Dotazy

Město plátce DPH od 1.1.09. Žádáme dotaci na úhradů nákladů spojenou s výstavbou trolejového trakčního vedení. Toto vedení po dostavbě budeme pronajímat dopravnímu podniku s DPH 19 %, do žádosti o dotaci napíšeme, že si náklady na troleje budeme nárokovat od FÚ. DPH pro dotaci bude tedy neuznatelný výdaj ?

Pokud existuje nárok na vracení DPH na vstupu od FÚ (což uvedete v žádosti o dotaci), tak DPH není způsobilý výdej, a tudíž se na něj  dotace neposkytuje. V praxi to znamená, že dotace bude snížena o částku DPH, ve vyúčtování budete uvádět výdaje bez DPH, a vrácení DPH na vstupu budete nárokovat na odpočet. Uvažujete správně.

Nákup zboží v informačním centru (ekonomická činnost, uplatňujeme DPH na vstupu, odvádíme na výstupu)- některé zboží se účtuje na reprefond. Můžeme uplatnit DPH i v tomto případě?

Pokud máte stanovená pravidla o nakládání s reprofondem, tj. je zcela evidentní, že zboží z reprofondu se použije pro účely reprezentace (nelze uplatnit nárok na odpočet u reprezentace, výjimkou je však propagační předmět-§13 (8), písm. c)  a bude se vydávat bezúplatně, v tom případě byste neměli DPH na vstupu uplatňovat. V praxi to znamená, že daň na vstupu budete krátit v tom poměru, kolik zboží určíte pro prodej a kolik  do reprofondu. Následný bezúplatný výdej  z reprofondu už daňové dopady nemá.

Pokud uplatníte DPH na vstupu a budete dodatečně ještě nějaké zboží poskytovat pro repre-účely (výdej z IC, dodatečný převod do reprefondu), musíte zboží "dodanit"; tj. odvést DPH na výstupu, i když zboží bylo poskytnuto bezúplatně.

Většina tohoto zboží však splňuje definici propagačního předmětu, rozdíl mezi reprezentací a propagací je především v tom, že reprezentace je nadstandardní poskytování občerstvení, reprezentativních (drahých) dárků atd. Propagační předmět jako knihy o obci, pohledy, kalendáře, hrnečky, zvonečky… jsou osvobozené na výstupu s plným nárokem na odpočet na vstupu. Podmínkou je pořizovací cena jednoho předmětu do 500 Kč, viz §13(8)c a §72(2)e ZDPH.

Naše obec je od 01.08.2009 plátce DPH. Pronajímáme haly - nájem DPH osvobozeno dle § 56. V současné době opravujeme střechy hal a zároveň nám na tuto akci byla poskytnuta dotace z MMR. Jak je to v tomto případě s DPH? Předpokládám, že pokud neuplatňujeme DPH na nájmy, není nárok na odpočet? Druhý dotaz mám k přefakturaci. V kulturním domě krátkodobě pronajímáme sál a vždy požadujeme uhradit energie. Lze účtovat v pokladně takto: 261 10 MD/ 410 XX D ZJ / 343 35 D ZJ / - 231 30 XXXX XXXX D / 231 30 6171 5182 D ?

1) Pokud je nájem osvobozeným plněním dle §56, neexistuje v tom případě nárok na odpočet DPH na vstupu (u oprav, revizií apod.). V tom případě je DPH způsobilým výdajem pro účely poskytnutí dotace. Neměla by být krácena.

 2) Jestli rozumím dobře, u nákupu energií pro kulturní dům uplatňujete DPH na vstupu a uvažujete, že platbu od pronajímatele budete účtovat kompenzačně? Takový postup je možný pouze v případě, že spotřeba je přesně změřena a vypočítána. Pokud úhradu za energie máte stanovenu paušalní částkou, je vhodné účtovat jako o příjmu:315/215;315/343.25;261/315;231.30 pol. 5182/231.20 pol. 2111;215/217;218/211.

Město bude provádět opravu místní komunikace a tato oprava bude zhruba činit 10 000 000 Kč. Od 1.8. 2009 je město plátcem DPH. Může uplatnit /může si nárokovat DPH/ ?

Nárok na odpočet DPH na vstupu má plátce, pokud použije zdanitelné plnění pro uskutečnění ekonomické činnosti. Provozování místní komunikace není ekonomickou činností, protože se neuskutečňuje za úplatu. V případě veškerých výdajů do místních komunikací nemáte s největší pravděpodobností  nárok na odpočet DPH. Vyjímkou by byla účelová komunikace pronajímaná nějakému plátci DPH jen za účelem jeho užívání.

Obec dostává od Obvodního baňského úřadu ´úhradu z vydobytých nerostů, podle horního zákona obec účtuje na § 2119 položka 2343. Ptám se, zda se z těchto příjmu odvádí DPH.

