Dotazy

Dobrý den, prosím o radu. K 31.12.2012 jsme společenství vlastníků fakturovali vodné a stočné. Společenství vlastníků s vyúčtováním nesouhlasilo, ale uhradilo fakturu a požádalo o přezkoušení vodoměru. Ten nevyhověl. Protokol nám byl doručen v červnu. Měli bychom dobropisovat částku cca 1.000 Kč. Jak to bude s DPH a zdanitelným plněním? Bude faktura vystavena jako dobropis s DUZP červnovým a sazbou 14% nebo jako opravný DD s DUZP 31.12.2012 a to znamená opravné daňové přiznání?

Ne - na základě reklamace to dáte až nyní - tady jste v §42 ne v §43. - tedy DUZP červen, sazba DPH 14%.

V našem městě vystoupila v rámci letních slavností hudební skupina z Německa. Za vystoupení nám zaslali fakturu, ve které uvedli, že nejsou dle § 19 daňového zákona plátcem DPH a uvedená částka je tedy bez DPH. Fakturu jsme německé hudební skupině uhradili. Plyne nám z této přijaté služby ještě nějaká povinnost ve vztahu k DPH? Vstupné se na letních slavnostech nevybírá. Město je čtvrtletním plátcem DPH.

Obávám se, že trochu nevím, jak se vyrovnat se zněním zákona o DPH a to i ve vazbě teď na novelu zákona. Pokud byste to přijali a bylo to k vaší ekonomické činnosti, tak nyní je to jednoznačné - i od neplátce DPH je to k prodanění (§24 - přijetí služby s místem plnění v ČR od osoby neusazené v tuzemsku).

U vás to ale není k ekonomické činnosti a teď jsem konzultoval s kolegyní daňařkou, že jaksi nevíme, jak interpretovat přesně §2 odst. 1 písm. b) - co je předmětem daně u služeb:

poskytnutí služby za úplatu osobou povinnou k dani v rámci uskutečňování ekonomické činnosti s místem plnění v tuzemsku,

Je mi až trapně, ale nemohu nikde najít, zda se tím myslí jeho ekonomická činnost (poskytovatele) nebo ekonomická činnost příjemce služby. Asi víte kam směřuji - přijímáte službu ne pro svou ekonomickou činnost, ale z hlediska poskytovatele ekonomickou činností je. Nicméně na druhou stranu si říkáme, že pokud by příjemcem byla osoba nepovinná k dani obecně (občan), tak by nás nenapadlo, že bychom museli danou službu nějak prodaňovat (třeba když bych si je objednal na svou oslavu).

Tak jsme nějak zatím dospěli do pohledu, že spíše bychom to neprodaňovali, ale kolegyně mi slíbila, že se po tom ještě podívá - pokud bychom zjistili něco jiného, tak se zkusíme ozvat.

Dobrý den, usnesením rady města bylo odsouhlaseno zapůjčení osobního automobilu pro soukromé účely za úplatu. Tento automobil je evidován v majetku města . Město je plátcem DPH , bude se z těchto náhrad odvádět DPH? Děkuji

Raději zkusím rozepsat dvě varianty - pro rozlišení - nicméně vás se asi týká VAR 1:

VAR 1 - vozidlo poskytujete za nějakou úplatu (náhradu) - potom se jedná o zdanitelné plnění (nelze hodnotit asi jinak než službu v rámci ekonomických činností) a dané poskytnutí vozidla bude nutno hodnotit jako zdanitelné plnění - základní sazba DPH...

VAR 2 - vozidlo poskytujete bezplatně (třeba přidělením zaměstnanci ...) - zde je zásadní §13 odst. 4 písm. a) a odst. 5 - z nich vyplývá povinnost v těchto případech (bezplatné použití majetku) odvést daň pouze v případě, pokud na vstupu došlo k uplatnění odpočtu DPH. Tedy - pokud  jste neuplatńovali odpočet z auta (třeba nějaký krácený ...) nebo neuplatňujete odpočet z PHM, nevzniká vám povinnost u bezúplatného poskytnutí provést dodanění.

