Dotazy

Na školení jsem se dověděla, že obec bude dodavatelům při objednávání stavebních prací vydávat "Prohlášení", že plnění bude použito výhradně pro veřejnou správu nebo výhradně pro ekonomickou činnost (přenesení daňové povinnosti). Je na toto "Prohlášení" nějaký závazný "mustr"? Děkuji.

Žádný oficiální celostátně vyhlášený "mustr"  není a dle mého názoru nebude. Do dokumentů jsem vložil nějaký návrh, který samozřejmě je potenciálně k zapracování do Vašich běžných dokumentů (objednávek, smluv .....).

Dokument: Reverse charge - stavební práce - prohlášení - námět

Jinak jen pro upřesnění - ta informace je ve smyslu, že budu oddělovat dvě situace:

a) pokud použiji výhradně k činnostem, které nesouvisí s ekonomickou činností - potom nebude aplikován reverse charge a "pojedu" jako doposud ...

b) pokud použiji byť i částečně k ekonomickým činnostem, jde se na reverse charge.

Dobrý den, naše obec není zatím plátcem DPH. Minulý týden jsem však zjistila chybu, tažke to vypadá, že jsme hranici 1 mil. Kč přesáhli. Přesto jsem se chtěla zeptat na pár věcí: 1. Občané hradí stočné dle smlouvy ve dvou splátkách, je možné v případě, že hradí stočné jednou splátkou, udělat časové rozlišení a dát do výnosů vždy jednu polovinu k datu splatnosti (tak aby se nám snížily výnosy) - mnozí totiž uhradili stočné jednou částkou. 2. Stále mi není jasné, zda se do obratu započítává výnos z prodeje drobného dlouhodobého majetku? 3. Jako majitel hospody máme uzavřenou smlouvu o spolupráci a zprostředkování reklamy s pivovarem, patří odměna do obratu? Asi se registraci nevyhneme, ale teď na konci roku je to šílené. Děkuji za odpověď.

1. DUZP u dodání vody je den odečtu z měřícího zařízení, ten den by také mělo jít do výnosů, rozdělení plateb jsou jen zálohy, zálohy do obratu nejdou (ty se zdaňují, když jste plátci). §21 ZDPH

2. DDHM - zde se zpravidla jedná o nahodilou činnost, když majetek nebyl pořízen za účelem zdanitelných plnění nebo osvobozených dle §56 (ale pro veřejnou správu nebo pro jiné osvobozené), tak není předmětem daně, a do obratu by jít tedy většinou neměl.

3. Určitě do obratu patří.  

Obec je plátcem DPH . Bude provádět výstavbu splaškové kanalizace. Prostředky na výstavbu jsou z dotace (DPH neuznatelný výdaj) , z vlastních zdrojů a z příspěvku od budoucího provozovatele (VaK), který tímto příspěvkem hradí nájemné předem. Jak nejlépe smluvně postupovat, aby obec získala DPH na vstupu v plné výši a na výstupu nemusela odvést? Již při výstavbě mít sjednánu nájemní smlouvu s DPH s provozovatelem (nebo smlouvu o smlouvě budoucí), aby již v průběhu výstavby prokázala účel, na který bude po zařazení do užívání majetek použit? Můj názor: Je nutné po dobu 10 let po uvedení do užívání dodržet pronájem s DPH (§ 78 1 odst. 3) a teprve po této době provést vložení majetkového vkladu v nepeněžní podobě provozovateli(Vak). Převod staveb je po třech letech od první kolaudace osvobozen dle § 56 odst. 2. Pokud by převod nemovitosti (nepeněžní vklad) byl proveden do 3 let po první kolaudaci nebo zavedení do užívání, podléhal by DPH, a to co by na vstupu obec získala , musela by na výstupu odvést. Stejně i v případě převodu po třetím roce po kolaudaci, by musela dodanit , protože by změnila rozsah použití pro nárok na odpočet DPH – osvobozené plnění. Jde to tak?

Tak jak situaci popisujete je vidět, že se velice dobře orientujete. Skutečně optimem je udržení 10 let nájemní smlouvy, následně převod na Vak (variantu vklad, prodej s následným zápočtem pohledávky z prodeje na vklad - tady jen podotýkám, za současné situace je toto řešení pro VaK optimálnější ve vazbě na jednoznačně definovanou shodnou účetní a danovou vstupní cenu - zvláště pokud je tam dotace - to jen na okraj, to stejně budete řešit za 10 let a třeba se do té doby podmínky změní).

