Dotazy

Jsme zřizovatelem PO...PO zaslala návrh rozpočtu na rok 2017, kde počítá s provozní dotací od obce v částce 532tis. V rozpisu výdajů plánuje nákup DHIM. Obec pro rok 2017 chce snížit návrh PO o 80tis. s tím, aby zapojila na nákup DHIM rezervní fond, na kterém má 230tis. Lze takto postupovat?

Ano - lze takto postupovat  - nic v zákoně  takový postup  nezakazuje. ZN

Jak zaúčtovat nákup cituji ze smlouvy " 1 přístup (licenci k užití) do internetové aplikace právního informačního systému CODEXIS ONLINE. Licence k užití včetně poskytování služeb je do 31.12.2023. Cena 81070,- Kč. Nevím, jestli jako majetek nebo nějakou službu.

Účtujte to jako pořízení SW, tzn. do 60 tis. Kč na účet 558, pol 5172, zařazení 018/078, nad 60 tis. Kč na účet 013 pol 6111. Cena 81 070 Kč obsahuje podle popisu jak cenu za SW, tak i za nějaké např. servisní služby. Musíte tedy tuto částku rozdělit a do majetku zařadit jen v ceně za licenci a cenu za předplacené služby účtovat na účet 518 a podle vaší hranice ve směrnici jí nejspíš i časově rozlišit na předplacené roky.

Obracím se na Vás s dotazem ohledně zrušení hospodářské činnosti. ZO bude na svém letošním zasedání rušit hospodářskou činnost obce a to k 31.12.2016 a od 1.1.2017 tyto činnosti povedeme v činnosti hlavní / stočné, fekál, shromaždiště, koupaliště, FVE/. K hosp. činnosti jsme měli založený účet 241, tento účet se nebude rušit jen k 31.12.2016 účtuji 241 a od 1.1.2017 bych měla účtovat na 231 xy, ale nevím jak a kdy provést změnu SU? Zda v rámci počátečních stavů - převodovém můstku, nebo toto udělat k 31.12.2016 pomocí pol. 8901 nebo až 1.1.2017?

Zaúčtovala bych k 1.1.2017 jako případ roku 2017 zápis 262 MD/ 241 D a 231.xy 6330 4131 MD/ 262 D a dále již pokračovala s RS na 231.xy. Vlastně by nedošlo k pohybu, tím bych jen vynulovala účet 241 a převedla ho na 231.xy. Položka 4131 by se pak měla rozpočtovat. 

Máme v majetku ČOV a kanalizaci. Svazek vodovodů a kanalizací si tento majetek, který dosud vedl na podrozvaze chce dát do rozvahy a po nás chce, aby jsme naopak majetek vyvedli z majetku a zařadili na podrozvahu. Poslali pouze dopis, kde nás žádají o tento úkon s tím, že si již majetek zařadili k 30.11.2016. Přitom sem jim neposkytla kartu majetku s údaji o odepisování. Jakým způsobem se dá toto vyřešit, musí to projít ZO?

Hodně DSO, hlavně zabývajícími se vodohospod...majetkem přistupují k evidenci majetku u DSO a odpisování u DSO, což odpovídá zákonu o účetnictví v § 28. Určitě by však bylo správně převzít vstupní cenu a oprávky od obce, tj. postupovat jako přebírající VUJ, nechápu jak provedli navedení majetku bez této informace. ZO toto schvalovat nemusí, o žádný majetek nepřicházíte, i když jej eviduje DSO, jako vložený majetek zůstává ve vlastnictví členské obce, vložení majetku do DSO již muselo být schváleno dříve, toto je jen o evidenci - kdo bude evidovat v rozvaze. Jiný postup by byl při bezúplatném převodu do vlastnictví DSO, to by muselo ZO schválit. Vyvedení majetku z rozvahy u vás bude jen zápisem: 081 MD ve výši oprávek, 403 MD ve výši zůstatku nerozpuštěné dotace, pokud k majetku byla; a zbytek 401 MD/ 021 D, analogicky u 022. DSO by správně mělo mít v rozvaze zrcadlově ve stejných hodnotách. Odpis by u vás měl být proveden ještě za měsíc 11/2016. Na podrozvaze se musíte rozhodnout, zda tam povedete vložený majetek ve vstupních nebo zůstatkových cenách, doporučuji vstupní ceny, aby se nemuselo každoročně upravovat. Pokud nemáte v evidenci na DSO důvěru, zkuste si karty majetku převedeného do podrozvahy schovat, aby bylo možné někdy na ně navázat, kdyby v DSO časem vznikl nějaký "chaos" :o).

