Dotazy

Změnou zákona o DPH, která ruší §36a odst.3 písm.d) již nebudeme tedy dodaňovat stravné zaměstnanců, odvedenou daň za I.IV.2010 si vyřešíme s FÚ. Můžete mi prosím sdělit, jak se postupovalo v roce 2009 - zda se vůbec stravné danilo a z jaké výše? Jsme plátci DPH od 1.1.2010, odebíráme obědy z naší PO - školy, která plátcem DPH není.

Do roku 2009 se postupovalo tak, že bylo možné uplatnit odpočet na vstupu z celé faktury za obědy, pokud byly dodány plátcem a DPH na výstupu se dávalo k hodnotě, které platil zaměstnanec. Tedy DPH na výstupu bylo menší než na vstupu. Tak lze postupovat tedy i od 1.1.2010 na základě novely ZDPH, která má zpětnou účinnost. Kdo neuplatnil odpočet na vstupu, tak nezdaňoval  DPH na výstupu nic.  To také platí i teď.

Město uzavírá každý rok nájemní smlouvu za účelem konání hrubé pouti. Část pozemku pronajímá na rozmístění pouťových atrakcí a část pozemku za účelem parkování doprovodných vozidel. Tyto pozemky jsou pronajaty nájemci na dobu jednoho týdne. Je tento příjem osvobozen od DPH - ZJ 650?

Ano, je osvobozen, krátkodobý pronájem , který je zdanitelným plněním, je určen ZDPH v rozsahu 48 hodin. Zde nebudete vybírat parkovné, pronajímáte pozemek někomu, kdo asi parkovné bude vybírat, vy vlastně nepronajímete pozemek za účelem parkování, ale za účelem provozování parkování.  (IS)

 Pokud jde jednomu nájemci v rámci jednoho nájemního vztahu, je nutno hodnotit převažující účel (protože se jednoznačně jedná o „spojené pronájmy“). Účelem je pronájem pozemků k realizaci pouti a to jako dlouhodobý s tím, že na části je možno odstavit vozidla (pokud jsem správně pochopil)  -takže z mého pohledu bych to bral jako celek podle „hlavního účelu“ – potom jsme v situaci, kdy bych si mohl vybrat zda osvobození nebo s daní (jen poznámka – nevím kdo je provozovatel pouti– pokud ale plátce – nebylo by to lepší prostě dát s daní – on by si to odečetl, Vám by se zlepšil koeficient a nemuseli bychom řešit, zda to náhodou není k parkování … - toto ale jen jako námět) (ZN)

Dobrý den, prosím o radu. Letos jsme se stali plátci DPH. Náš finanční úřad nás nutí, že musíme pracovat s poměrovým koeficientem. Je někde v zákoně uvedeno, že ho musíme používat? Je to pro naši malou obec velice časově náročné.

Prvotně je potřeba uvést, že odpočet DPH je nárok obce, nikoliv povinnost. Pokud se tedy rozhodnete v určitých případech odpočet z nějakých důvodů nenárokovat (například pro vysokou pracnost), je to rozhodnutí obce a je to rozhodnutí do určitých částek naprosto běžné (samozřejmě je potřeba uvnitř obce dohodnout nějaký režim - doporučuji například ve formě směrnice schválené radou obce - samozřejmě pokud je  ... - jde o to, abyste nebyla napadena za nehospodárnost).

Takže pokud si skutečně koupíte tužku a DPH je tam 1 Kč, tak situace, že to dáváte do poměrného krácení a potom ještě do koeficientu, skutečně efektivitu nemá. Na druhou stranu - pokud budete třeba rekonstruovat WC na radnici za 0,5 mil. Kč a DPH by tam celkem bylo 100 tis. Kč, tak se přes poměrování a následně "koeficient" dostanete třeba již k celkem zajímavému odpočtu DPH - tady by mi to přišlo líto ... - ale skutečně opakuji - rozhodnutí o uplatnění odpočtu DPH je rozhodnutím plátce a pokud se rozhodne neuplatnit, FU k tomu fakticky nemůže mít žádné připomínky. (ZN)

