Dotazy

Tělovýchodná jednota má pronajatou tělocvičnu. Fakturujeme: malý sál - nájem bezplatně, náklady za dodávku el.energie a tepla 3000,- měsíčně velký sál - paušální částka za nájem prostor a poskytovaných služeb (el.energie, teplo, voda, úklid a údržba) 10000,-měsíčně. Částka není rozdělena na nájem a služby. Nájem je krátkodobý. Je celých 13000,-osvobozeno dle §61d)?

Dle mého názoru se jedná o službu za účelem tělovýchovy sportu. V případě, že byste měli problémy s výkladem ZDPH u FÚ, je možné zvážit 2 varianty jasného stanovení:

1. Smlouva nebude vedena jako nájemní, ale bude se ve smlouvě jednat o poskytnutí služby- využití tělocvičny za účelem TV a sportu.

2. Povedete jako krátkodobý nájem, nebo jako nájem a zdanitelné plnění - služby. Pak budete mít nárok na odpočet. Zde byste měli s příslušným FÚ projednat, jak bude na tuto činnost nahlížet, zda vám v případě zdanitelného plnění uzná nárok na odpočet ( což by se Vám mohlo i v budoucnu vyplatit s ohledem na výši částek -opravy tělocvičny, další vstupy-náklady), nebo zda FÚ uzná činnost osvobozenou bez nároku.

Chystáme projekt „Naučná stezka Končiny“, který bude částečně financován dotací z EU. Fond ZIF žádá, abychom do projektu vyčíslili DPH, které je podle nich nezpůsobilý výdaj, (protože se od 1.1. změnila legislativa a obce jsou plátci DPH) přesto, že jsem jim vysvětlila, že i když jsme plátci DPH, odpočet DPH na vstupu nemůžeme uplatnit. Nestačí jim ani, kdybychom do žádosti napsali, že si DPH na vstupu neuplatníme. Je možno argumentovat tímto názorem MF? Odkaz: http://cds2005.mfcr.cz/DPH/DPH_fin_prispEU.htm Je datován do roku 2005, nevím tedy, jestli ještě platí. Potřebovali bychom podloženou informaci, která by nám umožnila přesvědčit pracovnici fondu ZIF, že DPH je pro nás výdajem stejně jako pro neplátce DPH.

Uznatelnost DPH je opravdu problém u jednotlivých fondů EU, pro některé fondy je DPH v případě, že není možnost uplatnit nárok způsobilým výdajem, u některých fondů dle jejich pravidel je DPH neuznatelný (nezpůsobilý výdaj) ať je někdo plátcem nebo není. Zkuste argumentovat  v dotazu uvedeným stanoviskem,  vyhledejte také program fondu EU ze kterého čerpáte a zjištěte, zda je DPH způsobilým výdajem a za jakých podmínek. Uznatelnost by měla být vázána na to, zda máte nárok na odpočet nebo ne, ne na to, zda je někdo plátcem nebo neplátcem, to nemá logiku, ale pravděpodobně neuspějete.  Dle sdělení ostatních obcí i z vlastní zkušenosti vím, že ZIF ještě nemá jasno u hospodaření obcí a těžko se s nimi domlouvá. Můžete také žádat o podporu Vašeho stanoviska na MF, je však třeba zjistit, kdo na MF se účastní projektů spolufinancovaných SIZF (myslím, že je to Ing. Šuma). 

většina obcí zažádala o dotaci na pořízení výpočetní techniky pro poskytování služeb v rámci CzechPoint. Dotace se podávala na minist. vnitra, finančí prostředky budou přes EU. Předpokládám, že tato dotace nebude rovněž vstupovat do obratu DPH. Je můj názor správný?

Ano, žádné dotace, příspěvky, granty a dary nejsou předmětem DPH, protože nejsou definovány jako zboží nebo služba dle §13 a§14 ZDPH.

Od 1.8. budeme plátci DPH, je nutné písemně informovat všechny naše dodavatele o tom, že budeme plátci DPH? Jak postupovat v případě obdržení faktur bez uvedení našeho DIČ? Je nutné vyžadovat od dodavatele fakturu novou?

Je třeba informovat jen ty dodavatele a odběratele, se kterými budete obchodovat v rámci zdanitelných plnění, ne všechny. ( Ty dodavatele, u kterých budete uplatňovat DPH na vstupu, a ty odběratele, kterým budete DPH uplatňovat na výstupu).  Pokud se bude jednat o přijatý daňový doklad, který se bude hradit bezhotovostně, nebo o doklad v hotovosti nad 10 tis. Kč vč. DPH, je třeba uvádět Vaše DIČ, tedy budete muset žádat o doplnění faktury- daňového dokladu.

