Dotazy

Dobrý den, prosím o pomoc (jsme plátci DPH) - jak zaúčtovat a komu odvést DPH. Pan starosta koupil pro sekání trávy v obci nový křovinořez od slovenské firmy, přivezla ho česká přepravní firma, zaplatili jsme dobírkou částku 11.249,- Kč. Ve faktuře je částka v Kč - základ 11.249,- daň 0,- Kč, v potvrzení objednávky je základ 11.249,- Kč, 20% DPH 2.250,- Kč, celková částka 13.499,- Kč. Předpokládám zaúčtování stejně jako u PDP, DPH bude součástí pořizovací ceny, nemáme nárok na odpočet. Takže bych účtovala: předpis fa: 501 x 321 = 11.249,- účto DPH: 501 x 343 = 2.250,- účto majetek: 028 x 088 = 13.499,- účto RS: 231/0000/8901 x 231/3639/5137 = 2.250,- platba fa: 321 x 231/3639/5137 = 11.249,- Do přiznání bude: ř.3 = základ = 11.249,- daň = 2.250,- Prosím o kontrolu a případnou opravu nebo doplnění. Doufám, že DPH odvádím českému FÚ.

DPH při pořízení zboží z EU odvádíte skutečně FÚ v ČR (je to součástí běžného přiznání). Navedení na řádek přiznání je OK (pořízení zboží z jiného členského státu).

Zaúčtování i rozpočtová skladba souhlas... - toto DPH, které nemohu odečíst je součástí vstupní ceny majetku.

Naše obec koupila ojetý osobní automobil za účelem služebních cest, jízdy po obci...,tedy jen pro potřeby OÚ. Jsme plátci DPH a cenu auta jsme zaplatili včetně DPH. Vyčetla jsem, že v tomto případě je v "podnikatelské sféře" možný odpočet DPH. Jak je to u obcí? Když bychom brali využití auta jako výkon veřejné správy můžeme si uplatnit DPH na vstupu?

Osobní auto se nyní chová jako každý jiný vstup - tedy obecně může vznikat nárok na odpočet DPH, nicméně podmínkou je, že vozidlo bude využíváno k činnostem, z kterých jsou zdanitelná plnění (či v souvislosti s nimi).

Pokud budete mít takové obecné režijní vozidlo (někdy v něm pojede starosta, jindy třeba účetní na finanční úřad, někdy třeba k jednání s nájemcem, jindy kvůli dotaci ...), bude to auto používáno s největší peravděpodobností k následujícím činnostem:

- činnosti, které nejsou činnostmi ekonomickými

- činnosti ekonomické, ale osvobozené od DPH (třeba v souvislosti s jednáním a podáváním na katastr smlouvy na prodej pozemku osvobozeného od DPH ....)

- činnosti ekonomické zdaňované.

Předpokládám, že výsledek by byla sice možnost odpočtu DPH, nicméně systémem kombinace poměrného krácení s koeficientem (k této problematice najdete popis v dokumentech na stránkách).

Dobrý den, obec provozuje kotelnu s níž vytápí několik budov. Teď proběhla oprava jednoho kotle a dle číselníku CZ-CPA (oprava průmyslového kotle(33.12.14)) by zde nebyl uplatňován režim PDP. Je to tak správně? Děkuji.

Myslím si, že je to správně, že oprava tohoto kotle není stavební prací, neboť se jedná o "technologický kotel" určený k výrobě tepla pro další objekty ... (na rozdíl od situace, kdy by to byl kotel situovaný v domě určený pro vytápění daného domu).

Mám dotaz ohledně PDP, ale z jiné strany. Na stole se mi objevily faktury (aniž by se někdo zeptal). Jedna je na opravu veřejného osvětlení - bez DPH, uvedeno že budeme přiznávat my, druhá od Telefónicy (DPH to samé) na přeložení vedení z důvodu rekonstukce komunikace. Snažila jsem se slušně domluvit s účetními, které doklady vystavovaly, že je potřebuji i s DPH, že my nevystupujeme jako osoba povinná a se zlou jsem se potázala. Faktury nepředělají. Bude při případné kontrole z FÚ chyba, když přiznáme a odvedeme DPH my, i když bychom neměli?

