Dotazy

Obdrželi jsme dotaci od kraje na pořízení nové rozhlasové ústředny a řešíme otázku, zda si můžeme odečíst DPH. Hlášení provádíme jak pro obec - úřední, tak komerční - a úplatu a odvádíme z něj DPH.

Pokud jste schopni určit poměrový koeficient, z jaké časti bude rozhlas využíván pro veřejnou správu a z jaké části pro komerční účely (reklamy apod.), tak lze uplatnit nárok na odpočet zkrácený tímto poměrem. Můžete např. vycházet z plánu vysílacího času. Pak tímto poměrem budete krátit nárok u všech vstupů na rozhlas. Vaše "kalkulace" musí být doložitelná.

Přeji hezký den, obracím se na Vás s prosbou. Vystavila jsem zálohovou fakturu dne 27.9.2010 na odebrané dřevo (s 20% DPH). K 30.9.2010 nebyla uhrazena, splatnost je 11.10.2010. Musím z této faktury odvést DPH ještě ve třetím čtvrtletí, nebo až po její úhradě ? Zaúčtovala jsem ji takto: M 231 01 § pol D 324 xx 343 xx Za odpověď děkuji Hromádková

Správně by to mělo být tak, že vystavíte zálohovou fakturu bez DPH jakoby mimo režim daně, když přijde úhrada tak vystavíte daňový doklad k přijaté platbě. Tedy DPH v případě, že nedošlo k plnění, ale požadujete úhradu zálohovou, odvádíte v tom období, kdy dojde k úhradě zálohy.

Město zadalo zpracování LHP, jsme plátci DPH, chtěli bychom uplatnit odpočet DPH na vstupu. Na základě žádosti obdržíme od KÚ finanční příspěvek na úhradu zvýšených nákladů. Cena LHP 85.151,-Kč, výše příspěvku 50.685,-Kč. Žádám Vás o sdělení zda si můžeme při obdržení fin. příspěvku uplatnit odpočet DPH.

Provoz lesního hosodářství je zdanitelným plněním, na LHP na vstupu lze nárokovat odpočet DPH. Zdroje krytí pořízení LHP jsou z hlediska DPH neúčinné, není třeba zohledňovat u nároku na odpočet. Máte plný nárok na odpočet.

Dobrý den, jsme plátci DPH z obecních lesů. Vytěžené dřevo v ceně 3.600,-- bez DPH převzal vedoucí našich kom. služeb na sklad a toto dřevo se bude postupně spotřebovávat na různé opravy. Zřejmě musím odvést DPH, ale nejsem si jistá zaúčtováním. V dotazech jsem našla podobný příklad, ale na přímou spotřebu přes účet 395 a mimo rozpočtovou skladbu. V tomto případě, kdy dřevo bude vedeno na skladě prosím o radu. Děkuji

Pokud se dřevo použije pro opravy, které nebudou nikomu fakturovány, ale bude se jednat o opravy majetku obce, je to stejný případ jako u vlastní spotřeby, není důležité, zda je dřevo prozatím na skladě. Lze tedy jako účetní postup využít příklad z 20.6. nebo lze i jiný pomocný účet (gordic má myslím 374). Účet se používá jen pro možnost k něčemu zapsat záznam vstupu do přiznání k DPH.

Zatím nejsme plátci DPH, pouze sledujeme obrat. V roce 2008 jsme měli předepsány příjmy za prodej dřeva, fa měly splatnost v roce 2008, ale z důvodu finančních problémů odběratele byly uhrazeny až v roce 2009. Tyto faktury jsme nezapočítali do obratu za rok 2009, neboť byly účetním případem roku 2008. Je to tak správně? Další dotaz je ohledně zdanění těchto příjmů v DPPO za rok 2009. Měly být zdaněny v DPPO za rok 2008 nebo až v roce 2009, kdy byly fa skutečně uhrazeny a příjem se zobrazil ve FIN-12? V přiznání je máme zdaněny až v roce 2009, ale FÚ si není jist, zda je to dobře.

Z hlediska obratu  DPH patřily do roku 2008, ale bohužel z hlediska DPPO také, i DPPO u právnických osob, které vedou účetnictví se postupuje dle plnění, ne dle úhrady. (Je mi líto)

Dobrý den, jak prosím zaokrouhlím DPH když základ daně je 546,-kč, sazba DPH 10% 54,60Kč, celkem do pokladny 600,60 Kč.

Pokud ale správně chápu, tak do pokladny přijímáte buď 601 nebo 600 Kč a jde Vám o to, jak zaokrouhlit těch 0,40 (0,60) Kč.

