Dotazy

Prosím o radu ohledně účtování. 1) Pamětní deska slavného rodáka: Faktura na repliku původní tabule Josef Paleček se skládá z formy za 6 000,- Kč, odlitek - 10 000,- Kč, šrouby s patinou - 580,- Kč a oprava modelu 800,- Kč. Předpis jsem účtovala 558/321 a úhradu par. 3399 pol. 5137 - DAL a 321 - MD a 028/088 - zařazení do majetku. Pamětní deska bude umístěna na cizí budově. 2) FA na licenci (+ prodloužení na 3 roky) ESET NOD 32 - 4 licence 4 877,- Kč. Původní antivirový program byl veden na účtu 018 ve výši 5 336,- Kč. Jak budu účtovat tuto fakturu. Musím původní antivr. program vyřadit z majetku a nový zařadit na účet 018? Účtuji: předpis 558/321, úhrada par. 6171 pol. 5172 - DAL a 321 - MD, zařazení do majetku 018/078. Vyřazení starého antiv. programu 078/018.

1) Pamětní desku, kterou budete mít umístěnou na cizí budově, byste mohla vést i na účtu 029. Na účtu 028 lze s určitou malinkou výhradou však vést také.(věc by měla být volně přemístitelná, pokud by šlo jen " o přišroubování na dům, tak by se asi i účet 028 dal uznat. Ve Vašem případu je ale i záměrem trvalé umístění, proto by byl účet 029 vhodnější (ale musí se odpisovat). Položka RS pak 6129, ODPA by byl přesnější 3326. Záleží teď na Vás, zda opravíte. Myslím, že účet 028 Vám také nikdo nevytkne.

2) Jelikož se jedná o antivirový program na déle než 1 rok, je to pořízení DDNM. Starý SW, kterému skončila platnost, z majetku vyřaďte - zápis pro vyřazení máte správně. Obecně se na DDNM zařazuje od 7 tis. Kč, ale dle vašeho popisu vypadá, že máte vlastní nižší hranici pro DDNM, pokud jí částka 4877 Kč splňuje, pak nový antivir zařaďte na účet 018 – navržené účetní zápisy máte naprosto v pořádku. Jen pokud by částka za antivir Vaši hranici DDNM nesplňovala, zaúčtovala byste na účet 518, pol. 5168. Pokud povedeme ne jako SW, ale jen jako službu k PC, případně pro evidenci na 901 s položku 5172. 

Prosím o radu ohledně účtování: 1.) v roce 2009 bylo zaplaceno 12 500,-Kč jako podíl na nákladech s připojením ČEZu. Účtováno bylo 420/321 a 321/231. Vzhledem k tomu, že nebylo realizováno, vrátil letos ČEZ platbu zpět. Účet 420 již neexistuje. Mohu účtovat 231/401 ? Předpokládám, že převodovým můstkem bylo v roce 2010 přeúčtováno na 401, ale to jsem ještě já neúčtovala. 2.) dále se chci zeptat. Mám na 042 projektové dokumentace. Některé z roku 2010 a ani nepředpokládám, že by se někdy realizovalo. Co nejlépe s tím? Jak přeúčtovat, aby nám to nevytkla kontrola? 3.) obec si u banky zažádala o kontokorent. Zatím není čerpaný. Je nutné o něm účtovat, pokud nečerpáme?

1) Ve Vašem případě je vhodnější vést v režimu náhrady vynaložených nákladů. Účet 649, pol. 2324.

2) Jako zmařenou investici odúčtovat 547/042. Zde je ale potřeba mít, i pro případné kontroly, nějaký podklad (od starosty, inventarizační komise...). Také opravdu dobře s odpovědnými osobami vyhodnoďte, zda se o zmařenou investici jedná či nikoliv, tzn. zda opravdu, a případně proč, nebude projekt realizován.

3) U kontokorentu vzniká závazek až jeho čerpáním, zatím tedy nic účtovat nemusíte.