K následujícímu dotazu týkající se zaúčtování platby za likvidaci stavební suti je třeba uvést, že obec má schválenou OZV o nakládání s komunálním a stavebním odpadem podle zákona o odpadech 185/2001 Sb. a OZV o místním poplatku za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadu. Protože stavební odpady podle katalogu odpadů nejsou komunálním odpadem a obec má zájem vyjít občanům vstříc, objedná cca lx za 2 měsíce přistavení kontejneru, na který uloží zbytky stavební suti ze stavebních úprav obecních nemovitostí a zbytek kapacity nabídne občanům k uložení suti z oprav nemovitostí. Náklady rozpočítá a vybere od občanů. Domnívám se, že tento postup není v rozporu se schválenou OZV o místním poplatku, protože se nejedná o odpad komunální ale stavební a nejedná se o poplatek ale službu. Zároveň nás zajímá zaúčtování. Nejjednodušší variantou je ponížení nákladů nebo zaúčtování na služby (2111). Je naše úvaha správná? Děkujeme.

Ano, Vaše úvaha je správná. V souladu s prováděcí vyhláškou k zákonu o odpadech č. 381/2001 Sb., je stavební a demoliční odpad  odlišnou skupinou než komunální odpad. Proto ve vašem případě se nejedná o naplňování OZV, ale o službu obyvatelstvu, kterou doporučuji účtovat s pol. 2111. Tato služba také je zdanitelným plněním a započítává se do obratu. Dle popisu by možná šel využít i přeprodej.

Dobrý den, prosím Vás o zodpovězení následujícícho: Jsme malá obec , jsme plátci DPH. Nakupujeme obědy s 10 % DPH a přeprodáváme je našim zaměstnancům a uvolněným zastupitelům ( starosta, zástupce starosty) s 20% DPH . Prosíme o zodpovězení pro účely DPH jaký je základ daně pro uvolněné zastupitele. Příklad : Cena bez DPH (10%) 45,- 55% náklady organizace 24,75 45 % cena pro zaměstnance bez sociálního fondu 20,25 DPH(20%) 4,05 Cena oběda bez SF 24,30 Příspěvek ze SF -4,30 Cena oběda pro zaměstnance 20,- Uvolnění členové zastupitelstva u obcí nejsou zaměstnanci a proto jim není poskytován příspěvek z rozpočtu obce , ale jen ze sociálního fondu. Bude tedy pro účely DPH základem daně v tomto případě cena Kč 45,- a k tomu 20 % DPH = 54 Kč

V případě, že nakupujete "zboží" s 10%, a prodáváte s 20% se pravděpodobně jedná o změnu charakteru plnění. Znamená to např. to, že pořídíte jídlo např. zmražené, pak jej rozmrazujete a v nějaké vaší výdejně mají zaměstnanci se možnost stravovat. Pak tedy nelze uplatnit přeprodej a vaše zdanění je v pořádku.    Protože došlo k úpravě ZDPH, máte tedy další možnost uplatnit DPH jen k "prodejní ceně" oběda a nemusíte zdaňovat cenu obvyklou, a to se zpětnou účinností. Tedy prodej oběda zaměstnanci: 20,- Kč +20% a zastupiteli (45-4,30) + 20% DPH.

Dobrý den, jsme plátci DPH a v minulých obdobích jsme do DPH zahrnovali jen vše okolo obecního vodovodu a vodného a vše co se týkalo výnosů a nákladů na obecní les. Nejsem si ale jistá, jak je to u plátců DPH s uplatněním DPH z majetku. Konkrétně jde v součastné době o věcné břemeno, které máme inkasovat od energetiky. Nevíme, jestli tedy vystavit fakturu s DPH, nebo nikoliv. Děkuji za odpověď

Určitě s DPH, je to uskutečněné zdanitelné plnění. Na věcné břemeno se pohlíží jako na službu, což je předmětem daně.

