Dotazy

Město pronajímá pozemky, na kterých jsou vybudované garáže obyvatel (jsou v majetku obyvatel). Budeme tyto pozemky zpoplatňovat 19% DPH jako pronájem pozemků za účelem parkování?

Pronájem pozemků pod stavbou je osvobozené plnění dle §56, tedy i pozemků pod garážemi. Zdanitelným plněním by byl pronájem pozemku jako parkovacího stání nebo pronájem stavby - garáže pro parkování. Stáhněte si v dokumetech ke stažení materiál DPH nájem a služby.

Od 1.4.2009 jsme plátci DPH a prodáváme pozemky. Jak pozemky, které si lidé dokupují ke svým současným pozemkům jako zahradu (tento prodej je osvobozen od daně a nevstupuje do obratu ?) a pak také pozemky, které máme v územním plánu zapsané jako pozemky určené k zástavbě. V případě, že si zájemce zažádá o prodej pozemku (někdy jich je více, aby celkem měl pozemek zhruba tak 800-1000m2) určeného k výstavbě RD, tak s ním obec sepíše smlouvu o smlouvě budoucí, kde je uvedeno, že do tří let od schválení žádosti o koupi tohoto pozemku určeného k výstavbě RD musí zkolaudovat a po kolaudaci ihned za pozemek zaplatit. Po dobu tří let platí roční pronájem za užívání tohoto pozemku (osvobozeno od DPH a vstupuje do obratu). Jedná se mi o to jestli tento prodej pozemku/ů je předmětem DPH a kolik DPH činí a jestli vstupuje do obratu. Dohodujeme se o tom se zastupiteli, že stavební pozemek je pouze pozemek, na kterém stojí zkolaudovaný dům a ten by měl být předmětem 19%DPH (např. o výměře 100m2) a pozemek/y okolo domu (např. 800m2)nejsou stavebními pozemky a jsou osvobozeny od daně a nevstupují do obratu. Já si myslím, že by měl být pozemek celý o výměře 900m2 předmětem 19%DPH. Můžete mi prosím podat vysvětlení co je správně?

Zdanitelným plněním je pouze nezastavěný pozemek, na který je vydáno stavební povolení na stavbu spojenou se zemí pevným základem, což je situace velmi málo pravděpodobná. Vy už budete převádět pozemky zastavěné, tedy se bude jednat o plnění osvobozené od DPH dle §56 ZDPH. Prodej  pozemku nevstupuje do obratu k registraci. Vím to jistě.

Dobrý den, chtěla jsem se zeptat jestli musím vystavit daňový doklad osobě, která není plátcem DPH, nebo se vystavují daňové doklady jen plátcům DPH? Například jde o úhradu za prodej stavebního pozemku ve výši 50.000,--Kč s DPH. Stačí kdybych vypsala příjmový pokladní doklad s rozpisem: základ daně, daň, celkem.

Nejdříve - jste si jistá, že jde o prodej stavebního pozemku? Musí se jednat o pozemek, na který je již vydáno stavební povolení na stavbu spojenou se zemí pevným základem - tedy budovu. Prodej pozemku, který je jen určen k zastavení a kupující na něj ještě nemá stavební povolení je osvobozeným plněním (§56 ZDPH).

Daňový doklad - nemusíte vystavovat fyzické nepodnikající osobě (osobě , která není povinná k dani), ale přesto o něm budete účtovat, tak v tomto případě, pokud budete vystavovat nějaký doklad, tak už by mohl být daňový se všemi náležitostmi. Jinak stačí v případě nepodnikající fyzické osoby jen smlouva.

Pro potřeby konání výběrového řízení se kopírují či jinak připravují zadávací podklady pro firmy, které za ně zaplatí v rozmezí 200- 1000,- Kč v závislosti na velikosti akce. Předpokládám, že i když je to vlastně úhrada za naše vynaložené náklady bude zdanitelným plněním.

Bohužel ano, většinou zde nelze najít přímý vztah mezi výdaji a jejich náhradou ("přeprodej"), tedy se jedná o zdanitelné plnění , službu s 19% DPH.  

Dobrý den, reaguji na vaši odpověď městu, plátci DPH od 1.4.2009. 1. Jak zaúčtovat nárok na odpočet, když máme faktury placené z fondu (jedná se o fond,jehož účelem je financování inv.a neinv.aktivit města)? Původní zaúčtování: 042/321, 321/236, 901/917. 2. A jak zaúčtovat nárok na odpočet u plateb z inv.účtu v loňském roce? 343 MD, -042 MD ano, ale -211 MD/-901 D nelze, účet 211 se ke konci roku nuluje, použít 964?

