Dotazy

Dobrý den, prosím Vás mám dotaz, jakou sazbu máme uplatňovat z nájmu za ubytovnu. Bylo nám doporučena 19 % sazba, jelikož se nenapasujeme na SKP 55. Většina nájemníků je tam dlouhodobě i několik roků. Ubytovna není zařízena nábytkem - pouze vestavěné skříně a vařič apod. Nábytek si nájemníci dovážejí. Není možnost trvalého bydliště. Prosím o potvrzení nebo vyvracení výše sazby.

Dle vašeho popisu se tedy jedná o nájem bez nároku na odpočet. Buď se jedná o zdanitelné plnění - ubytovací služby - včetně pronájmu vybavení a poskytujete tedy ubytovací služby nebo o nájem bytu nebo nebytu. Nevím o jaké by mohlo jít dle popisu Vašeho případu zdanitelné plnění. Prosím dotaz upřesněte ohledně "nenapasujeme do SKP 55".

Dobrý den, chtěla bych se zeptat, jak zaúčtovat vzájemné vyrovnání pohledávky a závazku. Za prodej dřeva byla vystavena faktura ve výši např. 150 tis. Kč, zároveň byla za těžbu přijata faktura ve výši 100 tis. Kč. Aby nemusely být finance převáděny z účtu na účet, došlo k uzavření dohody o vzájemném započetí závazků a pohledávek, ze které vyplývá, že my nebude posílat peníze žádné a druhá strana uhradí zůstatek tzn. 50 tis. Kč. Udělala jsem předpis přijaté i vystavené faktury a pak snížení předpisu pohledávky o závazek (v pohledávkách zůstává zbytek dlužné částky). Jde mi hlavně o to, zda z hlediska evidence DPH půjde do obratu k registraci celá pohledávka tzn. celých 150 tis., anebo pouze část, která pak přijde na účet tzn. 50 tis. Nejsme plátci DPH.

Dle popisu máte účetní případ zápočtu zobrazen dobře. Do obratu k registraci DPH půjde celá částka 150 tis. Kč ( platby, které náleží za zdanitelná plnění).

Jsme plátci DPH, zaměstnancům poskytujeme stravenky (Sodexo Pass). Zaměstnanci za ně platí určitou částku. Bude tato částka zdanitelným plněním, jestliže ano kolik % bude činit DPH.

Prodej stravenek charakteru ceniny zaměstnancům DPH nepodléhá. Nejedná se o dodání zboží ani o poskytnutí služby.

Chtěla bych se zeptat na následující problém uplatnění DPH na výstupu: Obec vydává cca 4x – 5x za rok Zpravodaj, jehož součástí jsou i reklamy. Zpravodaj distribujeme zdarma, DPH u korektorských a grafických prácí na vstupu si neuplatňujeme. Jediné příjmy, které v souvislosti se Zpravodajem máme, jsou příjmy za uveřejnění inzerátů. Jsem povinna vyčíslit a odvést DPH na výstupu za inzeráty publikované v tomto zpravodaji? Pokud ano, předpokládám, že ve výši 19%. Pokud ne, existuje nějaký předpis, který mi umožňuje neúčtovat v tomto případě DPH na výstupu?

V případě inzerce  se jedná  o zdanitelné plnění , poskytnutí služby, je třeba uplatnit DPH na fakturaci za inzerci (na výstupu) ve výši základní sazby. Jiná varianta postupu mi není známa.

Dobrý den, prosím o zodpovězení následujícho dotazu. Město, plátce od 1.1.09. Pořádáme akci "Evropský den bez aut". Ministerstvu ŽP fakturujeme organizaci a přípravu (zajištění soutěží pro děti, organizace uzavření části měst atd.) Ministerstvo ŽP nám zaplatí částku xxxx je to forma "dotace", ale Město vystavuje fakturu. Vyplývá z toho naše daňová povinnost odvést DPH 19% ?

I když obsahově se jeví jako "fakturace", lze obhájit osvobozením bez nároku dle § 61 písm. f). Doporučuji  bez DPH na výstupu.  Pokud budete zařazovat jako dotaci, nic neoznačovat ZJ - bude to veřejná správa, pokud jako příjem za služby, označte ZJ 650.