Dobrý den, prosím chtěla bych se zeptat na příspěvek na vydání knihy k setkání rodáků. Obec bude vydávat knihu a umožnila místním podnikatelům a sdružením možnost vložení reklamy do knihy. Chci se prosím zeptat, jestli z příspěvku se odvádí DPH. Já myslím, že né. Protože, když nebudu uplatňovat DPH. Ale nejsem si jistá. A prosím jak účtovat.

Musíte striktně odlišovat, jestli je to dar - potom mimo DPH, nebo zda je tam protiplnění - pokud jak naznačujete je to spojeno s vložením reklamy, tak je to odměna za poskytnutou službu (reklamní) a je to s DPH. Takže si musíte sami vyhodnotit, jak to uděláte (jen z mého pohledu - prosté poděkování sponzorům není reklamou, ale vložený inzerát - firma XY nabízí ... - to již ano).

Zastupitelé obce schválili nákup has. auta, z KÚ jsme dostali na pořízení dotaci. Hasiči si vybrali na základě techn. vybavení auto z Německa a předjednali prodej. Naše obec není plátcem DPH. Dotaz zní: Co pro nás vyplývá z hledisla DPH, pokud bychom pořídili auto přímo z Německa? Nebo je lepší varianta nechat si auto dovézt přez dovozce do ČR a provedli nákup od dovozce ČR. (jak to je s DPH ve druhé variantě ). Nemám zkušenost s DPH, proto bych chtěla předejít případným problémům. Můj názor je vzhledem k obtížnosti přepisu auta nechat vše na dovozci.

Podívejte - té dani se nevyhneme - pokud je to nové auto, tak stejně budete i jako neplátci muset přiznat dań - §19 odst. 6

6) Osoba, která není plátcem, a pořizuje v tuzemsku nový dopravní prostředek z jiného členského státu, který bude registrován k provozu v tuzemsku, je povinna předložit daňové přiznání, ke kterému přiloží kopii daňového dokladu, hlášení o pořízení nového dopravního prostředku do 10 dnů ode dne pořízení. Na základě tohoto daňového přiznání správce daně vyměří částku daně, kterou je pořizující osoba povinna zaplatit místně příslušnému správci daně do 25 dnů ode dne, kdy jí daň byla vyměřena. Správce daně osobě požívající výsad a imunit při pořízení nového dopravního prostředku z jiného členského státu vydá potvrzení o osvobození od daně, pokud je pořízen nový dopravní prostředek v rámci množstevních limitů stanovených v §80 .

Pokud to tedy není spojeno s nějakou velkou přirážkou dovozce, tak doporučuji řešit bez něj, ať máte o starost méně.

Advokát nám fakturuje za zastupování při soudním sporu. Základ ze zdanitelného plnění činí 161 011,03 Kč + 21 % DPH = 33 812,32 Kč, celkem 194 823,35 Kč. Dne 27. 11. 2007 jsme mu zaplatili zálohu 50 000,00 Kč (bez DPH - advokát nebyl plátcem), dne 21. 12. 2010 jsme zaplatili zálohu 108 000,00 Kč zdaněnou sazbou 20 % (90 000 Kč + 18 000 Kč DPH). Jak by mělo vypadat vyúčtování tohoto zdanitelného plnění k dnešnímu dni? Kolik činí Z, DPH, faktura celkem? Děkuji za odpověď. A ještě bych měla prosbu - to je již mimo dotaz: Zda by bylo možné na Vašich stránkách zveřejnit nějakou metodiku formou konkrétních příkladů na vyúčtování záloh u zdanitelných plnění, konkrétně na vyúčtování v případech, kdy v předchozích obdobích byly uplatněny odlišné sazby DPH. Děkuji.

Domnívám se, že stav má být následující:

a) hodnota odpovídající záloze, kdy ještě nebyl plátcem DPH musí být nyní při DUZP prodaněna - totiž pokud se podívám na §37a odst. 1, tak zde je uvedeno:

(1) Základem daně při uskutečnění zdanitelného plnění v případě, že vznikla povinnost přiznat daň z úplaty přijaté před uskutečněním tohoto zdanitelného plnění, je rozdíl mezi základem daně podle §36 odst. 1 a souhrnem základů daně podle §36 odst. 2 .