Obec má ve směrnici stanoveno, že při zřízení VB, které není hodnotou investice, anebo při bezúplatném zřízení VB se uplatní hladina významnosti, kterou stanovuje obec jako 0,5% z hodnoty aktiv. Nyní platím za VB 1000,00 Kč, což je méně než 0,5% z hodnoty aktiv. Zaúčtuji: 549/231 36-39-5169 a VB nikde neeviduji?

Při současné právní úpravě nelze již mít stanovenou hladinu významnosti pro zařazování VB (obec oprávněná) do majetku. Tento stav byl pouze přechodný pro rok 2014, kdy ve vyhlášce bylo uvedeno, že VB se zařazuje na účet 029. Následně se k tomu MF vyjádřilo, že si mohou účetní jednotky ve směrnici stanovit hladinu významnosti pro zařazení na účet 029, VB pod touto hranicí se zařazovala do nákladů. Od 1.1.2015 byla ale vyhláška novelizována a od té doby jsou v ní upřesněna pravidla pro zařazení VB do majetku. V prvé řadě má vždy přednost zařadit jako náklad související s pořízením stavby. Teprve pokud toto nelze, tak od 0,01 Kč do 40 tis. Kč na účet 028, nad 40 tis. Kč na účet 029. U bezúplatně zřízených věcných břemen, kde je obec oprávněná, se postupuje viz odpověď na dotaz "Bezúplatné věcné břemeno" ze 7.9.2016.  

Ve Vašem případu, kdy má VB hodnotu 1000 Kč, tedy patří správně na účet 028. Zaúčtování faktury za VB tedy 558/321, úhrada s pol. 5137, do majetku zavést 028/088 (jen ještě ověřte, zda opravdu VB nepatří k nějaké nedokončené stavbě). K ceně VB lze na účet 028 přičíst i vedlejší náklady (např. poplatek za návrh na vklad).

Doporučuji také opravit směrnici.

Jiná VUJ dal městu do výpůjčky radiostanici vozidlovou a montážní sadu . Nikdy jsem žádnou výpůjčku neměla, co s tím mám dělat? Myslím si, že nic, při inventuře by jsme se prokázali tou smlouvou, ale nevím.

Máte pravdu, v případě výpůjčky eviduje majetek i nadále vlastník, Vy tedy nikde účetně hodnotu radiostanice neevidujte.  Danou výpůjčku jen veďte v patrnosti a mějte k dispozici smlouvu.  Jediná účetní možnost by byla, pokud byste měli ve smlouvě s jinu VUJ stanovenou nějakou sankci za případné zničení radiostanice. Potom by se dalo evidovat na účtu 966 ve výši případné sankce.

Prosím o radu kam vhodněji zaúčtovat přeložení telekom. rozvadeče. Rozvadeč překládali na žádost obce, z důvodu žádosti občanů. Volila bych 5180600 a 6171 5169.

Přeložka podle popisu nesouvisí s žádnou stavbou, pak tedy opravdu do nákladů. U přeložek doporučuji účet 549, ODPA je u Vás vhodnější 3633, pol. 5909.

Prosím o radu ohledně neinv.dotace na opravu kaple.Rozhodnutí přišlo a účtovala jsem na 943/999.V jiném dotazu jsem si všimla,že se účtuje na 915?Lze i 943?Pak nevím,kde je org.,našla jsem v rozhodnutí jen úzet 17027.Je ogr. nutné i v zápise 943/999?Dotace bude vyplacena na základě faktur.Prosím o postup při účtování celého tohoto procesu,jak potom s majetkem? Po dokončení opravy je účtovací postup jaký?