V bodě 1 je asi zaúčtování od Vás obráceně, že? Myslíte 917 MD / 901 D? V obou případech je správné a v souladu s věrným obrazem zaúčtování 343.35 MD / -042 MD, 901/907 u SF a 211/901 nebo 964/901 ( účet 211 lze klidně použít i meziročně, má charakter kopírování toku výdajů, rozvahový dopad je stejný. )

Přeji dobrý den, pročítala jsem dotazy i poslední metodiku pro obce, ale na můj problém ( pokud jsem to nepřehlédla ) jsem odpověď nenašla. Nájem garáží, pokud je součástí jedné smlouvy, bude osvobozeným plněním.Dotaz: stejná obec, stejný vlastník domů... jeden nájemce bytu v jednom panelovém domě+nájem garáže v druhém ( jiném ) panelovém domě.. bude se muset u garáží DPH účtovat? Pokud bude třeba, dotaz upřesním,jinak děkuji předem za odpověď.

Pokud máte nájem garáže zahrnutý v nájmu z bytových prostor, pak jde o osvobozené plnění. Pokud je samostatná smlouva na pronájem garáže, nebo je ve smlouvě k nájemnému z bytu napsáno, že jde přímo o nájem garáže a určena hodnota pronájmu garáže odděleně /není uvedená celková hodnota pronájmu za byt a příslušející nebytové prostory/ započítává se toto do obratu a následně mezi zdanitelná plnění. 

Dobrý den, potřebuji udělat jasno, čím víc toho čtu, tím víc se do toho zamotávám. Obec má schválenou obecně závaznou vyhlášku na základě zákona o odpadech, účtuji na 3722 2111, tento příjem je celý počítán do obratu. ( v obci ještě udělaná smlouva s 2 podnikateli). Do obratu by to tedy nespadalo, kdybych účtovala o přefakturaci na účtě 316?, šlo by až teď to všechno na účty 316 přeúčtovat? Většina příjmu je již vybrána, už chodí jen nákladové faktury. Celková částka příjmů je okolo 100 000,-, výdaje tak okolo 120 000,-.... Obrat bychom měli mít těsně pod hranicí, tak raději zkoumám každou položku.....

Již jsem viděla několik stanovisek finančního ředitelství, že i platba za odpad ve výši nákladů je považována za veřejnou správu. Příjem od občanů do výše hodnoty svozu za odpad považujte tedy za veřejnou správu ( výběr dle zákona o odpadech) a nepočítejte do obratu a již se netrapte s přeprodejem. Příjem od podnikatelů je zdanitelným plněním a do obratu spadá.

Máme uzavřenou nájemní smlouvu k pozemku za účelem zřízení a provozování novinového stánku. Nyní chce nájemce rozšířit předmět nájmu dodatkem k nájemní smlouvě o provozování venkovního nápojového automatu na části pronajatého pozemku. Bude nájemné podléhat základní sazbě či bude od daně osvobozené?

V tomto případě, pokud na jednom pozemku je stánek i automat, majitel má neomezené právo využívání  a přístupu  ke svému majetku, jedná se o nájem  pozemku osvobozený dle §56ZDPH. (Hlavní účel, automat je jen vedlejší účel pronájmu).

Dobrý den, máme dotaz, zda si v případě úhrady faktury za grafické práce, práce fotografa, překlady a vytvoření interaktivní mapy týkající se prapagačních materiálů města, které budou rozdávány zdarma, můžeme nárokovat DPH, pokud bude dodavatelem plátce DPH. Ještě podotýkám, že cca 80-90% nákladů bude kryto dotací. Děkuji za odpověď

Dobrý den, v tomto případě si nárok na odpočet můžete uplatnit, pokud pořizovací cena předmětu bude nižší než 500 Kč. Postup je v souladu s §13, odst. 8, písm.c), plný nárok na odpočet je uveden v §72, ods. 2, písm.e). Zdroje financování na uplatnění nároku na odpočet nemají vliv, vliv to však může mít na smlouvu o poskytnutí dotačního titulu. Předpokladem  samozřejmě je, že jste již plátci, ale tento odpočet by šlo uplatnit i při změně režimu, pokud jsou ještě propagační předměty na skladě.

Dobrý den. Město nakupuje stravenky Sodexho, které dále poskytuje svým zaměstnancům za 45% jejich hodnoty. Lze tento postup považovat za prodej cenin, který není předmětem DPH?

