Dotazy

Naše město uvažuje, že pořídí auto na operativní leasing. Našla jsem si, že operativní leasing znamená, že po celou dobu nájmu je pronajímatel majitelem věci, stará se o její údržbu a po skončení pronájmu se věc vrací zpět pronajímateli. Moc Vás prosím o správné účtování operativního leasingu.

Operativní leasing je v podstatě služba, kterou vám poskytují ve formě pronájmu vozu za stanovenou "splátku". Sjednává se na určenou dobu, po kterou máte vůz v nájmu (a podle potřeby a jeho stáří vám ho i vyměňují za novější), ale opravdu nebude auto nikdy vaše. Platby bych účtovala jako službu na účet 518, pol. 5164, popř. by šla i 5169. Pozor také na to, že informace o operativním leasingu se eviduje v podrozvaze na účtech 961 (prvních dvanáct splátek, po jejich zaplacení pak dalších dvanáct splátek) a 962 (zbytek splátek - s dobou splatností déle než 12 měsíců). Pravděpodobně to budete mít na déle než jeden rok, pak byste na účtu 962 (999/962) měla evidovat splátky, které zbývají (dlouhodobě) do konce leasingu ještě uhradit a na účtu 961 výši splátek za 12 měsíců. Dělá se to tak, že pokud máte uzavřen operativní leasing např. na 3 roky, tak to je 36 měsíců a zaúčtujete tedy 12 x měsíční splátka na účet 999/961 a zbytek (24 x měsíčná splátka) 999/962. Při měsíční splátce snižujete 961/999.A další rok zase převedete dvanáct měsíčních splátek z dlouhodobých 962 na krátkodobé 961 a provádíte splátky (a snižuje 999/961) atd.

Ráda bych se zeptala na exekuci k pohledávce. Na účet nám došla částka, jedná se o nájem z roku 2010, kterou za nás vymohl právník. Pohledávku vedu na účtě 311 a 194. Prosím o radu se zaúčtováním.

Jedná se o inkaso pohledávky, příjem tedy zaúčtujete 231 RS podle účelu pronajímaného majetku, např. u bytu odpa 3612 pol. 2132/311 a vytvořené OP zrušite zápisem 194/556. Toť vše.

Ráda bych se zeptala, zda vstupuje do obratu DPH pohledávka smluvní pokuty zaúčtovaná předpisově na 641? Není závadou, když se ve výkaze u účtu 377 neobjeví opravné položky? Splatnost až v roce 2017.

Do obratu DPH smluvní pokuta nevstupuje, není to dodání zboží ani poskytnutí služeb. Pokud jde o opravnou položku k účtu 377,  je-li pohledávka splatná až v roce 2017, tak se k ní OP netvoří, tzn. je naprosto správně, že ve sloupci korekce v rozvaze je 0. Opravné položky k pohledávkám se tvoří za každých devadesát dní po splatnosti (lze i jednorázově spočítat k 31.12., pokud tak máte uvedeno ve směrnici). Ke každé evidované pohledávce tedy nejsou automaticky tvořeny opravné položky, zabýváte se jimi až u pohledávek po splatnosti.

Jsme plátci DPH (stali jsme se jimi dobrovolně před 2 lety při stavbě kanalizace, kterou sami provozujeme). Nyní připravujeme stavbu vodovodu. Zatím nevíme, zda budeme obecní vodovod provozovat sami, nebo jej pronajmeme. Můžeme si již nyní uplatňovat v přiznání DPH nadměrný odpočet z faktur souvisejících s touto akcí - prováděcí projekt, rozpočet apod?

Aby se mohl uplatňovat odpočet DPH, potřebujete prokázat zamýšlenou souvislost s prováděním zdaňovaných aktivit. Uvádíte, že máte dvě alternativy:

a) provozovat sami - tady není problém s odpočtem DPH

b) pronajmout - zase není problém, pokud nájemce bude plátcem DPH a bude možné realizovat pronájem s DPH (v této alternativě by nebylo špatné si to "posvětit" třeba smlouvou o smlouvě budoucí nájemní ...). Předpokládám, že u varianty nájem toto splníte ...

