Dotazy

Obec uzavřela smlouvu se Vzdělávacím centrem o zajištění praktické výuky posluchače rekvalifikačního kurzu - Pracovník v sociálních službách. Vzdělávacímu centru budeme fakturovat za službu - dohled na odborné praxi. Bude to zdanitelné plnění? Pokud ano, tak v jaké sazbě. (Obec poskytuje soc. služby podle zák. 108/2006 Sb.). Děkuji

Plnění není osvobozené dle §59, nejedná se o sociální službu, po konzultaci se jeví jako zdanitelné plnění. Osvobození podle §57,odst. 1, písm. d - asi také nepůjde, nejste v pozici akreditovaného poskytovatele - pro akreditaci dodáváte.

Dobrý den Prosím o radu, můžem obec jako zřizovatel kina požadovat várcení DPH ve vyšší částce než odvádí. DPH by bylo dováděno ze vstupného a vratka z půjčovného a energií. Taktéž je možné požadovat vrácení DPH při opravě bytového dumu, kde jsou jen nájemní byty.

Podle toho, co popisujete, tak se bojím, že máme nějaké systémové problémy v nastavení DPH.

Pokud jako obec provozujete kino, tak se jedná o kulturní službu, z které nesmíte odvádět DPH (§ 61 Zákona o DPH). Ze souvisejících vstupů k těmto plněním osvobozeným od DPH nemáte nárok na odpočet DPH (třeba půjčovné filmu ...). Pokud byste sál kina používali ještě třeba na krátkodobé pronájmy s DPH, byl by u společných vstupů na kino (například elektrická energie) nárok na odpočet DPH koeficientem.

Pokud máte objekt, kde jsou pouze nájemní byty, tak musíte asi nájem osvobodit od DPH (§ 56 zákona o DPH) a nemáte potom nárok na odpočet DPH z oprav atd. Zase pokud by tam byl třeba nebytový prostor, který pronajímáte plátci s DPH, mohly by tam být nějaké opravy na společných částech s odpočtem DPH koeficientem. (ZN)

Přeji dobrý den, prosím o radu k zaúčtování DPH - změna režimu. Plátci DPH jsme ode dne 1.4.2010. 1. uplatnění odpočtu DPH z investic r. 2009 - kanalizace. 2. uplatnění odpočtu DPH z nákupu pelet na topení v BD, nákup realizován v lednu 2010, účt.: předpis 501/321, úhrada 321/231 36-12-5155. Služba (teplo) bude nájemníkům rozúčtována, nikoliv přeprodána. Ve Vašich odpovědích na tento dotaz jsem našla rok 2009, kde se používají účty 215,217 - pro rok 2010 neplatné. Děkuji za odpověď.

Prvotně jen upozorňuji, DPH můžete odečíst za 12 měsíců zpět - takže u těch investic jen od 1. 4. 2009.

Pokud se týká účtování - u kanalizace bych provedl zúčtování proti snížení hodnoty imvestice - MD 343/Dal 042 (021) podle toho zda je již zařazeno do majetku.

V případě peletek se jedná o snížení hodnoty "skladu" - tady je důležité, že můžete uplatnit odpočet DPH pouze z peletek, které jste k 31. 3. 2010 podle skladové evidence na skladě - vyplývá to z § 74 odst. 1 Zákona o DPH.

V tomto případě se jedná o korekci hodnoty spotřeby zásob - tedy MD 343/Dal 501.

Jinak z hlediska rozpočtové skladby korekce neprovádíte - rozpočtové skladby se týká až výsledný peněžní tok. (ZN)

Dobrý den, prosím o radu jak postupovat. V dubnu 2010 obec nakoupila stromky na výsadbu (př. 10 000 smrků po 6,40 Kč + DPH - celkem 70 400 Kč). Od 1.5. se obec stala plátcem DPH. Stromky se nepodařilo vysadit a v současné době žádá lesní hospodář fakturovat 2 000 smrků za 6,40 Kč + DPH na Město. Jak by měla obec postupovat - v době nákupu se nevědělo, že se vysadit nepodaří (přeprodej nelze použít). V případě fakturace s DPH by obec zaplatila DPH vlastně dvakrát.