Ano, stravenky formou poukázky nejsou službou dle ZDPH. Neuplatňujete nárok na odpočet na vstupu ani DPH na výstupu.

Pronajímáme bytový dům s centrální plynovou kotelnou. Od nájemníků vybíráme měsíčně nájem a zálohy na služby (el. energie, plyn a vodné a stočné). Vyúčtování provádíme jednou ročně a zúčtovací období máme od 1. 4. do 31. 3. následujícího roku. Do vyúčtování započítáváme mzdu topiče. Plátci DPH budeme od 1. 6. 2009. Myslíme si, že při vyúčtování el. energie a vodného a stočného se bude jednat o přeprodej, ale nevíme si rady s teplem (zdanitelné plnění) . Prosíme Vás, zda nám můžete poradit při vyúčtování tepla v souvislosti s DPH.

Stáhněte si materiál  z těchto stránek "DPH nájem a služby", měl by váš problém řešit příklad na platební kalendář.

Dobrý den, potřebovala bych znát Váš názor na to, zda uplatnit DPH na cenu, kterou platí někteří občané obci za to, že jim obec zajistí svoz bioodpadu (posekaná tráva), tato cena není dána vyhláškou, je určena radními. Popelnici mají v nájmu od svozové firmy, obec je plátce DPH od 1.7.2005. Chci vyřešit pouze platbu přijatou za tuto službu na účet obce ve vazbě na povinnost uplatnit z přijaté částky DPH.

Je škoda, že Vaše vyhláška neřeší i bioodpad, protože i ten je odpadem komunálním, potom by se jednalo o příjem veřejné správy. Ve Vašem případě se bohužel již jedná o smluvní cenu a je třeba zatížit 9% na výstupu.

Dotaz: Pronájem nebytových prostor. Nájemci platí nájem + DPH. Vystavujeme jim splátkový kalendář. Nájem platí měsíc dopředu, tedy nájemné za květen musí uhradit do 20.4.2009. Který den je datem UZP? 1. květen? A pak bych se chtěla zeptat ohledně lesů. Od 1.1.2009 se staráme o lesy, převzali jsme je od technických služeb. My samozřejmě musíme mít lesy v úč. evidenci. Máme v evidenci lesní pozemky, je nutná ještě nějaká evidence? A evidence a inventarizace vytěženého dřeva? Pak jsem se chtěla zeptat, jak je to s odpočtem daně při změně režimu. Nakoupili jsme (před tím, než se stali plátci DPH) za spoustu tisíc nové stromky na výsadbu lesů. Mohli bychom tyto faktury uplatnit na vstupu? (jestli by se daly ty stromy považovat za zásoby nebo majetek....)

U splátkového kalendáře je datum splátky zároveň DUZP ( mělo by být uvedené na splátkovém kalendáři). Nájemné jako zdanitelné plnění by mělo vstoupit do přiznání k datu přijetí platby. U splátkových kalendářů by Vám mohl pomoct příklad uvedený v dokumentech ke stažení v materiálu "DPH nájmy a služby."  

U lesů se rozpracovanost  neeviduje, není povinná evidence porostů ani vytěženého dřeva mimo skladovou evidenci, pokud je dřevo v polenech, otepích, klestích apod. Dle vyhlášky č. 505/2002 Sb. je třeba v příloze účetní závěrky uvádět průměrnou cenu lesního porostu 57 Kč za metr čtvereční.

U nákupů výsadby 12 měsíců před datem registrace můžete uplatnit nárok na odpočet při změně režimu, i když majetek neevidujete účetně, jedná se o majetek, který vlastníte a máte jej v obchodním majetku, jen se o něm dle účetních předpisů neúčtuje.

Je prodej zboží, který zabezpečuje příspěvková organizace - kulturní středisko - osvobozeným plněním dle § 61? Jedná se o prodej zboží (alkohol, cigarety, nealko, drobné občerstvení) jen při pořádání kulturních akcí (plesy, festivaly, divadla apod.)

Bohužel se toto zboží nedá považovat za zboží úzce související s kulturní službou a v tomto případě se jedná o zdanitelné plnění pro PO. Za zboží úzce související s kulturní službou je možné považovat prodej programu, CD ke koncertu apod.

Dobrý den, mám dotaz ohledně DPH u VHP. Obec přijala na bankovní účet převod osmi procent z výnosů VHP. Podléhá tato přijatá částka DPH a je nutné ji tedy zařadit na účet 215 19?

Tento příjem se zařazuje na položku 1351, jedná se o veřejnou správu, tedy příjem není předmětem DPH.