Obec vytvořila nová urnová místa (náklady: nákup cementového potěru a mzdové náklady kopání, betonování, úprava terénu). Tato urnová místa bude prodávat případným zájemcům. Bude prodej těchto míst podléhat DPH nebo se jedná o VS?

Urnová místa lze považovat za stavbu, pokud budete prodávat do tří let od pořízení, jedná se o zdanitelné plnění. Veřejná správa to není, je to ekonomická činnost, která nepodléhá osvobození, protože nejsou splněny všechny podmínky pro osvobození.

Naše obec je od 1.4.2009 plátce DPH a má vlastní vodovodní řád, který je v jeho majetku. Obrátili se na nás majitelé novostaveb, rodinných domků a rekreačních objektů se žádostí o připojení na obecní vodovod. Před datem 1.4.2009 jsme fakturovali žadatelům 100% za vodovodní přípojku (materiál, instalatérské práce, výkopové práce, šachtu na vodoměr i vodoměr) a to na hranici pozemku žadatele, ostatní si od domu k šachtě zajistili žadatelé. Protože se na nás obrátili i další žadatelé o připojení, tak jsem vznesla dotaz na finanční úřad v Novém Boru, jakou sazbu DPH mám na faktuře uvést. Nastal velký problém viz. níže : (finanční úřad uvedl, že pokud bude vodovodní přípojka v majetku obce nelze ji fakturovat, proto jsme se rozhodli, že přípojka bude v majetku žadatele společně se šachtou i vodoměrem a obec bude mít v majetku pouze hlavní vodovodní řád, na který se ostatní budou moci připojit. Obec bude provádět opravy na jednotlivých přípojkách, výměnu vodoměrů a to opět bude fakturovat majiteli objektu). Velice Vás žádám o radu jak postupovat a jestli se musíme řídit tím co tvrdí FÚ.. černě je uveden příklad na který se ptá obec modře odpovídá FÚ Přípojka p. Rouč Dolní Prysk stavba – jedná se o pozemek, který je zatím ve vlastnictví obce a budoucí kupující má s obcí sepsanou smlouvu o smlouvě budoucí, kde je uvedeno, že až postaví, zkolauduje RD a zaplatí cenu stanovenou ve smlouvě, tak se pozemek stává vlastnictvím budoucího kupujícího. Zatím platí tento budoucí kupující roční nájem za užívání pozemku. FÚ: Vzhledem k tomu, že pozemek je v nájmu, postavená vodovodní přípojka a vodoměr bude až do doby prodeje ve vlastnictví obce by měly být také v nájmu (§ 56 ZDPH). V případě prodeje pozemku až po výstavbě rodinného domu se jedná o zdanitelné plnění dle § 56 odst. 2 ZDPH se sazbou daně 19%. Vodovodní přípojka je přivedena na hranici pozemku a je majetkem obce, vodovodní šachtu si v tomto případě stavěl sám budoucí kupující a je jeho vlastnictvím a vodoměr bude také jeho vlastnictvím (víme, že vodoměr vlastní obec) . FÚ: Vodovodní přípojka přivedená na hranici pozemku, je majetkem obce by neměla být dále fakturována. V některých případech zařizuje vodovodní šachtu obec a účtuje ji. FÚ: Fakturace vodovodní šachty je s sazbou daně 19% (§ 13 dodání zboží), pokud si ji vlastník sám zabuduje a pokud je poskytnuta služba dodání a výkopové přáce s ní spojené, záleží na tom, zda bude příslušenstvím rodinného nebo bytového domu (§ 48 a 48a ZDPH), pokud ano, tak 9% a v případě příslušenství k rekreačnímu objektu sazba daně 19%. Také se v některých případech účtují i výkopové práce, které provádí vodohospodář, nebo pokud je to velmi náročná práce, tak si najímáme firmu a práci pak přeúčtováváme tomu kdo požádal o zřízení vodovodní přípojky (je to zahrnuto vodohospodářem do pokladů pro fakturaci). FÚ: Výkopové práce až na hranici pozemku obce jsou po obec a neměly by být přefakturovány dále (pokud tak učiníte 19%) a výkopové práce pro vlastníka stavbyse řídí příslušenstvím k stavbě hlavní (§48 a 48a ZDPH) a patrně jsou prováděny současně se zhotovením vodovodní přípojky. Vodovodní přípojky provádíme i pouze k pozemkům ve vlastnictví žadatele a není zde postaven ani rodinný dům ani rekreační chata. FÚ: Vodovodní přípojky, kde vedou po pozemku, který je ve vlastnicví žadatele, kde není stavba a ani vydané stavební povolení budou se sazbou daně 19%. Vodovodní přípojky provádíme i k rodinným domům na hranici pozemku. FÚ: Vodovodní přípojka k rodinným domům od hranice pozemku obce směrem k vlastníku rodinného domu je se sazbou daně 9% - příslušenství k stavbě hlavní (§48 a 48a ZDPH). Ještě jsem se chtěla zeptat pokud podklad vodohospodáře bude přílohou vystavené faktury, je třeba to rozepisovat podle jednotlivých položek, nebo mohu pouze napsat do textu vodovodní přípojka, cena za jednotku, cena bez DPH, DPH a cena s DPH??? Toto je poklad, který dostávám od našeho vodohospodáře, který vodovodní přípojky a montáže vodoměrů realizuje. ks celková cena PP S koleno 32 x 1“ 2ks 80,68 PP S p?echod 25 x 3/4“ 1ks 32,26 PP S p?echod 32 x 1“ 1ks 38,31 Ventil kul.1“ s vyp 1ks 203,70 Ventil kul.1 1 ks 176,47 Ventil kul 3/4“ s vyp. 1 ks 144,20 Redukce 1“x 3/4“ 2ks 125,04 Tkus mosaz 3/4“ 1ks 143,19 Dvojvsuvka mosaz 3/4“ 1ks 29,24 Šroubení k vodom?ru 3/4“ 2ks 133,10 Práce instalatérské 2hod 400,00 ?íslo vodom?ru3/4 962269794 564,70 Celkem k úhradě bez DPH...............2070,89 V Prysku dne 20.8.2009 Vypracoval Skála FÚ: V textu by mělo být zhotovení vodovodní přípojky včetně osazení vodoměru (eventuelně včetně výkopových prací, pokud jsou součástí prací) a přílohou může být podklad vodohospodáře. V případě toho, jak bylo sděleno místostarostou panem Jelínkem a Vámi osobně při jednání dne 31.8.2009 , že chcete fakturovat vodovodní přípojku a vodoměr (na hranici obce a vlastníka pozemku), dle správce daně by k tomuto nemělo dojít, ale pokud toto uděláte, měla by být použita sazba daně 19%.