Přišla mi platba z Celního úřadu předčíslí 5602, prosím nevíte jaká je to platba a kam jí zaúčtovat.

Našla jsem na tomto odkazu: 

https://www.cnb.cz/miranda2/export/sites/www.cnb.cz/cs/legislativa/vestnik/1993/download/v_1993_02.pdf

že by to měl být "převod neoprávněného majetkového prospěchu do rozpočtu obcí". 

Což nám moc nepomůže - volila bych položku 2329 a účet 649, pokud k platbě nepřijde nějaké avizo, ze kterého bychom zjistili něco bližšího k obsahu. 

Nechávám zveřejněno, pokud by náhodou někdo z jiné obce nebo z kraje nám pomohl, měl nějaké info k tomuto předčíslí, tak moc prosíme o sdělení. 

Dnes, 26.4. napsala paní z MB: 

 Z tohohle předčíslí nám od všech celních úřadů chodí vymožené pohledávky za pokuty (MP, dopravní, správní), které jsme celníkům předali k vymáhání. Pak by to byl výnos 642 a položka zpravidla 2212. 

Provádíme velkou investici (sanaci svahů). V loňském roce jsme dostali krajskou dotaci cca 10 mil. Kč a z MŽP bychom měli dostat 41 mil. Kč, které ovšem doteď nemáme (už máme podanou čtvrtou registraci). Faktury mají být hrazeny 80% MŽP a 20% kraj. Protože už probíhá stavba, tak celý tento rok hradíme faktury z krajské dotace a v účetnictví jsem je značila celé tj. 100% pod ÚZ krajské dotace s tím, že až nám dojde letos dotace z MŽP, tak provedu opravné zápisy a rozúčtuju v poměru 80% a 20%. Je jasné, že dotaci z MŽP do konce roku neobdržíme a co teď s tím? Podle mého nechám účelové znaky, tak jak jsou, tedy že jsou faktury 100% hrazeny z krajské dotace. A příští rok, až dostaneme dotaci z MŽP, provedu opravu účetnictví jen papírově, tzn. že na likvidační lístky dopíšu ručně opravu účetnictví a to rozdělení faktury na 80% MŽP a 20% kraj. Je prosím tento postup správný? Do účetnictví 2016 a do výkazu FIN již příští rok úpravy nepůjdou provést.

Co se týče použití ÚZ krajské dotace, tam smíte ve výdajích ÚZ použít jen do výše příjmů, tedy do výše přiznané krajské dotace. Určitě tedy nesmíte mít letos krajský ÚZ použit u všech výdajů, ale opravdu jen pouze do výše dotace, tzn. ve výši 20% výdajů. Co se týče značení zbylých výdajů (80%), zde záleží, zda máte dotaci z MŽP již přiznanou. Nevím, co přesně máte na mysli opakovaným podáním registrace, ale pokud ještě nemáte nějaký závazný dokument (rozhodnutí nebo smlouva), ze kterého by poskytnutí dotace z MŽP vyplývalo, nesmíte ÚZ použít, tzn. zbylých 80% si označíte jen zvoleným org, jako vlastní financování akce. Po následném přiznání dotace se ÚZ už zpětně ve výdajích neopravuje, stačí poznamenat. Ale možné to je do znovu otevřeného roku, protože UZ ve výdajích se do výkazu FIN 2-12M nedostávají, možné, ale celkově zbytečné, protože poznačení na fa ručně vlastní plní stejnout fci. Pokud ale dotaci máte přiznanou a jsou jen administrativní průtahy ohledně jejího poskytnutí, pak byste ÚZ přiděleným MŽP označit letos výdaje  (80%) měla. Nevadí, že k tomu nebudete mít dotaci letos v příjmech, často není možná rovnost ÚZ  v P a V v jednom roce, stačí meziročně. U Vás ale oprava nebude nutná, vyberte si, jak zbylé výdaje označíte podle toho, zda máte dotaci přiznanou či jste jen ve fázi žádosti.

