Dotazy

V zimním období od 1.12. do 31.3. vybíráme parkovné za cenu sjednanou, nejvýše však na dobu 24 hodin. Parkovné vybírá výběrčí u vjezdu do určeného prostoru – parkoviště (zóna s omezeným stáním vozidel. To je dle Nařízení obce. Pokud jsem dobře pochopila výklad, nebudeme tento příjem počítat do obratu DPH pro registraci. Je to tak správně?

Ano.

Jsme plátci od 1.7.2009. Nyní jsme provedli vyúčtování služeb za období 9/08 - 8/09 (teplo, el.energie a vodné) svým nájemníkům za nebytové prostory v budově, kde jsou plátci i neplátci DPH. Plátci chtějí po nás daňový doklad. Je naší povinností jim jej vystavit? Na vstupu si daň neuplatňujeme. Nájemné je osvobozeno.

Nájemné se službami z hlediska osvobození nesouvisí. U vyúčtování služeb plátcům DPH, pokud neuplatňujete nárok na odpočet na vstupu, tak využíváte přeprodej, tedy nevstupuje do základu daně. (To je něco jiného než osvobozený nájem). V tu chvíli nemáte na co daňový doklad vystavit. Tedy nejen, že není Vaší povinností, vy dokonce nesmíte daňový doklad vystavit z pohledu DPH.

Ve sběrném dvoře, který je v majetku obce, ale provozovatelem je firma, vybíráme poplatky dle ceníku firmy za uložení odpadu - suť a pneu. Tyto poplatky jsou příjmem obce a vždy jednou za měsíc je dáváme do pokladny. Od 1.10. 2009 jsme plátci DPH. Podléhá tento ceník odpadu DPH a jaké výši?

Ukládání odpadu je zdanitelným plněním s 9% sazbou DPH. (90.02)

Prosím o stručné vysvětlení náplně řádku č.48 přiznání k DPH. Není nám jasné, zda do tohoto řádku má vstupovat dlouhodobý hmotný majetek,na který v daném období uplatňujeme odpočet DPH na ř. 40 a 41.

Na řádek 48 vstupuje pořízený DM opravdu jakoby podruhé, jen informativně, kolik z nároku na odpočet na řádcích 40 a 41 činí nárok z pořízení DM. Uvádí se do přiznání  z důvodu snadnější následné kontroly splnění časového testu, zda mohl být nárok na odpočet uplatněn v plné výši (5 let používání pro zdanitelná plnění-§78,79 ZDPH). Většinou řádek 48 subjekty při přiznání vyplňují do přiznání ručně, lze i účetně, viz aktuality na tomto webu. (Rolujte dolů na stránce aktuality, naleznete popis případu).

Jsme plátci DPH. Vystavíme-li fakturu za prodej dřeva, kde je základ + DPH a z toto nám to vstupuje do DP. Přijde-li to zaplatit v hotovosti do pokladny, musí být pokl. doklad rozdaněný? / protože by nám to vstoupilo podruhé do DP/. Potom zápis dole postačí-je to správně? předpis= faktura MD D 311 celkem 343/19 DPH kod 101 215 základ kod 101 úhrada 231/10 celkem 311 celkemˇ + účt. pokladny Stačí kupujícímu jako daňový doklad pouze faktura?

Daňovým dokladem je v tomto případě vydaná  faktura, platící dostane příjmový pokladní doklad, na kterém bude uvedeno "úhrada faktury vydané č.XX". Příjmový pokladní doklad již není daňovým dokladem k přijaté platbě v hotovosti. A není nutno na něm rozepisovat DPH.

Obec, plátce DPH, má dva případy prodeje pozemku: 1.prodej pozemku, který je dle územního plánu stavebním pozemkem, ale žádné stavební povolení ani ohlášení stavby nebylo na tento pozemek doposud vydáno 2.prodej pozemku pod garáží, která již 20 let je cizím majetkem a jedná se pouze o majetkoprávní vyrovnání V obou případech se domníváme, že se jedná o osvobozený plnění bez nároku na odpočet. Je náš názor správný.

Oba prodeje pozemků jsou osvobozeným plněním, Váš názor je správný.

Nájemník platí měsíčně zálohy za služby v pronajatém bytě na radnici. Vyúčtování služeb(např.plyn) za radnici včetně bytu je ve společné faktuře. Část faktury je zaúčtována do nákladů, část přes zúčtovací vztahy(3xx). Budou zálohy za služby(byt) podléhat DPH ? Vystaví se zálohová faktura bez DPH a po uhrazení zálohové faktury se vystaví zálohová faktura-daňový doklad ?