Tedy vypadá to, že byste si odpočet mohli nárokovat ... (skutečně i podle judikatury ESD je možné odpočet realizovat již v okamžiku přípravy a výstavby - nemusí se čekat až na to, až se budou realizovat první zdanitelná plnění ...). 

1) Obec vybudovala přístřešek na sportovní potřeby, „patky“ vybetonoval pracovník pracující na dohodu o veř. prosp. pracích, materiál celkově stál cca 6 tis. Kč, plus je faktura na tesařské práce na 28 tis. Kč a zastřešení za cca 18 tis. Kč. Celkové náklady tedy cca 52 tis. Kč. Je možné zařadit pouze za tyto dokladované náklady (pokladní doklady na materiál a faktury za práci) nebo je potřeba ještě účtovat nějakou aktivaci? A dále, na základě čeho zařadit do majetku? Poslední doklad máme v květnu, ale nějak jsme „zaspali“, takže stále máme vedeno na účtu 042 :( 2) Pořízení střihového zdvihu Piaggio na VPP za 797 tis. Kč - patří do pořizovací ceny i přihlášení za 500,- a povinné pojištění ve výši 2330 Kč?

1. Práci vlastních zaměstnanců, kteří pomáhají majetek vytvářet, je potřeba aktivovat. Dělá se to tak, že vedete výkaz jejich odvedené práce na dané stavbě. Pak vezmete celkový počet hodin x hodinová sazba x 1,34 (odvody) a částku, která vám vyjde, zaúčtujete 042 MD/ 506 D. U vás to asi nebudou významné náklady, tak záleží na Vás, takto by to bylo nejsprávnější, pokud jste si ale výkaz práce nevedla, tak byste to teď musela odhadnout. Jinak pokud je stavba dokončená a nevyžadovala nějaké povolení ze strany stavebního úřadu a stavěli jste jí sami (nemáte tedy ani předávací protokol), tak jste jí každopádně měli zařadit do majetku ke dni, kdy byla způsobilá k užívání, tedy celkově dokončená. Pokud víte, kdy byla stavba dokončena, tak byste měli provést dozařazení a správně i dopočítat odpisy.

2. Poplatek za přihlášení automobilu patří určitě do jeho pořizovací ceny. Pojištění zaúčtujte na účet 549, odpa podle účelu auta, šlo by 3745, nebo 3639, pol 5163. Kategorizace by šla např. 29.10.59 (ÚOS III).

Prosím o pomoc při vrácení mzdy zastupitelem z důvodu neoprávněného vyplacení. K 29. 7. 2016 podal zastupitel rezignaci. Byla mu ale vyplacena mzda za celý měsíc. Tedy 177,- hrubého měl vrátit. Nevím zda jsem spočítala správně. Superhrubá mzda 238,-, zálohová daň 36,-, ZP zaměstnance 8,- a ZP zaměstnavatel 16,-. Zastupitel vrátil 133.- do pokladny. Ale stejně mi to nějak nevychází.

Pravděpodobně se jedná o neuvolněného zastupitele, který ze své odměny tedy neplatí sociální pojištění, ale jen zdravotní, proto je superhrubá mzda celkem 193 Kč (hrubá + 9% ZP zaměstnavatel 16 Kč). Zálohová daň se počítá jako 15% ze superhrubé mzdy, tedy ze 193 Kč, ale tento základ daně se u zálohové daně zaokrouhluje na celé stokoruny nahoru, tedy na 200 Kč, daň je tedy¨30 Kč (pokud nemá zastupitel podepsané prohlášení a neuplatňuje slevu na poplatníka, pak by daň v tomto případě neplatil).  ZP zaměstnance je 4,5 % z hrubé mzdy, tedy 8 Kč. Čistá mzda pak vychází 139 Kč (tuto částku Vám měl vrátit) - je to hrubá mzda 177 Kč - ZP zaměstnance 8 Kč - daň 30 Kč. Měli byste o to upravit i odvody. Raději se domluvte s finančním úřadem a zdravotní pojišťovnou, ale myslím, že za měsíc, ve kterém vratku zúčtujete o to ponížíte odvody zdravotního pojištění a zálohové daně z příjmů. U toho zdravotního pojištění to ale určitě raději ověřte, tam z praxe nemám zkušenost s úpravou provedeného odvodu. Účetně pak letos vrácení čisté mzdy zastupitelem zaúčtujete minus účet 521 a minus pol 5023. Nezapomeňte pak ale o ponížení zálohové daně upravit tiskopis vyúčtování daně z příjmů.