Jen drobná myšlenka - prodej do 3 let by mi nevadil - pokud by to šlo prodat VaKu třeba po dvou letech za určitou cenu + DPH, tak si VaK toto DPH může plně odečíst, DPH Vám poslat a na vklad do základního kapitálu by se řešil pouze zbytek - takže i tato varianta je daňově bezkonfliktní, nicméně asi nebude naplněna udržitelnost projektu z hlediska DPH (předpokládám, že tam bude nějaká podmínka vlastnění). Ještě na okraj - nevím odkud máte dotaci, SFŽP nyní směřuje v dotačních podmínkách k tomu, že dává podmínku "provozovat sami" - třeba ale máte nějaký jiný produkt ... 

Dobrý den,stali jsme se plátci DPH a náš MěÚ poskytuje terenní pečovatelskou službu. Rozvážíme obědy jak seniorům, tak i mateřské školce,která není naší příspěvkovou organizací. Můj dotaz tedy zní, zda senioři budou mít tuto částku bez dph a zahrnu ji do osvobozených plnění a MŠ tuto službu vyfakturuji s DPH? Děkuji mnohokrát za odpověď.

Pokud se jedná o seniory - zde jsem přesvědčen, že osvobození je možné pouze za situace, kdy jsou naplněny požadavky týkající se podmínek uvedených v § 59 Zákona o DPH - tedy sociální služba registrovaná poskytovaná za podmínek uvedených v Zákoně 108/2006 - tedy mimo jiné písemná smlouva s klientem ...

Rozvoz mateřské školce - to je dle mého názoru již problémovější - když se dívám do §57, nejsem dle mého názoru schopen aplikovat zde uvedené případy pro osvobození na případ, který popisujete (nejste školské zařízení ......) - takže domnívám se, že zde s DPH v základní sazbě.

Jsme plátci DPH, v letošním roce jsme koupili KD, kde je jeden byt. V příštím roce jsou plánovány větší opravy restaurace i bytu. Jak mám tyto opravy účtovat? Opravy v restauraci na 33-92-5171 s tím, že zde mám nárok na odpočet DPH? Obec bude restauraci pronajímat. Opravy bytu na 36-12-5171 s tím, že zde nemám nárok na odpočet DPH? Nebo budou všechny náklady na 33-92-5171, co potom s DPH? Předpokládám, že výměna oken za plastová, výměna vany, dveří, oprava podlah včetně nového lina jsou opravy a ne TZ, i když je počítáno s částkou nad 200 tis. Kč. Děkuji

Dle (stručného) popisu lze souhlasit s opravou. Doporučuji přímé přiřazení, domluvte se s dodavatelem, aby vám rozdělil opravy bytu a opravy restaurace na různé faktury, u restaurace máte nárok na odpočet. U bytu a u kulturního domu nárok na odpočet není (osvobozené plnění).

Dobrý den,mám dotaz, jak účtovat DPH, když pošta má u nás pronajatou místnost a platí si u obce zálohově 1500,- Kč na energie + DPH/1 měsíc z důvodu pouze 1 společného plynoměru. Sami DPH u záloh z energií neuplatňujeme, protože by byl odpočet velice nízký, tak účtuji jen314/231 a nevím, jak správně účtovat poštu při vstupy a výstupu. 1x ročně jim provádíme vyúčtování. Děkuji za odpověď

DPH z přijatých záloh odvádět musíte, uplatňovat na vstupu ze záloh nemusíte, stačí při vyúčtování. Tedy budete jen odvádět, a uplatníte si nárok až při vyúčtování energií. Tedy daňový doklad k přijaté platbě zálohy lze zaúčtovat: 231+RS  MD / 324 ZJ 1, 343  DPH ZJ 1. Vy budete nadále účtovat jen posílání zálohy 314/231 + RS, až přijde vyúčtování tak dle vyúčtování dáte 502 MD ZJ 40, 343 MD ZJ 40 /321 D a započtete jen závazek se zálohou 321/314. Pak vyúčtujete poště: 311 MD / 602 D ZJ 1, 343 ZJ 1 a odečtete zálohy zúčtované k DPH: 324 ZJ 1 MD; 343 ZJ 1  / 311 D. Tím by to mělo vždy vyjít na správné řádky přiznání (ZJ - řádek přiznání).

Prodáváme palivové dřevo se sazbou DPH 10%. Dřevo zároveň dovezeme občanům. Jakou sazbu DPH použít pro odvoz?