Rozhodně by to ze strany FU nemělo být vyčítáno jako chyba. Situace je taková, že skutečně v zákoně o DPH rozdělení na použije x nepoužije k ekonomické činnosti nezná. Nepřímo se to opírá o smysl evropských pravidel ... - proto, když byla vydána daná informace MFČR a GFŘ v listopadu 2011, tak byla přijata s velkými rozpaky a jsou subjekty, které se touto informací odmítají řídit. V lednu to GFŘ postavilo do pozice, že pokud obce chtějí, mohou i v případech, kdy to není využíváno k ekonomické činností akceptovat fakturaci v režimu PDP (příslušný dokument najdete i na stránkách). Takže osobně bych doporučoval akceptovat..(ZN)

Dobrý den, omlouvám se a moc prosím o překontrolování účtování DPH v režimu RCh. Opravovali jsme vodovodní řád (3% správa + 97% ekon. činnost). Faktura na 5008,- Kč (bez DPH) Předpis: 511 (řádek 43) MD 4857,76 Kč / 321 (řádek 10) D 5 008,- Kč 343 xx (řádek 43) MD 971,55 Kč / 343 yy (řádek 10) D 1 001,60 Kč 511 (bez ZJ) MD 180,29 Kč ( 3% nenár. DPH+ 3% ZD ) Úhrada: 321 MD 5 008,- Kč / 231 2310 5171 D 5 008,- Kč Proplacení DPH a proúčtování: 343xy MD 30,05 Kč / 231 2310 5171 D 1 001,60 Kč a zároveň 231 6399 5362 D – 971,55 Kč Moc Vám děkuji za rady a trpělivost !

Takto je to zcela přesně, gratuluji, jste šikulka šikovná, lépe to myslím ani již nejde.

Budujeme přípojky ke stavebním parcelám. Stavební firma fakturuje s PDP. Ale firma, která zajišťuje k této akci inženýrskou činnost fakturuje s DPH.Žádali jsme je o fakturaci s PDP, odpověděli nám, že se nejedná o PDP. Na stránkách MF čtu - obecně by mělo platit, že režim dle § 92e bude u celého díla, pokud je byť jen z části provedeno stavební prací, která spadá o CZ-CPA 41-43.

Ale to, co popisujete by mělo platit, pokud se jedná o jediného dodavatele. Pokud máte jednotlivé dodávky - zde například nějakou inženýrskou činnost (stavební dozory ...), nedělají práce v kódu 42xxxx, ale v kódu 71xxxx (je to stejné, jako byste například v souvislosti se stavbou objednali od někoho dopravu nějakého materiálu - ten kdo by ji fakturoval, by ji také nemohl dát v PDP, neboť pro něj se nejedná o stavební práce). (ZN)

Dobrý den, naše obec je plátce DPH. Máme podepsánu smlouvu s TS na provoz a údržbu VO. TS nám službu fakturují. Bude se zde uplatňovat systém revers charge? Děkuji za odpověď.

V tomto případě bychom režim přenesené daňové povinnosti neuplatňovali a to z důvodu, že převažující práce bude asi vlastní provozování (nikoliv opravy). V tomto směru se objevují klasifikace v rámci tabulek i od GFŘ.

Dalším argumentem asi bude, že  budete schopni zdůvodnit, že VO není používáno k ekonomické činnosti (pokud odhlédneme od reklam na stožárech, pokud u vás existují ...) 

Začali jsme stavět koupaliště tzv. biotop. V jakém případě můžeme uplatnit nárok na odpočet na vstupu, když předpokládáme, že provoz samotného koupaliště budeme provozovat samy, tudíž vstupné, parkovné, půjčovné sportovních potřeb bude od DPH osvobozené a vlastní stavba koupaliště a provozní budovy bude přepokládám bez nároku naodpočet ale bufet chceme pronajmout nějakému cizímu subjektu pokud možno plátci DPH. Můžeme uplatnit odpočet na vstupu (stavbě bufetu) a zároveň nájem zatížit DPH a odvádět ?

Zde bych rozdělila na přímé náklady a dělala odpočet jen z té části za bufet.  Pokud by tam byly ještě nějaké společné náklady, u nich by bylo možné provádět odpočet DPH koeficientem (myslím tím například stavební dozor ...). Vstupy spojené s tím, kde budou výhradně osvobozené činnosti samozřejmě bez odpočtu DPH.

Asi by bylo dobré si domluvit oddělenou fakturaci jen na výdaje související se stavbou bufetu (případně ještě ty společné, kde by byl aplikován koeficient).

Prodali jsme pozemek (jedná se pro obec nevyužitelnou mez, kde je hodně vlhko) fyzické osobě a nejsem si jista, zda příjem, který jsme za něj obdrželi mám zařadit do obratu ke sledování pro registraci k DPH. Nyní budeme prodávat větší množství pozemků tak abych měla vše v pořádku. Prosím Vás, je někde nějaká tabulka, kde je uvedeno, které příjmy se tam zahrnují a které ne?