Účet 915 je určitě vhodnější, dotace je transfer, stačí jen opravit zápisem 999/943 a 915/999. Dříve byl pro evidenci pohledávek z transferů určen účet 942 (dlouhodobý 943), a to se změnilo od roku 2015 na účet 915 (dlouhodobý 955). Org v rozhodnutí nenajdete, používá se pro oddělené  sledování projektu v účetnictví, je to vnitřní záležitost, volíte si ho sami. ÚZ použijete jen u účtu 231, u ostatních syntetických účtů je tedy vhodné použít org (915,999,321,511,aj.). Je to  číslo, které si volíte sama, nikde jej nenajdete. Můžete třeba zvolit první čtyři čísla ÚZ, záleží na Vašem účetním programu, kolik míst  pro org umožnuje. Pokud byste při pořizování dokladu v účetní větě kolonku org neviděla, konzultujte to s dodavatelem programu. Jinak obecně org slouží pro potřeby organizace a můžete si do ní psát libovolné číselné hodnoty, které Vám pak v účetnictví oddělují doklad s org od dokladu bez něj.

Účtování dotace (je to oprava, tedy předpokladám dotaci neinvestiční): Píšete, že dotace bude vyplacena na základě faktur, k úhradě faktur tedy dojde až po příjmu dotace nebo na základě vyplacených faktur? Nicméně pro oba případy lze využít následující účetní zápisy - ale pouze za předpokladu, že spolu s fakturami neposíláte konečné vypořádání dotace - pak by nebylo vhodné účtovat o následně přijaté dotaci jako o záloze na účet 374, to kdyžtak ještě upřesněte.

Předpis faktury 511+org / 321+org

Příjem dotace 231 pol. 4116 (poskytovatel Ministerstvo) nebo např. 4122 (kraj) + ÚZ + org / 374+ org

K datu příjmu dotace (resp. zálohy na dotace) odúčtovat z podrozvahy 999 / 915+org

Úhrada faktury MMR 321 +org/ 231 ÚZ + org ve výši dotace, jen org ve výši vlastního podílu ODPA 3322 (kaple evidována v ústředním seznamu památek) nebo 3326 (neevidována v seznamu, památka místního významu), pol 5171

Vyúčtování dotace (např. k datu schválení závěrečné zprávy)346 (348) + org/ 672+ org.  a zároveň zúčtování záloh 374 + org/346  + org(Ministerstvo) nebo 348 + org(kraj)

U oprav (neinvestiční dotace) na majetek nic neúčtujete, jen je dobré na kartu kaple informaci o opravě poznamenat (zvláště u významnějších částek).

V dotazu neuvádíte poskytovatele dotace - to by nám pro příště v odpovědi moc pomohlo, a dále - je hodně odpovědí na účtování dotací na stránkách obec uctuje, obzvláště ty s  vykřičníkem jsou popsány hodně podrobně, zkuste se radši ještě podívat a najděte si příklad Vám nejvíce odpovídající. 

Prosím o radu ohledně účtování úvěru.Obec má úvěr 20milionů na kanalizaci a vodu.Nevím jak úvěr zanést do účetnictví,aby se zobrazoval,dále jak účtovat čerpání úvěru a také účtování úroků. Již 3 x se z něj platily faktury,ale nemám nikde tu částku 20 milionů vidět,v rozvaze . Faktury účtuji 042/321 a 321/451 platbu.

Jedná-li se o úvěr čerpaný přímo z úvěrového účtu, je zápis úhrady faktur 321/451 správný. RS přiřazujte přímo k účtu 451. O úvěru se účtuje (závazek vzniká) až ve chvíli jeho čerpání (k němuž dochází právě zápisem 321/451 - tím je úvěr evidován v rozvaze). Jeho evidování v celé částce v podrozvaze jako podmíněný závazek nedoporučuji, mj. i proto, že při každém dílčí čerpání byste musela podrozvahu snižovat a navíc úvěr nemusíte čerpat do stanoveného limitu. 

Jelikož je to úvěr přímo čerpaný, program by měl generovat z obratu 451 položku 8123 (položka 8123 musí být rozpočtována, rozpočtuje se na základě podepsané smlouvy, nestačí jen schválení v ZO).