Chtěla bych se poradit jak se vypořádat s chybou po bývalém účetním. Na konci roku vykázal na 311 určité nezaplacené faktury, ale po inventarizaci účtu jsme nyní zjistily, že nevykázal vše. Tudíž nám v lednu a únoru přišly na účet platby za faktury, které nejsou v počátečním stavu 311. Nevíme jak to nyní vyrovnat, aby nám na konci roku 311 seděla.

Je potřeba dodělat chybějící předpisy faktur zápisem 311/6xx, tím se Vám účet 311 vyrovná. Předpisy měly být podle popisu provedeny již v minulém roce, jedná se tedy o opravu výnosů minulých let. Pokud nebyly částky faktur významné (více než 260 tis. Kč nebo 0,3 % Vašich aktiv netto), provádí se oprava výnosů na těch výnosových účtech, kterých se týkají, tzn. např. u vystavené faktury za služby doúčtujete předpis 311/602. Jen pokud by byly částky významné, byla by oprava 311/408. Nejspíš ale částky významné nebyly. Pokud by byly a měla byste účtovat přes účet 408, tak raději ještě ověřte, že se jedná skutečně o plnění minulého roku (výnosy loňského roku, pak oprava významných částek přes účet 408) a nikoliv letošního (výnosy letošního roku, i když významné, se samozřejmě "opravují" do výnosů letošního roku). Pozn. Chtělo by to přes program vyřešit saldokonta, aby nebylo možné zaúčtovat  úhradu nepředepsané faktury, v logice, že program vyžaduje párování na předpis, bez něj neumožní zápis na účet pohledávky, je to již téměř všude standardní postup. 

V letošním roce nám byla poskytnuta podpora ze SFŽP - akce výměna zastaralé soustavy veř.osvětlení - výměna svítidel a výložníků. Akce je investiční, realizace 5/2016- 3/2017. Akce byla provedena v červenci, faktura proplacena v srpnu, původně zaúčtováno jako neinvestiční, kolegyně neměla smlouvu. Přeúčtuji tedy na investiční zápis: 021/042?/321 (dala bych to na novou kartu majetku), 231/321 s ÚZ podíl dotace + vlastní podíl s vlast.označením, zařazení do užívání 388/403. Smlouva uzavřena v říjnu: zaúčtování 955/999 ve výši podpory dle smlouvy, přijetí zálohy ve výši 90% 231/472, zároveň odúčtovat ve výši 90% 999/955. Kontrola na akci ze strany SFŽP již proběhla a máme již zprávu ze závěrečné kontroly. Doplatek zbylých 10% proběhne až příští rok, už mají uzavřené účty. Tzn. platí stále, že jde o víceletý transfer s vypořádáním v příštím roce?

Píšete, že došlo k výměně svítidel a výložníků (našla jsem, že výložníky by měly být v podstatě kovové držáky, ve kterých je svítidlo umístěno). To považujeme obecně za opravu, ale píšete, že je to ze SFŽP, takže jste to asi dělali kvůli úspoře energie, musíte jim jí i často prokazovat, pak je TZ v pořádku.

Kolegyně fakturu nejspíš zaúčtovala 511/321, tzn. Vy to teď už jen opravíte zápisem -511MD/021 MD. Přes účet 042 se účtuje pořizování dlouhodobého majetku (kromě drobného), vy ho už ale máte pořízený, jen opravujete chybu, už tedy nemusíte účtovat přes účet 042. Přes účet 321 už opravu neprovádíte, stačí jen výše uvedený zápis a ve výdajích dooznačit ÚZ a org ve výši dotace a org ve výši vlastního podílu a to uděláte jednoduše zápisem + - 231 - vnitřním dokladem zaúčtujete  -D 231 3631 5171/ D 231 3631 6121 se značením. Předpokládám, že kolegyně i v RS účtovala jako neinvestici na pol 5171. Pokud byste letos stihla opravit a udělat i rozpočtové opatření, tak by bylo lepší to mít, když je to na dotaci,  i v RS správně jako investici na pol 6121, rozpočtové opatření lze udělat i v lednu zpětně.