Nicméně jemu při přijetí zálohy povinnost přiznat daň nenastala (nejednalo se o dílčí plnění ...). Tedy ve svém důsledku tato složka bude prodaněně sazbou 21 %.

b) záloha z roku 2010 - 90 000 + 18 000 Kč. Tady by se mělo aplikovat již ustanovení §37a odst. 2 písm. a), z kterého vyplývá, že sazbou 21 % se prodaní pouze rozdíl.

Ten daňový doklad by tedy měl vypadat podle mne následovně:

základ daně 21 %   71 011,03 Kč + 21 % DPH

základ daně 20 %    90 000 Kč + 20 % DPH

minus odpočet zálohy zdaněné 20 % - 90 000 a DPH (20 %)

minus záloha (mimo DPH)  - 50 000 Kč.

Vychází mi z toho doplatek 35 923,35 Kč (samozřejmě zaokrouhlení berte s rezervou).

Pokud vám to nyní vyfakturoval celé v 21 % a odečítá zálohu ve 20%, tak vás podle mého názoru poškozuje.

Dobrý den, zaměstnanci úřadu se v rámci projektu zúčastnili zahr.stáže v Itálii. Doprava,ubytování a pojištění byla fakturována cestovní kanceláří, se kterou byla na tyto služby uzavřena smlouva. Fakturace proběhla podle § 89 ZDPH - zvláštní režim - cestovní služba, tedy bez DPH. Kolegyně z jiného úřadu mně informovala, že při cestě po některých státech EU ( A,D, PL) bychom se měli registrovat prostřednictvím finančních úřadů těchto zemí a DPH za plnění v jednotlivých zemích odvádět tam. Zatím jsem žádné speciální kroky z hlediska DPH neprováděla. Prosím o radu. Děkuji.

Já bych si v tomto případě tipnul, že problém toto skutečně nebude. Ten problém, na který kolegové poukazují je krajně nešťastné řešení dopravy, kdy sice mezinárodní autobusová doprava  je v tuzemsku osvobozena od daně, nicméně to se týká pouze tuzemského úseku a například Německý úsek podléhá zdanění - ale v Německu. Problémem je, že toto původně bylo záležitostí dopravce a jeho registrace a nyní již zhruba 3 roky je toto otázkou osoby objednávající přepravu (pokud se jedná o osoby povinné k dani... - ale prosím - podrobnosti neznám - to je již dotaz na daňový systém Německa...). Nicméně toto mi na Váš případ rozhodně neladí - toto je o řešení nějakých individuálních cest... - takže myslím si, že je to OK (nicméně asi je Vám jasné, že já si to myslím ale 100 % garanci na to dát nemohu - to bych musel znát italský daňový systém - to jen na okraj). ZN

Dobrý den, provedená kanalizace (v režimu PDP) 4 obcí byla zajišťována prostřednictvím za tímto účelem vytvořeného DSO jako příjemce dotace ze SFŽP, zároveň i objednavatele této investice a příjemce daňových dokladů od dodavatelů jednotlivých prací podílejících se na této akci. Následně DSO vystavoval daňové doklady s rozúčtováním fakturovaných prací od dodavatelů na jednotlivé obce. Práce byly ukončeny v říjnu 2012. Konečné faktury (poslední daňové doklady) od DSO s datem vystavení 23.11.2012 a uvedeným UZP 9.11.2012 byly dodány na všechny 4 obce až 12.6.2013 s datem splatnosti 20.6.2013. Doplňuji ještě, že konečná faktura obsahuje dílčí měsíční fakturace za období 6/2011-9/2012, na které jsme skutečně všechny obce daňové doklady od dodavatele prací prostřednictvím DSO (jako příjemce zdanitelného plnění) obdrželi, ale vzhledem k tomu, že jedna z obcí dopředu uhradila do DSO vyšší "zálohu" na celou akci, průběžně jsme "dopláceli" jen několik faktur vždy po vrácení DPH od FÚ. Účtování na obcích probíhalo většinou prostřednictvím účtů zúčtovacích vztahů (ostatní pohledávky a závazky). Nehrozí případný finanční postih ze strany FÚ v případě kontroly, že konečné vyúčtovaní prácí nebylo zahrnuto dle § 21 odst. 1 a § 101 odst. 1 zákona o DPH do daňových přiznání obcí za měsíc 11/2012 (jsme měsíční plátci DPH)? Předem moc děkuji za odpověď.