Splátky úvěru 451/231 pol. 8124.

Co se týče úroků z úvěru, dle bodu 7.1 písm. b) ČÚS č.710 si musíte ve směrnici stanovit, zda je budete či nebudete zahrnovat do ceny majetku (a postupovat tak i do budoucna). Pokud nebudete zahrnovat, pak na účet 562, ODPA 6310 pol. 5141, pokud budete zahrnovat do ceny, tak 042, pol. 6121.

Jen pro jistotu upozorňuji, že smlouvu o uzavření úvěru by mělo schválit ZO. Vzhledem k částce úvěru byste také měli aktualizovat rozpočtový výhled s tím, že do něj stačí na roky, na který ho ještě nemáte sestaven, jen poznamenat informaci o předpokládané výši splátek.

Měli jsme kontrolu na dotaci z Úřadu práce , ale protože jsem 2 x poslali o jeden den dříve vyúčtování, než jsme provedli odvody, nařídili nám za tyto dva měsíce dotaci vrátit. Prosím o sdělení jak zaúčtovat vratku v r. 2016. Dotace byla v r. 2014/2015.

Zaúčtování vratky bude 549/347, u výdaje ODPA 6402 pol. 5364 (pol. 5363 jen pokud by bylo odděleně od odvodu určeno penále). Pozor, i vratku dotace značit NZÚZ (viz aktualita na stránkách "Dotazy k NZUZ" z 20.6.2016), NZÚZ se nepoužije jen u případného penále k odvodu dotace. ODPA a pol. si můžete ověřit na ÚP.  

1.Prosím o kontrolu účtování. Dotace neinv. bude obdržena od MZe až po kontrole předložených dokladů ještě v tomto roce.Celková výše uznaných nákladů 162866,-Kč,sazba dotace 70%, celková výše dotace 114006,-.Účtování:1/ rozhodnutí o dotaci 942/999 114006,- 2/ došla FA 321/558 162866,-, 3.a.úhrada FA 231 UZ29331 par.3745 pol.5137 /321 114006,- 3.b. 231 par.3745 pol. 5137/321 48860,-. 4/ zařazení do majetku /lavičky/ 028/088 5/ po odeslání dokladů na Mze předpis 348/672 114006,- 6/ po obdržení dotace 999/942 114006,- 7/ příjem dotace 231 UZ 29331 pol.4116/348

1. Od roku 2015 mají už dotace vyčleněny samostatný podrozvahový účet, rozhodnutí tedy účtujte 915 MD / 999 D. Pokud už máte zaúčtováno na účtu 942, stačí opravit zápisem 999/942 a 915/999.

2. Předpis faktury 558 MD / 321 D – účty máte správné, jen uvádíte opačný účetní zápis, raději tedy uvádím i strany účtů, na které účtovat.

3a. Úhradu faktury máte také správně, jen opět pro jistotu 321 MD / 231 D. Co se týče značení, ÚZ máte ve výdajích správně uveden ve výši dotace, ještě ale doporučuji přidat i zvolený org.

3b. Opět 321 MD / 231 D. I zde označte vlastní prostředky zvoleným orgem. Minimálně ve výdajích je značení orgem opravdu vhodné, ale dotační podmínky často vyžadují oddělené sledování projektu v celém účetnictví, proto je vhodné zvolený jednotný org použít u všech účtů týkajících se projektu (915,999,321,558,346,028,088 aj.)

4. Souhlasím. Jen dejte pozor, že cena majetku by neměla na jedné kartě přesáhnout 40 tis. Kč, aby byla dodržena pravidla neinvestice.