Jednak se jedná o dotaci na volby za rok 2016, kdy budeme mít vratku. Příjem 390tis. na 231/374, vypořádání a zúčtování zálohy 370tis. na 346/672 a 370tis. na 374/346, vratka v roce 2017 20tis. na 374/231. Takto to mám předchystáno. Narazila jsem ale na informaci o časovém rozlišení v případě vratky v příštím období, tak nevím, jestli nebude správnější účtování takto: Příjem v roce 2016 390tis. na 231/374, vypořádání v roce 2016 370tis. 388/672 a pak v roce 2017 zúčtování zálohy 370tis. na 346/388 a 370tis. na 374/346, vratka v roce 2017 potom ve výši 20tis. 374/231. Dříve jsme klasicky účtovali první variantu, teď jsem se časovým rozlišením zmátla… Dále bych se chtěla poradit s označením dotace od Olomouckého kraje – je to dotace na 2 roky, poskytnuta dvěma splátkami: v roce 2015 jsme dostali část dotace ve výši 10mil Kč, v roce 2016 druhou část ve výši 13mil Kč. V mezidobí však došlo k přečíslování ÚZ, proto máme každou část dotace poskytnutou pod jiným ÚZ. Za rok 2015 byla poskytnuta pod ÚZ 016, za rok 2015 jsme však nevyčerpali, a tudíž neoznačili ÚZ 016 celou část dotace. V roce 2016 byla druhá část poskytnuta pod ÚZ 401, letos jsme vyčerpali více, než je poskytnutá část pro rok 2016. Chtěli bychom tedy pokrýt celou část dotace za rok 2015 z letošních výdajů a zbytek za letošek budeme vracet. Jak mám ale označit? Mohu použít loňské ÚZ pro označení letošních výdajů, když nimi chci pokrýt tu část dotace za loňský rok? Vratku mám potom předepsat s letošním ÚZ?

Správně je varianta č. I, zde není důvod pro vratku k časovému rozlišení, dotace se týkala roku 2016, je v roce 2016 vypořádaná, jedná se jen o vrácení v jiném roce a to se časově nerozlišuje. Dohadování výnosu je zbytečné, když je již dotace vypořádaná a známe částku vratky. 

UZ krajské nevstupuje nikam do výkazů, je to jen vnitřní záležitost. Pro vaši větší právní jistotu bych se zeptala poskytujícího kraje, jak chce označit výdaje ke které části dotace a podle nich lze doplnit. Je mi líto, že v tomto poradit nemohu, na to totiž není žádný předpis, je to jen záležitost smlouvy o dotaci s krajem, jak co chtějí značit a ve vašem případě asi i opravdu záležitost jen dohody...Zpravidla se označuje UZ do výše příjmů bez ohledu na roky čerpání, takže bych označila UZ výdaje doplněním do výše dotace 2015 a až zbytek bych řešila s UZ 2016 - ale opravdu bych doporučila se radši s krajem domluvit. 

Provedli jsme kolem bytovky zpevnění ploch zatravňovacími dlaždicemi, aby zde mohli obyvatelé bytů parkovat svá auta. Faktura byla vystavena v režimu PDP na částku 64 092,- Kč bez DPH. Prosím o radu, jak mám toto zpevnění zaúčtovat.

Nejprve k DPH doplnil Ing. Nejezchleb 

Toto je hraniční - pokud dokáží účelové využití s bytovkou, tak by to na 15% bylo (tedy aby to spíše byla nějaká plocha mimo místní komunikaci, aby bylo prokazatelné fakticky výhradní užití k parkování obyvatel - alespoň z hlediska logiky ...) - podmínka je, aby  dokázali, že pozemek je ve funkčním celku s bytovým domem (no a s tím určováním je stále problém ...)..

