Dotazy

Počítá se do obratu příspěvek na pořízení DHM-na kanalizační přípojku, 2321/3122? Obec vlastní ČOV, kde správou pověřila cizí firmu, ale stočné vybírá obec.

Příspěvek se do obratu nepočítá, nejedná se o úplatu za dodání zboží nebo poskytnutí služby.

Prosím o sdělení: Pronájem rybníka na celý rok dle nájemní smlouvy. Pronájem pozemků na celý rok dle nájemní smlouvy na billboard. Pronájem nebytových prostor fyzické osobě v bytovém domě na celý rok dle nájemní smlouvy k užívání. Výše uvedené pronájmy jdou do obratu pro výpočet DPH. Prosím o sdělení, zda všechny výše uvedené pronájmy jsou osvobozená plnění bez nároku na odpočet. V programu sledujeme v kontrolní sestavě zvlášť osvobozená plnění bez nároku na odpočet a zvlášť zdanitelná plnění + osvobozená plnění s nárokem na odpočet. Prosím o vysvětlení, proč obec musí když není ještě plátcem DPH rozdělovat výše uvedené příjmy na osvobozená plnění bez nároku na odpočet - Zj 343 a zvlášť zdanitelná plnění + osvobozená plnění s nárokem na odpočet - Zj 344? Dále prosím o sdělení, zda příjmy od Ekokomu za tříděný odpad se započítávají do obratu a jak jsou osvobozená?

Pronájem rybníka - pozemek vodní plochy a pronájem nebytových prostor vstupují do obratu a až budete plátci, tak to budou plnění osvobozená bez nároku na odpočet. Pronájem pozemků na billboard je službou ( převod práva ne nájem), vstupuje do obratu a dle výkladu MF se bude jednat o zdanitelné plnění, až budete plátcem. Příjem od EKOKOMU není předmětem daně, dle stanoviska MF se jedná o příjem veřejné správy, tedy není předmětem daně (stanovisko je ke stažení na těchto stránkách). Členění do obratu na 343 a 344 je jen požadavkem Vašeho SW a je zavedeno pravděpodobně pro zjištění odhadovaného  (zálohového) koeficientu. Povinnost při sledování obratu v rozdělení na plnění osvobozená s; osvobozená bez;zdanitelná plnění ZDPH nevyžaduje.  

Dobrý den,jsme malá obec ,letos dělám prvně přiznání k dani z příjmu PO.Vytiskla jsem si vaší tabulku k dani PO.Je mi vše jasné.Jenom předchozí kolegyně do ř.62 dávala z FIN ř.4430,do ř.101 ř. 4050 (a ten ponižovala o dan.příjmy uvedené ve vaší tabulce),dále vyplňovala ř.10 - z FIN ř.4440 a vyplńovala ř.40 dary a pohoštění.O vypočtené dani vůbec neúčtovala .Musí se tyto řádky 10,40 a 101 vyplňovat?

Do řádku 10 se dává VH jen z HČ, dle pokynu k vyplnění přiznání není saldo příjmů a výdajů uvedeno, že se   má uvádět do řádku 10.  Přiznání DPPO s výkazem FIN 2-12 vůbec nepočítá.  Musím ale přiznat , že mi v našem kraji trvalo docela dlouho, než jsem všem FÚ postup vysvětlila, tak zvolte postup vyplnění přiznání, se kterým nemáte u vašeho místně příslušného  FÚ problémy. Postup ohledně darů a pohoštění mi není jasný, ale neznám všechny okolnosti. Přiznání vyplněné dle dokumentu ke stažení podávám cca za 25 obcí a DSO ročně již po několik let bez připomínek, tak by mělo být v pořádku. Pokud nemáte HČ, na řádku 10 by měla být nula, nedoporučuji řádky 10 a 101 vyplňovat.

Upřesňuji dotaz ohledně nájmu veřejného prostranství. Jedná se o poplatek za užívání veřejného prostranství - reklamní zařízení, umístění skládek, vyhrazení trvalého parkovacího místa,umístění dočasných staveb atd. Vše máme ošetřeno ve Vyhlášce města. Pravděpodobně to nebude předmětem daně, ale prosím o upřesnění.

