlouva na kotelny, uzavřená v roce 2010, zní doslovně " na pronájem tepelného hospodářství ( dále jen TH) ve smyslu této smlouvy je rovněž považován soubor movitého a nemovitého majetku, sloužícího k výrobě a distribuci tepla a teplé užitkové vody v dané lokalitě. Předmětem smlouvy je přenechání TH do užívání nájemci za účelem jeho provozu a výkonu práv a povinností vyplývajících ze soukromoprávních a veřejnoprávních vztahů s touto činností spojených." Cena byla stanovena takto: Nájemné se sjednává ve výši 50 kč za každý dodaný GJ. Nikde zmínka o DPH. Můj dotaz zní. Nikdy se jim také DPH neúčtovalo. Bylo brána celá částka jako nájem nebytových prostor na řádku přiznání č. 50 a jednalo se ročně v průměru okolo 800 000 Kč. V majetku je kotelna zavedena historicky jako celek, žádný movitý majetek v ní není účetně ani evidenčně zaveden. Letos mám kupovat kotle. Bude je hradit město, jelikož kotle jsou už staré 40 let a jsou zastaralé. Ted co s tím? Jak se chovat k novým pořízením a opravám v kotelně? Jako k technickému zhodnocení nebo jako k opravě a jen kotle samostatně vyčíslit a dát do majetku. Jak pak změnit nájemní smlouvu? Našla jsem v zákoně o DPH,že kotle střednětlaké, spadají do režimu DPH v základní sazbě. což prý tyto kotle jsou, kotelny jsou mimo panelové domy a teplo se rozvádí dálkově, vedoucí bytové organizace mi řekl, že jsou to kotle střednětlaké. A co s předešlými lety? Nikdo v nájemní smlouvě nevyčíslil hodnotu movitého majetku a částku za čistý nájem. Nikdy město na vstupu také nic neuplatňovalo. Jak toto vyřešit a jak vyřešit novou nájemní smlouvu a vše kolem přijatých faktur ohledně DPH. Moc děkuji za odpověď, v tomto jsem bezradná a daňová poradkyně mi řekla, ať minulé roky už neřeším a co dál, nic moc neporadila :(

Pokud se týká období do minulosti, tak bych argumentoval, že byl sjednán nájem jako celek nemovitosti zahrnující i související technologii jako celek osvobozeno od DPH (tedy, že pronájem případných movitých věcí byl "vedlejším plněním" k hlavnímu - jímž byl pronájem nemovitosti). Myslím si, že to byste měli ustát.

To, co zmiňujete, že by mělo být samostatně, není ze zákona o DPH, ale ze zákona o dani z příjmů. Souhlasím s tím, že pokud jsou to kotelny, které "jsou mezi domy", tak je na místě rozdělit budovu a technologii. Z hlediska DPH by také bylo vhodné vše podřadit režimu "pronájem s DPH", aby bylo možné odpočítat daň z pořízení nových kotlů (současný osvobozený nájem vede k tomu, že si odpočítat nemůžete). Takže být vámi:

a) zkusím se dohodnout s odběratelem, že mu budete účtovat nájemné sjednané ve smlouvě (50 GJ) + DPH. Předpokládám, že on bude mít plný nárok na odpočet DPH a toto by ho nemělo poškodit. Nemusíte rozdělovat nájemné na část za stavby a část za technologie - klidně to berte jako celek. Takto by se dodatkovala smlouva - že je to 50 Kč/GJ + DPH

b) pokud nebude nájemce souhlasit, můžete se sami rozhodnout, že to oddaníte směrem dolů - to by mělo ekonomický význam tehdy, pokud by ztráta ze snížení nájemného díky oddanění směrem dolů byla výrazně nižší než uplatněný odpočet DPH (tedy záleží na výši investice)

c) z hlediska účetního a daňového - ty nové kotle, pokud vyměňujete celou technologii (nebo takřka celou) - předpokládám, že ve vztahu k technickým parametrům to bude spíše na technické zhodnocení (respektive investice). Udělal bych potom to, že by se to, co se bude budovat, zařadilo jako nová investice a případně by se ze starého objektu nějakým odhadem udělalo částečné vyřazení (třeba říci, že odhadujete, že se 50% ceny týká technologie a 50% by se vyřadilo a doodepsalo). Pokud se jedná pouze o část technologie, která se rekonstruuje, tak bych udělal, že by se prvotně provedlo to rozdělení na 021 a 022 - třeba odhadem, že 50% je technologie a ta by se potom zhodnotila (případně by se nějaký kus vyřadil).

