Dotazy

Může být na jednom příjmovém pokladním dokladu položka daňová i nedaňová /např. odpad a stočné/?

Ano, daňový doklad požaduje rozpis zdanitelných a osvobozených plnění dle základu daně, sazby a případně výše daně (záleží zda bude zjednodušený nebo  ne), tedy může obsahovat všechny možné položky, pokud je k nim připsána sazba DPH. Viz vzory dokladů v dokumentech ke stažení.

Jaké DUZP při přefakturaci "úpravy naváděcích reklamních tabulí"? Vzít DUZP z faktury, jejíž kopii posílám jako přílohu, nebo ze žádosti o fakturaci (datum zjištění - tak to doporučil daňový poradce)

Postupujte dle doporučení Vašeho daňového poradce. DUZP pro Vás je datum plnění z Vaší strany, zjednodušeně datum zjištění, že došlo k plnění.

Na školení v Ostravě jste uvedla (pokud jsme to správně pochopily), že firmy, které fakturují služba za sběr a zpracování komunálního odpadu, mají faktruvoat s 9% DPH. Pochopily jsme to správně? Pokud ano, z jakého předpisu to vyplývá?

Ze zákona o DPH, příloha č. 2, SKP 90-02-11.

Dobrý den, na vánočních trzích pronajímáme dřevěné stánky - účtujeme 19% DPH. Odpočet si uplatňujeme z přepravy a instalace stánků. Máme dotaz, zda můžeme uplatnit odpočet DPH i z faktury za vánoční výzdobu stánků.

Ano, lze nárokovat odpočet z veškerých vstupů k movitému majetku, který je pronajímán. Tedy i z výzdoby stánků.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat, zda přijatý finanční dar (investiční či neinvestiční) se započítává do obratu pro sledování DPH.

Ne, přijatý dar není prodejem zboží nebo služeb, tudíž není předmětem DPH a nepočítá se do obratu.

Obec provozuje obecní jídelnu. V jídelně se stravují děti z mateřské školy a cizí strávníci. Je stravování dětí osvobozeno od DPH? Pokud ne, jakou sazbu daně použít.

Pokud ve zřizovací listině je stravování děíi uvedeno jako hlavní činnost jídelny, jídelna je zapsaná do školského rejstříku, tak se jedná o činnost osvobozenou dle §57, jinak o zdanitelné plnění, veřejné stravování 19%.

Jsme plátci DPH a máme sportovní halu, pronajímáme jí především školám, dětem, TJ, občanům - je to osvobozené od DPH?? Pouze, kdyby to bylo plátci ? A jak je to s pronájmem veřejného prostranství ? Máme vyhlášku, kda je místní poplatek na náměstí - je to bez DPH? A co pronájem zahrádky občanům na rok?

"Pronájem" sportovní haly, pokud ji poskytujete ke sportovnímu využití, tak je tato činnost osvobozena dle § 61d. Doporučuji nepoužívat ve smlouvách a fakturách slovo pronájem, ale poskytnutí služeb sportovní haly, aby u toho nebyly zbytečné diskuse s FÚ.  Aby bylo jasné, že se nejedná o žádný krátkodobý pronájem, ale vlastně o službu možnosti využívat Vaše sprotovní zařízení jako službu úzce související s tělovýchovou a sportem. Pak je určitě osvobozeno. Poplatek za UVP není předmětem DPH. Pronájem zahrádky je pronájem pozemku a je osvobozený od DPH dle §56.

Stali jsme se plátci DPH a nevím jak zaúčtovat platbu elektrické energie u nájemních bytů s DPH. Nevím jaký je postup krok za krokem při účtování. Normálně jsem účtovala 314.10 x 231.30 3612/5154.

Prosím stáhněte si v dokumentech ke stažení  DPH příklady účtování záloh a různé. Měla byste tam odpověď najít.

Po povodních v roce 2002 byla sepsána trojdohoda mezi společností DEZA, obcí a podnikatelem na půjčku. DEZA poskytla podnikateli půjčku, kterou podnikatel splácí obci. Prostředky může obec použít pouze na určené účely - sociální oblast a pod. Půjčka je od pátého roku úročena. Spadá tento úrok do obratu pro DPH - zatím nejsme plátci.