Pokud se podíváte na § 28 odst. 2 písm. l), skutečně si můžete vybrat (je tady ponechání DPH v haléřích, nebo zaokrouhlení na celé Kč). Buď v tomto případě tedy necháte daň 54,60 Kč a rozdíl třeba 0,40 Kč zaúčtujete jako haléřové vyrovnání mimo jakékoliv kódování DPH (asi na účet 649 ...). Nebo to uděláte tak, že daň zaokrouhlíte na 55 Kč...

Obě varianty jsou akceptovatelné podle součaných právních předpisů.(ZN)

Dobrý den, prosím o zodpovězení dotazu vztahujícího se k problematice DPH. Město při prodeji pozemku stanoví prodejní cenu pozemku a dále cenu poplatků - za vyhotovení geometrického plánu a znaleckého posudku, dle faktury. I tyto poplatky zaplatí kupující. Má se k těmto poplatkům připočítat DPH? Nebo se kupujícímu naúčtuje cena dle faktury za geom. plán nebo znal. posudek? (pozn.: město je plátcem DPH) Za odpověď děkujeme.

V souvislosti s prodejem pozemku vznikají prodejci i náklady související s prodejem. Pokud tyto náklady budou uvedeny v jedné smlouvě kupní na prodej pozemku  tak, že budou vyznívat jako součást kupní ceny, tak jsou osvobozeny stejně jako prodej pozemku. Pokud budou fakturovány zvlášť jako služba, tak jsou zdanitelným plněním. Lze vycházet z § 36 ZDPH odst. 3, písm. e). Základ daně obsahuje i vedlejší náklady - při prodeji pozemku se jedná o osvobozené plnění , tedy jsou i vedlejší náklady - výdaje - osvobozené.

Obec uzavřela smlouvu o komisním prodeji knih s prodejcem dne 2.1.2010. Knihy byly předány na začátku tohoto roku prodejci. Nyní MIC žádá o vystavení FA za odprodej těchto knih na základě tel. domluvy s prodejcem. Jaké má finanční odbor vystavitz DUZP na fakturách?

§21 ZDPH - odstavec 6, písm .g) - DUZP je ke dni dodání třetí osobě jak u komitenta, tak u komisionáře - tedy DUZP je k datu prodeje zboží - bude se jednat o opakovaná plnění a je třeba  nepozději  dát hlášení o prodeji vždy k poslednímu dni zdaňovacího období  (čtvrtletí, měsíc – podle toho, jaký je obec plátce) a obec vyfakturuje s DUZP tohoto prodeje. Toto  bude možná problém, ale je třeba si vztahy zúčastněných takto nastavit.  

Město si chce nechat natisknout propagační materiály. Jsou to takové skládačky s informacemi o městě. Ty se pak budou rozdávat zadarmo. Máme dvě nabídky. Jedna nám tisk těchto materiálů nabízí s 10% sazbou a ta druhá s 20% sazbou. Můžete poradit, co je správně a jestli si popřípadě můžeme daň odečíst? Děkuji.

Dle přílohy č. 1 jsou letáky a prospekty v sazbě snížené, 10% - reklama nesmí přesáhnout 50% plochy, nárok na odpočet je jen za podmínky, že bude použito pro ekonomickou činnost (tedy rozdávání za účelem propagace plnění osvobozených od daně a zdanitelných plnění, není nárok na odpočet při rozdávání za účelem propagace veřejné správy - vím, že to teď vypadá, že už jsem se trochu pomátla na rozumu, protože toto lze těžko prokazovat, ale tak to prostě je).

Dobrý den, mám tento dotaz: Obec, která není plátcem DPH se podílí na projektu přeshraniční spolupráce (Slovensko). Pokud bude muset obec proplatit faktury od registrovaných slovenských plátců za služby(doprava,ubytování,stravování) stane se automatický plátcem DPH? Pokud se bude jednat oslužby s plněním na Slovensku v našem případě ubytování a stravování českých hostů v partnerském městě tak předpokládám že ne protože místo plnění je na Slovensku. Ale v případě že dopravu slovenských hostů k nám fakturuje slovenský dopravce tak je asi místo plnění služby u nás jako koncového odběratele? Děkuji za co nejrychlejší odpovď .

To co popisujete je opravdu špatné - východiskem je § 94 odst. 8 a 9 a § 9, § 10 (a,b,...).

Takže - ubytování je OK - místo plnění je na Slovensku, stravování na Slovensku -opět §10c - odst. 1 - takže v pořádku ....