Zde jsem přesvědčen že by měla platit teorie "služby hlavní! - tou je dodávka dřeva ve sjednanném místě - pokud chápu tak například v místě bydliště občana a měla by být tedy obhajitelná sazba 10 % i pro část ceny odpovídající dopravě. Fakticky by to mělo fungovat tak, že danou službu budete deklarovat jako dodání palivového dřeva ve sjednaném místě s tím, že kalkulačně se výsledná cena skládá z vlastní dodávky a složky opdpovídající dopravě. (ZN)

Dobrý den, prosím o odpověď ohledně DPH. Obec zaplatila výstavbu plynovodu + přípojek pro novou lokalitu rodinných domků. Letos převede úplatně do majetku plynárny. Obec je plátce DPH. Je nutné z prodeje majetku odvádět DPH? Mimochodem, je možné si zakoupit další dotazy a za kolik. Díky

Dle § 56  ZDPH je osvobozené plnění, pokud od data prvního užívání stavby uplynuly 3 roky. V případě že doba od zahájení užívání prvním vlastníkem a současným prodejem je kratší, je potřeba dát DPH na výstupu, 20%.

Ohledně dalších dotazů - dokument Dotazy a dokumenty ke stazeni info volně ke stažení, já se tímto nezabývám, administrativu má na starosti michaela@obecuctuje.cz. Omluva a díky za pochopení.

Dobrý den, chtěla jsem se zeptat. Když bude základní škola s takovým obratem, že by se už mohla stát plátcem DPH co to všechno obnáší?Co si ta škola může dát do výstupu a co naopak musí mít ve vstupu?A je to vůbec výhodné,aby se stali plátci? A pokud by se stali plátci budou si moc uplatnit DPH na obědech pro žáky a zaměstnance, nebo jen na třetí osobě?Děkuji za odpověď.

Tady je relativně velký problém popsat takto obecně.

Z hlediska toho, co by škola měla zdaňovat (respektive záležitosti, které bych očekával, že se u ní mohou objevovat):

- stravování pro "cizí",

- stravování pro zaměstnance (ve výši úhrad od zaměstnanců)

- krátkodobé pronájmy - třeba učeben ...

- provoz kantýny

Do obratu by se dále načítaly pronájmy (například byt školníka) - byť ten by byl osvobozen od DPH.

Odpočet DPH - tady by se provádělo rozdělení:

a) pokud by sloužilo výhradně k tomu, z čeho by se DPH odvádělo (třeba zboží do kantýny) - plný odpočet DPH

b) pokud by se používalo společně třeba ve školní jídelně (potraviny ...) - odpočet koeficientem (§76 Zákona o DPH)

c) pokud je použito výhradně k činnostem, z kterých se neodvádí DPH - bez nároku na odpočet DPH - třeba opravy ve třídách (pokud tam nejsou krátkodobé pronájmy), školní pomůcky apod. ....

Jestli je výhodné, aby se staly plátci - to takto nejde odhadnout (ZN)

Obec uzavřela smlouvu o připojení odběrných zařízení k distribuční soustavě nízkého napětí- smlouva o budoucí smlouvě pro výstavbu 11 rodinných domů schválené územním plánem obce. Jedná se o novou zástavbu rod. domů. Zaúčtováno v inventuře na účet 042. Obec uhradila podíl na nákladech v částce 12,500,- Kč na 1 RD x 11 rod. domů. V letošním roce bude obec přefakturovávat náklady na 1 RD v částce 12.500,- Kč jednotlivým kupujícím za pozemek. Přefakturace v r. 2011: 042 mínus pohledávky za občany/311 a úhrada 231/pol. 2324/311 D Vstupuje tento případ do obratu pro DPH. Nejsme plátci DPH. Obec vlastní akcie České spořitelny, za kalendářní rok jsou vypláceny dividendy od ČS par. 6310, pol. 2142 příjmy z podílů na zisku a dividend, vstupuje tento případ do obratu pro DPH. Vratky přeplatků záloh za odběr elektřiny a plynu pol. 2324 zda vstupuje do obratu pro DPH. Děkuji za odpověď.

V prvním případě účtujete jako "přeprodej", tedy náhrada výdaje nepůjde do obratu DPH.

Podíl z výnosů CP, které jsou drženy za účelem držení není předmětem DPH, není v osvobozeném plnění §54, tedy do obratu nevstupuje. I kdyby se dalo potenciálně dovodit, že by to bylo pod § 54 zařaditelné, tak u § 54 vstupuje do obratu plnění pouze nepříležitostné. Pokud jednou za rok dostanete příjem z dividend steně by se jednalo o naprosto zřejmou příležitostnost a tudíž by se to stejně do obratu nenačítalo. 

Vratky přeplatků určitě nevstupují do obratu k DPH - jedná se o dobropisy, kompenzace, ne o zdanitelná plnění (dodání zboží nebo služby) z vaší strany.

V číselníku CZ CPA jsem našla položku 42.11.20 údržba a opravy silnic. Domnívám se správně, že veškeré opravy, včetně zimní údržby (prohrnování sněhu, zametání) musí být fakturovány podle § 92a? Ještě mám jeden případ - položka 43.21.10 instalace osvětlení a signalizačních systémů pro silnice, letiště a přístavy. Podle § 92a se bude účtovat pouze výstavba nového osvětlení? Opravy osvětlení (výměna výbojek, oprava kabelu apod.) a rekonstrukce v reverse charge nebudou?