Prodeje majetku do obratu nevstupují, §6 ZDPH. Přehled co vstupuje a nevstupuje do obratu je docela dobře vidět v materiálu DPH ROZDĚLENÍ ČINNOSTÍ v dokumentech ke stažení. Bude potřeba asi aktualizace, ale zatím to určitě pomůže.

Pokud máme uzavřenou smlouvu o zajištění zpětného odběru a využití odpadů se společností EKO-KOM a zajištěním svozu a využití odpadu na základě vzájemné smlouvy je pověřena svozová firma EKO-UNIMED, která za nás podává sumarizaci a hlášení společnosti EKO-KOM. Jedná se o výkon veřejné správy nebo ne ? Jde mi o to, že jsme obdrželi dopis od svozové firmy, že ona za své výkony odvedla DPH a ty nám vyfakturuje, my fakturu uhradíme a můžeme si uplatnit odpočet DPH. Navíc máme obdržet odměnu za celý rok - musíme z ní odvést DPH ? Děkuji za odpověď.

Pokud správně chápu, externí firma pro vás zajistí vyúčtování ve vztahu k EKO-KOM (teď jen nevím, zda to vyfakturujete přímo vy, nebo zda to udělá prvotně firma a vy to potom fakturujete firmě ...) - v tomto případě, pokud  tato odměna souvisí se separací komunálního odpadu (v něm je obec osobou vykonávající veřejnou správu), by mělo být fakturováno mimo DPH (pokud jsem správně pochopil, o jakou fakturaci Vám jde).

- pokud vám firma fakturuje za svoz či jiné služby související se svozem komunálního odpadu (tedy vstupy k výkonu veřejné správy), mělo by to být bez odpočtu DPH na vstupu. (ZN)

Prosím o radu u DPH. Dostaneme dotaci na opravu hřbitovní zdi. U žádosti o dotaci je přiloženo prohlášení, že nebude DPH uplatněno, neboť na hřbitovní poplatky se DPH nevtahuje. Nyní dle dokumentů došlých do účtárny zjišťujeme, že předmětem dotace je : Oprava ohradní zdi kostela sv. Vavřince . Tato kaple skutečně na hřbitově je umístěna, ale její rozloha je k velikosti hřbitova nepatrná a zeď se jí nikde nedotýká. Kaple se pronajímá na pohřby, roční příjem je asi 2000,--, který zdaňujeme. Asi mělo být uvedeno, že u dotace bude DPH uplatněno. Ale co s tím nyní? Předem děkujeme za odpověď.

Opravujete zeď , ne kapli. Ta zeď ani nemůže být chápána jako příslušenství kaple (funkčně slouží k vymezení hřbitova). Z tohoto pohledu jsem přesvědčen, že je možno plně obhájit, že daná zeď není používána v souvislosti s ekonomickou činností a proto nemáte nárok na odpočet DPH.

 Myslím, že můžete tedy bez obav nechat, že odpočet DPH nenárokujete a žádost na dotaci neměnit. (ZN)

Dobrý den, město rekonstruuje bytové prostory( plochy bytů do 120m2) v 1NP domu. V přízemí tohoto domu jsou nebytové prostory( pronajato v režimu s daní i osv.), součástí rekonstrukce jsou i terénní úpravy atria, které není přístupné veřejnosti. Domnívám se, že vybudování přípojky vody a kanalizace by měla být fakturována ve snížené sazbě. Kolega, který má stavbu na starosti nesouhlasí, oponuje tím, že všechno co je mimo dům (pochůzné plochy, chodníky,přípojky) má být v sazbě základní. Moc Vás prosím o odpověď obratem, abychom stíhali případnou opravu ještě do termínu daňového přiznání.

Musíte si u takového objektu nejprve říci, zda je to bytový nebo nebytový dům. Definice bytového domu - více jak nadpoloviční většina určena pro trvalé bydlení (§48 zákona o DPH).

U bytového domu jsou potom opravy ve snížené sazbě a to bez ohledu na to, zda se oprava provádí v části pro bydlení nebo v části týkající se nebytových prostor. Pokud je to nebytový dům, snížená sazba se týká pouze oprav v části "byty".

Pokud je to bytový dům, potom i příslušenství bytového domu (tedy to, co je určeno k užívání spolu s věcí hlavní) jde do snížené sazby DPH. Je to napsáno jak v zákoně, tak i v informaci MFČR k problematice bytové výstavby (uvádím výňatek týkající se problematiky "příslušenství"):

Informace k uplatňování zákona o DPH u výstavby po 1. 1. 2008

č.j. 18/21492/2008-181

Příslušenstvím věci jsou věci, které náleží vlastníku věci hlavní a jsou jím určeny k tomu, aby byly s hlavní věcí trvale užívány (§ 121 odst. 1 zákona č. 40/1964 Sb., občanský zákoník).