V §21 odst. 5 b ZDPH se uvádí, že při poskytnutí služby se zdanitelné plnění považuje za uskutečněné dnem uvedeným ve smlouvě, ke kterému dochází k převodu práva nebo k poskytnutí práva k využití; pokud je sjednán způsob stanovení úplaty a k uvedenému dni není známa její výše, zdanitelné plnění se považuje za uskutečněné ke dni přijetí úplaty.

K převodu (poskytnutí) práva zřízeného věcným břemenem nedochází ke dni podpisu smlouvy, ale je nutný vklad do katastru nemovitostí. Právo pak vzniká ke dni, kdy nastaly právní účinky vkladu – toto datum je uvedeno na každé smlouvě potvrzené katastrálním úřadem.

Správně je okamžik uskutečnění účetního případu ke dni vkladu a datum uskutečnění zdanitelného plnění k DPH ke dni vkladu do KN nebo ke dni úplaty, co bylo dříve.

Dobrý den, město si hodlá nechat vyrobit předměty, které budou sloužit vedení města při různých akcích či návštevách k propagaci=dárky (deštníky, čepice, tužky, skleničky,hrníčky, klíčenky a jiné drobnosti, ale taky nejrůznejší papírové skládačky a knihy). Otázka zní když tyto předměty budou v hodnotě do 500,- Kč mohu použít §13 zákona o DPH a u všeho uplatnit daň na vstupu? Dále již teď víme, že část knih bude určena k prodeji, ale ještě neumíme určit kolik bude na dárky a kolik k prodeji. Děkuji

Ano, postup je v souladu s §13, odst. 8, písm.c), plný nárok na odpočet je uveden v §72, ods. 2, písm.e). V tom případě u knih (do 500,-Kč) nemusíte sledovat  z hlediska DPH zvlášť určené k prodeji a zvlášť  k propagaci (jinak samozřejmě ano, i pro kontrolu výše tržeb). Od 1.1.2010 je však podmínkou, že musíte doložit vazbu na ekonomickou činnost, tedy jen ke zdanitelnému a osvobozenému plnění. Může to být trochu problém, ale snad by šlo najít argumentaci. Pokud bude zřejmá vazba na veřejnou správu, tak odpočet nebude uznán např. v plné výši. Pak doporučuji krátit poměrovým koeficientem (novela ZDPH k 1.1.2010).

Prosím o radu s účtováním DPH. Teprve jsme podávali první přiznání k DPH – jsme plátci od 1.3.2010. Vyšel nám nadměrný odpočet 34,51 Kč., na přiznání je 34,--Kč. FÚ ale do 100,-- Kč penízky nepoukazuje, prý máme třeba příště poslat o 34,-- Kč méně, když budeme muset odvádět DPH.

Zdravím - tady není nějaký problém - prostě vykazujete pohledávku za FU ve výši 34 Kč na účtu 343, která se vyřeší jen o kvartál později. Jediné co byste měli udělat je to, že zúčtujete to haléřové vyrovnání ve výši 0,51 Kč a to zápisem MD 549/Dal 343 (vždy by bylo dobré, abyste končili vždy tou částkou, která je na přiznání - tedy vypořádali haléřové rozdíly ...).

Městská policie odchytává zatoulané psy a předává je do prostoru Města na přechodné ubytování zatoulaných psů (ne útulek). Po zjištění majitele se mu účtují náklady na veterinární vyšetření a náklady spojené s pobytem psa dle pravidel rady města. Cena je stanovena paušální částkou 500,- Kč za první den (je v tom veterinární vyšetření) a 73,- Kč za každý další započatý den. Je toto plnění předmětem DPH? Jaké sazby?

Tato úhrada není dána žádným předpisem, i když odchyt je veřejnou správou, tak dle §14 (vycházím z ustanovení odst. 2, písm a) je zdanitelným plněním. U psů se nejedná o zdravotní péči, tedy sazba 20%. Je mi líto.

Město plátce DPH hodlá prodat hasičské vozidlo. Jedná se o zdanitelný příjem, tedy bude muset být zdaněno základní sazbou DPH? Nebo se jedná o plnění, které není předmětem DPH, ale dle jakého § zákona o DPH? Při pořízení jakéhokoliv vybavení pro hasiče neuplatňujeme DPH na vstupu. Tedy ani v případě pořízení nového hasičského vozidla by jsme neuplatnili DPH na vstupu? Prosím poraďte mi.