5. Některé dotace ex post, kdy je schválení ze strany poskytovatele potvrzeno v podstatě odesláním dotace na účet, jsou poněkud nešťastné. Vzniká pak problém, k jakému datu o předpisu dotace účtovat. Ale toto se řeší již déle…  Správně byste měla předpis dotace 346 MD / 672 D (Ministerstvo je ústřední vládní institucí, účet 348 je pro pohledávky za obcí, krajem či např. DSO) provést k datu schválení předložených dokladů ze strany Mze (vydává se např. ve formě schválení platby aj.). Můžete s nimi tedy zkonzultovat, zda před připsáním dotace od nich obdržíte nějaké odsouhlasení. Pokud Vám rovnou pošlou dotaci bez nějakého včasného avíza, tak se tím netrapte a zaúčtujte 346 / 672 k datu odeslání dokladů. 

6. Odúčtování z podrozvahy 999 MD / 915 D proveďte již k datu předpisu dotace (pokud byste jí vedla až do doby přijetí dotace v podrozvaze, evidovala byste jí v účetnictví na účtech 346 a 915 zbytečně a chybně duplicitně). Ale v případě, že přijmete dotaci a ještě nebude uznáno finanční vypořádání, tak byste ji musela zaúčtovat 231 MD/ 374 D a v tom případě by se odúčtovala podrozvaha k okamžiku přijetí zálohy. 

7. Příjem dotace 231 / 346. Případně kdybyste vypořádání dotace dělala až po uznání dotace od poskytovatele, tak by vypořádání bylo takto: 346 MD/ 672 D a zúčtování zálohy 374 MD/ 346 D. 

Prosím o radu s celkovým zaúčtováním dotace od Ministerstva pro místní rozvoj. V 8/16 jsme obdrželi rozhodnutí o poskytnutí dotace od MMR. Zaúčtovala jsem na 915/999 ve výši 1 000 000,- s org (tento org budu používat při veškerém účtování k této akci). Název akce (projektu) je ,,Oprava komunikace v obci........,,. Kolaudační souhlas s užíváním je ze dne 19.8.2016. Neproplacenou fakturu za opravu jsme zaslali na MMR, tam ji zkontrolují, potom vyplatí dotaci na účet ČNB a my fa následně proplatíme (2 339 693,62). Jak mám účtovat o přijaté dotaci? Na rozhodnutí o poskytnutí dotace je informace - doplnit účtování účelovým znakem tj. pro běžné (neinvestiční) prostředky je UZ 17027, pro kapitálové (investiční)prostředky UZ 17928. Jaký UZ použít? Jak dále zaúčtovat následné proplacení fa-na jaké účty (fa pravděpodobně rozdělit na část ve výši dotace s UZ a na část vlastních nákladů bez UZ). Prosím o radu, co a kam se bude v rámci dotace ještě účtovat (na tuto akci byly ještě další náklady placené obcí). Nikdy jsme žádnou dotaci neobdrželi, nemám s účtováním o dotacích zkušenosti. Dále prosím o doplňující odpověď k našemu dotazu ze dne 20.6.2016 Dětské hřiště, kde jsme zakoupili prvky, které jsou pevně zabudované. Dle Vaší odpovědi je třeba vést tyto drobné stavby pevně zabudované jako drobné stavby na 021. Jednotl. stavbičky nepřekročily Kč 40 000,-, dohromady cena staveb je 112 200,-. Jak to bude v tomto případě zařazení drobných staveb na 021 s odpisy.

Předpokládám, že komunikaci máte zařazenou v majetku. Vždy je nejprve (nejlépe před podáním žádosti o dotaci) potřeba si ujasnit, zda jde o investici nebo neinvestici. Píšete sice, že název projektu je „Oprava…“, máte ale vydaný souhlas s užíváním, to sice automaticky neznamená TZ, ale už je to pravděpodobnější než u zásahů, které nepodléhají povolení stavebního úřadu.  U dotací je navíc potřeba dodržet dotační podmínky (podle toho, zda je poskytnutá dotace investiční / neinvestiční) – ověřte si tedy raději, jaká dotace vám byla přiznána a účtujte především podle toho. Pokud si i po vydání rozhodnutí můžete vybrat investice/neinvestice (to není moc běžný případ), tak účtování i ÚZ zvolte podle charakteru provedených prací (např. pokud dojde jen k výměně starého asfaltového povrchu za nový bez dalších změn, je to běžná oprava, to když tak ještě upřesněte, když si nebudete jistá, co zvolit).