A zaúčtování - zde bych si již zvolila režim dle nové možnosti dané novelou rozpočtové skladby od 1.1.2017, protože daň se bude platit až v roce 2017. Ten je jednodušší. Stačí zaúčtovat předpis PDP zápisem 042 MD/ 321 D ve výši základu daně (64.092,-) a ve výši DPH 042 MD/ 343 D ř. 11 (10 dle volby sazby DPH viz výše výklad Ing. Nej.).

A pak již jen úhradu fa dodavateli: 321 MD/ 231 odpa asi 3612 (nebo 2219) a pol. 6121 D. Odvod DPH bude až v lednu klasicky 343 MD/ 231 6399 5362 D. 

Je to jednodušší způsob, dám k tomu večer výklad na stránky do dokumentů ke stažení. 

V lednu 2017 pořádáme reprezentační ples města. Prodej a tedy i příjmy máme již v prosinci 2016. Jak správně zaúčtovat tento případ? Je nutno časově rozlišit?

Je to výnos, který věcně a časově přísluší datu pořádání plesu, je správné zaúčtovat na účet 384 Výnosy příštích období a příští rok časově rozpustit. Pokud je to hodně malá částka, není to nezbytné, ale určitě toto zaúčtování je přesnější. Ohledně částky byste měli vyjít z váší směrnice, od které částky časově rozlišujete. Jestli máte např. 50 tis. Kč, tak musíte dát na 384, pokud celkově vybrané vstupné bude vyšší než 50 tis. Kč. 

ZO schválilo příspěvek občanům na občerstvení 100,-Kč/občan, kteří se budou účastnit společenské akce pro seniory. Fakticky ty peníze nedostanou, jen při vstupu poukaz v dané hodnotě a obec, která tuto akci pořádá nám poté vyúčtuje náklady na akci (doprava, nájem, hudba), ale také i poukazy za občerstvení-počet osob naší obce x 100. Je nutné účtovat jako 572/349 - daný příspěvek či by stačila celá faktura účtovat na 518/321? Faktura zní ...za společenskou akci...viz. příloha, kde je vyúčtováno, co za co. Ale pak bych zas nevěděla, co s tím příspěvkem, které zastupitelstvo schválilo.

Pokud je to akce pořádaná obcí, opravdu není problém dát celé na 518 s položku 5169, pokud budete položky rozepisovat, lze zvolit 5131, 5499...Nevadí , že je schváleno jako příspěvek, je to výdaj na akci obce řádně schválen včetně toho, co bude obsahovat. Nevidím v tom žádné riziko. 

A.S. PP nám přislíbil dar ve výši 200tis. na projektové dokumentace na silnici a hřiště. Nyní přišla objednávka, abychom vystavili fakturu ještě v letošním roce s tím, že smlouva bude podepsána lednu 2017. Můžete mi poradit jak postupovat při účtování a na jakou položku budu účtovat?

No, na dar přeci nejde vystavit fa - jako doklad o plnění nebo  účtovat o pohledávce. Lze udělat nějaký "papír" jako výzva k platbě na základě darovací smlouvy, kde se uvede identifikace k platbě (účet, v.s., k.s... apod.). Vypadá to na dar na pořízení DM, takže zaúčtování by mělo být jen 231  odpa 2112 a 3142  pol. 3121 MD/ 403 D - případně 374 nebo 472 ( záloha krátkodobá nebo dlouhodobá), pokud se má dar vypořádat. 403 D může být až ve chvíli, kdy máte na 042 fa za účel daru, do té doby bych rovněž zaúčtovala na zálohu. Dar není nárokový, neměl by jít do předpisu (zde 344), zaúčtovat do výnosů nebo na 403 až proti platbě. 

Dobrý den,prosím o zaslání postupu rozúčtování z dotazu 20/6/2016 na dobrovolný svazek. Máme podobný případ, jen s tím rozdílem, že obce podíl na investiční věci zaplatí celou částku, pak přijde dotace, ale zpátky peníze z dotace se nepřerozdělí, ale zůstávají v DSO.

To, na co byl dotaz z 20.6., je tento příklad, viz níže. Ve vašem případě by se dohadovala celá částka včetně předfinancování na 572, jinak je postup stejný. Až přečtete, tak si klidně napište žádost o upřesnění na iva@obecuctuje.cz nebo žádost o kontrolu, jak jste si s tím poradila. S ohledem na málo informací v dotazu zatím podrobněji poradit neumím.  

