Dotazy

V jednom článku Ing. Bendy jsem se dočetla, že využívání koeficientů není povinné. Znamená to tedy, že pokud si nebudu uplatňovat DPH na vstupu např. u energií, které patří k pronajímaným bytům nebo u oprav těchto bytů a u příjmu z pronájmu bytů se DPH neuplatňuje - nemusím použít koeficient? Nájemci, ale v nájmu platí zálohu na energie a služby. Je nutné z této částky odvést DPH?

Otázka je chybně položená. Energie se vyúčtovávají jako služby k nájemnému, ty nejsou plněním osvobozeným, nejedná se o vstupy k nájemnému. Koeficient dle §76 ZDPH lze použít jen u vstupů, které jsou zároveň určeny pro plnění osvobozené dle §51 a pro plnění zdanitelné. Pokud energie vstupují jen do služeb, tak buď budete postupovat formou přeprodeje, nebo služby budou zdanitelným plněním. Více materiál DPH nájem a služby a DPH komplet část 8 ke stažení na těchto stránkách v dokumentech ke stažení.  

Chtěla bych se zeptat podle jakého zákona (paragrafu) či směrnice se opraví (sníží částka o DPH) u DM, který bude využíván pro zdanitelná plnění. Město, plátci od 1.1.09

Pravděpodobně se Vám jedná o zaúčtování  odpočtu při změně režimu. Snížení pořizovací hodnoty DM o nárokované DPH na odpočet vychází jen z požadavku věrného obrazu ze zákona o účetnictví a vykazování aktiv v nenadhodnocené hodnotě. Zaúčtování není striktně dáno, můžete se rozhodnout i pro zaúčtování proti výnosům ( potažmo 215). Pokud se však jedná o hodnotu významnou, řádově v 10 tisíc, z důvodu věrného obrazu doporučuji postupovat snížením pořizovací ceny DM.

V naší obci vybíráme poplatek za systém provozu shromažďování,třídění atd. odpadů dle OZV o místním poplatku, tento příjem není předmětem DPH, dále zajišťujeme na základě uzavřených smluv svoz odpadu pro fyzické osoby podnikatele a pro právnické osoby. Tady se jedná o zdanitelné plnění se sazbou 19%. Dále však si mohou občané i podnikatelé koupit pytle na odpad nebo nechat za úplatu přistavit další nádobu (pokud jim přistavené nádoby nestačí). To ve vyhlášce ošetřeno není. Tady se chci zeptat,zda se jedná o zdanitelné plnění se sazbou pro občany 9% a pro podnikatele 19%. Pytle nakupujeme a prodáváme,tady se jedná o zboží, nádoby nám svozová firma pronajímá a platbu za další nádobu účtujeme jako službu.

Pokud se jedná o další "smluvené" služby likvidace odpadu  mimo Vaši vyhlášku a další ustanovení zákona o odpadech, jedná se o zdanitelné plnění, komunální odpad ( odpad z domácností a vznikající na území obce) s 9%, ostatní s 19%.  

Dobrý den, každoročně přeúčtováváme nájemníkům nebytových prostor služby - otop (plyn), tzn. vpodstatě výdaje za ně zaplacené - tato částka se podle mého názoru nezapočítává do obratu pro registraci k DPH. Jaký je Váš názor co se týká vyfakturování mzdy topiče - bude se tato úhrada započítávat do obratu?

U mzdy topiče je problematika složitější, v případě rozúčtování tepla přidáváte vlastní výkon a tím se stává z dodávky tepla zdanitelné plnění, kde jste povinni přidat DPH na výstupu 9% a máte nárok na odpočty na vstupu. Samotnou mzdu topiče dle mého názoru lze vyúčtovat velmi těžko, rozpočítává se dle poměrů. Museli byste zvlášť rozpočítat i mzdu a odvody za topiče jen těm nájemníkům, kterých se pracovní výkon topiče týká. Podrobněji se této problematice věnuje  materiál ke stažení DPH Nájem a služby.

Dobrý den, nejsem si jistá zda jsem správně pochopila informaci k možnosti odpočtu při změně režimu uveřejněnou v "Aktualitách" ze dne 14.4.2009, který se týká i služeb a oprav. Je možné si tedy uplatnit odpočet dle §74 ZDPH i u provozních výdajů(pol. 5169,5171,5137), které byly použity na opravu majetku, ale hodnota na majetkových účtech se nezvyšovala? A jak tento nárok na odpočet zaúčtovat?