Pokud vybíráte tyto příjmy v souladu s vyhláškou o místních poplatcích za UVP, tak tyto příjmy jsou za výkon veřejné správy a nejsou předmětem DPH.

Naše pečovatelská služba poskytuje službu pedikúry. Máme registraci jako poskytovatel sociálních služeb.Na krajském úřadě nám řekli, že pedikúra se nevztahuje k sociálním službám, protože to není "pomoc při základní péči o vlasy a nehty". Myslela jsem, že pokud máme registraci, všechny úkony spojené s pečovatelskou službou souvisí se sociálními službami. Můžete mi, prosím, poradit? Děkuji

Po konzultaci s odborem sociálních služeb k dotazu sděluji:

            V rámci pečovatelské služby je v § 6 odst. 1 písm. b) bodě vyhl. č. 505/2006 Sb. stanoven úkol „pomoc při základní péči o vlasy a nehty“. Pedikúru nelze považovat za základní péči o nehty. Pokud ji poskytovatel pečovatelské služby zajišťuje, může být poskytována jen jako fakultativní činnost (§ 35 odst. 4 zákona o sociálních službách). Výši úhrady právní předpisy o sociálních službách nestanoví, podle § 77 zákona o sociálních službách může být úhrada za fakultativní činnosti stanovena v plné výši nákladů. Podle zákona o dani z přidané hodnoty jsou sociální služby osvobozeny od daně z přidané hodnoty. Podle výkladu Ministerstva financí se toto osvobození vztahuje i na fakultativní činnosti poskytované v rámci sociálních služeb.

S pozdravem JUDr. Králová, legislativní odbor MPSV

Obec má uzavřenou smlouvu o zřízení věcného břemena se společností EON. Vstupuje tento příjem do obratu a je předmětem daně? Kolik - 19%?

JE TO SLUŽBA, VSTUPUJE DO OBRATU A AŽ BUDETE PLÁTCI, TAK BUDE SAZBA 19%.

Obec pronajímá Krulturní dům nejen ke sportovním účelům, ale i: 1. sportovní organizaci ke: a) schůzím b) plesům 2. např. Místní organizaci rybářů ke a) schůzím b) kulturním akcím (např. posezení u hudby) 3. prodejcům k vystavení a následném prodeji zboží 4. organizacím ke školení Jsou tyto nájmy předmětem DPH a počítají se do obratu? Součástí nájmu je i paušál za stočné, vodné a spotřebu el.en.

Předmětem DPH a vstupuje do obratu určitě  je nájem ke školení a k prodejním akcím. Schůze sportovních oddílů  lze považovat za  činnost za účelem tělovýchovy a sportu, u rybářů je to diskutabilnější, ale měl by FÚ rovněž uznat v rámci osvobození dle §61. Plesy se dají považovat za kulturní činnost nebo příležitostnou - rovněž může vzniknout diskuse s FÚ. Ale rybáři a plesy jsou obhajitelné rovněž §61.

Dobrý den, obec vlastní bytové domy a od jednotlivých nájemníků dle řádné nájemní smlouvy vybírá nájemné a zálohy na služby. Je toto nájemné předmětem daně na výstupu? Plátci DPH jsme již několik let a doposud jsme platili DPH jen z příjmů z lesa a vodního hospodářství.

Nájemné z bytů je plnění osvobozené bez nároku na odpočet, tzn. že se daň na výstupu nedává - §56.

Služby jsou od 1.1. 2009 zdanitelným plněním, pokud nevyužijete "přeprodej" dle stanoviska MF. Pojem přeprodej je zde na stránkách v dotazech několikrát vysvětlen. 