Co se týče účtování, jedná se o dotaci ex ante, vypíši Vám variantu opravy (neinvestiční dotace), v závorce pak uvedu účty pro variantu TZ (investiční dotace). Rozhodnutí máte zaúčtováno správně.

Předpis faktury 511 (042) / 321

Příjem dotace 231 pol. 4116 (4216) + ÚZ + org / 374

K datu příjmu dotace (resp. zálohy na dotace) odúčtovat z podrozvahy 999 / 915

Úhrada faktury na základě pokynu MMR 321 / 231 ÚZ + org ve výši 1 mil. Kč, jen org ve výši vlastního podílu 1 339 693,62 Kč ODPA 2212, pol 5171 (6121)

Vyúčtování dotace (např. k datu schválení závěrečné zprávy) 374 /346, 346 / 672 (neinvestice). U investice by se musel majetek zařadit 021/042 a k datu zařazení udělat zároveň dohada dotace 388 /403 1 000 000 Kč. Od následujícího měsíce po zařazení spolu s odpisy rozpouštět dotaci 403 / 672 a vyúčtování dotace pak 346/388 a 374 /346.

Co se týče neuznatelných nákladů obce, které na MMR neuplatňujete, ty je nebudou ani nijak zvlášť zajímat, je ale potřeba je správně zaúčtovat. Předpokládám, že se jedná např. o odměny za podání žádosti o dotaci, za výběrové řízení aj., ty nebývají na MMR uznatelné. Pokud bude akce investiční, měly by vstupovat na 042 do ceny majetku a být zaúčtovány na pol. 6121. Pokud akce není investiční, je potřeba zaúčtovat podle charakteru těchto výdajů, pokud jde o zmíněné odměny a další obdobné služby k projektu, ty se účtují na účet 518, u výdaje ODPA 2212 pol. 5169. Co se týče jejich značení, je vhodné je také označit orgem, ale je možné i jen poznamenat na dokladech, že souvisí s projektem, případně si udělat jejich soupis, abyste je pro případnou kontrolu měla pro jistotu k dispozici.

Co se týče herních prvků - pokud jsou pevně zabudované, tak je opravdu vhodné na 021 evidovat jako jednotlivé drobné stavby. Na účtu 021 se vedou stavby bez ohledu na výši ocenění, můžete mít tedy jako jednu stavbu např. houpadlo za cenu 7 000 Kč. Co se týče odpisů, odepisuje se pak každý herní prvek (jedno inventární číslo) zvlášť. Kategorizaci můžete zvolit u všech 24.12.12, nebo lze i 16.23.19 (pro dřevěné prvky) 25.99.29 (pro kovové prvky). Dobu odepisování je potřeba určit individuálně podle materiálu, z jakého jsou prvky vyrobeny. Dřevěné a kovové max. 20 let, plastové méně, max. tak 10 let.  

Město darovalo státní příspěvkové organizaci (DLL) dětské hřiště. Pořizovací cena hřiště byla Kč 429.906,--. Oprávky činí Kč 194.842,--, zůstatková cena hřiště 235.064,--. Obdržený transfer na hřiště činil Kč 300.000,--, celkem rozpuštěno 55.403,71.

Převod na jinou VUJ, což státní PO je, je jen rozvahový, postupuje se jako delimitace. Zápis bude ve výši nerozpuštěné 403 (300 tis. Kč minus 55403,71):  403 MD, ve výši oprávek (194842) 081MD a zbytek na 401 MD/ 021 ve výši vstupní ceny (429906,-)D a PAP by měl být v typu změn 459 k 021, a typ změny 909 u účtu 401 a u účtu 403, vše s IČ přebírajícího, k účtu 081 se typ změny nedává. 