Údržbu  a opravu silnic sice kód 42.11.20 zahrnuje, ale ne ve smyslu služeb na silnicích, ty jsou:

81.29.12 Zametání a odklízení sněhu

Z:

- čištění přistávacích a vzletových drah

- zametání a čištění ulic

- posyp silnic štěrkem a solí

- shrnování a odstraňování sněhu

Tedy u těchto prací nebude fakturováno dle §92a.

Na druhou stranu 43.21.10 nehovoří jen o výstavbě, opravy osvětlení by dle §92a být měly.

43.21.1 Elektroinstalační práce

43.21.10 Elektroinstalační práce

Z:

- specializované elektroinstalační práce týkající se instalace základních elektrických sítí v budovách

a jiných stavbách

- elektroinstalační práce spojené s instalací spotřebičů

- elektroinstalace systémů nouzové dodávky elektrické energie

- instalace požárně bezpečnostních systémů a bezpečnostních zařízení proti vloupání na staveništi

- instalace všech typů domácích antén včetně satelitních antén

- instalace vedení kabelové televize uvnitř budovy

- elektroinstalace telekomunikačního vedení

- elektroinstalace jiného elektrického zařízení, včetně elektrických kolektorů solární energie

a podlahového topení

- instalace elektroměrů

- instalace osvětlení a signalizačních systémů pro silnice, letiště a přístavy

 Výměny výbojek a opravy kabelů jsou elektroinstalací vedení (kabely) nebo instalací osvětlení (výbojky).  Co vás dle popisu vede k výkladu, že jen výstavba a ne běžné elektro práce?

Obec provozuje lyžařský areál. Jízdné na vleku je plněním osvobozeným od daně bez nároku na odpočet. K jízdence si lyžař může zakoupit roler pro připevnění jízdenky na oděv. Je prodej rolerů také plněním osvobozeným od daně bez nároku na odpočet ?

Prodej zboží, i když úzce souvisí se sportem osvobozen není. ( Jen když úzce souvisí s kulturou), ten ano, DPH odvádět. Porovnejte §61 písm. d) s písm. e)

Dobrý den, můj dotaz přímo nesouvisí s účtováním ÚSC, nicméně bych chtěla mít jasno, abych mohla poskytnout informaci našemu zaměstnanci. Ten má s obcí uzavřen pracovní poměr, podepsal tedy daňové prohlášení. Můžu mu navíc vystavit dohodu o provedení práce na odlišný druh práce, než jaký vykonává v PP, aniž by musel podávat daňové přiznání?? Jedná se o to, že když má podepsané daňové prohlášení, budu z jeho odměny za dohodu odvádět zálohovou daň, i když jeho odměna bude nižší jak 5.000 Kč. Podle mě v tomhle případě zaměstnanec nebude mít povinnost podávat DP, jen provedu roční zúčtování daně.. je to tak správně?? Předem děkuji za odpověď.

Nemusí podávat samostatně daňové přiznání, stačí za plátce daně-za obec.

MČ pronajímá bezplatně zasedací místnost, musí se odvést DPH FÚ, za zdanitelná plnění - pronájem do 48 hodin.

V tomto případě to není nutné, pokud nebyl uplatněn odpočet DPH z dané stavby v režimu, který by nepamatoval na takové použití místnosti mimo ekonomickou činnost (tedy pokud by byl třeba teoreticky plný odpočet nebo odpočet DPH koeficientem podle §76). Nicméně s ohledem na to, že je to zasedací místnost předpokládám na radnici, tak to lze takřka s určitostí vyloučit - potom skutečně není důvod pro odvod DPH na výstupu (toto v zásadě obsaženo v § 14 odst. 4 písm. a). (ZN)

Přečetla jsem si Vaše vyjádření k novele k DPH - reverse charge u stavebních prací od roku 2012. Můj dotaz zní, zda se tato změna týká i ÚSC, kteří nejsou plátci DPH a mají dotaci na stavební práce (budeme stavět novou budovu pro naše muzeum betlémů). Budeme také muset DPH odvádět FÚ?

Týká se jen plátců DPH - od plátce plátci. Povinnost reverse charge u stavebních prací se opravdu týká jen obcí, kteří jsou plátci DPH a fakturovat rovněž musí plátce. Tedy netýká se u plátců v případě plnění-faktur od neplátců a vůbec se tímto problémem nemusí zabývat obce, kteří plátci DPH nejsou. Ale tam, kde plátci DPH jsou pak již nerozhoduje, zda je nárok na odpočet nebo ne, v režimu reverse jsou pak všechny faktury na stavební práce.