Pokud splníte to k a) - potom je to na dodatek smlouvy (jen stačí ta část týkající se ceny). V případě b) striktně vzato ani smlouvu měnit nemusíte (ale samozřejmě Var a) je lepší).

Došlé faktury by potom byly na plný odpočet DPH.

ZN

Obdrželi jsem faktury za občerstvení za 6/16 a před úhradou jsme zjistili, že dodavatel je zahrnut do registru nespolehlivých plátců. Objednávky máme ošetřeny tím, že dodavatel souhlasí se zvláštním způsobem zajištění daně dle § 109a zákona o DPH. V tomto případě tedy DPH za firmu odvedeme my na depozitní účet Fin. úřadu a základ DPH uhradíme dodavateli. Chtěli bychom poradit, zda máme správně účtováno a na jakou analytiku účtovat DPH. 513 (ZD + DPH)/ 321 ZD předpis / 343 DPH předpis 321/ 231 ZD úhrada dodavateli pol.5175 343/ 231 DPH úhrada na depozit. účet FÚ pol.5175

Klidně to můžete zaúčtovat i tak, jak to máte. Já osobně bych to ani přes tu 343 nedával - pro mne je to pořád závazek vůči dodavateli na 321 a to jak ve výši základu daně, tak i DPH (já závazek vůči FU nemám - to by teoreticky vzniklo, když by mne vyzvali jako ručitele). Jen ten závazek platím na dvě části - dodavateli základ daně a na FU daň (takže podle mne je tam ta 343 zbytečná - nicméně není to významné a výsledek je stejný, pokud do závěrky daň uhradím).ZN

Město prodává pozemky, které jsou v územním plánu vedené jako zastavitelná plocha pro výstavbu rodinných domků. Kupujícím jsou dvě společnosti – právnické osoby, pozemek se prodává do podílového spoluvlastnictví, každému jedna ideální polovina. K pozemkům jsou přivedeny vodovodní, kanalizační a plynový řad, přípojky nejsou. Prodej nemovitostí schválilo zastupitelstvo města, nyní bude sepsána Smlouva o smlouvě budoucí kupní s těmito podmínkami: 1. účastníci smlouvy se dohodli, že uzavřou kupní smlouvu na předmětné pozemky za účelem výstavby rodinných nebo řadových domků při splnění následujících podmínek a) budoucí kupující uhradí 100% kupní ceny do 30 dnů ode dne podpisu této smlouvy – každý kupující zaplatí ½ zálohy b) budoucí kupující se zavazuje do 1 roku ode dne podpisu této smlouvy získat pravomocné územní rozhodnutí o umístění stavby dopravní a technické infrastruktury /přístupové komunikace, vodovod, kanalizace, rozvody el. a veřejné osvětlení/ ke kupovaným parcelám c) budoucí kupující se zavazuje do 1 roku ode dne podpisu této smlouvy získat rozhodnutí o dělení pozemků, které jsou předmětem této smlouvy, pro výstavbu nejméně 7 rodinných nebo řadových domů 2. při splnění těchto výše uvedených podmínek uzavřou účastníci do 30 dnů ode dne splnění podmínek kupní smlouvu, ve které bude uvedeno mj., že kupní cena byla uhrazena před podpisem této kupní smlouvy, dále že kupující se zavazuje zajistit, že vystavěné rod. nebo řadové domky na koupených parcelách budou řádně zkolaudovány do 6 let ode dne uzavření kupní smlouvy. 3. pro případ, že budoucí kupující nesplní podmínky k uzavření kupní smlouvy nebo ji v uvedeném termínu s prodávajícím neuzavřou, sjednávají smluvní sankci ve výši 100% složené zálohy na kupní cenu. 1) jedná se o stavební pozemky? myslím, že ano, i když stavební povolení bude vydáno cca za 1 rok – takže odvedeme DPH 2) ke kterému datu se odvede DPH? k datu podpisu smlouvy o smlouvě budoucí, k datu uhrazení kupní ceny formou 100% zálohy, k datu podpisu kupní smlouvy nebo k datu vkladu do KN? 3) pokud dojde na situaci, že nebude uzavřena kupní smlouva a zaplacená záloha na pozemky ve výši 100% ceny se stane smluvní sankcí – lze žádat o vrácení DPH? /pokud se DPH odvede dříve než se uzavře kupní smlouva/

