Dotazy

Prosím o informaci jak má obec(městská část) postupovat ve vztahu k 92e zákona o DPH a v návaznosti na "informace GFŘ a MF k režimu přenesené daňové povinnosti ve stavebnictví-§92e, zákona o DPH, ze dne 9.11.2011", dále jen "Informace GFŘ": 1) - městská část je plátcem DPH - objednali jsme opravu veřejné komunikace (silnice) a dodavatel (plátce DPH) nám vyfakturoval práce bez DPH s odvoláním na §92e, zákona o DPH, DPH má doplnit a přiznat plátce, pro kterého je plnění uskutečňováno; na opravu komunikace nebude čerpána žádná dotace - komunikace je veřejná, městská část ji nepronajímá (např. nemáme tam žádná parkovací místa k pronájmu), tj. nevytváříme na ní ekonomickou činnost; DPH na vstupu se uplatňovat nebude, hrazeno z rozpočtu městské části - v Informaci GFŘ, bod 2.1. je kromě jiného uvedeno,že ... obdobně se neuplatní režim přenesené daňové povinnosti pokud např. obec pořizuje plnění po potřeby související výlučně s její činností při výkonu veřejné správy....." - má v tomto případě dodavatel prací(oprava veřejné komunikace, na které městská část nevytváří ekonomickou činnost) povinnost fakturovat bez DPH (s odvoláním na §92e zákona o DPH....) nebo dodavatel musí/může v tomto případě zohlednit v této situaci i "Informaci GFŘ" a vyfakturovat s DPH a městská část mu podepíše prohlášení, že práce použila městská část pro veřejnou správu??? 2) Musí městská část a dodavatel prací, které spadají do režimu §92e, zákona o DPH zohlednit zda má dodavatel prací fakturovat s DPH/bez DPH, také Informaci GFŘ, bod 2.1. jako závaznou, povinnou a řešit, zda práce jsou/nejsou pro veřejnou správu? Poruší městská část, dodavatel prací zákon o DPH, když fakturu dodavatel vystaví v režimu §92e, zákona o DPH, přestože se bude jednat např. o opravu veřejné komunikace(není tam vytvářená žádná ekonomická činnost), tj. práce jsou pro veřejnou správu, DPH na vstupu městská část neuplatní, ale pouze DPH městská část odvede FÚ v režimu §92e???

Pro mne je hrozně těžké na toto odpovídat - domnívám se, že informace GFŘ a MF jde nad rámec Zákona, byť samozřejmě obsahuje zdůvodnění, že je to přesně v souladu se zákonem. Je možné, že se to dodavatel rozhodl z tohoto pohledu nerespektovat. Nyní si prosím uvědomte, na čí straně jsou rizika - on to dá bez DPH, Vy to přiznáte a zdaníte - nebo-li dostáváte tím pod kontrolu odvod DPH. Pokud by náhodou někdo při ontrole z FU řerkl, že to nemělo být v tomto systému a DPH měl odvést dodavatel, je dlužníkem on - nikoliv Vy.

Takže já v tento moment doporučuji respektovat info MF, nicméně pokud nějaký dodavatel se rozhodne toto neakceptovat aaplikovat §92a pro všechny případy, tak bych se jen zeptal, zda si je vědom dané informace a pokud nezmění svůj názor, tak bych to v naprostém klidu podle §92a udělal.

Vím, že je to hrozné, nicméně holt když někdo dělá takovéto předpisy a informace, tak je to těžké.

Dnes jsem se dozvěděl, že vymalování bytu nepatří mezi stavební činnosti. Pokud mi dodavatel jen vymaluje, tak OK, nebude v režimu reverse charge. Ale co v případě, že zazdí otvor, nahodí a vymaluje. Musí vystavit dvě faktury a nebo když sám napíše, že se jedná o reverse charge, tak vše bude v tomto režimu?

Toto je hrozný problém - MF ho asi oficiálně řešit nebude. Malování bytu je jednoznačně klasifikovatelné do 43.34.10 - tedy patří do daných skupin. Chápu, že se to nějak vymyká chápání pojmu "stavební" - nicméně to slovíčko jaksi nemáme nikde definováno. Jak sleduji reakce, spíše směřují k tomu zahrnout sem veškeré práce zahrnující CZ CPA 41-43. Zatím bych se na to díval takto ... - nevím odkud danou informaci máte - asi bych to aplikoval v situaci, kdy to máte třeba písemně zaklasifikováno z Českého statistického úřadu ...

U toho druhého - pokud vymalování jednoznačně vyvoláno stavebními pracemi - potom jako celek režim přenesené dańové povinnosti - tady bych to viděl jednoznačně.