Řeknu to tak - může to být skutečně problém. Jak popisujete, tak dokončení díla asi bylo dokonce v 9/2012 a je pro mne i otázkou, zda vůbec mohlo dojít k posunu do 11/2012 (faktura od DSO) - tady by se asi muselo dokazovat, že dané období byly nutné výpočty pro "rozúčtování", jakkoliv to považuji za řešení na hraně. Nicméně nejpozději v 11/2012 mělo dojít k přiznání DPH (předpokládám, že také DSO to zahrnul do svého přiznání za 11/2012). Tím, že prodaníte později samozřejmě nepůjdou kontroly dodavatel x odběratel na FU a lze předpokládat, že pokud se jedná o větší objem, tak v nějakém okamžiku budete kontaktováni s požadavkem na podání dodatečného daňového přiznání.

No a nyní nastává druhá rozhodující záležitost - pokud byste měli zároveň plný nárok na odpočet DPH, tak dle mého názoru nejste povinni podávat dodatečné přiznání k DPH, neboť neměníte svou daňovou povinnost. Za těchto okolností byste klidně toto mohli prodanit nyní v 6/2013 a FU by to měl akceptovat. Pokud ale nárok na odpočet nemáte (není to k ekonomické činnosti či k osvobozené...- tady záleží, co s tou kanalizaccí dále děláte), tak je to skutečně problém - došlo k pozdnímu odvodu DPH, máte povinnost podat dodatečné přiznání k dani a je to podle mého názoru také na penále. Je již samozřejmě na vás, zda budete následně vymáhat případně náhradu škody po DSO ....

Dobrý den, za účelem vybudování cyklostezky přes více obcí byl vytvořen DSO, který se bude snažit na akci získat nějakou dotaci. Některé obce byly předtím plátci DPH, tzn. že i všechny ostatní obce (dříve neplátci DPH) se stanou stejně tak jako samotný DSO automaticky plátci ze zákona nebo je tato skutečnost jen u sdružení (v podnikatelské oblasti) a neplatí pro obce? Pokud bude DSO plátcem a bude si nárokovat zpět DPH od dodavatelů provedených prací na výstavbě cyklostezky, mám za to, že by měl existovat i druhé straně nějaký "daňový" výstup (např. zdanitelný nájem). V tomto případě se bude jednat o běžně veřejnosti přístupnou cyklostezku bez jakéhokoliv omezení (vyznačenou v některých částech obcí na místních komunikacích).

Dobrovolný svazek obcí je samostatnou právnickou osobou - takže jeho plátcovství či plátcovství jeho některých členů vůbec nemá co do činění s nutností registrovat se k DPH u ostatních členů .... (to sdružení, které se řeší v DPH je sdružení bez právní subjektivity k realizaci ekonomických činností).

Pokud se týká možnosti uplatnění odpočtů DPH při výstavbě cyklostezky - fakticky si nedokáži představit, jak by bylo možné nastavit vztahy tak, aby bylo možné uplatnit odpočet DPH. Ta cyklostezka je veřejně přístupná, ani případný pronájem DSO na obce nemůže být řešením, neboť toto nelze pronajmout s DPH (není to k ekonomické činnosti u obcí ...) - navíc by se samozřejmě jednalo o právně velice pochybný stav (ve vazbě na vedení cyklostezky částečně po stávajících komunikacích ...) - takže pokud mohu doporučit - na nějakou možnost odpočtu DPH z této cyklostezky zapomeňte.