Předpokládám, že máte VO zařazeno v majetku, takže se bude jednat o TZ. Zařaďte ho tedy do majetku na kartu VO a na tuto kartu zapište i dotaci. Měla byste dopočítat zpětně odpisy. Nezáleží na tom, kdy byla faktura zaplacena, ale na tom, kdy bylo TZ VO dokončeno (např. předávací protokol). Pokud v červenci, tak musíte dopočítat odpisy za měsíce srpen až prosinec a od ledna už začít standardně odepisovat. Dohada nevypořádané dotace 388/403 se dělá k datu zařazení majetku do užívání, jelikož máte smlouvu již podepsanou, můžete jí udělat k datu, kdy budete dozařazovat TZ VO. Ale protože je dotace už nejspíš vypořádaná, neúčtujte 388/403, ale 346/403 -  níže u účtování dotace vysvětluji. Jelikož se jedná o dotaci, která vám byla fakticky přiznaná až po dokončení majetku (i když jste ho omylem nezařadili), nedopočítává se zpětně její rozpouštění a můžete jí tedy začít rozpouštět spolu s odpisy od ledna zápisem 403/672. Kdybyste majetek měli správně zařazen, tak byste jí bývala měla rozpouštět už od listopadu, takže úplně nejsprávnější by bylo dopočítat rozpouštění za listopad a prosinec, ale dotace po zařazení obecně nikde řešená není, tak bych se  tím netrápila.

Pokud jde o účtování dotace, po podpisu smlouvy oběmi smluvními stranami jste měla účtovat 915/999, účet 955 je určen pro transfery, které budou vypořádány za více než jeden rok, což u vás určitě není. Naopak se domnívám, že máte dotaci již vypořádanou. Jestli proběhla kontrola ZVA ze strany poskytovatele, tak jen existence doplatku neznamená, že není dotace vypořádaná. Pokud tedy máte zprávu SFŽP, ze které  vyplývá závěrečná kontrola poskytnutých prostředků a už tedy nemůže být zpochybněna výše dotace, tak bych dotaci vypořádala. Teď v prosinci při dozařazení TZ tedy neúčtujete dohadu 388/403, ale rovnou předpis celé přiznané dotace 346/403, zúčtování zálohy 472/346 (opět, pokud předpokládáte vypořádání do jednoho roku, účtuje se záloha na účet 374 a ne jako dlouhodobá). Tím vám na účtu 346 zůstane doplatek. Až vám ho příští rok SFŽP pošle, budete ho účtovat už jen 231/346. Pokud jde o vypořádání podrozvahových účtů, správně jste odúčtovala z podrozvahy ve výši přijaté zálohy, zbytek odúčtujte zápisem 999/955 k datu předpisu 346/403.

1. Zastupitelstvo schválilo záměr prodeje 2 bytů, vzhledem k překročení významnosti podle vnitřní směrnice, byly tyto byty přeceněny na reálnou hodnotu dle znaleckých posudků, které byly podkladem pro stanovení minimální prodejní ceny. Na záměr reagovalo několik zájemců, rada rozhodla postupovat tak, že předložila výsledky zastupitelstvu a to rozhodlo zveřejnit znovu záměr na prodeje, a to již adresný záměr s uvedením kupujícího a prodejní ceny (nejvyšší nabídnuté), která byla tímto kupujícím nabídnuta. U jednoho z bytů se nabídnutá cena výrazně liší od ceny dle znaleckého posudku a tím reálné hodnoty. Měla bych tedy v souvislosti se schválením nového adresného záměru zastupitelstvem přecenit znovu byty na novou reálnou hodnotu, která by se rovnala již prodejní ceně dle nejvyšší nabídky? Jde mi zejména o to, že nebude prodáno do 31.12. a v rámci inventarizace by měla být ke dni účetní závěrky ověřena adekvátnost ocenění reálnou hodnotou a v prosinci je schválen v zastupitelstvu nový záměr, předpoklad prodeje bude březen 2017. 2. Uskutečnila se architektonická soutěž na realizaci investice: rekonstrukce náměstí, ve které budou oceněny 3 vítězné návrhy. Podle zákona o daních z příjmů budou ceny pro fyzické osoby, které jsou vyšší jak 10.000,- Kč zdaněny srážkovou daní, dle §36 odst. 2 písm. l) ve výši 15%. V této souvislosti bych Vás chtěla poprosit o účtování předpisu odměny, srážkové daně a jejím odvodu. Já bych účtovala přímo na 042 MD ve výši výhry a 342 DAL srážková daň + závazek za výhercem-po zdanění (tady si nejsem jistá jaký závazkový účet použít, nejedná se o zaměstnance) a úhradu odměny a srážkové daně bych tedy účtovala zase přímo na položku 6121. Lze takto postupovat, nebo musím na 042 účtovat přes aktivaci nákladů k 31.12.?