Můžete zakoupené smrky zaúčtovat na sklad a využít nárok na odpočet při změně režimu (§74 zákona o DPH). To znamená, že při podání prvního přiznání můžete uplatnit DPH na vstupu (i když smrky byly zakoupeny do 5. měsíce). Podmínka - účtovat o stromkách  na skladě. Při prodeji zase DPH odvedete, tim pádem "zůstanete" na nule. Předpokládám, že "fakturovat na město" znamená, že stromky nějakému městu budete prodávat.

Dobrý den, prosím o radu ve věci, jak správně zaúčtovat "odvod" DPH ze stočného a popl. za svoz odpadu, který bychom si měli zaplatit sami sobě za obecní úřad - podle daňového poradce je jednodušší DPH odvést než se počítat s koeficientem. Lze zaúčtovat přes účet vnitropodnikového účetnictví následovně : 734 0099 MD ..... základ + DPH 734 0010 Dal ..... základ daně + ZJ 601 nebo 602 734 0025 Dal ..... DPH na výstupu + ZJ 601 nebo 602 Děkuji za odpověď.

Trošku ano a trošku špatně:

U dokladu o použití lze využít pomocný účet pro zobrazení základu daně, aby vám vstoupil správně do přiznání např. 734. Pak se postupuje takto:

Např. 734.10 MD ve výši základu daně a 734.99 D ve výši ZD  a ZJ 01

a 538 MD ve výši DPH / 343 ZJ 01.

DPH které odvádíte na základě dokladu o použití je Váš náklad, volíme účet 538 - viz ČUPR 77 (Náklady) - Dokument ke stažení.

Pod Městem jako odbor pracují technické služby.Nyní nám nastaly 2 situace buď a nebo: 1.)fyzická osoba potřebuje do vlastního domu nový kotel.Fyzická osoba si jej zakoupí sama,TS provedou instalaci a uvedení kotle do provozu.Prosím,jak zaúčtovat a jaké použít DPH? 2.)kotel se zakoupí prostřednictvím technických služeb,dovoze se fyzické osobě,technické služby jej zároveň s tím nainstalují a uvedou do provozu.Prosím, jak zaúčtovat a jaké použít DPH v tomto případě? Která alternativa je pro Město výhodnější a nejsnazší? Děkujeme za ochotu.

1) Pokud TS za tuto instalaci vybírají úhradu, tak se jedná o zdanitelné plnění a zaúčtujete: předpis služby 311 MD / 602, 343 D a úhradu 231 pol. 2111 MD / 311 D. Sazba 10%.

2) Když zakoupíte kotel a následně prodáte kotel včetně instalací, tak budete účtovat: 501, 343 MD / 321 D, 321 MD / 231 pol. 5138 - nákup kotle a prodej vlastníkovi stejně jako v předchozím případě. Vzhledem k tomu, že sazba DPH na vstupu a na výstupu je rozdílná  - zde by asi mohlo dojít k odpočtu - kotel 20% - instalace do objektu s bydlením 10%. Tedy váhodnější je varianta 2 (jako pro vás tak pro odběratele).

Město uzavřelo s a.s. smlouvu o nájmu reklamní plochy. Město je vlastníkem zimního stadionu a přenechává a.s. do užívání část vnější plochy budovy za účelem umístění reklamy. A.s. se zavazuje Městu za užívání pronajaté plochy platit sjednané nájemné. Smlouva je sjednána na dobu neurčitou. Město je plátcem DPH. Jedná se o osvobozenou činnost nebo se jedná o zdanitelné plnění 20%?

V tomto případě se nejedná o pronájem, i když to tak nazýváte, ale o právo užití, je to zdanitelné plnění, sazba 20%. Viz další odpovědi k tomuto tématu z roku 2009.

Dobrý den, město má převzít rolbu do svého majetku. Bude upravovat běžecké tratě pro okolní města , na svém katastru , tělov. jednotu atd. Bude tato činnost hospodářská s DPH nebo mohu ponechat tuto činnost jako hlavní s DPH.

V každém případě za úplatu to bude zdanitelné plnění. Jediné, co je dané, že pokud máte živnostenské oprávnění, tak musíte účtovat v HČ. Jinak je to na rozhodnutí účetní jednotky, od roku 2010 již nejsou ani okruhy, které by se kvůli DPH musely hlídat. Volte podle záměru využití majetku.