Město J. Hradec se od 1.1.2009 stalo plátcem DPH. Ve stávajících nájemních smlouvách máme různá data splatnosti nájemného. Byl přijat princip, že zdanitelné plnění se považuje za uskutečněné dnem splatnosti nájemného. Předpisy účtujeme měsíčně dle splatnosti ze smluv. Většinou nájemci uhradí nájemné před termínem jeho splatnosti tzn. , že do 15 dnů jsme povinni vystavit daňový doklad. S ohledem na to, že se jedná o „stovky“ případů, hledáme nejsnazší možný postup. Je dle vašeho názoru možné stanovit uskutečnění zdanitelného plnění u podstatné části smluv např. 1.1. příslušného roku (jedná se o plnění zdaňované základní sazbou i osvobozené plnění bez nároku) ? Faktury na nájemné nevystavujeme, nájemci platí na základě smlouvy. Byl by v tomto případě nutný dodatek – specifikace data zdanitelného plnění? Věříme, že s ohledem na vaše odborné a praktické zkušenosti nám poradíte co nejúčelnější postup.

Opravdu doporučuji na školeních tento postup - dokud se snažíme oddálit registraci - DUZP co možná nejzažší, když už jsem plátci- DUZP co možná nejbližší ve vztahu k očekávaným platbám, např. 1 den zdańovacího období. A to pro snížení administrativní náročnosti. Nevím jestli je dobré stanovit DUZP   hned k  1.1. na celý rok, museli byste pak odvést dań na výstupu hned v prvním zdaňovacím období ( k 25.4.) bez ohledu na to, zda by byl nájem uhrazen nebo ne. A teď k tomu nájmu - jen upozorňuji, že daňový doklad k přijaté platbě musíte udělat jen pro plátce DPH, osobou povinnou k dani nebo pro právnickou osobu a to jen tehdy, když se na něj vztahuje DPH na výstupu. Pokud se jedná o plnění osvobozené (nájmy), tak dańový doklad k přijaté platbě dělat nemusíte a nemusíte jej dělat pro fyzickou osobou - stačí jen zaúčtovat a přiznat. Nájemné je plnění osvobozené bez nároku, to znamená, že se dań na výstupu nedává - vyjímka nájemné plátci, pokud jste se tak rozhodli.

Poskytujeme ověřené výstupy z Czech Pointu a vybrané správní poplatky účtujeme na položku 1361. Vzhledem k tomu, že se jedná o správní poplatek třídy 1 - jedná se o úplatu , která není u ÚSC předmětem DPH a tedy nevstupuje do obratu. Chtěli jsme si ověřit, zda postupujeme správně a zda se v tomto případě nejedná o ekonomickou činnost - výstupy se dají pořídit na různých místech a institucích. Jako město se staneme plátci DPH od 1.4.2009.

Postupujete správně, jedná se o správní poplatek a není předmětem daně. To, že službu poskytuje i někdo jiný nemá na to, že správní poplatky nejsou předmětem daně, vliv. Vliv by měl jen případ, že obdržíte rozhodnutí o výrazném narušování hospodářské soutěže a pak bude poplatek předmětem DPH až od data nabytí právní moci vydaného rozhodnutí. Takže do obdržení rozhodnutí o narušení HS se tímto problémem u příjmů třídy 1 dle RS nezabývejte (§5 ZDPH).   

1.OBEC POŘÁDÁ PRAVIDELNĚ 1X ZA ROK PLES (JIŽ NĚKOLIK LET) .VSTUPNÉ Z NĚHO (2111) DO OBRATU VSTOUPÍ? 2. OBEC VLASTNÍ SAUNU, NEVEDE HČ, VSTUPNÉ DO OBRATU VSTUPUJE? JÁ MYSLÍM ŽE ANO-REKONDIČNÍ ZAŘÍZENÍ. 3. OBEC FAKTURUJE OBJEDNANÝ POŽÁRNÍ DOZOR (JSDH)PŘI SVÁŘENÍ A PO SKONČENÍ SVÁŘENÍ (2111). JE TO NA ZÁKLADĚ ZÁKONA O POŽÁRNÍ OCHRANĚ. DO OBRATU NEVSTUPUJE - ZAJIŠTĚNÍ POŽÁRNÍ OCHRANY JE ČINNOST VEŘEJNÉ SPRÁVY. JE TO SPRÁVNÝ POSTUP?