Prosím o odpověď, jaké DUZP máme uvádět na faktuře, na základě které nám oprávněný zaplatí úhradu za zřízení věcného břemene. Ani po prostudování odpovědí na dotazy nemám jasno. V odpovědi ze dne 5.5.2010 je uvedeno, že DUZP je u vzniku věcného břemene datum podpisu smlouvy. V odpovědi ze dne 13.4.2011 je uvedeno, že DUZP věcného břemene je k datu úhrady nebo k datu uskutečnění plnění – dle §21 odst. 5 b ZDPH. V §21 odst. 5 b ZDPH se uvádí, že při poskytnutí služby se zdanitelné plnění považuje za uskutečněné dnem uvedeným ve smlouvě, ke kterému dochází k převodu práva nebo k poskytnutí práva k využití; pokud je sjednán způsob stanovení úplaty a k uvedenému dni není známa její výše, zdanitelné plnění se považuje za uskutečněné ke dni přijetí úplaty. K převodu (poskytnutí) práva zřízeného věcným břemenem nedochází ke dni podpisu smlouvy, ale je nutný vklad do katastru nemovitostí. Právo pak vzniká ke dni, kdy nastaly právní účinky vkladu – toto datum je uvedeno na každé smlouvě potvrzené katastrálním úřadem.

Děkuji za kontrolu odpovědí, správně je okamžik uskutečnění účetního případu ke dni vkladu a datum uskutečnění zdanitelného plnění k DPH ke dni vkladu do KN nebo ke dni úplaty, co bylo dříve. V ostatních dotazech upravím. Dotaz vám vracím.

Z minulosti je na účtu 341/0100 evidována pohledávka ve výši 818,- Kč (na straně DAL jako mínusová položka). Zpětně již nezjistím, co to bylo - snad z doby, kdy se na bankovním účtu danily úroky. Co s tím mohu udělat?

557 MD/ 341 D, vyřazení pohledávky, do podrozvahy nedávat.

Potřebovala bych vědět, zda a v jaké výši se odvádí DPH z příjmu za pronájem zemědělské půdy. Od zemědělské společnosti jsme obdrželi v prosinci 2011 za pronájem částku 6 410,-. A ještě jeden dotaz, zda se odvádí DPH i za příležitostný pronájem společenské místnosti k různým oslavám a akcím. Zde jsme v prosinci 2011 obdrželi částku 2000,-.

Krátkodobý pronájem je zdanitelným plněním - tedy za krátkodobý pronájem ano - přitom krátkodobý je charakterizován v rozsahu do 48 hodin nepřetržitě. Jen poznámku - podle info MFČR se toto nevztahuje pouze na případy poskytování sportoviště ke sportovním činnostem, což asi není váš případ.

Nájem z pozemků neplátcům je osvobozený, nájem pozemků plátcům je možno vést v režimu DPH - samozřejmě potom by bylo dobré dohodnout s nájemcem úpravu nájemného - nicmémě tady asi zůstanete u nájmu jako plnění osvobozeného od DPH.

Obec je plátcem DPH na vodovod a kanalizaci, ve výstavbě je rovněž budova mateřské školy a nové veřejné osvětlení. Obdržela jsem fakturu se zněním - přípravné práce na akci MŠ - faktura je v režimu PDP bez uvedení DPH, pouze s poznámkou, že příjemce je povinnen provést vyměření dle § 92 e. Můj dotaz zní, týkají se práce na výstavbě MŠ, případně veřejného osvětlení, režimu PDP, když nejsou pro ekonomickou činnost obce. Nehledě na to, že nevím, kam takovýto text v CZ-CPA zatřídit. Pokud by obec vybírala po dokončení a uvedení do provozu MŠ poplatek od rodičů, ten je podle zákona osvobozen od DPH.

Pokud se týká výstavby objektu MŠ - předpokládám, že potom by to měla být samostatná právnická osoba  - tedy školné si potom bude vybírat sama (tady jen na okraj - i osvobozená činnost od DPH je ekonomickou činností).  Pokud objekt třeba MŠ vypůjčíte, potom tam ekonomickou činnost provádět nebudete ... Pokud budeme aplikovat informaci MFČR, tak v tomto případě by režim přenesené daňové povinnosti neměl být aplikován (neznám ale podrobnosti).

U veřejného osvětlení - pokud na něm nemáte navěšen rozhlas, kde by se zároveň realizovala hlášení za úplatu (z kterých by se odváděla daň...), či případně pokud by tam nebyla reklama na sloupech (což u Vaší obce asi nebude) tak podle info MF zase ne režim přenesené dańové povinnosti.

Pokud se týká přípravných prací - jestliže to již pokrývá stavební práce, tak obecně by to režim přenesené daňové povinnosti byl - pokud třeba úprava staveniště ...