Provozujeme obecní vodovod, 2x ročně provádíme odečet vodoměrů a fakturaci, jsme plátci DPH. V měsíci dubnu jsem vyfakturovala, nyní - v červnu starostka zjistila, že bohužel díky chybě v cenové kalkulaci jsme fakturovali za vyšší cenu. Nyní starostka chybu opravila a zastupitelstvo bude schvlovat novoou cenovou kalkulaci (cenu vody). A já prosím o radu, jaký zvolit způsob nápravy: 1. mám ke všem fakturám vystavit dobropis a lidem vrátit přeplatek (asi 300 faktur), nebo 2. je možné vše "srovnat" při další fakturaci, která bude v září...tak, že bych do faktury vyčíslila ten rozdíl. Nevím, jak by to bylo s DPH, jak opravit? Předem moc děkuji za radu.

Podle mne jste v podmínkách §42 zákona o DPH - správně byste neměli dělat "srovnání" v tom následném vyúčtování.

(2) V případě opravy základu daně a výše daně plátce do 15 dnů ode dne zjištění skutečností rozhodných pro provedení takové opravy vystaví opravný daňový doklad, pokud měl povinnost vystavit daňový doklad. Pokud plátce neměl povinnost vystavit daňový doklad, provede ve stejné lhůtě opravu v evidenci pro účely daně z přidané hodnoty. (3) Oprava základu daně a výše daně je samostatným zdanitelným plněním, které se považuje za uskutečněné nejpozději posledním dnem zdaňovacího období, ve kterém plátce §36 a §36a a výše daně snižuje daň na výstupu nebo svoji daňovou povinnost a osoba povinná k dani, právnická osoba, která není založena nebo zřízena za účelem podnikání, nebo identifikovaná osoba, pro kterou se původní plnění uskutečnilo nebo která poskytla úplatu, z níž vznikla povinnost přiznat daň, obdržela opravný daňový doklad, nebo

a) opravou základu daně a výše daně zvyšuje daň na výstupu nebo svoji daňovou povinnost, b) opravou základu daně podlec) provedl opravu základu daně a výše daně v evidenci pro účely daně z přidané hodnoty, pokud plátce neměl povinnost vystavit opravný daňový doklad podle odstavce 2.

Teď jde ještě o to, zda jste měli povinnost vystavit daňový doklad... - pokud je to na občany- fyzické osoby (mimo jejich nějakou ekonomickou činnost - tedy ne třeba na FO podnikatele...), tak vůbec nemusíte daňový doklad vystavovat. Potom můžete provést opravu v rámci vaší evidence a skutečně to finančně vypořádat až následně (v DPH byste to ale opravili do června). Pokud ale mezi odběrateli jsou také třeba právnické osoby či podnikají FO, tak byste správně měli opravný dańový doklad vystavit (samozřejmě s tím, že se můžete dohodnout, že finačně si to vypořádáte při dalším vyúčtování).

Dobrý den, prosím o radu z oblasti PDP. Úřad opravuje fasádu budovy v níž sídlí(pouze úřad). Součástí opravy jsou i restaurátorské práce na okrasných prvcích fasády. Tyto práce provedl dodavatel - akademický sochař. Na faktuře i v příloze jsou uváděny pouze restautrátorské práce, žádná oprava či stavební činnost. Dodavatel fakturoval včetně DPH 21%. Je toto správně? Ekonomická činnost tady je, ale zaklasifikace těchto prací spadá do CZ CPA 90. Děkuji

Já bych asi souhlasil s tím, že to nepatří do PDP. Nicméně restaurátorské práce provedené výkonným umělcem - fyzickou osobou- by podle mého názoru měly patřit do snížené sazby DPH.

Obec, plátce DPH, pořídila v rámci veřejné správy majetek ke zneškodňování komunálních odpadů (kompostéry)ze Slovenska v hodnotě 750 tis Kč. Slovenský plátce fakturu vystavil se slovenským DPH. Chtěla bych se ujistit o správnosti řešení, že dle §2 odst.1 písm. c zákona o DPH není pořízení zboží předmětem daně v ČR vzhledem k tomu, že nepořizujeme zboží v rámci ekonomické činnosti a při výkonu veřejné správy dle § 5 odst.3 nejsme v tomto případě osobou povinnou k dani a je tedy daň správně odvedena slovenským plátcem na Slovensku. Děkuji.