FÚ reagoval na jiný problém ne na situaci o hledně přípojek. Přípojka je ve vlastnictví toho, kdo ji uhradí a nemusí vést jen po vlasním pozemku. (vodní zákon 274/2001 Sb. §3).  S pronájmem pozemku vlastnictví přípojky nesouvisí. Přípojka je dokonce samostatným předmětem práva převodu.  Celou přípojku, včetně veřejné části, kde může být i spluvlastnictví uživatelů, vy můžete prodat uživatelům, DPH na výstupu 19%, máte nárok na odpočet na vstupu.

Dobrý den.V rámci celostátní kampaně Dny zdraví pořádáme akci Sobota v pohybu. Cvičení bude probíhat s profesionálními instruktory. Běžné vstupné na takovéto akce je 200 - 250Kč. My pořádáme tuto akci za podpory kraje Vysočina - v rámci projektu Zdravého města. Budeme vybírat vstupné 99,- Kč. Můžeme toto vstupné považovat za částku nepodlehající DPH? Jsme plátci DPH.

Jedná se o plnění osvobozené bez nároku na odpočet dle § 61fd. Tedy toto plnění DPH nepodléhá. Vstupné označte kódem 650.

Máme uzavřenou smlouvu s fyz. osobou na pronájem prostoru v objektu sauny na plaveckém stadionu za účelem provádění masáží. Smlouva je uzavřena na dobu určitou od. 1.10.2009-31.5.2009. Žádná pracovní doba ani místnost není přesně určena (paní tam dochází podle potřeby).Myslíme, že se nejedná o krátkodobý pronájem.

Dle smlouvy se jedná o pronájem osvobozený od DPH bez nároku na odpočet dle §56. Dle obsahu plnění se však také může jednat  o poskytnutí práva užití - tedy zdanitelné plnění, více se přikláním obsahově k §56.