Takže k jednotlivým otázkám:

a) souhlasím, že to vypadá spíše na stavební pozemky - asi nejde tak o stavební povolení, ale hodně důležité je pro mne přivedení sítí k daným pozemkům (předpokládám, že již s vizí výstavby na těchto pozemcích - jsou to jen odhady - neznám detaily ...)

b) okamžik pro odvod DPH - tady je v okamžiku předání nemovitosti do užívání, nicméně pokud dříve proběhne platba, tak by se DPH odvádělo k okamžiku přijetí platby - takže mi z toho vychází, že s největší pravděpodobností to bude zaplacením kupní ceny (pokud  nenastane dříve předání pozemků k užívání, což ale nepředpokládám)

c) pokud by se smlouva nenaplnila a k dodání pozemků nakonec nedošlo, tak je možné provést opravu podle §42 zákona o DPH. Nicméně pozor na to, že lhůta na provedení opravy je pouze 3 roky - pokud je opravena provedena v této lhůtě, tak to určitě je možné snížit (tedy odvedené DPH zase snížit ...), po této lhůtě ale bohužel - to již není možné. ZN

Dobrý den, někde jsem se dočetla, že nově je obec osvobozená od daně z nabytí nemovitých věcí. Získali jsme v dražbě pozemek a nejsem si jistá, zda musíme platit daň 4%.

To, co uvádíte, je teprve v legislativním procesu - stav je takový, že dne 14.7. je to na pořadu jednání Senátu. Podle nastavené účinnosti - v absolutně optimistické verzi by to mohlo platit od 1.10. 2016, pravděpodobnější dle mého názoru je ale 1.11.2016. V té novele skutečně je nastaveno osvobození USC od této daně - ale asi to budete používat až někdy v budoucnosti.

Takže nyní ještě budete daň platit - měla by jít zápisem 042/389 do pořizovací ceny pozemku. 

1) Obec (plátce DPH) vlastní koupaliště a chtěli bychom ho začít rekonstruovat. Celý areál koupaliště bychom chtěli pronajmout plátci DPH. Smlouva o pronájmu by byla na více let. Můžeme si z faktur na rekonstrukci koupaliště uplatnit nárok na odpočet na vstupu? Z nájemného bychom odváděli DPH. 2) Obec letos vybudovala víceúčelové hřiště. Toto hřiště bude provozovat obec a bude vybírat poplatek (asi 50 Kč/hodinu). Odvádět z tohoto poplatku DPH? Pokud ano, můžeme si uplatnit nárok na odpočet na vstupu?

- první dotaz - ano - pokud budu realizovat oprávněně zdaňovaná plnění - zde pronájem s DPH (tedy nutno pronájem plátci) a nebude se jednat třeba o pronájem symbolický, abychom se museli bát "zneužití práva". Tedy odpočet DPH bych v tomto měl obhájit.

- v druhém případě  - poplatek za užití hřiště - bezesporu se bude jednat o sportovní činnost osvobozenou od daně §61 odst. d - tedy osvobodíme a dáme na ř. 50 a na vstupu bez nároku na odpočet. ZN