Příjmy, které náleží obci ze zákona (úhrada z vydobytých nerostů) jsou považovány za příjmy při výkonu veřejné správy a nejsou předmětem daně z přidané hodnoty.

Obec obdržela fakturu na základě smlouvy o dílo za poradenské služby za zpracování žádosti o dotaci, název projektu "Výstavba kanalizace další etapa" za 290 tis. vč. DPH. Prosím jak zařadit rozpočt. skl.? § 2321, pol.6121 investiční a dát do majetku, nebo 5169 služba. Zároveň žádat o vrácení DPH. Jsme od 1.7.09 plátci DPH. Máme již čističku a část nové kanalizace, kde DPH uplatňujeme.

Posuzujeme jako výdaj související s pořízením dlouhodobého majetku - zajištění finančních zdrojů na pořízení majetku, tedy účet 042, pol. 6121. Bude se však pravděpodobně jednat o neuznatelný výdaj ve vztahu k dotaci. Nárok na odpočet máte.

Od 1.4. 2009 jsme měsíční plátci DPH. Chceme prodat plynovody. Jedná se o několika miliónovou transakci, proto jsem se chtěla ujistit, že postupujeme správně. U většiny plynovodů uplynuly 3 roky od vydání prvního kolaudačního rozhodnutí, tento prodej by měl být osvobozen podle § 56 ZDPH. TAm kde byla kolaudace později připočteme k ceně DPH a odvedeme ho. Město neužívalo plynovod k veřejnoprávní činnosti -předpokládáme, a nemohlo provést odpočet při změně režimu.

Kde neuplynuly u stavby 3 roky od zahájení užívání , musíte při prodeji zatížit DPH na výstupu, DPH odvést, od kupujícího Vám však bude DPH zaplaceno, takže má pro Vás prodej z hlediska toku hotovosti nulový dopad. Stavba, která je v užívání delší dobu než tři roky je osvobozena dle §56, jak správně uvádíte. Nárok na odpočet lze uplatnit jen, pokud prodávaný majetek byl pořízen 12 měsíců před datem účinnosti rozhodnutí o registraci. Vše jste uvedla v dotaze správně.

čtvrtletní plátce DPH zjistil dne 25.9. že jeho daňová povinnost je vyšší než byla uvedena v předchozím přiznání k DPH. Z toho důvodu chci podat dodatečné DPH, ale nevím, zda mám částku odvést na účet FÚ a počkat až přijde výměr na penále. Nebo nemám zatím nic platit a čekat na platební výměr od FÚ?

Podejte dodatečné přiznání a uhraďte dodatečnou daň. Penále uhradíte, až bude vyměřeno. Je třeba podat dodatečné přiznání do 30.9. 

Město prodalo stoly pro stolní tenis, umístěné v budově sokolovny, které byly vedeny v operativní evidenci. Kupujícím byla soukromá osoba. Bude výnos z prodeje podléhat DPH ?

Nebude podláhat zdanění , pokud využijete stanovisko MF, které je uvedeno v aktualitách (úvodní stránka webu) ze dne 2.7.2009 - osvobozeno dle §62, odst. 1. Toto platí jen, když jste neuplatnili nárok na odpočet při pořízení stolů, jinak by šlo o zdanitelné plnění.

Od 1.7.2009 jsme plátci DPH. Jak mám zaúčtovat náhradu za neoprávněné užívání bytu. Nájemníkovi skončila platnost nájemní smlouvy, kterou mu z důvodu neplacení nájemného ZO neprodloužilo a místo toho schválilo částku za neoprávněné užívání do doby, než byt uvolní, neboť má soudem nařízeno vystěhování. Tuto náhradu zatím účtuji na §3612, pol.2324,neboť nemám nájemní smlouvu. Mám z tohoto příjmu odvádět DPH?

Jedná se o plnění obdobné nájmu, v případě nájmu bytu se jedná o plnění osvobozené bez nároku na odpočet DPH (§56), tedy označte jen příjem  ZJ 50 (650) a DPH na výstupu nezatěžujte.

Vypracovaná projektová dokumentace Odstranění ekologické zátěže z rybníka (vodní hospodářství není pro nás ekonomickou činností). Dotace až 90% na cenu s DPH nebo bez DPH. Bude se uplatňovat DPH?

Pokud nemáte z rybníka zdanitelná plnění, tak nemáte právo na odpočet, tedy požadavek na dotaci by měl být ve výši včetně DPH. I v tomto případě je však možné, že DPH bude z pohledu poskytovatele dotace neuznatelným výdajem. To však jen znamená, že bude k tíži vlastních zdrojů obce, bez zdanitelného plnění na výstupu není nárok na odpočet na vstupu. Pokud provozujete rybníkářství a následně provádíte výlov a prodej ryb, měli byste i z této "investice" nárok na odpočet na vstupu, pak by se vyplnila žádost bez DPH a vy byste vůči FÚ uplatňovali nárok na odpočet. Prodej ryb by byl zatížen DPH na výstupu.  