1. Vstupné z plesu - činnost doplňková nevstupuje do obratu, není předmětem (ale může vzniknout s FÚ diskuse - obhajuje se - není určený personál, obrat nevýznamný, není trvalý předpoklad opakování)

2. Sauna - zatím ano, je to zdanitelné plnění (máme žádost o určení na MF, zda se nedá považovat za činnost úzce související se sportem, ale v SKP sportovních činností není)

3. Vaše argumentace se jeví jako průkazná, že se jedná o činnost VS. Je i v souladu s 6. směrnicí.  

Firma má uzavřenou nájemní smlouvu s naší obcí na zřizování a provozování na naší základní škole zařízení telekomunikační sítě.Na střeše má nainstalováno zařízení, které také provozuje. Platí ve čtvrtletních splátkách. Účtuji toto na 6171 2132 příjmy z pronájmu nemovitosti. Bude vstupovat tato platba do obratu pro DPH? Dále prosím o informaci, zda bude do obratu vstupovat pronájem z bytového domu - účtuji na 36 12 2132 předpis dávám měsíční a zároveň z nebytových prostor u tohoto domu, které účtuji na 36 13 2132 předpis také měsíční. Pronájem má jeden nájemce. Smlouva je na dobu neurčitou.

Obojí vstupuje do obratu.

U toho zařízení se nejedná o pronájem nemovitosti, ale vlastně o poskytnutí služby a správně je pol. 2111 (není to nájemní smlouva se všemi náležitostmi, kdy nájemce má práva vlastníka - mám k těmto případům právní výklad - ale není to zase až tak podstatné).

Dobrý den paní inženýrko, mám dotaz ohledně obratu. Počítá se do obratu vybírané vstupné na Zámku? Bude vstupné zpoplatněno DPH? Infocentrum prodává knihy (nárok na odpočet DPH na vstupu), může si pan starosta vzít např. 1 knihu jako dar? Pak bychom asi měli mít dvě faktury.

Vstupné na zámku se do obratu nepočítá, je osvobozeno od DPH dle §61 - kulturní služby. Do obratu jde osvobozené plnění jen dle §54-56, dle §61 do obratu nevstupuje.

Knihu, pokud má pořizovací cenu nižší než 500 Kč můžete dát jako dar a nemusíte upravovat nárok na odpočet - §13, odst. 8, písm. c . Nárok na odpočet u tohoto předmětu máte dle § 72, odst. 2, písm. e zákona o DPH.

Dobrý den, obe zajišťuje zájezd u cestovní kanceláře. Na tento zájezd vybírá zálohu se zaúčtováním MD 231.21 3399/2111, D 324.AE. Následně zaplatí zálohu cestovní kanceláři (ne ve stejné výši, jako se vybraly peníze na 324.AE, protože už někteří platí i doplatky) 314.10/321.01; -MD 231.21 3399/2111 a MD 321.01. Účastníci zájezdu chodí doplácet opět se zaúčtováním MD 231.21 3399/2111, D 324.AE (tento způsob je zvolen z důvodu evidence na jednotlivé zájemce). Při vyúčtování fa z cestovky je zaúčtováno MD 420.00, D 314.10 a doplatek 321.01 a -MD 231.21 3399/2111 a MD 321.01. Následně se odúčtují zapl.zálohy -MD 420.00 -D 324.AE. Obci zůstává ve výdajích pouze část, kterou hradí svým zaměstnancům ze SF. Je tento způsob správný vzhledem k obratu DPH?

Místo 420 použijte pohledávku 316 a započtěte 324 MD/316 D  a vyrovnjete okruhy 211 MD / 215 D. Pak splňujete podmínku "přeprodeje", tedy §36, odst. 11 dle výkladu MF uveřejněném na www.mfcr.cz.  

Dobrý den,v únoru 2009 vystavuji fakturu (účtuji předpis)za prodané dřevo, které bylo ale vytěženo v prosinci 2008.Patří tento předpis do obratu DPH?

Těžba dřeva ještě není uskutečněné plnění. Zda půjde plnění do obratu záleží na datu UZP, tedy na datu, kdy došlo k dodání zboží. Pokud v roce 2009, půjde již požadovaná úplata ( tedy předpis příjmů) do obratu za rok 2009.