Na akci města Pivobraní (akce je pro veřejnost zdarma) vystoupí s kulturním programem slovenský zpěvák. Řešíme problém s odvodem DPH a daně z příjmu. Umělec vystupuje na základě smlouvy, stejně tak i jeho kapela a smlouvy jsou sepsány zvlášť pro umělce i pro kapelu. Na smlouvě pro umělce bude uvedeno pouze jeho rodné číslo, má sice DIČ, ale to v tomto případě uvádět nebude. Dle našich zatím zjištěných informací se DPH z odměny za vystoupení zahraničních umělců odvádí vždy, nehraje roli, jestli poskytovatel má RČ, IČO, DIČ, sazba je v tomto případě 21% DPH, snížená sazba nepřipadá v úvahu, nepřipadá v úvahu ani osvobození od daně, protože poskytovatel služby není nezisková organizace. Problém nastal, když máme dvě tvrzení – 1) základem pro DPH je pouze výše odměny, což je v našem případě 71.000,- Kč, z toho odvedeme 21 % DPH a dále odvedeme ze 71.000,- Kč 15 % daň z příjmu, 2) základem DPH je výše odměny, dále 15 % daň z příjmů, případně další náklady (cestovné, ubytování) a teprve z této celkové částky se odvede DPH 21 %. Situace je taková, že umělec obdrží honorář v hotovosti, neplatí se mu cestovné, ale doprava se platí zvlášť na základě další smlouvy, ubytování se platí také zvlášť, přímo hoteliérovi. Kdybychom chtěli platit interpretovi i dopravu? A co když se vystupující vzdá honoráře a chce jen zaplatit přepravu a ubytování (přeprava by se mu platila hotově dle smlouvy, ubytování bychom my platili hoteliérovi na základě faktury)?

Takže pro mne prvotně rekapitulace:

a) souhlas s tím, že místo plnění je v ČR - přechyluje se sem a dodavatel je obecně osoba povinná k dani - tedy zde prodanit

b) nerozumím tomu, proč snížená sazba DPH nepřichází v úvahu, pokud jedná jako výkonný umělec - pokud se vejdu do přílohy č. 2, tak by nemělo být rozhodující, zda je to služba od zahraniční osoby nebo tuzemské - tedy pokud bude účtovat za vystoupení ten umělec jako fyzická osoba (svoje vlastní), tak nevidím důvod toho, že by se muselo účtovat s 21% - já si myslím, že správně je 15%

Teď z hlediska základu daně - pokud umělce ubytuji tady v ČR a je dohodnuto, že já hradím dané náklady hoteliérovi, tak podle mne z hlediska DPH objednávám samostatnou službu (pokud je hotel plátce, tak to zatíží již DPH v ČR - nevidím vůbec důvod toho, proč bych to měl zatěžovat ještě DPH ve vztahu k tomu umělci). Pokud si ale bude nárokovat ten umělec nějaké vedlejší náklady - tak ty bych prodanil (třeba to cestovné - to je pro mne vedlejší plnění). Pokud se vzdá honoráře - tedy nechce nic - tak bych nic neodváděl (základem je cena sjednaná - respektive pokud bych mu jen proplatil cestovné, tak by základem daně za vystoupení umělce bylo jen toto cestovné - hotel, jak jsem řekl, je plnění ve vztahu k někomu jinému). ZN 

Omlouvám se, ale topím se ve směně pozemků. Město směňuje pozemek (4 parcely) , které nemají příznak stavebního pozemku, ale znaleckým posudkem oceněny jako stavební (na základě zavedení v územním plánu města) v hodnotě 50 tis. Výměnou je několik většinou zastavěných parcel , též oceněných znaleckým posudkem jako stavební pozemky, v hodnotě 200 tis. Směna je bez doplatku. Je znalecký posudek, který je postavený pouze na územním plánu, určující pro stanovení „stavebního pozemku“ pro účely §56 zákona o DPH ? A rozumím tomu dobře, že určující pozemek pro odvod či osvobození DPH je ten který „darujeme“ ale hodnota pro výpočet, případného odvodu, je z pozemku , který „ dostaneme“ ? Čili v tomto případě, pokud bych ZP vyhodnotila jako určující SP, odváděla bych DPH ve výši 34.710,- Účtování 311 – 200.000,- / 647 – 165.290,- 042 / 321 - 200.000,- 343 – 34.710,- 031 / 042 - 200.000,- 031 / 407 150.000,- přecenění 407 / 664 150.000,- rozdíl z přecenění 036 / 031 200.000,- vyřazení 554 / 036 200.000,- vyřazení Moc děkuji.