Prosím o odpověd. Obec se stala od 1.2.2010 plátcem DPH. Poté nakoupila akumulační kamna do kanceláře Obecního uřadu. Dle danového poradce uplatníme odpočet DPH na vstupu kráceným koeficientem. Zavedla bych kamna za cenu uvedenou v základu daně, DPH je zkráceně. Nevím, ale jakou výši DPH počítat, když zatím neznám výši koeficientu. Ten se prý přepočítá až na konci roku. Prosím o radu. Děkuji.

Toto je ještě složitější případ. Totiž ta akumulační kamna mají obecně souvislost s třemi druhy plnění z hlediska DPH:

1) plnění, které vůbec není předmětem DPH (výkon státní správy ...) - to je ve vazbě na to, že vybíráte poplatky, stavíte a udržujete komunikaci ....

2) plnění která jsou předmětem DPH, ale jsou od DPH osvobozeny (tedy na obecním úřadě třeba uzavíráte smlouvy o pronájmu pozemků - osvobozených od DPH ...)

3) plnění, která jsou standardně zdaňována  (například prodej dřeva, pronájmy s DPH ...) - opět protože je to na úřadě i s tímto se objevuje souvislost ...

Když by to plnění bylo pouze pro skupinu 2) a 3) (což ale u těchto režií není), skutečně byste krátili odpočet DPH podle koeficientu (§ 76 zákona o DPH). Tady byste si pro první rok měli vypočítat předpokládaný zálohový koeficient - § 76 odst. 6). To asi budete potřebovat i pro další případy ...

Pokud ale máte takovýto řekněme režijní vstup, použijete ho i v souvislosti se skupinou 1) - potom máte nárok na odpočet DPH pouze v poměrné výši - § 72 odst. 5. Nikde není napsáno, jak tento poměr stanovit - já to někde u těchto režií dělám (ale berte to spíše jako námět - skutečně záleží na konkrétních podmínkách) podle rozpočtovaných příjmů, které rozděluji do skupin 1), 2), 3) - přitom do skupiny 1) nezahrnuji investiční dotace (někdy i další případy ...). Tedy prvotně stanovím tímto postupem, že poměr  (1)/1)+ 2) + 3)) je třeba 70 % - potom 70 % DPH vůbec neuplatním a již jen těch 30 řeším a to v režimu odpočtu podle koeficientu.

Vím, že je to složitý popis - ono by to bylo potřeba udělat asi tak na 30 stran s příklady - snad alespoň takto to pomůže.  (ZN) Podrobněji příklad v materiálu DPH komplet.    

Město uvažuje o prodeji stavebních pozemků. Pokud k tomuto prodeji dojde, tak v daňovém přiznání k DPH se tento prodej objeví v ř. 1 - základní sazba daně. Je to tak? Do obratu se tento prodej počítá (kvůli případnému měsíčnímu plátcovství) nebo se má vyčlenit na ř. 51 a tím pádem se nezapočítává ani do výpočtu koeficientu? Chápu to tak dobře, že co je na ř. 51 tak se nepočítá ani do obratu ani do koeficientu? Děkuji za odpověď

Do obratu se prodej pozemku nepočítá, do koeficientu také ne. Ověřte (např. poraďte se s daňový poradcem), zda se opravdu jedná o prodej stavebních pozemků dle zákona o DPH (nezastavěná parcela, na budovu, která na pozemku bude stát  je k datu prodeje již vydáno stavební povolení...). Prodej stavebních pozemků není častou záležitostí - když se prodává jen pozemek, s tím, že je zasíťovaný a někdo na něm může stavět, ještě automaticky neznamená, že je stavební.

Dobrý den, jsme měsíční plátci DPH,pořádali jsme koncert,vybrali jsme dobrovolné vstupné. Je to plnění osvobozené od daně bez nároku na odpočet daně dle § 61 písm.e, kulturní služba poskytnutá obcí.V daňovém přiznání bude tento příjem uveden na řádku 50.Dle daňové poradkyně bychom u těchto příjmů a dalších podobných(jako např. pronájem sálů kulturních domů na plesy dle stejného §),měli krátit daň na výstupu poměrovým koeficientem. Nějak mi to není jasné.Když pročítám zákon, motám se v tom dokola.Mohla byste se mi to prosím pokusit zodpovědět?

Zde se spíš jedná o daň na vstupu, než na výstupu. Na výstupu je plnění buď osvobozené bez DPH nebo zdanitelné. Pokud máte nějaké  vstupy, které jsou společné pro obojí činnost, lze je krátit koeficientem, i když se spíše snažíme o přímé přiřazení. Podrobněji dokument ke stažení DPH komplet.