V případě, že se oprava týkala majetku, který budete využívat pro zdanitelná plnění, tak ano. Zaúčtování 343.35 MD / 215 D v hlavní rozpočtové činnosti, 343.30 MD / 649 D ve VHČ.

12. 8. 2008 město uzavřelo smlouvu o poskytnutí dotace z regionálního operačního programu NUTS 2 Jihovýchod. Datum ukončení projektu bude 28. 2. 2010. Vyhodnocení první časové etapy proběhlo a tato část dotace byla poukázána na náš účet v květnu 2009. Bohužel jsme se stali 1. 5. 2009 plátci DPH a nevíme, jestli se to nějak dotkne této dotace. Zda si máme, i zpětně, (při změně režimu) uplatnit u přijatých faktur DPH a vrátit dotaci, i když víme, že do budoucna z projektu žádné zdanitelné příjmy neplynou, dotační podmínky neumožňují poskytování letáků ani přístup na internet zpoplatňovat. Pro lepší pochopení předmětu dotace uvádíme její stručný obsah: Komplexní marketingová propagace města - zpracování dostupných informací o produktech cestovního ruchu - zajištění výroby propagačních materiálů dle zpracovaných informací včetně jazykových mutací - vytvoření databáze fotografií sloužící k prezentaci města - realizace tvorby veřejně přístupného internetu - distribuce propagačních materiálů do sítě turistických informačních center - aplikace zpracovaných informací a propagačních materiálů včetně jazykových mutací na internetové stránky města - prezentace města Hustopeče s novými propagačními produkty Výstupy projektu: - 23 různých propagačních materiálů (cca 50tis kusů) a 1900 ks drobných propagačních materiálů - 1 veřejně přístupný internet na TIC - 2 účasti města na veletrzích cestovního ruchu Všeobecný cíl: - podpora rozvoje cestovního ruchu

Dle §13, odst. 8, písm c) se nejedná o zboží u propagačních předmětů, což znamená, že nemusíte danit na výstupu, ale můžete dle §72, odst. 2; písm. e uplatnit plný nárok na odpočet na vstupu. Doporučuji, když jste se stali plátci, uplatnit odpočet jak při změně režimu, tak při všech vstupech k vydání propagačních předmětů. U vstupů k veřejně přístupnému internetu nárok na odpočet nemáte. Z hlediska účasti města na veletrzích je to diskutabilnější, ale spíš také nárok na odpočet není  (asi by bylo uznatelné jen kdyby se prokázala účast města na veletrzích za účelem distribuce propagačních předmětů - ale to by již chtělo daňového poradce, zda by bylo uznáno). Pro Vás je uplatnění DPH na vstupu a s tím následná změna rozpočtu dotace jistější. Kdyby Vám DPH nebylo uznáno jako způsobilý výdaj, tak byste dotaci vraceli, takto alespoň budete mít i DPH nahrazeno. Ohledně jazykových mutací - je to výdaj související s pořízením propagačních materiálů a vstupuje do ceny materiálu - tedy DPH je nárokovatelné na odpočet i u této služby. Musí být splněna podmínka, že cena propagačního předmětu za kus nebude vyšší než 500 Kč. Z hlediska nároku na odpočet při změně režimu máte nárok na všech vstupech do propagačních předmětů, které jsou ještě na skladě ( nebyly dosud distribuovány) nebo vstoupí do pořizovací ceny propagačních materiálů.

Dobrý den, obec v současné době dokončuje rekonstrukci VO, odstraněné staré litinové patice uvažuje odprodat do sběrných surovin. Zřejmě tento příjem bude vstupovat do obratu DPH.

Po dotazovaní mi bylo sděleno, že se jedná o komunální odpad, není však v tomto případě veřejnou správou, tedy odprodej do sběrných surovnin je zdanitelným plněním s 9%. Doufám, že se nebudou názory jiných daňových poradců lišit, toto jsem ověřila u dvou.