K zaúčtování (nechám s daní, ale viz níže - asi nakonec bude bez DPH?)

Nejprve k okamžiku schválení záměru prodeje (směny): 

 Přecenění na RH: 031/407 a 036/031

Pak k datu podání návrhu na vklad: 311/647 (343), 042/321, 031/042, kompenzace 321/311 a vyřazení: 554/036 a 407/664. 

(je to všechno dobře, jen jsem to dala k sobě datumově). 

k DPH Ing. Nejezchleb: 

Jen skutečnost, že v územním plánu je to v území k zastavění a podle toho je zpracován znalecký posudek, není dle mého názoru správním úkonem, který by znamenal, že to pro účely DPH bude pozemkem stavebním - tedy pokud tam není naplněn nějaký jiný znak, tak dle mého názoru osvobodit.

Prodej pozemku – osvobozeno od DPH či nikoliv? Město, které je plátce DPH, má záměr prodat pozemek, fyzické osobě nepodnikající (tedy neplátce DPH). Prodej má být uskutečněn v roce 2016/2017. Pozemek o výměře téměř 4300 m2 je v územním plánu obce veden jako pozemek k zastavění stavbou pro bydlení již po mnoho let – nic konkrétního. Z toho titulu město pozemek získalo bezúplatným převod od tehdejšího Pozemkového fondu. Ač se pozemek nachází při hlavní silnici, nejedná se o střed obce, nevedou kolem pozemku inženýrské sítě – plyn je nedostupný, vodovod a jednotná kanalizace jsou vzdáleny více než 200 m a město ani vlastník těchto sítí neuvažuje v horizontu nejbližších 5 let s jejich prodloužením. Pozemek nebyl předmětem stavebních prací (ani v jeho okolí) za účelem zhotovení stavby či nějaké inženýrské sítě, cesty na něj apod., nebylo vydáno žádné stavební povolení ani udělení souhlasu s provedením ohlášené stavby. Za jediný "správní úkon" lze v tuto chvíli považovat (??) skutečnost, že s ohledem na velikost pozemku nechalo město tento pozemek geometrickým plánem rozdělit na pozemky dva a požádalo stavební úřad o souhlas s dělením pozemku (je nutno přiložit spolu s návrhem na vklad do katastru) – stavební úřad vydal souhlas 3.6.2015 s tím, že tyto pozemky budou určeny pro výstavbu dvou rodinných domů, vycházeje z obecných ustanovení územního plánu. Nebyl učiněn žádný úkon za účelem zhotovení konkrétní stavby ani neproběhly žádné stavební práce za účelem zhotovení této stavby přímo na pozemku(cích) či v jeho okolí. Rodinné domy tam mohou a nemusí být vystavěny, ale pokud se nezmění územní plán, nemůže na pozemku(cích) být ani nic jiného stavebním úřadem povoleno. Je prodej těchto pozemků zdanitelným plněním v souladu s § 56 zákona 235/2004 Sb.?

Já mohu říci jen názor (skutečně ty pojmy "správní úkon" vyjasněny nejsou). Z mého pohledu ten souhlas s rozdělením nebyl správní úkon za účelem provedení stavby. Takže já bych to vnímal tak, že stavební pozemek z hlediska DPH to není. ZN

Jsme město a plátci DPH a provozujeme přírodní koupaliště s tobogánem. Vybíráme vstupné s DPH 21%. Dotaz zní jaké náležitosti musí být uvedeny na vstupence a kontrolním ústřižku pro potřeby KH respektive FÚ.

Já bych k tomu měl prvotně poznámku z hlediska sazby DPH - rozumím tomu, že jste řekli (ve vazbě na případ koupaliště Žamberk), že je to síše rekreace a proto nelze aplikovat osvobození. Nicméně snížené sazbě podléhají:

"Služby související s provozem rekreačních parků a pláží."

Takže dle mého názoru by měla být sazba DPH ve výši 15%.

