Dotazy

Mám následující problém: město pronajímá infrastrukturní majetek (vodovod, kanalizace) akciové společnosti. Od srpna vystavujeme fa za pronájem s DPH, do července jsme vystavovali bez DPH. Jelikož jsme dělali v červenci opravy na kanalizaci, bylo by pro nás výhodné uplatnit si za tyto opravy DPH. Jsme čtvrtletní plátci. Můžeme toho nějakým způsobem dosáhnout? Např. dle § 42, odst.2 a §43 odst.3?

Tady je otázkou, od kdy jste plátci. Jestli děláte první přiznání, tak odpočet z oprav můžete vést ve změně režimu účetním zápisem 343.20 MD / 215 D a vlastně nesmíte za červenec ještě dát DPH na výstupu u faktury. Jestli jste již byli plátci v červenci, tak opravujete ne základ, ale sazbu daně dle §49 ZDPH.

při stavbě sítí obec postavila i přípojky. Teď mám vyřešit financování. Pominu-li, že vše mělo být dohodnuto s připojenými předem tvrdím, že pokud budeme požadovat příspěvek na veřejnou část pak je to smlouvou o příspěvku, ale soukromou část si měl majitel pozemku vypořádat přímo s dodavatelem stavby. Když už vše dopadlo tak, že celé dílo platí obec stačí když přípojky přefakturujeme? Jsme plátci DPH. Jak je to s darovací daní v případě uzavření smlouvy o příspěvku na veřejné sítě?

Můžete přefakturovat přípojky od hranice pozemku ke stavbě vlastníkům nemovitosti s DPH na výstupu, (za předpokladu, že jste uplatnili odpočet na vstupu, jinak by byla situace horší a musela by se daňově dořešit)  ale ani to nemusíte, vlastníkem přípojky je dle vodního zákona ten, kdo ji zaplatí, ale občanům by se asi nelíbila představa, že vlastníte jejich přípojky. A také asi Vaší obci chybí finance. Na veřejnou část přípojek můžete přijmout příspěvek na pořízení DM, daň darovací obec neplatí.

Město pronajímá pozemek. V nájemní smlouvě je uvedeno: pronajímatel touto smlouvou pronajímá nájemci část shora specifikovaného pozemku pro účely parkování opravovaných vozidel. Jedná se o osvob. plnění nebo zdanitelné plnění?

Problém je ve formulaci, opravovaná vozidla neparkují, opravovaná vozidla jsou vlastně předmět opravy, který je někde uložen, uskladněn, odstaven. Tento pronájem by měl být v režimu osvobození DPH bez nároku na odpočet, ale je zřejmé, že podle formulace ve smlouvě s tím budete mít v případě kontroly od FÚ problém.

Obec poskytuje obyvatelům obce půjčky z fondu modernizace na opravy domů v obci. Úroky takto získané z půjček jsou podle § 54 zákona o DPH finanční činností, úroky takto získané jsou plněním osvobozeným od daně bez nároku na odpočet daně. Měly by vstupovat na ř.50 přiznání DPH? Máme účetní program GORDIC a nevím k jakému účtu by se měla ZJ připsat. Při účtování používáme: poskytnutí půjčky 277xx /23630 předpis úroků 277xx /917xx splátka půjčky 236xx /277xx splátka úroků 236xx /277xx. Děkuji Vám za odpověď.

Dle výkladu MF jsou úroky z půjček FRB veřejnou správou, nejsou tedy předmětem daně, nedává se k nim ZJ a nevstupují do obratu. Do obratu vstupují jen ty úroky z půjček, kde půjčujete jako finanční službu, např. za účelem řízení likvidity. Účtování máte dobře.

Od 1.1.2010 bude plátci DPH jako obec. Chtěla jsem se zeptat jestli musíme navýšit stávající nájemné u bytů a nebytů o sazbu DPH a kolik tato sazba dělá.

U bytů nemůžete navýšit nájem o DPH (zpravidla). Jedná se o osvobozené plnění bez nároku na odpočet, málokdy využívají nájemci byty pro svou ekonomickou činnost, o občanů to nepřichází vlastně v úvahu vůbec, protože by se měla provést re-kolaudace.

Můžete navýšit o DPH pronájem plátci DPH, který předmět pronájmu využívá pro svá osvobozená nebo zdanitelná plnění (ekonomickou činnost). Postupujte dle §56 ZDP a dle materiálu v dokumentech ke stažení "DPH nájem a služby".  DPH na výstupu pak můžete uplatnit jak u nebytových prostor tak u pozemků.