1. Cituji Vám § 27 ZoÚ:

(3) Pro účely tohoto zákona se jako reálná hodnota použije

a) tržní hodnota, popřípadě tržní hodnota odvozená z tržní hodnoty jednotlivých složek aktiv a pasiv, nelze-li tržní hodnotu pro některé aktivum nebo pasivum zjistit, ale lze ji zjistit pro jednotlivé složky nebo podobné aktivum či pasivum,

b) hodnota vyplývající z obecně uznávaných oceňovacích modelů a technik, pokud tyto oceňovací modely a techniky zajišťují přijatelný odhad tržní hodnoty,

c) ocenění kvalifikovaným odhadem nebo posudkem znalce, není-li tržní hodnota k dispozici nebo tato nedostatečně představuje reálnou hodnotu; metody ocenění použité při kvalifikovaném odhadu nebo posudku znalce musí zajistit přiměřené přiblížení se k tržní hodnotě,

d) ocenění stanovené podle zvláštních právních předpisů, nelze-li postupovat podle písmen a) až c).

Z písmen a) a c) vyplývá, že přednost má tržní hodnota, znalecký posudek jen, pokud tržní hodnota nedostatečně představuje RH. Tržní hodnota je založena na volné tržní ceně, volném trhu a ochotě obou stran. Je to taková hodnota, kterou prodávající dosáhne na volném trhu. Doporučuji tedy, pokud to jde, považovat za RH kupní cenu. RH bych tedy upravila.  

2. Odměny účtujte jako související náklad rovnou na účet 042, pol 6121. Máte pravdu, že nejsou zaměstnanci, závazkový účet zde použijte obecný 378. Předpis tedy bude 042/378 ve výši odměny, 378/342 ve výši daně, úhrada daně 342/231, výplata odměny 378/231. Je to docela zajímavá varianta - jen zkusím trochu vysvětlit - většinou u mezd opravdu účtujeme přes aktivaci, důvod však je jen povinná mzdová evidence, kdy se kontrolorům lépe vychází ze mzdových listů apod. Pokud si však řádně daňově zdokladujete, tak by opravdu u účtů a položek RS neměl být žádný problém s přímým proúčtováním přes pořizování investice. 

Město je 100% vlastníkem společnosti s.r.o., která se zabývá zajišťováním tepla ve městě. Chceme zaslat finanční částku - příplatkovou povinnost této společnosti, můžete mi prosím sdělit na jaký paragraf a jakou položku toto rozpočtovat?

Hovoříte o příplatkové povinnosti, tzn. se pravděpodobně jedná o povinný příplatek, nikoliv dobrovolný. Tento instrument je hezky popsán v tomto odkazu (pokud by to Vás nebo někoho jiného zajímalo), kopíruji:

http://www.vasdanovyporadce.cz/priplatek-mimo-zakladni-kapital-ve-spolecnosti-s-rucenim-omezenym/

Cituji z uvedených stránek: "Příplatek mimo základní kapitál sice není součástí základního kapitálu a nezapisuje se do obchodního rejstříku, je však součástí vlastního kapitálu (vlastních zdrojů) a dobrou alternativou k zápůjčce od společníků."

Příplatek mimo ZK je řešen v § 162 a násl. zákona č. 90/2012 Sb. I když není zapisován do OR, tak se  o něj navyšuje účetní hodnota podílu a účtuje se tedy, když jste 100 % vlastník na účet 061 úplně stejně jako o zvýšení ZK. Předpis k datu stanovení povinnosti 043/368, úhrada 368/231 odpa 3634 pol 6202. Zařazení 061/043. O případné budoucí vrácení (i částečné) příplatku účetní hodnotu podílu (061) zase naopak snížíte.

