Dotazy

Obec pronajímá budovu čističky včetně zařízení, které je pevně spojeno se stavbou, VaK a.s. Nájemné je splatné vždy druhý měsíc čtvrtletí. Od 1.5.2009 se obec stala plátce DPH. Je nájemné včetně tohoto zařízení osvobozeným plněním nebo je nutné rozdělit ve smlouvě nájemné nemovitosti (osvobozeno) a nájemné zařízení (19%). Vzhledem k tomu, že je Vak a.s. plátce DPH, bylo nejjednodušší uplatnit DPH 19 % z celé čásky nájemného. Stejný případ je i u pronájmu kotelny firmě, která dodává obci teplo.

Z hlediska režimu DPH je u obou případů vhodnější pronajímat plátci jako zdanitelné plnění (ne jako plnění osvobozené), a to i z důvodu možnosti následně  uplatnit DPH na vstupu při opravách a investicích k tomuto majetku. Tedy doporučuji pronajímat stavbu i technologii  v režimu pronájmu plátci DPH a k pronájmu uplatnit DPH na výstupu.

Pověřený správce hřbitova odvádí městu peníze za pronájem chladicího zařízení (jedná se o peníze od pohřební služby nebo občanů) - dotazujeme se, zda se jedná o zdanitelný příjem.

Pronájem chladícího zařízení jsem nenašla jako službu související s pronájmem hrobových míst - podrobněji  Zprávy MF 1/09 (služby související s pronájmem hrobových míst jsou v režimu veřejné správy, nejsou předmětem  DPH), tedy se pronájem chladícího zařízení jeví jako zdanitelné plnění s 19% sazbou DPH.

Bude ÚSC zdaňovat daní z příjmů úroky z termínovaných vkladů a úroky ze spořících účtů ? Banka daň z příjmů nestrhává.

Ano, zdaňovat výnosy z těchto úroků bude obec v rámci daňového přiznání za běžný rok stejnou sazbou jako ostatní zdanitelné příjmy.

Dobrý den, máme zřízený fond rozvoje bydlení, ze kterého samozřejmě půjčujeme lidem. Od 1.9.2009 jsme se stali plátci DPH. Jak mám zaúčtovat příjem úroků od fyzických osob ? Je správné účtování: 277 00 MD, 917 25 a 343 35 D? Při kontrole okruhu fondu rozvoje bydlení se k účtům přiřadí i účet 343? A ještě se chci zeptat, jestli FÚ z úroků odvádíme 9 nebo 19%.

Úroky jsou buď plněním osvobozeným bez nároku - §54, v případě FRB se jedná dle sdělení MF o veřejnou správu, tedy nejsou předmětem daně. Takže na účtu 343 neúčtujte, nemusíte označovat ani ZJ 50.  

Dobrý den, naši zaměstnanci mají paušály na telefony. Pokud protelefonují více než je stanoveno, musí si rozdíl zaplatit. Chci se zeptat, jestli z tohoto příjmu odvádíme 19% FÚ.

Pokud byste odváděli DPH z  částek přijatých od zaměstnanců jako náhradu za nesplnění omezení výdaje, tak máte ve stejné výši nárok na odpočet z došlých faktur za telefony, tudíž je to zbytečný úkon, který má charakter náhrady výdaje , nejedná se o poskytnutí služby, spíš se jedná o charakter přeprodeje. Lze zvolit oba způsoby. Pokud by Vám DPH bylo doměřeno, budete mít nárok na odpočet, tedy doplatek daně by neměl vzniknout.

Město vlastní kulturní dům, kde je zaměstnaná pracovnice města. Každý rok pořádá taneční kurzy pro mládež, vybírá kurzovné. Na taneční lekce, prodloužené a závěrečnou chodí rodiče dětí (Hujerovi), chodí se nejen dívat na své ratolesti, ale společně se účastní různých soutěží, mám ze vstupného odvádět 9% DPH?

Jedná se o plnění osvobozené bez nároku na odpočet dle §61. Tedy DPH na výstupu není třeba uplatnit (osvobození, lze považovat za kulturní akci , i dle §61f)

Městské informační centrum má v prodeji zařazen almanach fotbalového klubu. Fotbalový klub nám dodává almanach se sazbou 19%. V jaké sazbě máme tuto knihu - almanach prodávat našim zákazníkům, když knihy patří do snížené sazby DPH, tj. do 9% a neradi bychom naše zákazníky zbytečně zatěžovali vyšší sazbou?

Otázkou je, zda máte všechny správné informace k určení sazby DPH u almanachu, zda např. reklama nepřesahuje 50% plochy,zda alamanach není plně určen jen k reklamě atd. Jinak je u knih opravdu sazba 9%. Doporučuji zjistit, proč fotbalový klub zvolil základní sazbu, abyste měli všechny informace k rozhodnutí a nedošlo k dodatečnému odvodu daně. 

Jsme plátci DPH. Pronajímáme kapli, kde je umístěno chladící zařízení. Nájemce nám platí čtvrtletně nájemné, ze kterého odvádíme DPH. Pak nám však nájemce ještě platí nájemné z každého vykonaného smutečního obřadu. Je i toto předmětem DPH?

Pokud je toto nájemné sjednáno jako složka tzv. "ekonomického" nájemného, tj. ve vazbě na výkony nájemníka, tak není důvod proč, když se sjednané nájemné jako zdanitelné plnění s plátcem DPH na této části nájemného DPH neuplatňovalo. Radši "pointu" problému v dotaze ještě upřesněte, prosím.

Dobrý den, chtěla bych poprosit o radu, zda nájemné z pošty (platí se čtvrtletně), která sídlí v budově OÚ se započítává do obratu DPH.