Pokud se týká otázky kontrolního hlášení a vystavování dokladů. Tady je klíčové, kdo je příjemcem plnění - pokud se jedná o fyzické nepodnikající osoby (což lze předpokládat), tak podle §28 odst. 1 písm. a) vůbec není nezbytné vystavit daňový doklad. Tedy potom skutečně stačí mít jakési stvrzenky (vstupenky) a třeba zdanit hromadně až denní tržbu ... Nemohu úplně vyloučit, že tam zavítá také právnická osoba (třeba nějaký spolek ...) - tady bych správně již měl být připraven vystavit daňový doklad - nicméně asi se většinou bude jednat o doklady do 10 tis. Kč - tedy zjednodušený daňový doklad - náležitosti §30a zákona v kombinaci s §29 odst. 1. nicméně dle mého názoru to bude spíše veliká výjimka (potom by tam mělo být zjednodušeně, kdo jste, Vaše DIČ, sídlo, předmět plnění a třeba cena celkem a sazba daně a také DUZP)..

Jinak nic zvláštního kvůli KH nepotřebujete. ZN

Dobrý den, město má uzavřenou nájemní smlouvu s VZP. Mimo jiné jsou tam tyto odstavce. 1. Poměrně snížené nájemné a výše úhrad za služby spojené s užíváním prostor pro dobu pronájmu 1 dne v týdnu se Nájemce zavazuje hradit v pravidelných čtvrtletních splátkách ve výši 1 110,- Kč + aktuální sazba DPH (nájemné) a 370,- Kč + aktuální sazba DPH (služby), celkem 1 480,- Kč + aktuální sazba DPH. 2. Nájemné bude hrazeno vždy v pravidelných čtvrtletních splátkách, a to tak, že splatnost nájemného se sjednává k prvnímu dni kalendářního měsíce následujícího čtvrtletí. Pronajímatel vždy vystaví fakturu-daňový doklad ve vztahu k Nájemci. Prosím o radu, kdy je v tomto případě datum zdanitelného plnění.

Těžko se mi k tomuto vyjadřuje - nájemní smlouvy jsou brány jako dílčí plnění - tedy případy, kdy by mělo dojít k sjednání rozsahu (a okamžiku) dílčích plnění. Já osobně doporučuji DUZP přímo do smluv sjednávat (pokud není připojen splátkový kalendář, kde se DUZP samozřejmě objevuje).

Ve Vašem případě není sjednáno nic - já osobně bych se v takovém případě choval tak, že bych DUZP stanovoval na poslední den příslušného kalendářního čtvrtletí - tedy splatnost by nastávala vlastně následující den po DUZP. ZN 

Město postupně v několika etapách stavělo kanalizaci s přispěním SFŽP a vodohospodářské firmy (VOS) s tím, že po skončení udržitelnosti dle podmínek dotace budou jednotlivé etapy prodány VOSce. V průběhu budování II. etapy se město stalo plátcem DPH. Tuto druhou etapu již město před dvěma lety VOSce prodalo a to s DPH, protože jste říkali, že budeme mít větší jistotu, že jsme si správně uplatili nárok na odpočet při výstavbě této etapy. Na co se to vlastně chci zeptat? 1) Lze prodej první etapy kanalizace (při její výstavbě se odpočet daně neuplatňoval), která byla uvedena do provozu v roce 2006 osvobodit od DPH? Myslela jsem, že ano, ale našla jsem odpověď na dotaz (4.4.2014 prodej trafostanice), kde píšete cosi o technologiích, a tím jste mě naprosto zmátli. 2) Součástí této první etapy kanalizace je i čistička a VOSka celkem logicky chce koupit i pozemky s touto čističkou související. V případě, že by se kanalizace prodávala s DPH, mají být tyto pozemky od DPH osvobozeny, nebo je musíme zdanit také?

