Dotazy

Dobrý den,mám prosbu vyřazovali jsme majetek z účtu 902 ,zaúčtovala jsem D902 MD 999,ale nevím zda je to dobře.

Vyřazení 999 MD/902 D máte zaúčtováno naprosto správně. Dříve se účtoval původní zápis minusem (902 -MD/999 -D), ale již několik let je pro účtování na podrozvaze více používáno tzv. rozvahové účtování - tj. vyřazovat opačnými zápisy, tzn. u Vás 999/902.

Prodávali jsme zemědělskou stavbu,napíši zaúčtování,ale nevím,nějak jsem se do toho zapletla,Příjem rozpočtová skladba 3639 3113(neměla bych spíš zaúčtovat na 3112?) ,vyřazení stavby z účetnictví MD 553/081 -zůstatková hodnota+ zápis MD 081/021 pořizovací cena stavby.

Stavba je nemovitost, tzn. příjem patří opravdu na pol. 3112. Pravděpodobně stavbu prodáváte i se stavebním pozemkem, pak můžete na pol. 3112 zatřídit celý příjem za stavbu i s pozemkem.

K datu podání návrhu na vklad musíte kromě vyřazení stavby (navržené účetní zápisy máte správně), zaúčtovat předpis výnosu z prodeje zápisem 311 MD/ účet 646 D pro stavbu, účet 647 D pro pozemek

Úhrada kupní ceny je pak 231 3639 3112 MD/ 311 D. Pokud vám jí zaplatili před podáním návrhu na vklad, tak jí zaúčtujete 231+ RS MD/ 324 D a k datu návrhu, kdy uděláte předpis 311 MD/646 (647) D, zálohu zúčtujete zápisem 324 MD/ 311 D.

Prodávaný pozemek vyřadíte zápisem 554 MD/ 031 D v účetní hodnotě. Vyřazení stavby máte dobře. 

V evidenci máme zahradní traktor v hodnotě 101 211,- Kč, oprávky k 31.12.2015 mám 82 260,- Kč, odpisy za rok 2016 budou 12 660,- Kč. Zůstatková cena k 31.12.2016 bude tedy 6 261,- Kč. Tento zůstatek mi nepokryje ani odpisy za rok 2017. Odepíšu tuto hodnotu v roce 2017 do nuly, nebo mám prodloužit dobu odepisování a částku 6 261,- Kč odpisovat pomaleji?

V roce 2017 můžete provést zbývající odpisy a budete tedy pak evidovat traktor v zůstatkové cen 0 Kč. Takto je to v pořádku, žádný účetní předpis nulovou zůstatkovou cenu majetku v účetnictví nezakazuje. Na druhou stranu máte samozřemě možnost odpisový plán upravit a dobu odpisování traktoru prodloužit (pak byste to měla vyhodnotit a nastavit teď k inveturám za rok 2016) s tím, že zdůvodníte - např. významná oprava z roku xxxx, která životnost prodloužila nebo se méně používal než se předpokládalo, nebo prostě zpřesnění odhadu. Při výběru pro kterou variantu se rozhodnete vemte v úvahu technický stav traktoru. Pokud se domníváte, že vám bude ještě pár let sloužit, můžete dobu odpisování prodloužit, ale upřímně ZC k 31.12.2016 je natolik nevýznamná, že bych traktor klidně v roce 2017 doodepsala a vedla v ZC 0 Kč - ve vašem případě to opravdu nemá moc smysl dobu odpisování prodlužovat. Zvažte také celkové stáří traktoru. 

Při kontrole plnění rozpočtu k 31.12.2016 jsem zjistila, že mi chybí v rozpočtu příjem na par. 6171, pol. 2111 ve výši 10,- Kč (za prodej pohlednic) = na tomto paragrafu nemáme v rozpočtu nic. A dále jsem v závěru roku 2016 obdrželi vyšší příjmy z daní, tak i na těchto položkách máme někde překročené příjmy - je v tom problém? Ve výdajích je vše v pořádku. Domnívám se, že překročený rozpočet na straně příjmů by nemusel být problém? Další má otázka se týká fakturace za pronájem - dle smlouvy o pronájmu jsem k 31.12.2016 fakturovala pronájem nebytových prostor v období 1/2017 - můžu zaúčtovat 311/385? A bude výnosem roku 2017? Děkuji.