Já bych s tímto závěrem souhlasil - je to takové "problémové téma" - když si to člověk provazuje, jsou tam následující zajímavá "související" ustanovení:

§2b

Volba předmětu daně

Osoba, která uskutečňuje pořízení zboží z jiného členského státu, které není předmětem daně podle §2a odst. 2 , se může rozhodnout, že toto pořízení je předmětem daně. Na pořízení zboží z jiného členského státu uskutečněné touto osobou do konce kalendářního roku bezprostředně následujícího po kalendářním roce, ve kterém se takto rozhodla, se nevztahuje §2a odst. 2 .

a na to ještě navazuje §64 odst. 1

§64

Osvobození při dodání zboží do jiného členského státu

(1) Dodání zboží do jiného členského státu plátcem osobě registrované k dani v jiném členském státě, které je odesláno nebo přepraveno z tuzemska plátcem nebo pořizovatelem nebo zmocněnou třetí osobou, je osvobozeno od daně s nárokem na odpočet daně, s výjimkou dodání zboží osobě, pro kterou pořízení zboží v jiném členském státě není předmětem daně.

Tedy vychází mi z toho, že skutečně se můžete postavit i do pozice, že by se to prodaňovalo v ČR - potom by mělo (a předpokládám, že Slováci to mají stejně) dojít k osvobození. Zajímavé je to v tom, že takto volně by se fakticky mohlo rozhodovat o tom, zda daňový výnos bude mít Slovensko či ČR - což mi tedy přijde hodně zvláštní.

Takže celkově s Vámi musím vyslovit souhlas.

Při odvozu kovového šrotu dostaneme dodací list s tím, že máme fakturovat předaný šrot. Obec je plátce DPH, jak postupovat při fakturaci tříděného odpadu v tomto případě - fakturovat k částce DPH, nebo je plnění osvobozeno ? Z faktur za svoz, třídění atd. DPH neuplatňujeme - jedná se o výkon veřejné správy, tak nevím jak je to při vystavení faktury odběrateli, kterému třídění odpad prodáváme. A ještě podobný případ fakturace za zřízení věcného břemene dle smlouvy např. s ČEZ - fakturovaná částka 1000,- Kč. Velice Vám děkuji za spolupráci a přeji pěkný den.

Pokud se týká otázky zřízení věcného břemene - tam by to mělo být celkem jasné - dát to s DPH (podle mého názoru tady nelze říkat, že by to byl výkon veřejné správy) - tady samozřejmě není režim PDP, ale klasicky 21% DPH.

U fakturace tříděného odpadu - tady je to skutečně problémem... - pokud by to byly prodeje výhradně z nakládání s komunálním odpadem, tak v intencích postupů a informací MF a GFŘ by se jednalo o výkon veřejné správy a faktura by šla mimo DPH (tedy vůbec by se neuváděla do přiznání). Nicméně problém by nastal, pokud by třeba v likvidovaném šrotu byl obsažen také odpad mimo komunální odpad (sběr od podnikatelů ....).

Nicméně musím na rovinu říct u toho odpadu - pro ty firmy, které šrot vykupují je plně přirozené, že to řeší v režimu PDP a velká část obcí to tak začala prostě dělat - tedy fakturuje v režimu PDP a daň si přiznává a zase uplatňuje odběratel - tedy fakticky mnohem jednoduší varianta, než vysvětlovat odběratelům, že je to z výkonu veřejné správy ... (navíc často třeba u šrotu, pokud je to vývoz ze sběrného dvora je to těžko oddělitelné). Takže pokud to zrekapituluji - i u šrotu výhradně pocházejícího z komunálního odpadu se tato varianta praktikuje, jakkoliv úplně správná není (nicméně upřímně řečeno je pro všechny strany asi nejpochopitelnější... - vžijte se také do druhé strany - ta se bojí případně DPH nepřiznat - asi bude chtít od vás prohlášení, že je to výhradně z výkonu veřejné správy ...., pokud se rozhodnete dávat to mimo DPH - tedy on by to neprodaňoval ...). ZN