Pozor, služby k nájemnému nejsou nájmem, tam se postupuje jinak, buď zdanitelné plnění nebo přeprodej, viz doporučený dokument.

Jak postupovat při následujícím zjištění: jsme plátci DPH a vyúčtování provádíme čtvrtletně. V průběhu srpna jsme zjistili, že jsme neuplatnili odpočet daně u fa za zboží do IC, kde bylo DUZP 26.6.2009. Mohu tento odpočet dodatečně uplatnit ve vyúčtování DPH za 3 čtvrtletí, popř. jak tuto položku zahrnout do daňového přiznání (č. řádku).

Můžete uplatnit v dalším čtvrtletí (až do tří let), zaúčtujte jako opravu původního dokladu ze ZJ 601,(602) a s DPH, nedává se na jiný řádek.

Dobrý den, město má uzavřenou nájemní smlouvu. Text smlouvy: Pronajímatel pronajímá nájemci část shora specif. pozemku o celkové výměře 17m2 označenou na situačním plánku (viz příloha ke smlouvě) - jde o část tohoto pozemku pod novin. stánkem (8m2), před tímto stánkem za účelem umístění stojanů na tiskoviny a vedle tohoto stánku za účelem umístění chlad.zařízení na nápoje (1m2). Domníváme se, že se jedná o osvobozené plnění dle § 56, protože ve smlouvě je konkrétní přesně vymezené místo na pozemku. Je to takto v pořádku?

Ano, je to v pořádku a jedná se o osvobozené plnění ZDPH §56.

Technické služby nám fakturují pronájem kontejneru na uložení komunálního odpadu občany s 19% DPH. Je to správně? Tato služba se už nevztahuje ke službě 90.02.1, kde je snížená sazba?

Dle mého názoru to není správně, jedná se o ukládání odpadu, které bylo doplněno k dubnu 2009 do ZDPH, a měly by jej TS účtovat s 9%. Nejedná se o pronájem movité věci, ale o zajištění ukládání komunálních odpadů.

Peč.služba využívá tel.ústřednu, která má i vnitřní okruh. Tel.linky jsou rozvedeny do všech bytů DPS (každý nájemník má své čislo) a jsou nájemníky využívány k soukr.hovorům, dají se také využít k rychlému volání pečovatelky, nebo vyvěšením signalizují u pečovatelek ohrožení života. Další linky využívají pečovatelky, vrátnice a vedoucí DPS v rámci peč.služby (státní správa). Od nájemníků je vybráno přesně kolik provolali (vyúčtování dle ústředny) + 50,- Kč paušál. Měsíční paušál je rozpočítán počtem bytů DPS (rozhodnutí RM). Příjmy vybrané od nájemníků účtujeme v Hosp.čin. a odvádíme 19% DPH, neboť první informace byla, že 50,- Kč je navýšení. Nyní se ale ukázalo, že jde o rozpočítání paušálu, takže jde nejspíš o přefakturaci. Př: Na faktuře O2 zaplatíme 13 736,62 , od nájemníků je vybráno 12 429,00 , 1 307,62 provolaly pečovatelky a vedoucí DPS. prosím o radu zda jde o přefakturaci a nebo o zdanitelné plnění a jak správně účtovat.

Lze využít přeprodej, pak je třeba účtovat přes pohledávky. Faktura za telefony, částka k přefakturaci: 316 MD / 232 4351 5162 D; částka za vlastní přijaté plnění 420 MD / 232 4351 5162 D a regulace. Příjem od lidí za přefakturaci: 232 4351 5162 minus D/ 316 D.  regulace minus 218/-211 D. Zpravidla se regulace provede automaticky z obratu, nemusíte účtovat ani tu zápornou regulaci ručně. 

Výše částky na náklady na tuto regionální službu je stanovena podle počtu knihoven, kterým knihovna poskytuje služby a předpokládané výše dotace pro okres z prostředků kraje určených k financování regionálních funkcí. Proto by tato úplata měla patřit do činnosti definované v § 5 odst. 3 jako výkon veřejné správy. Je to správný výklad?