Dobrý den, prosím o zodpovězení následujícího dotazu. Město pro svou organizaci Centrum sociálních služeb (§ 48 zdph)zařizuje prostřednictvím dodavatele vybavení do pokojů. Dodavatel fakturuje např. uzamykatelnou skřín, botník, kuchyň.linku,kovový regál, zrcadlo k nalepení se sazbou DPH 10% a zvlášť montáž s dopravou se sazbou DPH 20%. Myslím, že 10% sazba dph je monžná pouze u výrobků uvedených v příloze zákona DPH. Fakutura ve snížené sazbě je možná u montážních prací (§ 48) společně s vestavěným výrobkem, tzn. Vest.kuch.linka vč. montáže = 10% DPH. Dodavatel považuje za standardní vyfakturovat jednotlivé položky : regál, botník, zrcadlo k nalepení, uzavíratelná skříň se sazbou 10% DPH a samostatně montáž a dopravu se sazbou 20% DPH. Myslím, že to tak není správně. Jaký je Váš názor? Děkuji

Pokud se týká tohoto dotazu, myslím, že situace bude ještě trochu složitější.

§ 48a odst. 4 písm. e) hovoří o snížené sazbě u zařízení sociálních služeb poskytujících pobytové služby podle zákona 108/2006. Nyní jde o to, co je to vlastně konkrétně za zařízení a zda zde budou poskytovány pobytové služby, nebo zda to třeba splňuje charakteristiku  bytového domu .... V jednom Městě, kde se nyní pohybuji stavíme také něco pod tímto názvem (ale může to být fakticky něco jiného) a shodli jsme se podle převažujícího účelu na základní sazbě DPH u výstavby.

A nyní již k tomu vybavení - pokud se může jednat o součást nemovitosti (právně) - tedy jak uvádíte vestavné skříně ..., můžeme se bavit o sazbě 10 % na celek - samozřejmě za předpokladu, že ta stavba skutečně má být v 10 %. Pokud jsou to samostatně stojící věci - to se mi podle popisu jeví u kovového regálu, botníku (ale nevím - to musíte posoudit sami) - tam by to bylo v sazbě 20 % a to i za situace, kdy by to bylo pořízeno do budovy, která mohla být stavěna v sazbě 10 %.

Takže pokud zrekapituluji, to rozdělení na 10% a 20 % je podle mne naprosto neadekvátní. (ZN)

Jako obec vlastníme rybník, který pronajímáme rybářskému svazu - dlouhodobě. V brzké době se předpokládá ze strany obce oprava tohoto rybníku a pan starosta by samozřejmě rád, kdyby šlo odečíst DPH z prací. Bude tedy možno uplatňovat odpočty DPH? Já si myslím že ne, nemáme kromě nájmu jiný příjem.

Pokud je nájemce plátce DPH a provozuje rybník ke své podnikatelské činnosti, tak můžete nájem realizovat jako zdanitelné plnění. V tom případě máte možnost si uplatnit DPH na vstupu (např. u oprav). Ale nesmí to být plnění osvobozené. Rybářský svaz pak musí být plátcem DPH, postup dle §56 ZDPH.

Dobrý den, prosím Vás o radu a názor k následujícímu. Obec má ve svých dvou místních částech zřízeny veřejné telefonní stanice - umístěné v rodinném domě. Tel. poplatek, včetně internetu u jedné veř. tel. stanice, hradí obec O2 na základě obdržené faktury, obec (již cca 15 let) následně - čtvrtletně vystaví příslušným majitelům RD fakturu k úhradě poplatku. Uhrazený poplatek se účtoval a nadále účtuje do příjmů, nyní i se záznamovou pol. pro sledování obratu DPH. Je možné účtovat úhradu poplatku jako ponížení výdajů, je nutné v tomto případě sledování obratu DPH.

Je možné využít přeprodeje a neúčtovat o nákladech a výnosech, ale o pohledávce z náhrady výdaje. Pak není třeba zahrnovat do obratu k DPH.

V rámci hudební akce pořádané městem, bude účastníklům program akce, jehož součástí bude slosovatelný anketní lístek na základě, kterého bude přidělena divákovi cena ankety. Z anketních lístků budou vylosováni výherci, tří cen. Bude prodej programu podléhat DPH?

Nebude, je to osvobozené plnění §61e "dodání zboží úzce související s kulturní službou".