Město je od 1.4.2009 plátcem DPH. Město dle zákona o veřejných zakázkách 137/2006 Sb. § 48 poskytne zadávací dokumentaci dodavatelům a v zadávacích podmínkách požaduje úhradu nákladů souvisejících s poskytnutím této dokumentace. Úhrada těchto nákladů nesmí přesahovat obvyklé náklady. Bude úhrada těchto nákladů zdanitelným plněním? Dosud bylo účtováno na položku 2324 - přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady - do 31.3.2009.

Pokud kalkulací nebo jiným způsobem prokážete "přeprodej" vynaložených nákladů, tak příjem za zadávací dokumentaci DPH nepodléhá, jinak je třeba nahlížet na tento případ jako na zdanitelné plnění s 19%.  

Město uzavřelo dohodu za bezeslmluvní užívání pozemků se společností( plátce DPH), která v letech 2007a 2008 užívala pozemky města ke svým ekonomickým činnostem bez právního vztahu. částku vč. DPH za toto užívání je společnost povinna uhradit městu do 31.12.2009( na základě dohody). Ale již dnes víme, že částka nebude v tomto termínu uhrazena , společnost v tomto roce uhradí část , zbytek bude doplacen během příštího roku. Chtěla bych se zeptat, zda DUZP při vystavení předpisu bude 31.12.2009 a jakým způsobem je možné řešit částečné platby. Řešení vidím v daňovém dokladě k přijaté platbě, ale nevím, ve kterém okamžiku o dani účtovat. Dále bude na výše uvedenou dohodu navazovat řádná nájemní smlouva - nájem pozemků( vč. DPH). Je možnost se vyhnout případným daňovým dokladům k přijaté platbě?jaké bude v tomto případě DUZP?

Ohledně ústní dohody, není jiný  doklad k DUZP, tedy vystavíte jen daňový doklad k přijaté platbě, DUZP bude datum přijetí platby. U sjednaného nájemného bude DUZP k datu uvedeném ve smlouvě, daňový doklad budete muset vystavit k přijaté platbě, pokud uhradí před DUZP ze smlouvy. Lze ošetřit jen dohodou, že nebudou hradit dříve. Rovněž není nezbytné pronajímat pozemek včetně DPH, i když je nájemce plátcem, i v tomto případě se může jednat o osvobozené plnění bez nároku na odpočet, je to na Vaší volbě, tím se také vyhnete daňovým odkladům k přijaté platbě.

Obec provozuje DPS, kde nájemníci platí zálohy za úklid společných prostor zaměstnancem OÚ na základě DPČ. Mám uplatnit sníženou sazbu DPH? Pokud se jedná o mzdu, jako daňový základ mám vzít hrubou mzdu zaměstnance? Dále nájemníci platí měsíčně pevně stanovenou částku za výtah - 100,- Kč. Mám uplatňovat DPH a v jaké výši?

U úklidu sazba 9%, základ daně - požadovaná částka na nájemnících, záleží na Vaší kalkulaci, měly by to být veškeré náklady na úklid, včetně čistících prostředků (máte nárok na odpočet u vstupů pro úklid), včetně mezd a odvodů a dalších pracovně právních nároků zaměstance).

 Výtah 19%. S tím výtahem se jedná o zbytečnou položku, lze zahrnovat rovnou do nájemného, nemusí být fakturováno zvlášť jako služba. Ale to je jen námět k zamyšlení.

Přišla nám faktura za elektřinu - vyúčtování. Jedná se mi o to, že jsme plátci DPH až od dubna 2009 a od té doby odvádíme DPH ze záloh na elektřinu, ale 6 měsíců před tím jsme plátci nebyli a tudíž jsme daň ze záloh neodváděli. Musí se odvést zpětně daň i za zálohy z období kdy jsme plátci nebyli?

Prosím upřesněte dotaz - jendá se o fakturu přijatou nebo vydanou? Daň nebudete odvádět ze záloh, budete ji odvádět ze zdanitelného plnění  k DUZP a odečtete již odvedenou daň z přijatých plateb před DUZP. U přijaté faktury obráceně - máte nárok na odpočet DPH z přijatého plnění a odečtete již uplatněný odpočet dle platebních kalendářů. DUZP je datum odečtu, na nárok nebo na odvod nemá vliv období, kdy byly hrazeny zálohy. Tedy ani tehdy, když jste po určité období úhrady záloh ještě nebyli plátci. Když je odečet v září od září roku 2008, budete hradit DPH z celého období, bez ohledu na to, zda jste v průběhu období měnili režim.