Dobrý den, dostala se ke mně informace, že se poskytnuté slevy na sociálním zabezpečení budou muset zahrnout do daňového přiznání k DPPO. Nikde jsem se toto nedočetla. Je to opravdu tak? Děkuji...

Není to tak, jedná se o slevu, ne o daňový výnos.  Pouze budete mít o slevy nižší náklady na daňově uznatelné SP za organizaci, pokud je jako daňově uznatelné uplatňujete.

Máme PO-Rekreační a sportovní areál, kde vybíráme vstupné na koupališti, pronajímáme chatky a pokoje na ubytovně, pronajímáme halu (vše ke sportovnímu využití občanů nebo sportovních organizací). Je to správně, když tyto úplaty nezahrnujeme do obratu?

Vstupné na koupališti a krátkodobé pronájmy haly za účelem tělovýchovy a sportu jsou osvobozené bez nároku na odpočet a nepatří do výpočtu obratu k registraci. Pronájmy chatek a přijatá plnění za ubytovny jsou v případě pronájmů do 48 hodin zdanitelným plněním, v případě delšího pronájmu sice plněním osvobozeným bez nároku na odpočet, ale do obrazu se započítávají.  

Dobrý den, chtěla jsem se zeptat zda vstupuje do obratu prodej bytových jednotek (privatizace) občanům. Bytové domy jsou starší 3 let od kolaudace. V daňovém přiznání máme tento prodej na ř. 50 - Osvobozená plnění bez nároku na odpočet. Naše MČ je čtvrtletním plátcem DPH. Na základě Vašich materiálů, ze školení v loňském roce si myslím, že toto do obratu nevstupuje, ale přesto prosím o Vaši odpověď, abych měla jistotu.

Nevstupuje prodej BJ do obratu. Jedině hrozí jedna věc - města měla bytové domy v majetku  několik let, ale před prodejem zapsala na KN bytové jednotky. Pak je i výklad, že pokud byl zápis v kratším  časovém úseku než tři roky, tak se jedná o zdanitelné plnění v případě BJ. Lze ale obhájit, pokud se opravdu nejednalo o vytvoření nové bytové jednotky, skutečným obsahem daňového případu.  

Jsme obec plátce DPH. Uplatňujeme na vstupu nárok na odpočet koeficientem. Jak správně zaúčtovat zbývající výši DPH, kterou si neuplatňujeme na vstupu?

Stejně jako základ daně ( např. náklad), postupujte dle příkladu v dokumentu ke stažení "DPH příklady účtování záloh a různé", v excelové podobě je i příklad při účtování o koeficientech. V dokumentu je více listů (spodní lišta).

Jsme plátci DPH a máme ve vlastnictví skládku a skládkový dvůr. Budeme uplatňovat na realizaci projektu odpočet DPH? Jedná se o projekt v rámci kterého bude žádáno o: 1. dotaci na zpracování stavební projektové dokumentace 2. dotaci na zpracování žádosti do Operačního programu životní prostředí 3. dotaci na zajištění služby zpracování dokumentace pro výběrového řízení na dodavatele projektu 4. dotaci zajištění služby technického dozoru a autorského dozoru 5. dotaci na samotnou stavbu a vybavení (tedy na stavební práce a činnosti včetně vybavení sběrného dvora kontejnery a nádobami) myslím si, že nemůžeme na tento předmět podpory uplatňovat odpočet DPH a stane se uznatelným nákladem projektu.

Myslím si, že pokud budete vybírat za uložení odpadů, tak se jedná o zdanitelné plnění a máte nárok na odpočet na vstupech, tedy i na zpracování žádosti o dotaci. Správně asi bude DPH k tomuto projektu neuznatelným výdajem. Veřejnou správou je zajištění svozu, sběru a likvidace odpadu. Provoz skládky může být zdanitelným plněním. Ale to je jen můj názor, vhodné je sjednat k tomuto problému odbornou pomoc daňového poradce.

Jakým způsobem mám zaúčtovat přijaté DPH od FÚ, keré je rozdílem zdan.plnění a nároku na odpočer a částky při změně režimu ? Každou položku zvlášť a na jaké účty ?

Prosím, postupujte dle příkladu uvedeném v dokumentech ke stažení " U DPH není vedena HČ". Sledujte všechny listy (dolní lišta) v excelu, pozor na vyrovnání okruhů (je možné dělat vyrovnání okruhů každý měsíc)!