Jen ještě jednu poznámku - já osobně se bojím, že info MF jde nad rámec zákona... - pokud to dodavateli nevadí, je pro vás jistotou provést prodanění (předpokládám, že u těchto staveb si zároveň neuplatňujete odpočet DPH ...). Takže pokud mi to takto vystavil - nebránil bych se a klidně to do režimu přenesené daňové povinnosti zahrnul ...

Prosím o krátké srozumitelné vysvětlení. Pan starosta si usmyslel, že obec pokud se stane plátcem DPH, získá nemalé prostředky. Předpokládá, že koupíme auto na údržbu veř. zeleně v hodnotě cca 3 000 000, a FÚ nám vrátí DPH ve výši 500 000,-Kč. Jsme obec, která, jako jedinou ekonomickou činnost by snad mohla mít 40 x za rok odvezeme občanům nějaký materiál za úhradu 100,-Kč. Dále máme jednu chatku, kterou pronajímáme za 5000,-Kč měsíčně. Dále nakopírujeme do 300 A4 za rok a pronajímáme pozemky za 15 000 ročně. A to je asi tak všechno. Nedokážu mu to vysvětlit, tak aby tomu porozuměl (že opravdu nám nevrátí FÚ těch 500 000Kč), myslí si, že o to abychom se stali plátci DPH nestojím jen z důvodu, aby mě nepřibylo práce.

V případě, že koupíte auto na údržbu veřejné zeleně, a nebudete s ním provádět zdanitelná plnění - DPH na výstupu, tak nebudete mít nárok na odpočet. Jinak - myslím, že v odpovědích najdete zdůvodnění, proč se plátcovství ne vždy vyplácí - zkuste hledat přes vyhledávač - je to tam několikrát (teď je moc dotazů k závěrce, nemám čas hledat, promiňte.) Základní princip je však ten, že když nemáte moc nároků na odpočet, tak jakoukoliv i malinkou službu pro občany, která je v režimu zdanitelného plnění, zdražujete.

Chtěla bych se ujistit zda úpravu (zpevnění) lesních cest lze vyjmout dle bodu - služby související s úpravou krajiny (81.30.10) z režimu přenesení daňové povinnosti či nikoliv. Děkuji za odpověď.

Zkoušel jsem to procházet - myslím, že je to velice na hraně. To co je popisováno v 81xxxx spíše odpovídá výsadbě stromů, keřů, prořezům, sekáním ...

Jestli se třeba jedná o to, že se třeba nějakou asfaltovou drtí zpevňují cesty (případně se tam vylévá asfalt) - dával bych do 42xxxx.

Pokud je to jen o nasypání třeba štěrku, potom bych si to asi dovedl představit ...

Nicméně rovnou říkám - toto je na specialistu pro zaklasifikaci na Český statistický úřad - přesný popis, co práce budou obsahovat ...

Zastupitel se zúčastnil školení, byl uvolněn ze zaměstnání a mzda refundována. Když dorazila faktura s refundací mzdy, bylo účtováno i DPH. Je to tak vpořádku? Náklady na mzdu zaměstnance vlastně byly navýšeny o dalších 20%. (Nejsme plátci DPH)

Určitě nesmí být požadavek na refundaci mzdy s DPH, je třeba žádat opravu dokladu od dodavatele, v případě uvolnění zaměstance v  obecním zájmu se nejedná o dodání zdanitelného plnění. Proto je to refundace mzdy - nejedná se o pronájem pracovní síly.  

prosím o pomoc (Spěchá!!!). Dne 14.1.2012 došlo v našem městě k požáru bytového domu (v domě jsou pouze byty) a zcela vyhořelo 8 bytových jednotek ze 40. Okamžitě se začalo z opravami a vracením bytů do původního stavu. Podnikatelé mě stále bombardují dotazy jak provedené stavební a oprávné práce z hlediska DPH fakturovat. Dle školení, které jsem absolvovala bysme neměli mít nárok na odpočet - jedná se o městské byty. Prosím je můj názor správný. Faktury by nám měli vystavovat jako neplátci - tudíž DPH by měli odvádět oni a my budeme bez nároku.

Pronájem je ekonomická činnost, osvobozené plnění, ekonomická činnost přenesené daňové povinnosti podléhá, měli by dát faktury v režimu přenesené povinnosti, DPH z přijatých faktur odvedete vy, nárok na odpočet opravdu nemáte.