Překročení příjmů by nikdy nemělo být vyhodnoceno jako problém, může trochu záviset na tom, co je schváleno jako závazný ukazatel, ale ani tak ne. Přesto upřímně sděluji, že někteří kontroloři toto vyhodnocují jako nedodržení zákona 250/2000 Sb. §16, odst. 2 - že rozpočtová opatření jsou povinná, tj. že se mají upravovat i příjmy. Dle odpovědí na dotazy ze strany MF - jsou na stránkách ke stažení, se však povinná rozpočtová opatřední dělají jen ve vztahu k jinému rozpočtu, k jiným osobám, když hrozí schodek a v případech výdajů dle §16, odst. 4. Úprava příjmů na 100% je prostě o ničem. 

Ten účetní zápis má být na výnosy příštího období, tj. 311/384, správně by se takový zápis neměl dělat do roku 2016, ale pokud máte ve směrnici, že děláte předpisy dle smlouvy (opravdu má zaplatit dle smlouvy před koncem roku a nezaplatil? ), tak je to dobře přes 384. Účet příjmy příštího období se účtuje spíše na str. MD. Jinak stačí až k datu splatnosti dle smlouvy dát do správného období 311/603. Vy musíte pak znovu v roce 2017 zaúčtovat 384/603 - proč děláte ten předpis do roku 2016? Já jen pro jistotu, že jsem dobře pochopila dotaz. 

Chtěla bych se zeptat jestli se tvoří opravné položky u poplatku z prodlení, úroků z prodlení a sankčních poplatků.

Pokud všechny tyto sankční platby předepíšete (např. 311/641), doporučuji předpisy dělat min. k datu, kdy je dlužníkovi předepíšete (druhá strana se dozví o tzv. stop stavu a má informaci, kolik dluží), popř. k datu, kdy je vyčíslí soud nebo exekutor, smluvní úroky lze např. vždy k 31.12.; k nájmům a službám k nájmům např. při vyúčtování služeb, ale ze zkušenosti, hlavně tam, kde je splacení dlužních sankcí spíše nepravděpodobné, doporučuji často   sankční platby  dávat do výnosů jen při jejich úhradě - pak si tvoření OP ušetříte), tak k nim musíte tvořit opravné položky (556/19x). Můžete se podívat i na dotaz z 13.1.2017 "Smlouva o půjčce", tam je vysvětlen princip předepisování sankčních plateb.

Obec má zájem získat do vlastnictví pozemek od SPÚ, a lze to jen formou restituce. Koupili jsme tedy restituční nárok ve výši 500 Kč (což bude cena pozemku), ale pán, který restituční nárok poskytnul, požadoval úhradu ve výši 1500 Kč. V minulých odpovědích na podobný dotaz jsem zjistila, že je možné zaúčtovat na 469/231, 6130 nákup rest.nároku, vklad pozemku na KN 031/469. Můžete mi, prosím, poradit účtování, zda je to takhle dobře? Děkuji.

Restituční nárok bych spíše vyhodnotila jako výdaj související s pořízením pozemku, tzn. zaúčtovala bych ho na účet 042, pol. 6130. Nevím, jestli budete za pozemek ještě něco doplácet, ale je i možné, že celou kupní cenu pokryjete úhradou restitučního nároku. Nevím, z jakého důvodu jste zaplatili o 1000 Kč více než je stanovený restituční nárok, ale možná je to za návrh na vklad nebo jiný poplatek, který také patří na účet 042 jako související výdaj. Ke dni návrhu na vklad pak pozemek zařadíte 031/042.

Potřebuji do roku 2016 zaúčtovat ještě dle plánu obnovy ČOV částku ve výši 160.000 Kč/rok. Za rok 2016 nedošlo k čerpání fondu. Zaúčtuji 401/419 ? Zvláštní účet nemáme. Můžu (musím?) nějak (účetně) převést peníze např. z 231 na 231 s ORGem, aby byly alespoň peníze nějak zvlášť vidět na účtě a tím alespoň vizuelně blokovány? A pokud ano jaký použiji paragraf a položku k tomuto účetnímu převodu? Dále bych se chtěla zeptat, jestli tyto prostředky (160.000 Kč) by měly být rozpočtovány na opravy ČOV (par.2321, pol. 5171) a v případě nevyčerpání o nevyčerpanou částku navýšit rozpočet dalšího roku, tzn.že by v roce 2017 byl rozpočet na opravu ČOV ve výši minimálně 320.000 Kč (již 2x160.000 Kč + další náklady na jiné drobné opravy ČOV). A takto pokračovat v dalších letech. Nebo je to úplně jinak a stačí jen účtovat 401/419 každy rok částku dle plánu obnovy a čerpání 419/401 a nic jiného neřeším. Vím , že k této problematice bylo již dáno mnoho dotazů, ale stále z toho nejsem nějak moudrá.