Vysvětlím prvotně k tomu prvnímu. V některých momentech prodáváte určitý majetek a může být na hraně, zda je to ještě nemovitost nebo je to prodej nemovitosti a movitých věcí. Já třeba ze své zkušenosti vím, že toto může být u prodeje bioplynové stanice, možná třeba i u prodeje ČOV, teoreticky třeba i u prodeje TRAFO (je prostě hodně složité diskutovat, co je ještě součást nemovitosti a co je již movitost pro převod z hlediska DPH). Potom když to prodávám plátci DPH, který si daň bez problémů odečte, tak pro mne potom jako pro prodávajícího může být jistější prodej jako celku neosvobozovat a hezky to prodat v režimu s DPH (asi lze nyní jako celek v režimu PDP - tedy říci, že je to stavba, ale neosvobodím a jdu na §56 odst. 5 - když již uběhla testovací lhůta od kolaudace ...) - druhá strana prodaní a uplatní. Ale zdůrazňuji - to je tam, kde je kupujícím plátce DPH s plným odpočtem daně. Stejně tak toto mohu aplikovat v situacích, kdy si nejsem moc jist, zda splňuji osvobození pro daň ... 

Pro vás to právě může být otázka i té čističky ... Ještě také nezapomeňte na to, že pokud by se tam provádělo nějaké TZ třeba ve 2013 a uplatňoval se z něho odpočet DPH, tak pokud to prodáte osvobozeně od daně, tak budete muset vyrovnat odpočet DPH podle §78. I to může být důvod, proč to prodávat v režimu podle §56 odst. 5 - tedy v režimu "DPH v PDP" - potom odpočet u TZ nenarušíte.

Tedy zrekapituji:

- pokud prokážete, že to, co prodáváte, je skutečně stavbou a nejsou zde také nějaké významné movité věci - potom lze osvobodit. Můžete se ale i rozhodnout zdanit ... - tady,  protože by to potom bylo v PDP podle §56 odst. 5, pak by byl nutný souhlas druhé strany (stále předpokládám, že je to varianta, kdy kupující má plný nárok na odpočet daně)

- pokud se týká pozemků tvořících funkční celek s ČOV - z hlediska DPH musím dát jednotný režim - tedy pokud osvobodím stavbu, potom osvobodím i pozemky, pokud stavbu v režimu PDP, potom i pozemky tvořící funkční celek se stavbou budou v PDP.ZN

Před chvílí volala úřednice z FÚ, že jsme nepřiznali DPH za IV.2015 za dodání zboží (služby) z jiného čl. státu. Jedná se o právní služby, které obci poskytuje německá právní kancelář. Myslím si, že obec v tomto případě není osoba povinná k dani, ale je ve mně malá dušička, protože částka je to téměř 30 tis. Eur a máme další faktury i v r. 2016. Úřednice poukázala na to, že jsme neměli poskytovat DIČ. Na fakturách, které jsou v němčině, sazba DPH není vyčíslena. Měli jsme dát do přiznání?

Já pro Vás budu mít bohužel negativní zprávu.Podívejte se prosím na §9 zákona o DPH. V odstavci 3 najdete, že pro určení místa plnění u služeb je u právnických osob nastaven režim, že není rozhodující, zda služby jsou poskytnuty k ekonomickým činnostem (jsoucím předmětem daně) nebo mimo ně. Protože dále nenajdete v §10a násl. výjimku týkající se místa plnění, tak se ty služby budou přechylovat bohužel k vám a vaše obec jako plátce DPH je skutečně měla v přiznání dodanit (Němec tedy poskytuje služby osvobozeně od DPH s tím, že místo plnění je v ČR a v ČR se prodaňují).No a tu výjimku nenajdete - právní služby se skutečně přechylují do státu příjemce.

Takže podle mne jste do přiznání dát měli a skutečně máte problém (dodatečné daňové přiznání, asi penále, pokud to není náhodou služba, kde by se dala daň odečíst).ZN 

Loni se stala naším majetkem sokolovna, ve které je sportovní hala, tělocvična, ubytovna. Sportovní halu a tělocvičnu poskytujeme pro sportovní činnosti, které jsou do DPH osvobozeny. Ubytovna (jsou to tři místnosti) byla v dezolátním stavu, takže ji v současné době opravujeme - dáváme plastová okna, nové radiátory, lino, opravujeme drolící se omítku uvnitř, vymalujeme a nakonec nakoupíme kompletní vybavení jako jsou postele s matrací, skříně, židle, stolečky věšáky, ložní prádlo... Až to bude hotové, chceme tyto místnosti provozovat jako ubytovnu se sazbou na výstupu - snížená 15%. Teď nám jde o to, zda můžeme uplatnit plný odpočet DPH ve výši 21% na vstupu na všechny opravy, úpravy a vybavení ubytovny, které se prokazatelně vztahují jen k té ubytovně, která je jinak součástí celé sokolovny.

