Dotazy

V daňovém přiznání za 4 čtvrt. 2008 jsme si uplatnili odpočet DPH z dodavatelské fa. Později jsme rozborem zjistili, že práce byly fakturovány neoprávněně a fakturu jsme nauhradili. Proti strana nehodlá doplnit konkrétní rozpis prací a dodávek, ani jedna ze stran případ nebude řešit soudně. Proto se domnívám, že musím udělat opravné daňové přiznání a DPH státu vrátit. Jak tuto vratku zaúčtuji. O DPH účtuji v hospodářské činnosti.

Na tento případ se nedělá opravné přiznání, měli byste z hlediska DPH vyžadovat dobropis. Jinak pořád máte závazek, až do vypořádání reklamace. Do přiznání DPH vstoupí dobropis dle DUZP. Vy jste uplatnili nárok, dodavatel odvedl DPH, stát zatím o nic nepřišel. Až dodavatel vystaví dobropis a vy mu potvrdíte jeho přijetí, vy vrátíte uplatněný nárok a dodavatel dostane zpět odvedené DPH.

Dotaz č.1: vystavuji fa.na nájem stroje 10.12.09 a pronájem byl 15.11.09,jak bude na faktuře zdan. plnění. Dotaz č.2 vystavuji fa.na prodej knihy 200,00 Kč, rabat z prodej 10% - 20,00 Kč K úhradě 180,00 Kč Jak bude vypadat fakrura, když jsme se stali plátci DPH.

1. 15.11.09

U dotazu číslo 2 nerozumím rabatu, jestli se jedná o nějakou slevu, tak částka 180 Kč je částka včetně DPH, tedy cena bez daně 180- 180*0,0826, DPH 14,87, základ daně 165,13 nebo DPH 15, základ daně 165.

A hned prosím o radu. V průběhu měsíce prosince dojde k mimořádnému prodeji majetku - vodovodního řádu. Budou to necelé 2 miliony. Vstupuje tento mimořádný prodej do obratu? Staneme se tak povinně plátci DPH, i když běžné příjmy máme kolem 400 tisíc a v budoucnu to bude stejné?

Prodej dlouhodobého majetku nevstupuje do obratu - § 6, odst. 2, poslední věta ZDPH.

dotaz č. 1: 16.11.09 podepsána smlouva o smlouvě budoucí, kupní cena pozemku 32412,-. 1.spl. 5000,- do 10 dnů od podpisu sml., 2.spl. 1500,- do 15.12.09, 3.-17.spl. vždy k 15. v měsíci, poslední 18.spl. doplatek 3412,- k 15.4.2011. Jedná se o plnění osvob. dle § 56 ZDPH. Prosím poradit s účtováním a stanovením DÚZP - použít ustanovení § 21 odst.10 ZDPH?

Jedná se o osvobozené plnění, kódem 50 a 51 označíte hodnotu výnosu z prodeje pozemku (bude to účet 647) až k datu předpisu pohledávky podle uzavřené kupní smlouvy. Postupujete v tomto případě opravdu správně dle §21 odst.10 ZDPH.

Dotaz č. 2: Město je plátcem od 1.4.2009. Dne 20.9.2004 byla uzavřena kupní smlouva na prodej pozemků, budov, kanalizační sítě+čistírny odpad.vod, splátky byly stanoveny ve výši 7385400,- (splátka je stanovena celkem-není rozdělena na pozemek, budovu atd.) ročně k 15.11. V roce 2009 došla úhrada dne 12.11.2009. Bude celá úhrada plnění osvob. dle § 56 ZDPH, DÚZP bude 12.11.2009? Nebo je vhodné rozdělit na část, která nepodléhá dani (do 31.3.2009) a zbytek? Děkuji

DUP (ne DUZP) je k datu předání stavby, pokud je již vlastnictví převedeno, tak z hlediska DPH se již nejedná o osvobozené plnění ( i když by osvobozené bylo), když jste se stali plátcem, tak splátky jsou vlastně mimo režim DPH, protože DUP již bylo skoro 5 let předtím, než jste se stali plátcem. Jedná se tedy nyní o příjem, který není předmětem DPH. Není tedy třeba označovat kody 50 a 51.