Vzhledem k tomu, že obec půjčku neposkytla, nejedná se o finanční služby. Úroky, stejně tak i splátky jsou pro obec de-facto darem na sociální účely. Není předmětem daně.

Dotaz k uzavření nové smlouvy o nájmu nebyt.prostor pro umístění bankomatu ČS v objektu města. Dle mého názoru se jedná o zdanitelné plnění 19 %. ČS požaduje postupovat podle § 56 ZDPH (osvob.plnění). Dále navrhuje platit částku za spotřebu el. energie paušální částkou + 19 % DPH. Přikládám vyjádření ČS + nerozumím poslední větě o povinnosti oznámit příslušnému fin.orgánu zdaňování nájmů. Děkuji za odpověď. - K návrhu podmínek pro uzavření nové smlouvy o nájmu nebytových prostor pro ATM České spořitelny, a.s. v objektu na nám. Míru sdělujeme : - předkládáme návrh na úpravu výše nájemného na výši 18 000,- Kč/rok + DPH ( bez DPH - viz text níže ) - k paušální částce za spotřebu el. energie sdělujeme, že ATM má spotřebu el. energie cca 170 W při klidovém stavu a max. 480 W při transakci. Vzhledem k tomu, že počet transakcí u ATM nepřesahuje za měsíc průměr 3 000, navrhujeme paušální částku 700,- Kč/měsíc + DPH, což znamená 8 400,- Kč/rok + DPH. Dále Vás žádáme o zvážení nezatížit nájemné hodnotou DPH, a to vzhledem k tomu, že Česká spořitelna, a.s. je rozhodnutím Finančního úřadu pro Prahu 1 čj. 212693/01/001901/4434 zaregistrována jako plátce daně z přidané hodnoty s měsíčním zdaňovacím obdobím s účinností od 1.1.1994 pod DIČ CZ45244782. Struktura uskutečněných plnění ( převládají uskutečněná plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně) neumožňují České spořitelně, a.s. uplatňovat plný odpočet DPH na vstupu. Z těchto důvodů je pro Českou spořitelnu, a.s. nevýhodné souhlasit s uplatněním DPH u nájemného, neboť téměř celá částka ( tj.nájemné + DPH ) tvoří náklady. Podle zákona o dani z přidané hodnoty je nájem nemovitostí osvobozeným zdanitelným plněním podle § 56 tohoto zákona. Plátce - pronajímatel se však může rozhodnout, že nájem bude dani podléhat, pokud se jedná o nájem pozemků nebo staveb jiným plátcům pro účely podnikání. Zdaňování nájmu je povinen oznámit příslušnému finančnímu orgánu nejpozději do 30 dnů ode dne uzavření nebo změny smlouvy.

Bankomat není stavbou, jedná se o právo užití, měl by být zdanitelným plněním, není v režimu osvobození. Analogicky jako antény, pronájem ploch bočních, ploch pod hracími automaty a pod. Odpověď je v souladu se stanovisky MF. Zde není třeba souhlas Spořitelny (a mimoto, i když se tohoto případu netýká, nejedná se ani o pronájem stavby ani pozemku, ale o poskytnutí práva), tak se již zdanění nájmu neoznamuje Fú - od 1. 1. 2009 byla změna v souvislosti s novelou.

Pronajímáme nebytové prostory podnikatelům. Nájem je rozdělený na nájemné a zálohy na elektřinu a vodu. Vlastní výkony k nájmu nepřidáváme. Eletřinu a vodu účtujeme systémem "přeprodej", neuplatňujeme DPH na vstupu ani na výstupu. Podnikatelé, ale žádají daňové doklady na vyúčtování energií, aby si z toho sami mohli uplatnit DPH. Můžeme daňové doklady vystavit i když z nich DPH neodvedeme? Lze vůbec použít v tomto případě přeprodej?