Předpokládám, že využíváte prostory na radnici pro provoz městského úřadu a zároveň byt pronajímáte za úplatu. U výdajů spojených s provozem městského úřadu zřejmě neuplatňujete nárok na odpočet daně - nejedná se o ekonomickou činnost. U výdajů spojených s nájmem bytu můžete vybrat, zda zde nárok na odpočet daně uplatníte, nebo použijete ustanovení §36 odst. (11).

V prvním případě zdaňujete zálohy na služby od nájemce. Jako nejlepší postup je zpracovat platební kalendář. Platební kalendář je daňovým dokladem, na kterém je uveden rozpis plateb na předem stanovené období. Platební kalendář musí obsahovat stejné náležitosti jako běžný daňový doklad, daň se účtuje a odvádí dle kalendáře. Potom ke každé přijaté platbě už nemusíte vystavovat daňový doklad (fakturu). Postupujte dle materiálu DPH nájem a služby uvedeném v dokumentech ke stažení.

V druhém případě postupujete v režimu tzv. "přeprodeje". Přijaté zálohy nebudou předmětem daně při splnění několíka podmínek: o přijatých zálohách a o zaplacených výdajích na energie účtujete na zúčtovacích vztazích, neuplatníte u energií nárok na odpočet na vstupu a přijaté platby nesmí převýšit uhrazené částky za energií. Pokud postupujete dle §36 odst. (11), nevystavujete daňové doklady a o dani neúčtujete.

Město má smlouvu s VaK Ml. Boleslav a na konci roku održí částky za pronájem vod.řadu a kanal. Město bude žádat o dotaci na vybudování novým řadů, provozovatelem bude Vak, i město musí použít vlastní prostředky. Je možno odpočet DPH při realizaci stavby, lze to považovat za ekonomickou činnost.K žádosti o dotaci je dotaz zda město bude uplatňovat DPH a zda-li je plátcem DPH.

Pokud město pronajímá majetek  plátci DPH  a bude uplatňovat DPH k pronájmu (vodovodní a kanalizační řad), realizuje tím ekonomickou činnost. Pokud město nesplňuje podmínky pro registraci a není plátcem DPH, rozhoduje, zda se "nevyplatí" registrovat s ohledem na investici do vodovodu a kanalizace.

V případě, že město je plátcem DPH, uvede tuto skutečnost v žádosti o dotaci. Protože pronájem je ekonomickou činností, vzníká zde nárok na vracení daně. Proto v žádosti musíte uvést, že budete DPH uplatňovat. Když existuje nárok na vracení DPH od FÚ, tak nemůže být součástí dotace, DPH bude výdajem nezpůsobilým. Dotace bude pokytnuta na úhradu nákladů bez daně s tím, že daň na vstupu bude město nárokovat na FÚ. U použitých vlastních prostředků město taky bude mít nárok na vrácení daně na vstupu.

V případě, že město není plátcem a nebude se registrovat, uvede tuto skutečnost v žádosti. Potom dotace bude poskytnuta v plné výši. DPH se nevrací ani u dotačních ani u vlastních prostředků. 

Město vlastní parket, který půjčuje v rámci mikroregionu na kulturní a sportovní akce. Většinou je doba zapůjčení 2 - 3 dny. Podléhá příjem z pronájmu DPH ? Město také účtuje sazbu za stavbu a dopravu parketu. Jak to bude se zdaněním DPH v tomto případě ?

Doporučuji sjednat s uživateli  takové smlouvy, ze kterých bude vyplývat, že v případě využití parketu se jedná z Vaší strany o poskytnutí služby úzce související s kulturou nebo sportem, neuvádět krátkodobý pronájem. Pak bude zapůjčení osvobozeno dle § 61 písm. d) a e) bez nároku na odpočet. Jinak by krátkodobý pronájem do 48 hodin a služby související (montáž a doprava) byly zdanitelným plněním s 19%.

Jsme plátci DPH, máme zřízenu HOČ, ve které účtujeme mimo jiné vodu. Při přírodní kalamitě jsme měli poruchu, uhradili fa, uplatnili si DPH a nyní jsme v plné výši dostali pojistné plnění od pojišťovny. Jak toto plnění v HOČ zaúčtuji? Musím vrátit DPH FU?

Pojišťovna zpravidla neplatí plátcům DPH plnění včetně DPH, nahrazuje škodu jen do výše základu daně. Je třeba jednat s pojišťovnou, ne s FÚ, nárok na odpočet máte, pravděpodobně jste nedodrželi pojistnou smlouvu. (Pozor, jednalo by se o pojistný podvod, povinnost informovat o plátcovství apod.). Zaúčtování v HČ:  předpis na náhradu škody od  pojišťovny ( ve výši základu daně výše úhrady za škodu)  378 MD / 649 D, 241 MD / 378 D. U  tohoto plnění  se tedy  o DPH neúčtuje.