Podle mne ano - co je jen na ubytovnu - mělo by být na plný odpočet, co případně zasahuje do společných částí, tak by mělo být na koeficient (§76) - pokud je skutečně jinak poskytována sportovni činnost za peníze (ne cíleně zadarmo ...) ZN

Dobrý den, obec přeúčtovává dodávku tepla České poště dle faktury dodavatele v poměru 25%, vodu v poměru 12,5%. DPH si neuplatňuje, dále čes.poště fakturuje v souvislosti s dodávkou tepla i mzdu + odvody topiče za měsíce 10-03 - zaměstnance úřadu také ve výši 25% Fakturu jsem vystavila bez DPH na přefakturaci a mzdu topiče jsem zdanila 21%, pošta fakturu vrátila, že mzda je součástí celkové nedaněné dodávky tepla. Dále pošta posílá zálohu na služby kvartálně ve výši 10 000,00 Kč - neodvádím z této částky DPH. Tak nevím, jak je to správně dobře. Ještě nás upozornili, že jsme jim nenahlásili, že jsme plátci DPH od 07/15 a smluvně neupravily. Můžete mi prosím poradit, nebo navést, jak tuto situaci vyřešit.

To, co popisujete, je skutečně problém - oni mají pravdu, že mzdové náklady jsou součástí dodávky - zde konkrétně dodávky tepla a v zásadě se nemůžete chovat tak, že to uděláte v režimu přeúčtování mimo DPH.

Podle mého názoru jsou následující varianty, jak to řešit:

a) uděláte to tak, že se budete tvářit, že se jedná o přeúčtování a to poměrné části nakoupených nákladů (pravděpodobně plynu) - tedy mzdu z přeúčtování vyjmete a uděláte to mimo DPH

b) budete říkat, že jim dodáváte teplo (sazba DPH ve výši 15% - tady je jen trochu problémem to, zda máte oprávnění "dodávat teplo") - tedy uplatníte odpočet DPH v poměrné výši na vstup (25%) a následně celou částku se mzdou topiče vyúčtujete v 15%

c) budete se chovat tak, že energie stanovíte v paušální výši jako součást nájemného a budete vše účtovat v nájmu (tedy řeknete, že nájemné je ....... Kč a zahrnuje také i zajištění tepla a dodávek vody) - potom to lze celé mít v režimu "osvobozeno od DPH"

Tady nezbývá než abyste se dohodli a jednu variantu prostě vybrali.

Jinak pokud by platili zálohu na teplo a já bych z toho udělal zdaňované plnění, tak bych to správně zdanit měl (byť myslím si, že s ohledem na chystanou novelu zákona o DPH na 2017 bude nutné tuto otázku nově otevřít ...).ZN

Zastupitelstvo obce rozhodlo o prodeji pozemku o výměře 91m2, zastavěná plocha a nádvoří, součástí kterého je stavba bez čp./č.ev, zemědělská stavba ,Tato stavba je ve vlastnictví fyz.osoby a obec prodává pozemek pod touto stavbou za cenu 7.650,-Kč dle znaleckého posudku.Tento pozemek je v územním plánu obce veden jako stavební pozemek. Na vklad podáno 15.5.2015, platba za pozemek přišla 23.5.2016. Má být z prodeje tohoto pozemku odvedeno DPH nebo je prodej od DPH osvobozen ?

Pokud to správně chápu - pozmek tvoří funkční celek se stavbou (byť ta je cizí). Potom tedy testujeme, zda se jedná o novostavbu nebo to není novostavba (časový test 3 respektive 5 let - prodloužení testovací lhůty je od 1. 1. 2013 s tím, že 5 let nabíhá u nových staveb - tedy nyní je aktuálně 3 roky a cca 5 měsíců). Pokud je stavba starší - potom osvobodit.ZN