Nemám jasnou představu, co má obec skutečně zdanit jako právnická osoba a co uvede do řádku č. 10 jako výsledek hospodaření. Z výsledovky, kterou mám sestavenou - výsledek před zdaněním vidím, ale myslím si, že ke zdanění by měla jít pouze hospodářská činnost (v našem případě pronámy nebytových prostor a vydávání měsíčního periodika, kde je inzerce. Mám tedy do řádku č. 10 daňového přiznání skutečně dát, co mi vychází jako výsledek ke zdanění nebo tam dát ten z výsledovky a upravit ho řádky č. 70 a 170 tak, aby mi tam skutečně vyšla naše daňová povinnost vyplývající z pronájmů ? Předem děkuji za váš názor a návod.

Ano do řádku 10 VH z výkazu ZZ, pak upravovat. Postupujte dle návodu v dokumentu ke stažení

2011 DPPO za rok 2010 vzor přiznání

2010 DPPO výklad pro obce

Naše obec vydává měsíčník, kde uvádí usnesení z rad obce a zastupitelstva a dále i placenou reklamu. Jak máme uplatňovat DPH na vstupu: celé dát do odpočtu nebo jen v poměru mezi placenou inzercí a informacemi obce ? Inzerentům vystavujeme faktury za inzerci s DPH (na výstupu).

Předpokládám, že to periodikum neprodáváte, ale je rozdáváno. V tom případě je periodikum částečně používáno k ekonomické činnosti (reklama) a částečně mimo ekonomickou činnost (reklama) - takže byste potom měli odpočítávat DPH v poměrné výši - třeba 2 strany reklama, 8 stran ostatní info - potom odpočet v poměrné výši 2/(2+8) stran...

Opravy veřejného osvětlení - na některých sloupech je umístěn místní rozhlas - hlásíme za peníze - tedy ekonomická činnost. Bude na všechny opravy veřejného osvětlení uplatňován režim přenesené daňové povinnosti ? Zároveň moc děkuji za petici panu ministrovi, nevím jestli to pomůže, ale mě to pomohlo hlavně v tom, že si nemyslím, že jsem úplně blbá, protože jsem vůbec nepochopila, co kde vyplňovat.

Nebudu zastírat - tady je dost problém a situace bude hodně nejasná:

a) je potřeba říci, za jakých okolností budou opravy VO spadat do CZ-CPA 41- 43 - konkrétně já bych se domníval, že by to mělo spadat do 42.22.22 - nejsou tady i opravy, nicméně jen se bojím, zda třeba výměny výbojek sem také budou patřit - tady se bojím, že bude řečeno že ne - já jsem třeba posílal dotaz, zda do dané kategorie u domu patří výměna žárovky - tedy do kategorie elektroinstalační práce - GFŘ mi sdělilo, že se domnívají, že spíše ne - takže beru to analogicky (nicméně k zaklasifikaci je skutečně Český statistický úřad ... - spíše bych se ale dohodnul s dodavatelem, co se bude deklarovat a jaký kód se zařadí - podle mne to FU nebude následně rozporovat - alespoň v první etapě). Samozřejmě opravy vyloženě na sloupech atd. - ty sem asi celkem jednoznačně patří.

b) dále testování, zda k ekonomické činnosti - tady se bojím ad absurdum, že bych měl posuzovat málem každý sloup zvlášť (ještě připomínám - můžete tam mít reklamy). Samozřejmě je to absurdní - snažil bych se raději říci a prohlásit, že skutečně tam ekonomická činnost obecně probíhá a proto zdaňuji u sebe - pro obec to je samozřejmě méně riziková varianta  (ZN)

Dobrý den, nevím, zda je můj názor správny, v případě zaření drobného majetku v hospodářské činnosti na 028 v případě odpočtu DPH, zařazuji v hodnotě bez DPH ?

Ano, nárokované DPH na odpočet nevstupuje do pořizovací ceny, je jakoby nahrazené státem, je to z důvodu zápočtu pohledávek a závazků z DPH - což je přiznání DPH, není přímo vidět. 

Jsme veřejná správa, která je plátcem DPH, protože pronajímáme byty a pozemky. Spadáme tímto do režimu přenesení daňové povinnosti? V případě, že ano, budeme odvádět DPH i z fakturace za stav.práce, např. opravy kanalizace, budovy úřadu a ostatních objektů, které nejsou určeny k pronájmu?

Jako plátci DPH byste měli v přenesené povinnosti odvádět DPH ze stavebních prací, na základě zveřejněného stanoviska GŘ (nemá však oporu v ZDPH, ale FÚ se jim mají řídit) však jen z těch ve vztahu k ekonomickým činnostem - tedy osvobozeným a zdanitelným plněním. Tedy např. kanalizace ano, budova úřadu ne (pokud nepouživám alespoň částečně k ekon. činnosti, což je diskutabilní atp.) Situace je složitá, nedořešená,  prosím prostudujte k problematice ustanovení GŘ texty, které vložil Ing. Nejezchleb ohledně výkladu do dokumetnů ke stažení.