V souladu s ustanovením §11 odst. (3) zákona o knihovnách je zajištění regionálních funkcí financováno z rozpočtu kraje. Pokud kraj v souladu se zákonem stanoví zásady poskytování regionálních služeb a poskytuje za tyto služby odměnu, jsou splněny náležitosti veřejnoprávních služeb: jsou uloženy zákonem, odměna přísluší dle zákona. Proto úplatu za zajištění regionálních funkcí řadíme jako výkon veřejné zprávy. Dle ZDPH tedy není předmětem daně.

Dobrý den, občané města mají možnost odložit odpad , který je jiný než směsný komunální - tzn. starý nábytek, suť, tráva apod. v prostorách, kde město vybírá za tento odpad 1,--Kč za kilogram. Kromě občanů sem tento odpad vozí i podnikatelé. Je toto pro obě skupiny zdanitelné plnění ? 2. Pokud podnikatelský subjekt využije sběrný systém města na vývoz tříděného odpadu, je uzavřená smlouva o využití tohoto systému... Je to zdanitelné plnění - DPH je 9 nebo 19% ? Děkuji za odpověď.

Veškerý odpad, který vzniká na území obce činností fyzických osob (obyvatelů), je komunálním odpadem. V případě sběrného dvora, pokud nepostupujete v souladu s vyhláškou dle § 17a, nebo neprokážete přímou souvislost s výdaji na ukládání, se jedná o zdanitelné plnění.  Tedy u občanů se jedná o zdanitelné plnění s 9%, u podnikatelů s 19%.  Jen komunální odpad je ve snížené sazbě.

Naše obec podává na Ministerstvo financí žádost o dotaci na ČOV pro ZŠ a MŠ v naší obci. Chtěla jsem se zeptat, zda se při podávání žádosti musí udávat cena bez DPH, když jsme od 1.4.2009 plátci DPH. Ale pokud se to netýká ekonomické činnosti, tak se uvádí do žádosti i částka s DPH?

Záleží na využití nové ČOV. Pokud ji budete provozovat vy, jako obec, za úplatu (fakturovat škole výkony včetně DPH), znamená to, že se jedná o ekonomickou činnost. V tom případě budete příjem danit a zároveň máte nárok na odpočet DPH na vstupu. V tom případě Vám náleží dotace bez DPH (DPH vrátí příslušný FÚ). Pokud ČOV bude používat MŠ a ZŠ bezúplatně a jiné příjmy z ní taky nebudou, tak se o ekonomickou činnost nejedná, nárok na odpočet na vstupu nevzniká, a dotace Vám bude poskytnutá v plné výši, pokud dle podmínek dotace bude DPH způsobilým výdajem. Je možná i varianta, že i když nebudete mít nárok na odpočet, tak DPH bude výdajem nezpůsobilým.  Takže v žádosti musíte uvést cenu podle dalšího využívání a podle podmínek dotace.

Na ř. 50 přiznání se mi objevily přijmy osvobozené od daně, ale zároveň tam mám i částku z prodeje pozemku, kterou mám na řádku 51 - bez nároku na odpočet. Příjem z prodeje pozemku mám tedy v daňovém přiznání 2x. Na školení nám bylo řečeno, že na ř. 51 se dávají právě přijmy z prodeje DHM z důvodu koeficientu. Nevím, zda je chyba v programu nebo u mě, na který řádek vlastně toto patří?

SW je dobře, vy to máte dobře, nikde není chyba, tak to má být. Můžete ponechat a klidně spát.

Jsme Obec a fakturujeme Krajské knihovně výbrané knihovnické práce regionálních funkcí za jednotlivá čtvrtletí. Od 1.8.2009 jsme plátci DPH. Musíme i toto fakturovat s DPH? A s jakou sazbou?

Po upřesnění se jedná o veřejnou správu, není předmětem DPH, neúčtujte o kódu 50 viz dotaz a odpověď z 12.10. Dejte si do vyhledávače u dotazů  slovo "knihovně".   

Jsme Obec a pronajímáme nebytové prostory. Jaká sazba DPH je u tohoto pronájmu. (jedná se o prostory určené k podnikání občanů, prostory pronajaté lékařům).

Pokud pronajímáte nebytové  prostory plátcům pro jejich ekonomickou činnost a máte zájem o uplatnění odpočtu např. na opravách, tak 19% sazba. Jinak je pronájem nebytových prostor osvobozený dle §56 ZDPH.  Doporučuji Vám § 56 si přečíst, celkově si přečíst, co vše je osvobozeno ( §51-62)  bez nároku na odpočet a za jakých podmínek. Dále je dobré si přečíst z těchto webových stránek dotazy a odpovědi k DPH.