Problém je skutečně ta doprava - pokud by byla pouze po Slovensku - tak by to  bylo v pořádku (§10a). Nicméně tady to ten Slovenský dopravce podle mne musí fakturovat jako službu s místem plnění v ČR - a již skutečně jdeme na § 94 odst. 8 a přijetím této služby by se ta obec měla stát plátcem - obávám se, že skutečně máme problém... (ZN)

Dobrý den, prosím o zodpovězení dotazu. Je poplatek za uložení odpadu (pol. 1333) zdanitelným plněním a zahrnuje se do obratu, když poplatek je zasílán obci od Báňského úřadu, který částku inkasuje od firmy, která provozuje skládku na pozemku obce, kam jezdí různé firmy uložit svůj odpad. Z Vašich dokumentů mi vyplývá, že by se mělo jednat o veřejnou správu, ale nevím když se jedná o firmy, zda to platí také. Obec pouze dala svolení firmě, aby provozovala na jejím území skládku a poplatek chodí na účet od Báňského úřadu. Děkuji za odpověď.

Opravdu se jedná o typický veřejnoprávní vztah a tento příjem není předmětem daně (ani z příjmů, ani DPH). Nezáleží na tom, kdo ho platí, záleží na tom, že ho musí platit - že to není symetrický rovnoprávný vztah, ale vztah veřejnoprávní, asymetrický, někdo mu říká "vrchnostenský".

prosím Vás o Váš názor na výši odvodu DPH naše město vlastní sportovní zařízení, které pronajímá společnosti s ručením omezeným - plátci DPH. Protože je tato společnost podle par. 36a odst. 3 osobou spojenou , rada města schválila cenu nájemného nižší než je cena obvyklá. Cena za pronájem je stanovena po dohodě obou stran včetně DPH. Z jaké ceny odvede pronajímatel DPH – z ceny nižší nebo obvyklé? (Nájemce si uplatní DPH z nižší ceny.)

DPH by město  mělo odvést z ceny obvyklé.  Musí se k tomu vytvořit interní doklad obdobný dokladu o použití. K zaúčtování lze využít pomocný účet např. 734.

734.99 MD / Zápis 734 D ZJ 01 - základ daně (rozdíl cena obvyklá od ceny sjednané)

538 MD / 343 D  ZJ 01 - DPH.

Jeví se mi pak zbytečné sjednání nižší ceny, je to daňově nevýhodné pro obě strany.  Z hlediska daňové optimalizace se jedná skoro o "trestný" čin, vy si vytváříte náklad, zatímco s.r.o. by odpočetlo. Opravdu je vhodné trochudaňově vyladit (ZN)

Dobrý den, v červnu 2010 bude inkasovat ČEZ Prodej, s.r.o. z našeho účtu Kč 977 032,-- Kč včetně DPH za odběr el.en. v období od 1. 6. 2009 za 19 %, období do 30. 4. 2010 za 20 %. Jedná se o budovu, kterou jsme pronajali nájemci, plátci DPH. Tyto výdaje v nezměněné ceně nájemci přefakturujeme v souladu s nájemní smlouvou. 1) můžeme uplatnit daň jak na vstupu z došlé faktury, tak na výstupu z vydané faktury? 2) námi vydaná faktura bude již v celkové sazbě DPH 20%, protože DUZP bude v červnu? Děkujeme.

Za 1) Ano

Za 2) V případě, že využijete režim zdanitelného plnění za 1)  tak ano, celé ve 20%.

Prosím o radu, zda je správně, když stravenky SYAS v hodnotě 50,- Kč hradíme celé z rozpočtu. Zaměstnanec nepříspívá ani ze SF není příspěvek.

Odpověď opravena - prosím čtetě aktuality na www. obecuctuje.cz ze dne 16.6.2010.

Toto již tedy neplatí:

Obávám se, že tím, že se nejedná o daňově uznatelný náklad a není rozdíl hrazen ze SF , bude při kontrole FÚ nahlížet na tato plnění jako na nepeněžní plnění mzdy a bude chtít rozdíl ve výši 45% zdanit SP a ZP u zaměstnanců. SF je tedy vhodný.  

Dobrý den, stali jsme se plátci DPH od 1.1.2010 a v daňovém přiznání za I.Q 2010 jsme uplatnili také DPH za loňský rok, tzn. DPH při změně režimu. Protože tuto částku nemám nikde v předpise, prosím o radu, jak zaúčtovat její předpis letos na nové účty. Vzniká mi rozdíl na 343.040. V nějaké metodice jsem našla, že vloni se účtovalo proti 215. Děkuji.

Předpis ze změny režimu: 343.xx MD / 649 D, případně, pokud se týkalo ve významné hodnotě ceny DM nebo zásob, lze snížit ocenění zásob na skladě nebo pořizovací cenu majetku zápisem 343.XX MD / 02X minus MD, příp. 1xx minus MD.

Tedy může jít i o složený účetní zápis: 343.xx MD / část na 02X -MD, část na 01X minus MD, zbytek 649 D.