Naše město k vyúčtování služeb přidává vlastní výkon kotelníka a v nájemních domech uklízečky, které jsou jak v nájemních domech, tak v domech s pečov. službou.Zdanitelným plněním bude příjem od nájemníků za práci kotelníka se sazbou 9 %. Je stejná sazba i za úklid společných prostor v nájemních domech? Jsou uklizečky, které uklízí v domech s pečovatelskou službou zák.108/2006 od odvodu DPH osvobozeny? Budeme odvádět daň za každý kalendářní měsíc?Nájemce dle smlouvy platí nájem každý měsíc.

Úklid ve společných prostorách bytových domů je rovněž s 9%. Kotelníka bohužel asi nepůjde vyúčtovat zvlášť, prací kotelníka se pro Vás stane zdanitelným plněním celá dodávka tepla, která se rozpočítává dle poměrových měřidel ( alespoň u těch domů, kde kotelníka "připočítáváte" jako vlastní výkon.) Jinak byste asi neuměli jeho pracovní výkon "rozpočítat". Budete mít vstupy - přijaté faktury za plyn, vodné , tam budete moct odečíst DPH na vstupu, přidáte práci kotelníka, rozúčtujete dle poměrových měřidel a vyúčtujete zálohy.

 Úklid v domě s pečovatelskou službou, pokud se jedná o úklid jako pomoc s péčí o domácnost u seniora je osvobozený, úklid jako služba související s nájmem je zdanitelné plnění. DPH budete odvádět k datu odvodu, tedy dle zdaňovacího období, při čtvrtletním zdaňovacím období tedy k 25. dni měsíce dubna, července, října a ledna n.r. Zdaňovat budete zálohy za služby, které nebudou přeprodejem, dle Vašeho dotazu tedy zálohy na Teplo a TUV a na úklid. DPH budete k zálohám rozúčtovávat buď každý měsíc, nebo celkem za čtvrtletí. Podrobněji materiál: DPH nájem a služby ke stažení v sekci dokumenty.  

Je příjem za pronájem kaple -"rozloučení" zdanitelným plněním? Plátci jsme od 1.6.2009.(Ve smlouvě dohodnuta splatnost úhrady pololetně).

Ano, jedná se o zdanitelné plnění, tato služba v souvislosti s pohřebnictvím není vyjmenována v zákoně o pohřebnictví. Zákon o pohřebnictví vyjmenovává služby a činnosti pohřebnictví a plně je dává do povinnosti obcí, tedy vše dle zákona je veřejnou správou, ale krátkodobý pronájem rozlučkové síně v zákoně uveden není.

Dobrý den, chtěli bychom se zeptat, zda pohledávka z minulých let, která bude předepsána až v roce 2009 vstupuje do obratu roku 2009? Konkrétně u nás nastal případ, kdy naše obec vypověděla firmě VAK smlouvu a ta nám nyní oznámila zápočet pohledávek a závazků (smluvní nájemné za 4.Q.2006 a 1.Q.2007 a následně 3.a 4.Q.2007, přičemž rok 2008 zaplatila zcela běžným způsobem!).

Nájem z minulých let, i když je předepsán dodatečně, nevstupuje do obratu roku 2009.

Po dlouhé době se nám podařilo vybrat v knihovně za ztracené obecní knihy,další platby vyjdou měsíc červen a my začínáme s DPH, dala jsem úhradu knihy na nahodilé příjmy a domnívám se, že to s ekonomickou činností knihovny nesouvisí, další příjem za úhrady tedy bude také bez DPH, je to tak?

V případě úhrad za ztracené knihy z knihovny vycházíme z § 61 e, kdy je osvobozeno i poskytnutí zboží úzce souvisejícího s kulturní službou. Tedy je i tato úhrada osvobozena od DPH, a pokud jste již plátci, tak se označí kódem 50 (650).

Město - plátce dph od 1.1.09. Odbor vnitřních věcí vede v evidenci ztráty a nálezy. V těchto nálezech bylo i jízdní kolo. Po několika letech uschovy je možné kolo prodat. Jedná se o zdanitelné plnění ? Máme prodej jízdního kola zdanit 19% dph ???

Pokud se jedná o vyjímečný prodej, lze obhájit příležitostnou činností, ale když jsem na tento případ vznesla dotaz na MF, tak mi bylo sděleno, že se jedná o dodání zboží a že se jedná o zdanitelné plnění. Pokud se tedy nechcete "dohadovat" s FÚ, doporučuji zdanit.