PŘÍKLAD

26/2 2014 ! DOTACE DSO NA PŘEDFINANCOVÁNÍ AKCE A VLASTNÍ PODÍL

Dotaz:

Účtování investice. Faktura od Mikroregionu na 49.160,- je na akci "naučná stezka kostely Osoblažska". Budu účtovat položku 6349, ale nevím jaký paragraf a oproti čemu. Časem budou za kostelem lavičky apod. Až dostane Mikroregion od kraje dotace, tak nám část z 49.160,- vrátí.

Odpověď

Zde se bude jednat o transfer poskytnutý  s vypořádáním. Dle dohody nebo smlouvy s Mikroregionem (předpokládám, že se jedná o DSO - dle vámi uvedené položky) zaúčtujete poskytnutí příspěvku na pořízení DM zápisem 373 MD (vypořádání do 12 měs.) nebo 471 MD (vypořádání nad 12 měsíců) / 231  odpa např. 3429 pol. 6349 D. Před vypořádáním považujeme poskytnutí příspěvku za zálohu. 

Ve výši očekávaného vašeho podílu (částka 49160,- minus podíl dotace z kraje, např. 10%) zaúčtujete k 31.12. 2014 dohadu na náklady:  572 MD/ 389 D.  Až bude dotace vypořádaná zaúčtujete 389 MD případně +/-572 ve výši rozdílu od dohady / 349 D a zúčtujete zálohu 349 MD / 373 (471) D. Měla by vám pak na 373 (471) zbýt hodnota, kterou vám DSO vrátí z částky přijaté dotace od kraje (tj. ta výše, která byla ze strany vaší obce poskytnuta jako záloha na předfinancování dotace od kraje). Tu vypořádáte zápisem 231 6402 2226 MD / 373 (471D) při přijetí vratky od DSO. Položku 2226 je potřeba pak s DSO domluvit - oni by měli použít položku 5367. (Položky vypořádání).

A k tomu podrozvaha - nejedná se o významnou částku, smlouva na účtu 973 nebo 974 nemusí být vedena, stejně se hned dává záloha, ale zde záleží na vaši směrnici, kdy účtujete na podrozvaze.

Podrozvaha - k datu podpisu smlouvy zápis 999 MD / 973 (974) D. K datu poslání zálohy 97x MD / 999 D ve výši zálohy.    

Obce často poskytují svým PO nebo DSO peníze nejen ve výši vlastního podílu k programu (k akci), ale zároveň jakoby půjčku na předfinancování dotace. Část na předfinancování se pak obcím vrací po přijetí dotace PO nebo DSO. Je více možností účetních postupů (NFV, půjčky), ale v praxi se osvědčilo účtování o částce na předfinancování v režimu záloh na transfery. Rozdíl je jen ve výši dohady, kdy se dohaduje do nákladů na účet 572 (v případě transferu na DM u PO na účet 401) jen ta část zálohy, která je poskytnuta na vlastní podíl. 

Výhody účtování v režimu záloh na transfery:

1. Nemusí se schvalovat půjčka (NFV) a u PO každý rok k 31.3. schvalovat opětovně.

2. Řešení případných krácení dotace (tím zároveň navýšení vlastního podílu) je administrativně snazší, než v případě promíjení půjčky.

3. Účetní postup na vlastní podíl i na předfinancování má shodný systém.  

Obec obdržela dotaci pro obecní knihovnu "Přechod z formátu UNIMARC na MARc 21" ve výši 31.000,-Kč. Každý rok vyplňujeme ke každé dotaci tabulku finančního vypořádání. Jak je to u této dotace, také se tabulka vyplňuje? Nedostali jsme žádné informace a předpokládám, že až přijde kontrola, bude to po nás chtít. Když volám na instituce, které dotace poskytují, tak většinou řeknou, že nevědí o co jde a pak přijde kontrola a požaduje to.