Dobrý den, Chtěla bych si ujasnit správný postup účtování při zaokrouhlování u DPH. V případě faktury vystavené – na faktuře je např.: základ daně : 301,- daň : 57,19 celková částka: 358,- Zaúčtování: a) MD: 235 + RS: 358,- D: 215 + ZJ: 301,- D: 343/25+ ZJ: 57,19 D: 215 : -0,19 b) nebo můžu takto ?: MD: 235 + RS: 358,- D: 215 + ZJ: 301,- D: 343 + ZJ : 57,- V případě faktury přijaté – na faktuře např.: základ daně: 703,- daň: 133,57 zaokrouhlení: 0,43 částka k úhradě: 837,- Zaúčtování: 1) D: 232 + RS: 837,- MD: 420 + ZJ: 703,- MD. 343/35 + ZJ 133,57 MD: 474 0,43 2) nebo lze na 343/35: 134,-

U faktury vystavené lze a) a b). U přijaté faktury musíte zaúčtovat to, co je uvedeno na faktuře, tam si nesmíte DPH upravit sami, za výpočet odpovídá plátce. Tedy u přijaté faktury lze postupovat jen dle 1). Souvztažný účet u zaokrouhlení může být stejný jako základ DPH. (474 také lze, na zaokrouhlování je také vhodné si určit  jednu analytiku k nákladovému účtu, např. "474.39 - zaokrouhlení").

Chtěla bych se zeptat na správné uvádění ceny do smluv. V několika odpovědích na dotazy jsem našla, že je ve smlouvě nutné uvést cenu bez daně, DPH a cenu celkem. Pokud máme uzavřenou smlouvu ve znění: „činí 1333,- Kč včetně DPH 19% musím pak při účtování úhrady počítat DPH „shora“ a vyjde mi DPH 212,88 a základ daně 1120,12. Můžu zaúčtovat MD: 343/35 – 213,- a 420 – 1120,- ? (původní částka před plátcovstvím DPH byla 1120,- Kč).

DPH dle § 37 je možné počítat oběma způsoby (zdola i shora), tedy je možné mít smlouvu v tomto znění, DPH se smí zaokrouhlovat na celé koruny nebo se nechá v haléřích ( nesmí se zaokrouhlit na desetihaléře). Tedy můžete zaúčtovat jak 343.35 213,- tak 212,88, základ daně je pak stanoven jako rozdíl - cena s daní minus daň.

Jak je to prosím s parkovným, které by se vybíralo na základě nájemní smlouvy, nikoliv na základě obecně závazné vyhlášky? Vím, že by podléhalo DPH. Ze školení jsem pochopila, že v tom případě by u nákladů na opravy komunikací bylo možné odečíst na vstupu DPH. Pokud by byla uzavřena pouze jedna smlouva na pronájem jednoho parkovacího místa, bylo by možné odečíst DPH na vstupu u opravy všech komunikací v obci nebo pouze té konkrétní komunikace, kde se parkovací místo nachází?

Nárok na odpočet DPH lze uznat u vstupů pouze u té konkrétní komunikace, kde se pronajímají parkovací místa. Dodavatel služeb a údržby komunikací by měl být požádán o rozdělení fakturace, abyste mohli uplatnit tzv. "přímý" vstup. Tedy zvlášť fakturu na komunikace, kde se nepronajímá a zvlášť na komunikace, kde se pronajímá.

Dobrý den, ráda bych ověřila správnost navrhovaného postupu účtování u příjmů pokladny obce (plátce DPH, 3 bankovní účty, pro převod z pokladny do banky používány peníze na cestě). Příjem bez předpisu: 261 10 /215 cena bez DPH ZJ 601 261 10 / 343 25 výše DPH ZJ 601 262 10/261 10 celá částkavč. DPH, převod na účet 235 10 §6171 2111/262 10 celá částka včetně DPH na položce kam obsahově patří příjem 215/217 regulace příjmů ve výši zůstatku příjmového účtu koncem měsíce Příjem s předpisem : 315 07/ 215 10 Předpis pohledávky ZJ XY / 343 35 DPH ZJ XY V pokladně: 261 10/315 07 celá částka vč. DPH 262 10/261 10 převod z pokladny na účet (řešeno hromadně za více příjmů) 235 10 §3639 2111/262 10 celá částka vč. DPH 21510/217XX regulace zůstatku účtu 23510 ke konci měsíce (hromadně) Pokud dojde v měsíci k odvodu z příjmového účtu na ZBÚ tak se přes 215 zregulují přijaté a převedené příjmy na 215 MD tzn.: 215/23510 a pak na ZBÚ na Dal 217 231XX/217. Je tento postup správný? Existují někde metodiky pro konkrétní účtování DPH v pokladně (Zj.... pro Gordic).