Komisní prodej - ÚSC prodává v TIC (turistické informační centrum) vstupenky na kulturní akce, některé vstupenky jsou na akce pořádané vlastní PO, jiné pořádají nevýdělečné organizace. Vybrané peníze se odvádějí uvedeným organizacím. Bude příjem peněz za vstupenky u ÚSC vstupovat do daňového přiznání (DPH) jako osvobozený příjem ?

Systém je trochu složitější. Pro Vás se nejedná o plnění osvobozené, vy poskytujete službu zprostředkování prodeje a z poskytnuté "marže" byste dle mého názoru DPH měli odvádět. Doporučuji konzultaci s daňový poradcem (zkusila jsem dotaz i odpověď poslat daňovému poradci, pokud nebude s mým názorem souhlasit, tak Vám přímo napíše.) Nevím, zda se dá na tuto službu nahlížet jako na službu přímou související s kulturní činností dle 61 d.

Dobrý den, protože nemáme vyhlášku na poplatek za odpad, platba za odpad byla započítána do obratu rozhodujícího pro přihlášení k platbě DPH. Město nyní zakoupilo (částečně z dotace krajského úřadu) kompostéry, které bude za zvýhodněnou cenu (i s DPH) odprodávat občanům. Máme nárok na odpočet DPH?

Pokud uplatníte DPH na výstupu, máte nárok na odpočet DPH na vstupu. U kompostérů se takto postupuje i jinde.

Mám dotaz k následující výzvě ze strany Krajského úřadu. Obec si na základě tohoto dopisu zřídila živnost na DPS. Bude nějaký rozdíl v účtování, zejména DPH? V návaznosti na novelu zákona č. 108/2006 Sb., o sociálních službách, ve znění pozdějších předpisů (viz. zákon č. 206/2009 Sb.) bylo z oznámení o poskytovateli pomoci u několika příjemců příspěvků na péči zjištěno, že ve Vaší obci je poskytována sociální služba s charakterem služby pečovatelské. S ohledem na § 78 zákona o sociálních službách však nevlastníte potřebné oprávnění pro poskytování sociálních služeb. V případě prokázání poskytování sociální služby bez oprávnění by se jednalo o správní delikt, jak je uvedeno v § 107 zákona o sociálních službách. V případě, že nedostatečné technické, materiální, personální apod. zabezpečení brání získání registrace sociálních služeb, je možné využít volnou živnost (Nařízení č. 278/2008 Sb.) a to např. „poskytování služeb pro rodinu a domácnost“, „poskytování služeb osobního charakteru“ apod.

Rozdíl je především v daňové evidenci, z hlediska DPPO jsou výdaje skoro vždy větší než příjmy, ale z hlediska DPH se nejedná o plnění osvobozené (osvobozené je jen dle 108/2006 Sb.), ale o zdanitelné plnění se sníženou sazbou daně.

Jsme malá obec (rozpočet 10mil. Kč). Od 1.1.2010 jsme plátci DPH (obrat překračujeme v těžbě dřeva). Dosud jsme nerozdělovali účetnictví na hlavní a hospodářskou činnost. Je lepší vést DPH v rámci hlavního okruhu nebo je lepší vydělit hospodářskou činnost?

Od 1.1.2010 je to již opravdu jedno, takže teď určitě neměnit.

1.Jsme Město a jednomu rádiu jsme poskytli prezentaci na akci za 20.000?- /logo,startovací brána,rozdávání propagace rádia návštěvníkům akce./Dá se to považovat za příležitostný příjem-reklamu a tudíž nevstupuje do obratu DPH ? 2.Budujeme komunikaci a veř.osvětlení , občané nám budou přispívat na tuto akci, cca 20 lidí .Můžeme uzavřít s občany smlouvu na sponzorský dar a tudíž mi příjem nejde do obratu ? Díky mockrát za odpověď

1. Dle přílohy č. 3 zákona o DPH se do obratu vždy počítají reklamní služby. Zde nejde o to, že to nebude soustavná činnost.