Máte asi na mysli tabulku finančního vypořádání prostředků poskytnutých ze SR podle vyhlášky č. 367/2015 Sb. (do 31.12.2015 vyhláška č.52/2008 Sb). Na stránkách MK jsem našla pokyny k vyúčtování dotace za rok 2016, kopíruji Vám odkaz:

https://www.mkcr.cz/pokyny-a-formulare-k-vyuctovani-dotaci-v-r-2016-495.html?searchString=Vyúčtování dotace za rok 2016

Z tohoto dokumentu cituji:

"Po skončení kalendářního roku je příjemce dotace povinen vrátit nevyčerpané finanční prostředky na depozitní účet MK č. 6015-3424001, dispoziční kód banky 0710, a to nejpozději do 15. února 2017 dle vyhlášky č. 367/2015 Sb., jež upravuje zásady a termíny finančního vypořádání vztahů se státním rozpočtem (obce, města a organizace zřízené obcí zasílají nevyčerpané prostředky zpět Ministerstvu kultury prostřednictvím krajských úřadů).

Odeslání (vrácení) finančních prostředků je třeba doložit kopií avíza o uskutečněné platbě.

V případě, že dotace nebude vypořádána se státním rozpočtem ve stanoveném termínu dle vyhlášky č. 367/2015 Sb. nebo příjemce poruší některou z podmínek rozhodnutí o poskytnutí dotace, jedná se
o porušení rozpočtové kázně dle §44a zákona č. 218/2000 Sb. a věc bude předána místně příslušnému finančnímu úřadu k dořešení dle §44a odst. 8 zákona č. 218/2000 Sb."

Bývá to tak, že ministerstva vyplněné tabulky vypořádání od obcí nepožadují, mají samotné vyúčtování dotace strukturované tak, aby pak dotaci vyúčtovali se SR. Je to tak např. i u dotaci z MMR, kdy chtějí do 15.2. od vás poskytnout jen podklady k provedení finančního vypořádání se SR, nikoliv vyplněnou tabulku podle vzoru ve vyhlášce. Tuto tabulku vyplňujete ale podle vyhlášky např. u dotací z VPS přes kraje, typicky u dotací na volby, kdy jí musíte podle vyhlášky zaslat příslušnému kraji do 15.2. následujícího roku. Pro klid duše ale určitě můžete tabulku podle vzoru ve vyhlášce vyplnit a poslat jim jí, nemají to v pokynech tak jednoznačně uvedeno, zda jim jí máte či nemáte předložit. Navíc to není nic složitého, takže bych jim jí vyplnila, i když sami nevědí, jestli jí chtějí a o co jde :), u dotací někdy platí raději více papírování než méně.

Při inventarizaci nádob s EKO-KOMem v průběhu podzimu jsem zjistila tyto rozdíly, které bych ráda dala do pořádku ještě před inventurami, aby se nemusel zdůvodňovat rozdíl. 1. V roce 2015 jsme vyřadili kontejnery při inventuře - byly zastaralé . Bohužel je nezlikvidovaly a slouží dál. Mám to nějak řešit a dát je zpět do majetku ? Jejich cena mi je známá ( cca 9000,- kč/ kus) . Pokud bych je měla znovu zařadit, mám použít RPC? 2. Jeden kontejner se při výše zmiňované inventuře skutečně našel jako vícenález, ocením ho RPC a zařadím. Jak se dá určit RPC u kontejneru na sklo ( zvon) , když na internetu se použité neprodávají? Nevím ani jak je starý... Trošku z jiného soudku .....Máme v letošním roce výdaje cca 2mil. na protiradonové opatření v budově. Dotace je pouze přislíbena e-mailem, není podepsaná žádná smlouva. Měla by to být účelová dotace z Ministerstva financí, poskytovaná prostřednictví Kraje. Dotace není součástí programového financování EDS, MF uvolňuje tyto finační prostředky jako neinvestiční. Z dopisu, který jsem k těmto informacím obdržela je patrné, že by se měl uvádět při výdajích UZ 98035. Mám tyto výdaje letos UZ označit ?? Myslím , že ne- pokud není sepsaná smlouva a ještě nejsou známy ani výsledky měření radonu v budově, které jsou nutné ke splnění podmínek dotace... Ani jsem dotaci ( z důvodu opatrnosti) nedávala do návrhu rozpočtu na příští rok, ale mám ji na dát na do konce tohoto roku alespoň na podrozvahu - jako že by mohla být poskytnutá (915/999) ?