A vy máte schválen zastupitelstvem fond obnovy nebo jen plán obnovy? Na tvorbě fondu obnovy se ještě stále MF a MZe nedohodlo, že musí být oddělený účet. Máte schválenou jen tvorbu rezervy nebo fond? Jinak je opravdu možné tvořit každoročně do rozpočtu dle součtu dle plánu obnovy a nevyužitých peněz a rozpočtovat na výdajích tam, kde chcete použít a vést si přehled jen např. v excelu. A není potřeba účtovat ani na fondech 401/419...Ta rezerva jakoby finanční bez fondu by se pak opravdu dělala v rámci každoročního rozpočtu, tak, jak uvádíte... tj. jeden rok dle fondu obnovy má být 160 tis. Kč, nepoužije se, tak se navýší další rok, překročí se, může se další rok snížit atd. 

Na základě trestního příkazu způsobil občan městu škodu tím, že svojí motorovou pilou neoprávněně porazil strom - dub letní, který ležel na pozemku města. Soud předepsal náhradu škody ve výši Kč: 9.400,--Občanovi město povolilo splátkový kalendář. Prosím o radu jak zaúčtovat tento případ a dále rozpočtově úhrady. Udělám předpis do r. 2016. Budu řešit nějak DPH, když je " obviněný povinen uhradit náhradu škody?"

Zaúčujete jen jako dlouhodobou pohledávku zápisem 469 MD/ 649 D. Náhrada škody není předmětem DPH, není to ani služba ani zboží. A úhrada bude 231 odpa lze 3745 pol. 2324 MD/ 469 D - takto zaúčtujete všechny splátky. 

V 2014 jsme prodávali obecní byty a u jednoho jsem zapomněla odúčtovat z 021 a dále ho eviduji v majetku a odpisuji. PC 192106,-Kč a ZC majetku je k 31.12. 124138,- Kč. Mohu oprávky za roky 2014 - 2015 opravit zápisem MD 401/D 081(jako inventarizační rozdíl???) a za rok 2016 MD -551/ D-081. Pak vyřadím majetek taky 081/021 ve výši vstupní ceny? Prosím o radu , jakým způsobem tento byt vyřadit.

Oprávky za rok 2014 a 2015 a vyřazení majetku je potřeba opravit přes 408  - odhaduji, že těch 124 tis. Kč je pro vás 0,3% aktiv. Nelze zaúčtovat  jako inventarizační rozdíl; je potřeba opravit jako tzv. hromadnou chybu. Byt měl být vyřazen v roce 2014 zápisem 553/081 v zůstatkové ceně a 081/021 v pořizovací ceně. Takže jsme měli vliv na VH v minulých letech, tj. náklad 553, v případě nevýznamnosti (tj. pod 260 tis. Kč nebo pod 0,3% aktiv netto vaší obce - rozhoduje nižší částka) by se zaúčtovalo na 553, v případě významnosti na 408 (zápis 408/081 a 021/081). A protože s tím souvisí i odpisy, které se v roce 2014 mění jen na 553 z 551 a vznikly chybně i ve 2015, tak ty se zase musí opravit buď -551/ -081, pokud v součtu nejsou významné nebo 081/408  - tady bych je na 408 opravila vždy, když budu opravovat přes 408 to vyřazení - to je princip té tzv. hromadné chyby, abychom vyloučili celý vliv na VH roku 2016.

V prosinci 2016 přišla zálohová faktura na projekt "Malovaná mapa", která bude DDHM. Vyhotovení, předání mapy a doplatek bude v roce 2017.Prosím jak tento případ zaúčtuji.

Zálohovu fakturu zaúčtujte klasicky 314 MD/ 231 + RS D a letos vyúčtování - až bude dílo dokončeno:  558 MD/ 321 D v celé výši, 321 MD/ 314 D zúčtování ve výši  zaplacené zálohy, doplatek dodavateli  321 MD/ 231 D, zařazení do majetku 028 MD/ 088 D.