2. Pokud občané budou přispívat formou sponzorského daru, tak ten není předmětem DPH a do obratu by se Vám nepočítal.

PO zřízená obcí provozuje službu "vaření pro cizí strávníky", má pro to zřízenu hostinskou činnost a účtuje se o tom ve vedlejší činnosti. Obrat testují již od dubna 2005, nedosáhli zatím 1 milionu. Chci se ujistit, že obrat počítají správně, když výchozí částkou bylo prvních 12 měsíců (duben 2005 - březen 2006), a doteď se vždy odečte např. září starého roku a přičte říjen roku aktuálního - aby to vždy bylo 12 měsíců. A takto postupují stále dál už od zmíněného roku 2005. Účetní zaváhala, zda neměli začít testovat od nuly v lednu 2009, kdy vešla v platnost velká novela zákona o DPH, jež se dotýká také PO a Obcí.

Sledujete obrat správně. Problematika změny sledování obratu od roku 2009 se týká těch subjektů, které o ekonomické činnosti účtovaly v rozpočtovém hospodaření.

Město pronajímá pozemek. Ve smlouvě je text: Pronajímatel pronajímá nájemci část výše uvedeného pozemku o výměře 1 m2 za účelem umístění lednice s nápoji. Jedná se o zdanitelné plnění nebo o osvobozené plnění?

Za určitých podmínek - kdy nájemce nakládá s touto částí pozemku jako vlastník, by se mohlo jednat o osvobozené plnění. Jinak mají tyto pronájmy spíš charakter práva užívání a jsou zdanitelným plněním. Myslím si však, že s ohledem na významnost je to skoro jedno. Případné dodanění  v případě pronájmu 1 m asi Vaše město finačně neohrozí, tak zkuste režim osvobození.

Zda je správný postup při vystavování zálohové faktury a následně daňového dokladu. Vystavili jsme zálohovou fakturu na 1000,-Kč(jedná se o náklady se zřízením Czech pointu), datum vystavení je 6.10.2009, splatnost 20.10. Daňový doklad je vystaven 15.10.2009, kde je tedy zohledněná záloha a doplatek. Jedna obec se ozvala, že je daňový doklad špatně vystaven, jde jim především o data. Na zálohové fa splatnost 20.10. a daň. doklad vystavení 15.10. Prosím o radu, jak tedy vystavovat zálohovou fa a následně daň. Doklad a zda ty datumy tam jsou opravdu špatně. Děkuji moc za odpověď.

U daňového dokladu je důležité datum zdanitelného plnění. Ten musíte na faktuře označit. V případě zálohové faktury je to datum přijetí platby. Opravdu jsou náklady se zřízením Czech pointu pro jinou obec zdanitelným plněním? Nejedná se o veřejnou správu ve smyslu spolupráce mezi obcemi?

Dobrý den, matrika přiděluje číslo popisné k domu a k tomu vydává plechové tabulky s tím konkrétním č.p., za které vybírá 100,- Kč. Počítá se tato částka do obratu, když vydání přesně tohoto formátu č.p. určuje zákon? Buhužel nevím jaký.

Určuje to zákon o obcích, je to veřejná správa, nepočítá se do obratu.

Dobrý den, obec , plátce DPH, je vlastníkem rybníka. V průběhu roku vydává povolenky k rybolovu v částkách 50,- Kč, 100,- Kč a 300,- Kč podle jednotlivých kategorií uživatelů (děti do 15-ti let, mládež do 18-ti let, dospělí). Je stanoven rybářský řád, dle kterého si omezený počet odchycených ryb mohou rybáři ponechat. Doprovodný odkup ryb nad rámec tohoto množství (v ceně povolenky) není realizován. Rybářské lísty za správní poplatek nejsou vydávány. Předpokládáme, že na ně by se DPH automaticky nevztahovalo. Jak je to s uplatněním DPH na vydávané povolení k rybolovu. Jde o zdanitelnou činnost (sazba daně?), příp. jde o činnost osvobozenou?

Dle mého názoru povolení k rybolovu od vlastníka rybníka splňuje podmínky zdanitelného plnění a mělo by se na něj DPH vztahovat. Jednalo by se o službu s 19% DPH. Osvobozená činnost to není určitě a režim mimo správní poplatek není veřejnou správou.