Pokud jde o ty kontejnery, uvádíte, že jste na rozdíly přišli při inventuře s EKO-KOMem, nemáte je tedy od nich jen ve výpůjčce? Pak jsou jejich vlastníkem oni a vy je máte evidovat jen mimoúčetně. Pokud jsou skutečně vaším majetkem, pak je, vzhledem k jejich ceně, zaúčtujte do majetku zpět zápisem 028/088 v ceně 9000 Kč za kus (ve které jste je původně evidovali). Je to oprava chyby, k vyřazení fakticky nikdy nedošlo (nadále jste je používali), jen účetně. Ale opravdu to vypadá spíše na tu výpůjčku - píšete, že je oni nezlikvidovali, pak byste je neměli v majetku evidovat. Co se týče vícenálezu, pokud je to váš kontejner (a ne tedy ve výpůjčce), zařadíte ho opět jen zápisem 028/088. S oceněním by vám mohla poradit vaše svozová firma, ta má v tomto přehled. Jinak pokud jste našla na internetu ocenění nového, tak ho ponížíte o odhadnuté opotřebení a máte RPC.  

Pokud nemáte smlouvu nebo jiný závazný dokument (např. rozhodnutí), tak bych ÚZ neznačila. Sama uvádíte, že ještě ani nemáte splněny všechny podmínky dotace. Není problém zpětně ÚZ doplnit na dokladech, popř. lze i v účetnictví, když to nemá NZ, ale na dokladech by jim to mělo stačit, když ještě nebyla podepsaná smlouva. Do rozpočtu na příští rok jste to správně neuvedla, tam to také ještě nepatří. Pokud jde o zápis 915/999, ten udělejte také spíše po podpisu smlouvy. Nejdříve po podpisu smlouvy také udělejte rozpočtové opatření na příjem dotace.

A) Na základě nedodržení termínu pro předložení ZVA vinou projektového manažera byla obci vyměřena vratka investiční dotace na rekonstrukci hasičské zbrojnice (jak z národních zdrojů tak z evropských), kterou jsme uhradili. Po dohodě s projektovým manažerem mu tuto vratku (cca 12 tis.Kč) přeúčtujeme (vystavíme fakturu). Prosím o radu, jak chápat předpis pohledávky za manažerem a jak ji zaúčtovat? B) Se sousední obcí máme uzavřenou smlouvu o spolupráci na projektu vybudování cyklostezky (poslala jsem ji na Váš e-mail). Počítá se s dotací na projekt, žadatelem a příjemcem dotace bude naše obec. Ve smlouvě je řečeno, že hrazení výdajů projektu v plné výši budeme řešit my a sousední obci vždy průběžně po vzájemném odsouhlasení 50% výdajů přeúčtujeme. Po realizaci stavby sousední obci část stavby na jejich katastru (50%) převedeme do majetku. U nás budou výdaje v plné výši (100%) na pořízení stavby. Zatím je hradíme je ze ZBÚ. Jak chápat a účtovat část, kterou budeme přeúčtovávat sousední obci a jak to má chápat sousední obec?

A) pokud jde o vlastního zaměstnance, tak se jedná o pohledávku za ním, zaúčtuje se např. 335 MD/ 649 D. Jen v případě vlastního zaměstnance bych nedoporučil vystavení faktury, ono pravděpodobně proběhlo nějaké projednání celé záležitosti s nadřízeným pracovníkem, z čehož by teoreticky mohl vzniknout nějaký zápis, projektový manažer své pochybení a odpovědnost za vznik škody uznal, proto podkladem pro zaúčtování pohledávky by měl být dokument, z kterého vyplývá, že škoda a v jaké výši vznikla a uznání této škody zaměstnancem. Faktura zde není třeba. Pokud je však projektový manažer dodavatelem služby, tak předpis 315 MD/ 649 D (jako náhrada výdaje). 

Dotaz B)  to je dost složitá otázka, mám k tomu zpracovaný elaborát na příklad , když dvě obce budují kanalizaci, ale jen jedna je příjemcem dotace, zasílám Vám ho na mail - zkuste se řídit podle něj, je to dle mého názoru hodně podobná situace.