Příslušenství věci má ve vztahu k věci hlavní povahu věci vedlejší.

Příslušenstvím rodinného domu a bytového domu mohou být například stavby plnící doplňkovou funkci ke stavbě hlavní a ostatní stavby, například:

- garáže, zahradní altány, kůlny, skladové prostory pro dům;

- podzemní stavby, například jímky, jámy pro měřící zařízení, čističky odpadních vod sloužící domu, vinné sklepy, stavby pro tepelná čerpadla;

- oplocení;

- přípojky na veřejné rozvodné sítě a kanalizace, které jsou ve vlastnictví majitele rodinného domu nebo bytového domu;

- připojení drobných staveb na rozvodné sítě a kanalizaci stavby hlavní (liniové stavby sloužící domu);

- studny;

- bazény.

Příslušenstvím rodinného domu a bytového domu nejsou plošné stavby.

Plošné stavby

Pokud nejsou plošné stavby nemovitostí podle § 119 odst. 2 zákona č. 40/1964 Sb., občanského zákoníku (nejedná se o stavby spojené se zemí pevným základem), jedná se o zpevnění povrchu pozemku. Takové plošné stavby jsou součástí pozemku a tvoří s ním jednu věc a nelze je fakticky ani hospodářsky od pozemku oddělit. Jedná se například o zámkovou dlažbu, která je rozebíratelná, chodníky, odstavné plochy pro vozidla, dlažby a obruby, opěrné zdi a zahradní jezírka.

Pokud je plošná stavba stavbou nemovitou, tj. taková, která je spojena se zemí pevným základem, může být příslušenstvím bytového domu nebo rodinného domu. Jedná se například o plošnou stavbu, která splňuje všechny znaky nemovité stavby, je ve vlastnictví stejného vlastníka jako bytový dům nebo rodinný dům a tvoří s bytovým domem nebo rodinným domem jeden funkční celek. Například stavba, která slouží k parkování vozidel, přičemž nejde o veřejné parkoviště.

 Z výše uvedeného vidíte, že přípojky jsou výslovně popsány jako příslušenství - tedy přípojka k bytovému domu - snížená sazba, přípojka k nebytovému domu - základní sazba.

Dobrý den, budeme opravovat chodníky. Jedná se o přenesenou daňovou povinnost? Děkuji za odpověď.

Nejedná, ty se nepoužívají zpravidla k ekonomické činnosti, není potřeba - dle režimu veřejné správy - tedy dle stanoviska GF5 se zde PDP nepřenáší.

Máme smlouvu o dílo na dodávku strojně-technologických částí ČOV na akci "Rekonstrukce ČOV bytových domů". Předmětem díla je dodávka strojně-technologických částí ČOV a příslušných montážních prací, zaškolení obsluhy a uvedení do provozu. Předmětem dodávky nejsou stavební práce. Takto je to uvedeno ve smlouvě. Firma nám dodala nové technologie do stávajících ČOV. Potřebné zemní práce prováděla jiná firma. Jsme plátci DPH a jedná se o naší ekonomickou činnost. Bude faktura za dodání technologii včetně montáže s DPH nebo se jedná přenesení daňové povinnosti? Má obec v tomto případě nárok na odpočet DPH? Nájemníci bytových domů platí stočné dle našeho ceníku pro kanalizaci.

Po upřesnění dotazu:

a) režim přenesené daňové povinnosti - tady z hlediska klasifikace prováděné ze strany GFŘ vše směřuje k řešení, že pokud se opravuje či technicky zhodnocuje výhradně technologická část ČOV, nemělo by se jednat o přenesenou daňovou povinnost . Tedy dodavatel fakturuje s DPH (viz. tabulka č. III - nejčastější dotazy ... - řádek 29, 30).

b) odpočet DPH bych uplatnil (plný) - podle popisu jsou to samostatná zařízení sloužící k čištění odpadních vod, přitom kompletně využíváná k činnostem, které vyúčtováváte s DPH.

Dostala jsem fakturu tohoto znění "Fakturuji vám za monitorování odpadů a kanalizace" Daň je povinen odvést a přiznat příjemce. Jedná se o prohlížení odpadů v budově MŠ (budeme předělávat umývárky a WC). MOhu to brát jako instalatérské práce nebo se na tuto službu R-CH nevztahuje a měl pán účtovat rovnou s DPH?

Pokud se jednalo pouze o monitoring bez nějakých zásahů v podobě oprav na té kanalizaci, mělo by se jednat o službu - zařazeno v CZ-CPA 71 a přenesená dańová povinnost by se na toto správně vztahovat neměla (tedy měl by vyfakturovat s daní).