Prosím o kontrolu účtování: 1. Úhrada nájemného za pronájem pozemku od Státního pozemkového úřadu v katastru obce 518/ 231 par. 3639 pol. 5164, úroky z prodlení z této nájemní smlouvy 542/ 231 par. 3639 pol. 5363. 2. Faktura za zhotovení videa u příležitosti oslav výročí obce 518/231 par. 6171 pol. 5169 3. Správní poplatek FÚ za odvolání proti platebnímu výměru za porušení rozpočtové kázně 538/ 231 par. 6409 pol. 5362

1. Úroky z prodlení dejte na účet 541 (obsahová náplň podle vyhlášky je “obsahuje zejména smluvní pokuty a úroky z prodlení podle ustanovení jiných právních předpisů s výjimkou úroků z prodlení podle smlouvy o úvěru, poplatky z prodlení ve smyslu příslušných ustanovení občanského zákoníku, penále a popř. jiné sankce ze smluvních vztahů"), položka je správně 5191, ne 5363 - zde se jedná o klasický dodavatelsko-odběratelský vztah. Pokud platíte jednou částkou (nelze částku oddělit), lze úroky zatřídit i na pol. nájemného 5164, ale nákladový účet je oddělený.  

2.Můžete to účtovat na účet 518, pokud nebudete dělat nějaká další DVD (rozmnožovat je), tak nemusíte řešit práva k videu, ale měla byste je případně aktivovat na sklad, pokud je např. budete rozdávat nebo nějak jinak postupně spotřebovávat (např. darovat). Pokud pouhé pořízení jednoho (či několika) DVD záznamu např. pro archivaci, pak máte účtováno správně. Kopíruji Vám sem odpověď na podobný dotaz:

24/9 2015 Pořízení DVD

Dotaz : Videozáznam z akce : „ Setkání rodáků“ V letošním roce se v naší obci konalo „10. Setkání rodáků“ ,které probíhalo 3 dny, z této akce jsme nechali zhotovit videozáznam v délce asi 1 hodiny – celková částka za zhotovení činila Kč 20000,-. ZO rozhodlo, že nechá vyrobit 100 kusů kopií, tohoto záznamu, které se budou částečně prodávat občanům a částečně budou určeny k darování.(Bylo schváleno ZO – 70 ks k prodeji za cenu 40,- Kč vč.DPH a 30 ks k darování). Pořízení 1 kopie DVD stálo 20,- Kč vč. DPH. Fakturu za zhotovení videozáznamu jsem účtovala na služby (518). Jak účtovat zhotovení 100 ks DVD ? Účtovat na zboží a odpočet DPH u 70 ks a při prodeji odvést z prodejní ceny DPH ve výši 21 % ?

Několikrát jsme se právy k videu již zabývali - dospěli jsme k závěru - pokud je předpoklad, že nebudete dělat nějaká nová další vydání DVD,  že byste práva rozpočetli jen do těch pořizovaných kusů a nevedli na drobném nehmotném  majetku práva k DVD.  Předpokládáme, že toto bude také ten případ (jen pozor, zda to natočení tady ještě nemá třeba tu variantu, že by se vysílalo v místní televizi... - ale vy jste asi malá obec ... - tedy jde o to, zda se z toho nic nebude pořizovat jiného než ta DVD, tak bychom to asi skutečně vzali jen k těm vyrobeným DVD). Odpočet DPH v poměrné výši - to je OK. 

Účetně - aktivovali bychom do zboží (způsob A) i tu část za vytvoření díla - zápisem 131+343/508, šel by i k právům pak udělat částečný odpočet DPH. Po výrobě DVD také 131 +343/ 321 a převod na zboží 132/131 a pak spotřeba prodaného 504 MD/ 132 D, tržba 261 MD/ 604 +343, spotřeba na dary 543/132... 

Na zboží by pak byla DVD v dvojím ocenění - část k prodeji bez DPH, část k daru včetně DPH (když budete dělat přímé přiřazení). 

Způsobem B takto: 518 MD/ 508 D, částečný odpočet 343 MD/ 518 D, pořízení DVD k prodeji 504 MD a 343 MD/ 321 D, DVD k daru 543 MD/ 321 D....

Jen upozorňuji, že rozpočtením nákladů na vytvoření do DVD vyjde ztráta z prodeje.