Vaše účtovnání o DPH v  příjmové pokladně je správné. Gordig vydal metodiku verze 1.10.14.01 - www.gordic.cz.

Máme sjednány nájemní smlouvy: a) k bytům, kde je povinnost hradit nájemné do 15. každého měsíce za příslušný měsíc. b) k nebytům, kde je povinnost hradit nájemné do 5. dne prvního měsíce ve čtvrtletí za příslušné čtvrtletí. V žádných z těchto nájemních smluv nemáme stanoveno datum dílčího zdanitelného plnění. Jsme plátci DPH. Jaká budou DUZP v těchto dvou případech.

Pokud budete uplatňovat osvobození dle §56, tak se nejedná o DUZP, ale o datum uskutečnění plnění, dle odst. 11 §21 se postupuje u určení data obdobně. U osvobozených plnění není chybou určit DUP dříve (označení kódem 50), dle sjednané úhrady ve smlouvě by tedy bylo DUP cca 5-14 dní před splatností (u nebytů k 1. dni čtvrtletí). Když není uvedeno DUP ve smlouvě, tak si uveďte tento doporučený postup do směrnice k DPH.  Více materiál ke stažení DPH nájem a služby. V případě, že pronajímáte plátcům a nájem bude zdanitelným plněním, můžete určit DUZP obdobně jako DUP. Je vhodné určit DUP vždy před splatností z důvodu úspory práce.

1. Město uzavřelo nájemní smlouvu s Českou poštou. Předmětem smlouvy jsou nebytové prostory v objektu č.p. XX za účelem garážování osobního automobilu. Nájem je sjednán na dobu neurčitou. Je tento nájem předmětem DPH ? 2. Město pronajímá sokolovnu na pořádání plesů. Je ples považován za kulturní akci a je tedy nájem od DPH osvobozen, nebo podléhá DPH ve výši 19 % ?

1.Pokud je ve smlouvě jen část prostor pro garážování jako vedlejší prostory k pronajatým prostorám, lze pronájem garáže považovat za vedlejší výdaj k hlavnímu prostoru nájmu  a celý nájem může být osvobozen dle §56. Pokud je na místa k parkování samostatná smlouva,j edná se o zdanitelné plnění.

2. Pronájem prostorů obce pro plesy lze považovat za poskytnutí kulturní služby - osvobozeno dle §61e ZDPH.

V prostorách úřadu máme zařízení Místa veřejného přístupu k Internetu PIAP. Čtvrtletně fakturujeme krajskému úřadu 50% nákladů na elektrickou energii na provoz tohoto zařízení - výpočet: počet hodin provozu zařízení za dané období x sazba za 1 kWh z poslední vyúčtovací faktury za elektrickou energii. Lze v tomto případě použít přefakturaci (§36, odst.11)? Pokud ano, máme dávat platby od kraje do další vyúčtovací faktury za el.energii (kterou se změní sazba za 1KWh) na zálohy - účet 324 a u roční vyúčtovací faktury za el.energii započíst proti 316 ?

Lze využít "přeprodej", v tom případě byste musely účtovat přes 316 a 324. Z této jedné platby však lze udělat i zdanitelná plnění, odpočíst na vstupu a DPH uplatnit na výstupu. V obou případech by měl výsledek být 0. V případě využití "přeprodeje" Vám zde nehrozí riziko významnějšího odvodu.

30.6.09 překročíme obrat 1 mil. Kč, do 15.7.09 se zaregistrujeme. Kdy je lepší vystavit fakturu za prodej dřeva plátci DPH - v mezidobí do 1.10.09 nebo po 1.10.09. Dle mě je výhodnější v mezidobí než budeme plátci, protože bych vystavovala fa ještě bez DPH.

Jestliže k 30.6. překročíte obrat, tak budete plátci již od 1.9. 2009. Fakturu je lepší samozřejmě vystavit v době, kdy ještě nebudete plátci, záleží však také na tom, zda byste mohli uplatnit nějaký významný odpočet k této fakturaci, např. formou při změně režimu.