Jak zaúčtovat jistinu ve výši 100.000,-- Kč, kterou obec zaplatila v rámci dražební vyhlášky na účet exekutora. Dražba se týkala rodinného domku, který nakonec obec v rámci dražby odkoupila.

Dražební jistota je v případě, že jste majetek v dražbě pořídili, zálohou kupní ceny. Můžete jí tedy rovnou zaúčtovat 052/231 odpa např. 3639 pol 6130. K datu podání návrhu na vklad zaúčtujete předpis kupní ceny 042/321, zúčtování zálohy 321/052 a zařazení pozemku 031/042 (ve výši kupní ceny + případné související výdaje na účtu 042). Případný doplatek kupní ceny uhradíte 321/231 odpa 3639 pol 6130.

1. do sousední obce posíláme příspěvek na děti, které nastupují do 1.třídy ZŠ 500,- Kč na jednoho prvňáčka (celkem 2500,-). Účtuji 572 / 349 , úhrada 349 / 231 40 par. 3113 pol. 5321 ??? 2. KORÁLKY, občanské sdružení rodičů a přátel Základní školy a Mateřské školy speciální Kč 2 000,-Kč Účtuji 572 / 345, platbu 345 /231 par.3543 pol 5229 nebo 5179 ??? 3. členský příspěvek MAS Jižní Haná 572/ 345 , platba 345/ 231 40 par..3639 pol.5179 ???

1. Máte dobře. Pokud byste posílali ne obci, ale přímo ZŠ (PO), tak se používá pol 5339.

2. Předpis máte dobře. Občanská sdružení se transformovala na spolky, pol 5179 se používá jen pro členské příspěvky spolku. Pro ostatní transfery spolkům se používá pol 5222. Raději ověřte jejich právní formu, v ARESu jsem je přesně podle názvu nenašla, pol 5229 se používá pro nadace a zájmová sdružení právnických osob aj. Paragraf by šel 3421 nebo i obecnější 3429.

3. U MAS je institut "členského" příspěvku problematický, nicméně na jejich stránkách jsem našla, že se MAS Jižní Haná skládá z partnerů, kteří mají práva a povinnosti vyplývající ze zakládací smlouvy, např. právo účasti na hlasování nejvyššího orgánu MAS či právo být volen do orgánů MAS. Tzn. už tam nefigurují jen zakladatelé, ale po dodatku č. 1 k zakládací smlouvě figurují v MAS i zmínění partneři. Členský příspěvek ale nikde není zmíněn (nebo jsem ho nenašla) - na jakém základě ho poskytujete? Nicméně i zde platí, že případný "členský" příspěvek  MAS jako o.p.s. se zatřídí na pol 5221. Pol 5179 se používá (zatím) pro členské příspěvky spolkům. MF však odpovídá, že je možné položku 5179 použít i pro další členské příspěvky, i když u o.p.s by se opravdu o členský příspěvek v pravém slova smyslu jednat nemělo, budete mít u položky 5221 větší jistotu správnosti. Jinak je to na právní posouzení, zda se opravdu jedná ve své podstatě o členský příspěvek nebo dotaci, popř. dar.

Naše obec vyhrála soudní spor, kdy žalovaný má obci zaplatit částku nad 1 milion. Prosila bych informaci, zda dát částku do podrozvahy. I když stejně nevíme - jestli to - kdy- uhradí.

Pokud je soudní spor už ukončen, tak byste měla pohledávku zaevidovat do rozvahy. V podrozvaze se evidují jen pohledávky podmíněné, zde ale soud rozhodl ve váš prospěch, je vyčíslena konečná částka, nevidím zde důvod pro užití principu opatrnosti jen proto, že si nejste jisti, zda dlužník dluh uhradí. Pokud vymahatelnosti "nebrání" nějaké právní důvody (zánik společnosti apod.), tak má podle rozsudku povinnost částku zaplatit. Chápu, že v praxi pak stejně často nezaplatí a vy pak vymáháte, ale tak to bohužel je. Za každých 90 dní po splatnosti k ní musíte tvořit opravné položky, lze je spočítat a zaúčtovat jednorázově k 31.12. V dotazu nezmiňujete, čeho se platba týká, nicméně na podrozvahových účtech to je vhodné evidovat v době soudního sporu, po ukončení už je to vaše klasická pohledávka, kterou máte v případě nezaplacení po dlužníkovi vymáhat. Účet volíme podle druhu výnosu. 