3. Máte správně.

Poskytujeme finanční dary na základě darovací smlouvy. V této smlouvě je článek o využití daru, kde je uvedeno, že obdarovaný je povinen písemně informovat dárce zprávou, jejíž součástí je vyúčtování daru, kopie účetních dokladů, věcný popis výsledků využití daru. Na základě tohoto článku účtujeme poskytnutý dar na zálohu a do nákladů až po přijatém vyúčtování. Audit nám toto napadl. Jedná se o dar, tedy by mělo být hned na nákladech. Viděla bych problém ve znění smlouvy, že by v darovací smlouvě neměla být poznámka o povinném vyúčtování, ale nějak se nemůžeme dohodnout. Co si o tom myslíte?

Opravdu, pokud poskytujete peněžní dar podle OZ, nemůžete a nesmíte požadovat vyúčtování. Tím, že poskytnete dar, vlastně říkáte, že nemáte zájem sledovat použití prostředků. Jakmile je požadováno vyúčtování, je to již dotace podle zákona č. 250/2000 Sb. a měli byste splnit požadavky zákona - žádost, smlouva, schválení žádosti + uzavření smlouvy, vyúčtování. Účtování dotace je tak, jak účtujete dar (záloha, vypořádání).  Tzn. audit má pravdu, musíte systém změnit. Peněžní dar se pak účtuje rovnou na účet 572. A ještě poznámka - na peněžní dar nemusí být (ale může být) písemná smlouva (ta musí být jen na nemovitost).  

Dali jsme do pronájmu část MŠ, kde sídlí soukromá firma a ke konci roku byly vyčísleny úroky z nezaplaceného nájmu za rok 2016. Poradíte mi, jak tyto úroky z prodlení ke konci roku předepsat a jak zaúčtovat?

Úroky předepíšete 311/641. Pokud je nájem již déle než 90 dní po splatnosti, měla byste k 31.12.2016 zaúčtovat k pohledávce (nezaplacenému nájmu) i OP (ve výši 10 % za každých 90 dní po splatnosti, zápisem 556/194). Případné přijetí úroků pak z hlediska RS patří tam, kam dlužné nájemné, tzn. např. odpa 3613 pol. 2132, odděluje se jen výnosový účet.

Otázkou je povinnost předepsání úroků - postupujeme dle pravidel u podnikatelů a úroky dáváme do předpisu k okamžiku, kdy zjistíme určitý "stop stav" a druhou stranu o výši vypočtených sankcí informujeme. Pokud je hodně nejisté vymožení úroků z prodlení, tak z principu opatrnosti někdy i doporučujeme spíše je vůbec nepředepisovat a do výnosů je zaúčtovat až ve chvíli, kdy budou uhrazeny. Mně osobně připadá dost nesmyslné dělat předpis na výnosy na něco, u čeho jsem si celkem jistá, že jen budu k výnosu tři roky dělat přes náklady opravné položky. 

Mám dotaz ohledně výsadby obecního ovocného sadu. Jedná se o 4 pozemky v katastru obce. Dle rozhodnutí katastrálního úřadu byl změněn druh pozemků z ostatní plochy na ovocný sad. Za zhotovení obecního sadu obec zaplatila několika firmám celkem 1.196.874,- Kč. Zajímá mě tedy, zda je nutné v evidenci majetku dělat nějaké úpravy - změna druhu nebo navýšení ceny pozemku o investovanou částku, popřípadě jak tento problém vyřešit účetně.

Pokud jde o změnu druhu pozemku, přeúčtujete jen AÚ, cenu pozemku nebudete navyšovat, ovocné stromy se za splnění určitých podmínek evidují na účtu 025. Co se týče vynaložených nákladů na založení sadu, pokud sad splňuje obsahovou náplň účtu 025 - cituji: "ovocné stromy a ovocné keře vysázené na souvislém pozemku o výměře nad 0,25 hektaru v hustotě nejméně 90 stromů nebo 1000 keřů na hektar", pak náklady na něj patří na účet 042, pol. 6124 a zařazení 025/042. V opačném případě je to neivestice, tzn. účty 518, popř. 501, pol. 5169, popř. 5139.