Nesmíte udělat daňové doklady na přeprodej, pokud byste chtěli podnikatelům vyhovět, museli byste služby účtovat jako zdanitelné plnění, podrobně vysvětleno v materiálu ke stažení na těchto stránkách : "DPH nájem a služby".

od 1.12.09 se naše obec stává plátcem DPH, není mi jasné, jaké mohu používat doklady-pro úhradu např.dřeva s DPH a pro poplatky bez DPH? Ještě k vodnému, děláme odečty vždy ke 30.6.a31.12., tento rok jsme rozhodli provést odečet k 30.11.09(ještě bez DPH),jak budu účtovat přijaté platby?

Ohledně dokladů k DPH si stáhněte materiál DPH komplet materiál z dokumentů ke stažení na těchto stránkách. Dotaz je nekonkrétní, bohužel nevím přesně na co ptáte, odpověď byste však v dokumentu měla najít.  Když vyúčtujete vodné a stočné ještě bez DPH, tak příjem budete účtovat bez záznamových jednotek řádků přiznání, jen příjem MD/ pohledávka Dal, jako do doby, než jste se stali plátci. Příjem nebude předmětem DPH, protože DUUP ještě není DUZP - tedy je k datu, kdy jste ještě nebyli plátci.

Máme vyhlášku na odpad.hospodářství a občané si platí za odpad formou známek měsíčních, 14tidenních a týdenních.Účtovala jsem to na 1337. Do této doby si u nás kupovali tuto známku i podnikatelé a dále si občané i podnikatelé dokupovávali ještě jednoráz.známky, když jim popelnice nestačila. Teď od ledna se stáváme plátci DPH a už mám z toho problém,trauma a strach, jak to budeme dělat, když jsou na to všichni zvyklí a všem to vyhovuje. U občanů bychom to nechali, trochu se poopraví vyhláška, ale jak to, prosím, máme dělat u prodeje jednorázov.známek,které nám firma Marius Pedersen vyúčtovává a jak u podnikatelů. Tam to asi 1337 nebude, že? A jak DPH v obou případech.Velké firmy mají uzavřený samost.smluvní vztah s Mariusem, ale ti drobní -JZD,prodejny apod., co s nimi?

V prvé řadě se bude jednat o poplatek dle §17a zákona o odpadech, tedy položku 1339. U občanů se nejedná o předmět DPH, z úhrad od podnikatelů budete odvádět 19% DPH. S podnikateli je třeba změnit smlouvu a je třeba asi i zvýšit hodnotu známky o DPH. Od podnikatelů příjem účtovat na 2111, pohledávku na 311, na základě smluvního vztahu využívají systém zavedený obcí. Jinými slovy, bude třeba opravdu dát systém výběru plateb za odpad do souladu s vyhláškou o odpadech. A to nejen kvůli DPH. Je mi líto.

Obec pronajímá byty. V nájemní smlouvě má stanovené smluvní nájemné, které v celkové částce obsahuje i nájem za vybavení bytu. Sazby za vybavení bytu jsou vedeny ve výpočtovém listu,který je přílohou této nájemní smlouvy. Je vybavení předmětem DPH nebo není?

Vybavení bytu (zařizovací předměty) slouží k tomu, aby pronajímaný majetek byl funkční, jedná se o souvisejicí plnění, které je osvobozené jako nájem bytu.

Naše obec se v průběhu roku stala plátcem DPH. V majetku obce máme prodloužení vodovodu. Nyní jsme část darovali SVK a část (projektovou dokumentaci a inženýrskou činnost) budeme fakturovat SVK. Budeme fakturovat s DPH, když jsme si DPH neuplatňovali?A máme v případě daru nějakou daňovou povinnost?

Pokud jste při pořízení PD neuplatňovali DPH, tak prodej PD (dle §62 ZDPH a dle vyjadření MF ČR) není předmětem daně.  Mimoto se prodej jeví jako prodej části ocenění stavby. Ale jaký na to bude mít názor FÚ není jisté. Ohledně poskytnutí daru - bezplatného předání majetku Vám nevzniká žádná daňová povinnost ani  z hlediska DPH ani DPO.