Dobrý den, posuzujeme dobře pro účely DPH jako zdanitelné plnění pronájem nebytových prostor v těchto případech? a) smlouva na pronájem učebny na 2 hodiny týdně na dobu 3 měsíců při konání kursu, b) smlouva na pronájem nebytového prostoru na sobotu a neděli 2 x v měsíci při akcích města (tradice velikonoc, vánoc). Jedná se o pronájem nebo jinou službu (správný název?) v případě, že v nebytovém prostoru je prodávajícím pro jejich využití vyhrazena jen část podlahové plochy (místnosti) a podléhá plnění DPH? Děkujeme za odpověď, Lenka Sosnová

za a) je zdanitelné plnění, za b) při akcích města se jedná o plnění osvobozené dle §61 e); u pronájmu části plochy se spíš než o pronájem  může jednat o právo užití , tedy službu dle §14 a jedná se tedy o zdanitelné plnění, ne osvobozené, ale i pronájem části plochy, pokud je nad 24 hodin může být pronájmem - neomezený přístup nájemce, atd. Záleží na typu využití plochy.

K 31.5.2009 zjištění obrat ve výši 989.851,00 Kč, zda se máme registrovat do 15.6.2009.

S ohledem na velmi malou "rezervu" do naplnění obratu 1 mil. Kč opravdu doporučuji registraci k 15.6. 2009. Plátci budete od 1.8. 2009. Termín srpen je o trochu  lepší než září, prvni přiznání budete dávat k 25.10.2009, tedy budete mít 2 měsíce "plátcovství " na "zorientování".

Obec ( se třemi účty)se stala plátcem DPH od 1.4.2009. V dubnu zaplatila dodavatelskou fakturu za telefonní hovory se zdanitelným plněním 31.3.2009 (za období březen 2009). V dubnu byla tato faktura přefakturována třem odběratelům. Jak správně vystavit faktury týkající se přefakturace ( s DPH?) a jak správně zaúčtovat?

Zde využijte přeprodeje, zaúčtujete jen 316 MD / 410 D ve výši přefakturace, úhradu přijmete s minusem na výdajový účet (minus MD) a 316 D. Neuplatníte DPH na vstupu, ani na výstupu, postupujete dle §36, odst. 11 ZDPH.

Dobrý den, ráda bych se Vás zeptala jakou částku započítávat do měsíčních obratů - sledování kvůli DPH - u stravného zaměstnanců obce: chodíme na obědy do školní jídelny. Celá částka za odebrané obědy je uhrazena z obecní pokladny. Tato celá částka je poté ponížena o částku, kterou zaplatí zaměstnaci (je jim sražena z mezd) a další, tedy zbylá část, je kryta ze sociálího fondu.

Do obratu by vstupovala jen částka uhrazená zaměstanci, lze však v tomto případě nahlížet na příjem za obědy jako na "přeprodej". Musím Vás však upozornit , že FÚ zpravidla nahlížejí na zajištění stravovaní zaměstanců jako na zdanitelné plnění. Ve Vašem případě se pak obědy zaměstnanců o DPH prodraží. Pokuste si sjednat s místně příslušným FÚ, zda by Vám uznal "přeprodej", tj. nahrazení části výdaje.

Dobrý dne,budeme uplatňovat DPH na výstupu v případě prodeje nalezených věcí. Příklad: máme na úřadě uschována nalezená jízdní kola /již několik let/, budeme je prodávat případným zájemcům. Budeme uplatňovat DPH na výstupu?

Informovala jsem na na tuto otázku na MF, bylo mi sděleno, že se jedná o prodej zboží a že se jedná o zdanitelné plnění. V tomto případě se mi však obhajoba toho, že prodej není předmětem DPH, protože se  jedná o činnost vysloveně příležitostnou, jeví jako vhodná. Pokud se Vám nechce do diskuse s FÚ, doporučuji zdanit DPH na výstupu.

Dobrý den, sběrna kovového odpadu od nás vykoupí vyřazený movitý majetek jako kovový odpad, např. stará vyřazená postel/při jeho koupi nebylo uplatněno DPH na vstupu, protože jsme nebyli plátci/, stanoví nám cenu a my vystavíme fakturu. Budeme vystavovat s DPH na výstupu, nebo bez DPH.

I v tomto případě se jedná o prodej zboží, nevztahuje se na něj osvobození dle §62, takže doporučuji DPH na výstupu uplatnit. Pokud máte chuť do diskusí s FÚ, lze uplatnit na tuto činnost příležitostnost, což by nebylo předmětem DPH.  Podrobněji problematiku §62 řeší Dotaz "prodej majetku z útulku z 20.5." , podívejte se do vyhledávače v sekci dotazy.