V roce 2009 začneme s výstavbou sběrného dvora. 90% bude dotováno z EU zbytek z obce. Po dokončení výstavby bude tento dvůr dán do pronájmu jiné firmě, která ho bude provozovat. Odvádět nám bude již zdaněný zisk. Mohu si odečíst daň na vstupu i když dvůr nebudem provozovat? Pokud ano tak kdy? Průbežně nebo až po dokončení celé akce?

Je možné nárokovat nárok na odpočet ihned při výstavbě (při každé faktuře v souvislosti s pořízením majetku, na které bude DPH vyčísleno), ale podmínkou je, že stavba bude pronajata plátci DPH, který ji bude používat pro svou ekonomickou činnost, tedy budete uplatňovat DPH na výstupu k pronájmu sběrného dvora (až je dokončíte).

Od ledna jsme plátci DPH. 25.9. obec otevřela 1. část muzea "Areál zážitkové a poznávací turistiky Střední Podbrdsko" /spolupráce ROP/. Začali jsme vybírat vstupné a je možnost i fotografování. Bude účtováno DPH na vstupné a fotografování a jak budu účtovat?

Pokud je muzeum provozováno obcí nebo PO, jedná se o plnění osvobozené bez nároku na odpočet dle §61, písm. e) ZDPH, osvobozeno je vstupné i možnost fotografování. Účtovat budete příjmy ze ZJ 50 (650).

Obec má uzavřenou nájemní smlouvu. Pronajímatel je výlučným vlastníkem stavby zídky umístěné na stavební parcele č. ... zastavěná plocha a nádvoří, přičemž stavební parcela je zapsána v KN. Pronajímatel pronajímá smlouvou nájemci na dobu neurččitou část zídky o výměře 4,6m2, za účelem umístění vývěsní skříňky o rozměrech .... Nájemce bude na předmětu nájmu prezentovat svůj předmět podnikání. Nájemce není plátcem DPH. Je obec povinna z přijmu z této nájemní smlouvy odvádět DPH?

Ano, obec je povinná odvádět DPH. Pronájem za účelem umístění reklamy není nájemním vztahem, na který se vztahuje ustanovení §56 odst. (4), že plátce se může rozhodnout o uplatnění daně. U podobného využití majetku se jedná o užívání věci za úplatu, což je vždy zdanitelným plněním. Nezáleží na tom, zda je odběratel plátcem DPH nebo ne.

Jsme plátci DPH -Městský úřad a pro naši novou zubní lékařku jsme nakoupili dvě zubní křesla, jedno starší fa bez DPH a nové fa s DPH- nebudeme uplatňovat. Od října bude paní zubařce vyhotoven spl. kalendář ( 36 spl.)na odkoupení nově pořízených křesel, které bude již od 1.října používat.Nájem za nebyty (zubní ordinaci)účtujeme bez DPH,tudíž bychom chtěli, aby nově zakoupené zařízení nebylo pronajímané s DPH.Nebudou přijaté pravidelné splátky za zařízení podléhat DPH?

Pronájem  movitých věcí není osvobozeným plněním a bude podléhat DPH, sazba 19%.Máte právo na odpočet při pořízení movitého majetku za účelem pronájmu. 

Město plátce od 1.1.09. Pořádá ples, kde nám různé firmy věnují do tomboly věcné dary. Za to firmy město na plese slovně propaguje, jsou uvedeny na pozvánkách,propag.mat.,vyvěšeny v prostorách, kde se ples koná. Jedná se zřejmě o nepeněžní plnění. Znamená to, že město vystaví daňový doklad na propagaci a reklamu firmě, která věnovala dary? Nastává zdanitelné plnění a odvedeme dph na výstupu. Daná firma nám pak vystaví fakturu na věcný dar vyjádřený finanční částkou. Dojde pak k vzájemnému započtení pohledávky. Uvažuji takto správně ??? Neexistuje nějaký jednoduší způsob, protože hodně firem se vyhýbá tomu, aby nám vystavila daňový doklad na věcný dar.

Z hlediska DPH se jedná o osvobozené plnění dle §61 f). Žádné daňové doklady na dary do tomboly ani na zadarmo poskytovanou reklamu nedělejte, příjmy z tomboly a z plesu jen označte kódem 50. DPH je sice složité, ale nedělejte si jej složitější než je třeba. Nejedná se o nepeněžní plnění.