Obec buduje dům pro seniory, bude zde 10 bytů. Jedná se o rekonstrukci budovy, přestavba z bývalé školy na dům pro seniory. Budova bývalé školy je evidována v majetku obce. Tento projekt buduje obec z dotace MMR. Celkový rozpočet je 10 mil. Kč. Z toho 6500 tis. Kč dotace, celá akce je investiční . V rozhodnutí o poskytnutí dotace je druh. tříd. 6341 je to investice ?, odvětvové třídění 361200 - uvádím odpa, IISSP Zdroj mají 4100000 co tím označit v účetnictví ?,ÚZ 17882, typ SR VSR. Celou akci jsem si označila orgem, orgem značím účty 231, 042, musím značit i účet 321? Dotační zdroje značím ÚZ 17882 u účtu 231. Vlastní zdroje značit jak mohu orj ? Do projektu nebyly započteny kuchyňské linky a spotřebiče, účtují se mimo dotační projekt. Jak označit tyto výdaje, které nejsou součástí rozhodnutí o poskytnutí dotace ? Jak zařadit tyto linky a spotřebiče do majetku, navýšit TZ budovy, když pořizovací ceny za kus jsou pod 40.tis. Kč ? Kuchyňské linky 11 ks, pořizovací cena 263.075,- Kč, cena za kus 23.915,- Kč, 10 ks varné desky a vestavné trouby pořizovací cena ve výši 107.525,- Kč, cena za kus 10.752,- Kč, digestoře 10 ks, pořizovací cena 12.880,- Kč, cena za kus 1288,- Kč. Měli jsme další vedlejší výdaje např. tabule - cedule, označení, že projekt byl spolufinancován od MMR částka 569,- Kč, tabule je pověšená na fasádě domu, samolepky uzávěr vody, čísla dveří, dodání baterií, správní poplatek kolaudace všechny tyto výdaje jsou pod 40.000,- Kč - dát do TZ nebo do spotřeby? Kolaudace stavby byla 10. ledna roku 2017. Po kolaudaci tj. 16. ledna roku 2017 byla vystavena faktura na částku 49.000,- Kč na dodávku poměrových měřičů tepla. Budou měřiče součástí investice nebo pokud je výdaj realizován po kolaudaci dát do spotřeby ? Děkuji za odpověď.

Položku 6341 používá MMR - náplň je investiční transfery obcí, položka je investiční. Vy použijete příjmovou položku 4216, u výdajů budete používat stanovený odpa 3612 ( ale ten není pro vás závazný, kdyby se např. jednalo o dům s pečovatelskou služnbou, je i správněji použít odpa 4350 nebo 4351) a pol. 6121. To IISSP je jejich vnitřní členění, je to určitě jen z národních zdrojů - kdyby bylo spolufinancování, byl by na 3. až 5. místě nástroj, zde jsou nuly, takže nebudete značit ani nástrojem ani zdrojem = prostorovým původem 1 nebo 5) používá se jen ÚZ. To ale ještě raději ověřte. NZ se k ÚZ používá jen tehdy, když je spolufinancováno ze zahraniční (nejčastěji EU), pak se i vlastní zdroje značí NZ 1.

Orgem značte všechny SÚ k projektu, tedy i 321. Org používejte i u všech výdajů (u těch krytých dotací navíc s ÚZ, vlastní zdroje jen org).

Co se týče kuchyňských linek (včetně vybavení - vestavné trouby, varné desky, digestoře aj.), ty by měly být u bytů nedílnou součástí stavby. Zaúčtujte je tedy také na účet 042 s po. 6121. Máte dotaci jen investiční, na linky dotaci nemáte (ani investiční ani neinvestiční), tak je vlastně pořizujete z vlastních peněz, tzn. nemáte žádné omezující podmínky a zařadíme tedy podle předpisů.  Nevadí, že jejich jednotlivá pořizovací cena je pod 40 tis. Kč, důležité je, že celkem to hranici pro TZ přesáhne (vezmete celé jako jedno TZ, z toho část bude dotovaná). Do ceny TZ můžete zahrnout i cedule pro publicitu. I všechny ostatní popisované výdaje můžete jako související výdaj zahrnout do TZ.

U faktur, které vám jsou dodány až po zařazení majetku, záleží, kdy fakturované náklady vznikly. Pokud v době pořizování (a víme o nich ke dni zařazení, jen např. neznáme přesnou výši), se náklady k zařazení mají dohadovat 042/389 a příjetí dokladu pak účtujeme 389/321 a případný rozdíl od dohady na MD nebo D účtu 551. Pokud náklady, které vám fakturují po zařazení majetku, vznikly až po jeho zařazení, tak  patří již klasicky do nákladů. U vás doba od zařazení není dlouhá, měřiče bych tedy ke dni zařazení do ceny majetku zápisem 042/389 zaúčtovala (píšete, že výdaj je realizován po zařazení stavby, ale důležité je viz výše, kdy vznikl náklad, tedy pokud byly ke dni zařazení měřiče nainstalovány a jen nebyly vyfakturovány, tak určitě patří do ceny stavby).