V listopadu 2012 jsme obdrželi fa na stavbu kanalizace( DUZP bylo 31.10.2012) - ( Uplatňujeme v PDP plný nárok na odpočet, hradíme z úvěrového účtu- máme rozhodnutí o poskytnutí dotace) na fa byla částka za skutečně provedené práce ve výši 2.868.954, 81 Kč a pod tím pozastávka 70.295,28 Kč. K zaplacení bylo firmou vyfakturováno 2.798.660. Vypočetli jsme daň ve výši 559.732,- Kč. a dali do předpisu takto 3430025 Zl 610 DAL 559.732,- 042 s ORJ MD 2.798.660,- Kč 3430035 Zl 643 MD 559.732 - Kč 7340010 Zl 610 MD 2.798.660,- Kč 7340099 DAL 2.798.660,- Kč 7340010 Zl 643 MD 2.798.660,- Kč 7340099 DAL 2:798.660,- Kč ,platbu fa 451 02002321 6121 s rozúčtováním ÚZ,N a Z DAL 2.798.660,- 321 MD 2.798.660,- Kč Pak jsem zjistila právě tu pozastávku a ještě v prosinci 2012 jsem udělal předpis na pozastávku s odvodem i uplatěním daně. DUZP bylo 31.10.2012,tzn, že DPH z pozastávky jsem měla v daňovém přiznání za 4Q 2012 jak na vstupu tak na výstupu.FÚ jsme také zaslali výpis z evidence pro daňové účely za 4Q 2012,Dnes mi byla doručena nová fa na již zmíněnou pozastávku ve výši 70.295,28 s DUZP 31.5.2013.Teď nevím, zda jsem na konci roku nebyla moc akční s tou pozastávkou.Prosím o radu co stím.Mám udělat opravé daˇnové přiznání za 4.Q 2012 a poté dát do řádného za 2.Q 2013 tu pozastávku?Děkuji mockrát za radu.

Pokud se skutečně jednalo o pozastávku, tak jste postupovala správně v režimu, kdy jste přiznala celou daň již podle původní faktury (tedy ve 4Q) - uběhnutí lhůty pro pozastávku rozhodně není nějakým datem uskutečnění zdanitelného plnění - to je pouze odkládací platební podmínka. Tedy jsem přesvědčen, že pokud se bavíme o pozastávce, tak dodavatel rozhodně nyní neměl daňový doklad vystavovat... Já bych ponechal Vaše řešení - pokud bude FU reklamovat rozdíl, tak bych doložil, že se jednalo o pozastávku a že jste to tedy správně celé prodanili ve 4Q/2012. ZN

Ve smlouvě na likvidaci odpadních vod máme, že fa se bude zasílat 2x ročně. Bylo tím myšleno pololetně. DUZP by mělo být 30.6 a 31.12. Stočné je dáno paušálem . Můžu fa vystavit před 30.červnem za období 1-6 (1/2 paušálu) - na fa bude období 1-6/2013 a jaké bude DUZP?

Pokud se bavíme pouze o stočném, tak by to měla být v intencích zákona o DPH služba - tady DUZP vznikne vystavením dokladu nebo poskyntutím služby a to tím dnem, který nastane dříve. Těžko hodnotit z daného popisu, jak máte smlouvu, nicméně pokud stanoveno, že fakturujete vždy za pololetí, tak DUZP by bylo podle mne k datu poskytnutí kompletní služby (30.6. a 31.12.) nebo k datu vystavení dokladu (tedy třeba teď 12.6.) a to ten den, který nastane dříve. Takže klidně nyní vystavte daňový doklad, kde DUZP bude shodné s datem vystavení dokladu - pokud se bavíme o nějakém datu do 30. 6. ZN