Ano, nájemné se dle §6ZDPH ( v souvislosti s §56) do obratu započítává, ale bude plněním osvobozeným bez nároku na odpočet.

Zrušená inzerce v městském zpravodaji: vyčíslené storno náklady podléhají DPH?

Ano.

Od 1.8.2009 jsme plátci DPH. Přestože jsem si přečetla důkladně metodiku pro obce DPH nájemné a služby,nevím. Pronajímáme byty a nebytové prostory. Nájemníci kromě nájemného platí zálohy na služby, tj. el.energie za společné prostory, vodné - ty se vyúčtovávájí ve stejné výši, jako se zaplatili.Nebudou předmětem DPH.Dále nájemníci platí zálohy na topení - přeprodej služeb dle platebního kalendáře. Není mně jasné, zda mohu uplatnit na vstupech za plyn a další služby jako revize kotelen, měření emisí apod. odpočet DPH v plné výši 19 %, zda nemusím použít koeficient.Vyúčtování topení bude samozřejně s daní na výstupu 9% pro byty a 19% pro pronájem nebytových prostor.

Jestli u tepla využíváte přeprodej, tak není DPH na vstupu ani na výstupu. Jestli vyúčtováváte teplo, tak je sazba DPH 9% jak pro byty, tak pro nebyty, prostě vždy, bez ohledu na sazby DPH u vstupů. Teplo není součástí nájemného, tak si myslím, že koeficient u tepla nevzniká, protože se nikam nedodává jako plnění osvobozené, přeprodej není předmětem daně. U dodání tepla  tedy jen buď s 9% na výstupu, plný nárok na odpočet na vstupu nebo přeprodej bez DPH. Dotaz je velmi zmatečný, je třeba si ujasnit na jaké služby máte přeprodej, jaké jsou zdanitelným plněním a oddělit od nájemného, které z pohledu DPH se službami nesouvisí. Stejně tak rozdělit vstupy, zvlášť ke službám, kde je přeprodej, nelze u vstupů uplatnit nárok na odpočet. Zvlášť ke zdanitelnému plnění, kde lze uplantit nárok na odpočet a zvlášť k nájemnému, kde nelze uplatnit nárok na odpočet a k nájemnému plátci DPH, který je zdanitelným plněním a lze uplatnit nárok na odpočet.

Od 1.9.2009 jsme plátci DPH . Uzavíráme nové smlouvy na nájmy hrobových míst na 10 let. Nájem se skládá z regulovaného nájemného za m2 7,-- Kč/ rok a za služby 25,- Kč/rok. Nájemné vypočítáme: počet m2 x 32 ,- Kč x 10 let. Služby( sečení apod.) na hřbitově nevykonávají zaměstnanci obce, ale podnik.subjekt od kterého dostáváme faktury. Jedná se v takovém případě o činnost veřejné správy, nebo musíme tyto služby zdaňovat? Pokud zdaňovat tak za každý rok 25 Kč/m2 po dobu 10-ti let?

Dle stanoviska MF je nájem z hrobových míst včetně služeb souvisejících veřejnou správou, není tedy předmětem DPH. Jen pro vyjasnění - DPH se časově nerozlišuje, odváděli byste celé DPH vyčíslené na faktuře nebo smlouvě, i když se zdanitelné plnění týká budoucích 10 let.  Kdybyste však chtěli vybrat částku až po 10 letech, tak byste je odváděli v poměrné výši ke každému zdanitelnému období (buď měsíčnímu nebo čtvrtletnímu) po celých 10 let (tzv. opakované plnění).

Dobrý den, obracím se na Vás s dotazem ke způsobu účtování DPH při uplatnění odpočtu DPH dle daňového dokladu o přijaté platbě: - v 7/2009 byla zaúčtována zálohová dodavatelská faktura za teplo MD 314, D 321 Kč 11 900,- - výše uvedená zálohová faktura byla námi v 8/2009 zaplacena a poté nám byl dodavatelem vystaven do 15 dnů daňový doklad o přijaté platbě s možností uplatnění odpočtu DPH : ZD 10 000,- DPH 1 190,- - jak se bude účtovat v 8/2009 uplatnění nároku na odpočet DPH, 7. měsíc je již uzavřený : - storno zápisu z 7/09 MD 314 - 1 190,- - zaúčtování DPH MD 343 1 190,-

  Je třeba jakoby odúčtovat celou 314, a zaúčtovat část 314 jako základ daně a DPH. Postupujte dle příkladu uvedeném v dokumentu ke stažení "DPH příklady účtování záloh a různé, list "poskytnuté zálohy".

Zaměstnanec města (město plátce DPH) byl 1 den přísedící u soudu. Město bude fakturovat soudu náhradu mzdy (refundaci mzdy), která mu byla vyplacena . Podléhá tato refundace DPH? Dle jakého § zák. o DPH?

Nepodléhá DPH,  není předmětem daně, není zdanitelným plněním, nejedná se ani o službu ani o dodání zboží. Rovněž se nejedná o nájem pracovní síly.  

Dobrý den, reaguji na zaslaný dotaz ohledně prodeje urnových míst na hřbitově. My máme obdobnou situaci, ale urnová ale i hrobová místa pouze pronajímáme na dobu cca 10 let. Na tuto dobu vybíráme i nájem spolu se službami /voda,odvoz odpadu apod./ Jedná se o klasický pronájem, který je osvobozen, anebo je to zdanitelné plnění ?

Jedná se o veřejnou správu, která není předmětem DPH v souladu se stanovisky MF. Prodej staveb je však již něco jiného (viz dotaz, na který se odvoláváte).