Bohužel tato situace není v Zákoně o DPH přímo popsána - nicméně je to bráno tak, že požární ochrana je veřejnoprávní činností a také prodeje majetku z této činnosti jsou její součástí, proto nemá být odváděn odpočet DPH na výstupu. Přímo v zákoně to ale nikde takto nenajdete. (ZN)

Doplnění (IS) - zalistujte v aktualitách na www.obecuctuje.cz - myslím do dubna loňského roku, je tam zkopírováno stanovisko MF, že v tomto případě obec DPH neplatí.  

Dobrý den. Jsme obec, která musí hlídat výši obratu pro plátcovství DPH. Obec dostala dotaci na opravu střechy budovy, ve které je obecní úřad, knihovna, kancelář podnikatele-plátce DPH a ambulance privátního lékaře. Obec vystavuje faktury za nájem podnikateli a lékaři. Jaká část dotace vstupuje (pokud vstupuje) obci do obratu pro sledování registrace k DPH? Děkuji za odpověď.

Dotace v tomto případě rozhodně do obratu nevstupuje - do obratu vstupuje něco, co je odměnou za Vaše nějaké plnění (tedy například nájemné). To, že dostanete dotaci není odměnou za žádnou službu ...(ZN)

Město si nechalo dodavatelky zpracovat vlastní dřevo. Dodavatel účtoval práce včetně DPH. Město uplatnilo odpočet DPH. 80 % zpracovaného dřevo město prodalo a účtovalo DPH. 20% zpracovaného dřeva město využilo pro vlastní potřebu ( kulturní akce). Jak je to s DPH v případě tohoto využití. Je potřeba DPH odvádět či něco vykazovat? Děkuji.

Tady je to trochu složitější - máte určitě problém, jen je otázka jaký:

a) pokud část dřeva je použita na kulturní akce, které jsou standardní ekonomickou zpoplatněnou činností, která je osvobozena od DPH, měl být související vstup krácen koeficientem podle §76 Zákona o DPH - - toto vyplývá z §72 odst. 4

b) pokud se ale jedná řekněme o sice kulturní akce, které ale nejsou faktickou ekonomickou činností (nevybírá se vstupné ...), mělo být DPH uplatněno, máte postupovat podle § 72 odst. 5 - tedy uplatnit jen z 80 % a zbytek neuplatňovat. Je tady ještě alternativa prvotně vše uplatnit a následně zase odvádět - je to tam popsáno, nicméně to by asi bylo pro Vás v této chvíli složitější. (ZN)

Město je členem spol. vlastníků v domě, kde má několik bytů. Společenství má uzavřeny smlouvy na pronájem střechy pro umístění antén. Příjem je ponecháván ve fondu oprav společenství. Protože jsme plátci DPH, nevíme, zda se nás to nějak týká.

Společenství vlastníků bytových jednotek je samostatná právnická osoba. Plátcovství DPH jednoho ze členů nemá vliv na plátcovství DPH společenství. Jinak pro SVBJ se jedná opravdu o zdanitelné plnění.

Dobrý den, prosím o vyjádření, zda se jedná o veřejnou správu či ekonomickou činnost - zdanitelné plnění u kopírování dokumentů např. při vyžádání si kopie z úředního spisu dle zákona č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích; kopírování, skenování, rešerží apod. dle zákona č. 499/2004 Sb., o archivnictví a vyhl. č. 645/2004 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona o archivnictví.

 Pokud za kopírování  vybíráte úplatu,  tak se zpravidla jedná o zdanitelné plnění (pokud tento úkon není zcela náhodný). Vyjímkou je správní poplatek v pol. č.3 zákona 634/2004 (fotokopie  úředních spisů, ...)

Dobrý den, prosím o radu, zda u manipulačního poplatku za botičky MP se uplatňuje DPH. Na školení nám říkali, že pokud je vybíráno jménem města na účet města, není toto předmětem daně.

Není předmětem DPH, jedná se o veřejnou správu.