Nezisková organizace má od obce pronajaty nebytové prostory potřebné pro svoji činnost. Náklady za služby (topení apod.) platí obci na základě vyúčtování. Nájem za pronajaté prostory obec neuplatňuje a obec to považuje za příspěvek na činnost této organizace. Jak by se správně mělo o takto poskytovaném příspěvku účtovat?

Záleží, jak to máte řešeno právně. Pokud máte sepsanou nájemní smlouvu, měla byste nájemné předepisovat 311/603 a následně mít schváleno poskytnutí příspěvku, který byste účtovala 572/345 a následně provést zápočet 345/311. Tady ale pozor - u příspěvku pak se vším všudy dle 250/2000 Sb (žádost, schválení, uzavření VP smlouvy, zveřejnění VP smlouvy od 50 tis. Kč, pozor na program...)

To mi ale přijde zbytečně složité, máte jednodušší např. uzavřít s nimi smlouvu o výpůjčce, která je bezplatná.

1) Na začátku roku jsme poskytli dotaci místnímu spolku hasičů / žádost, doporučení RO, schválení ZO, smlouva/ účtovala jsem: předpis 572/378 /asi by bylo lépe 345?/ úhrada 378//231/3429/5229 Nyní přinesli vyúčtování a vrátili nevyčerpané peníze zaúčtovala bych 231/3429/2229//.....? a tady si nejsem jistá zda můžu rovnou 572 nebo zase nějakým předpisem . 2) Doporučujete vyrovnání rozpočtu na konci roku? Letos jsme neuskutečnili spoustu akcí, se kterými bylo v rozpočtu počítáno. Nemyslím vyrovnání na korunu, ale provést rozpočtové opatření, které by rozpočet ve výdajích o tyto akce ponížilo a tak by bylo vidět, proč se objevují v návrhu rozpočtu na další rok.

1. Předpis je správné opravdu účtovat přes závazkový účet 345 - je to z titulu poskytnutí dotace, proto je to účet obsahově přesnější než obecný 378. Vy jste ale měla poskytnutou nevyúčtovanou dotaci účtovat jako zálohu zápisem 373/231, pak při vyúčtování 572/373 ve spotřebované výši dotace a přijetí vratky 231/373. To když tak pro příště. Teď už jen vratku zaúčtujte 572 -MD/231 -D pol 5222. Z hlediska RS je správnější účtovat, když to jde, kompenzačně (vratku poslali ve stejném roce, kdy jste poskytli dotaci). Jinak pro dotaci spolku se používá pol 5222.

2. Podívejte se na dokument "2016 Odpovědi MF na dotazy k rozpočtu a RS", je v dokumentech volně ke stažení. Je v něm dost problematických věcí týkajích se rozpočtu a RO alespoň trochu vyjasněno. Cituji Vám z něj:

Citovaný zákon neupravuje tzv. povinnost 100 % upravení rozpočtu na skutečnost koncem rozpočtového roku. V průběhu roku se rozpočtová opatření provádějí podle vzniklé situace v hospodaření obce.

Určitě tedy nedoporučuji rovnat každý paragraf, případně položku na skutečnost. Je důležité, jaké máte závazné ukazatele rozpočtu. Obce už většinou mají min. na paragrafy, pak můžete mít v jednotlivých položkách klidně plnění i překročeno, důležité je nepřekročit paragraf (závazný ukazatel) jako celek. Výjimku tvoří vztahy k ostatním subjektům, tam musíte často i na Kč (např. u dotací). Jinak pokud jde o neuskutečněné výdaje, tam určitě není chyba, když je ponecháte v rozpočtu. Rozpočet je plán a bude pak naopak ve vztahu rozpočet po změnách/skutečnost vidět, co se nestihlo. Pokud výdaje nebyly překročeny, nemusíte rozpočtovým opatřením upravovat. Možné to ale je - mně však připadá, že je lepší vidět, že se nestihlo vyčerpat a proto se převádí do dalšího roku - ale toto považujte jen za "názor od stolu" - nevím, co vaše zastupitelstvo lépe pochopí...