Obec jako oprávněná má několik bezúplatných věcných břemen na pozemky, pod jejichž povrchem vede kanalizace obce.. Návrh na vklad ve výši 1.000,-Kč hradila obec.Tento poplatek jsem zaúčtovala 2321/5137-5580300 a 0280019-0880019.nejsem si teď jistá, zda poplatek za návrh na vklad jsem měla účtovat do majetku ,ale nevím, jak jinak bych zařadila toto VB na pozemku do majetku.

V prvé řadě je vždy potřeba ověřit, že věcné břemeno, kdy je obec oprávněná, nelze zahrnout do ocenění stavby (ve vašem případě kanalizace). Pokud už je kanalizace zařazená v majetku, tak už lze jen zavést jako DDHM. Věcné břemeno, které bylo převedeno bezúplatně, byste měla ocenit RPC. Lze využít § 16b odst. 5 oceňovacího zákona a ocenit jej ve výši 10 000 Kč. U RPC se vedlejší náklady nezahrnují do ceny majetku, návrh na vklad patří tedy správně do nákladů (účet 538, pol. 5362). Podle bodu 6.3.3 ČÚS zaúčtujete bezúplatný převod DDHM 028 / 088 a pokud  není strana povinná vybraná účetní jednotka, účtujete zároveň 558 / 649.  

Příspěvková organizace ZŠ a MŠ požádala obec o předfinancování projektu z MŠMT pro letošní rok. Jedná se o částku cca 120 000,- Kč na finanční prostředky speciální pedagoga. Finanční částku by škola měla obdržel z MŠMT do konce roku 2016. Bude se v tomto případě jednat o návratnou finanční výpomoc bezúročnou nebo máme PO poskytnout bezúročnou půjčku. Je nutné mít třeba mezi obcí a PO veřejnoprávnou smlouvu? Prosím jak zaúčtovat?

Doporučila bych systém zálohy na dotaci, tj. dát na účet 373 (vypořádání vypadá do 12 měsíců)  nejen částku vlastního podílu (pokud nějaká bude), ale i částku na předfinancování dotace. Tím vlastně jen vrácení, až PO přijme dotaci, zaúčtujete minus 5331 a a účet 373. Pokud dáváte příspěvek i na vlastní podíl, tak by se zaúčtoval na 572 po vypořádání dotace. Není s vlastní PO potřeba veřejnoprávní smlouva, ale musí se schválit jakoby příspěvek na předfinancování dotace. Kdyby se příspěvek nestihl vrátit do konce roku, tak by se příští rok dal příjem na vypořádání na pol. 2229.

Je možná i ta půjčka (bezúročná půjčka je vlastně NFV), ale ta záloha na transfer je docela elegantní, půjčku by muselo rovněž schválit zastupitelstvo a ani na půjčku není potřeba VP smlouvy.

Ta záloha 373 na transfer má výhodu v tom, že kdyby se nepodařilo z různých důvodů získat dotaci celou , tak nemusíte měnit půjčku na dotaci, ale uděláte vypořádání takto: Slíbili dotaci 120, dají nakonec jen 100...

572/349 např. ve výši  20  a 349/373  např. ve výši 20 a 231/373 např. ve výši 100.  

Město poskytlo v r.2014 TS(což je náš obchodní společník-společnost ze 100% podílem Města) bezúročnou půjčku na projekt "Systém svozu Žlutice" - účtováno 471/231 Odpa 3639 SpPo 6313. V r.2016 zastupitelstvo schválilo ponechat část jako příplatek mimo základní kapitál společnosti s podmínkou proinvestování do strojového vybavení společnosti a druhou část jako účelovou investiční dotaci pro společnost na dofinancování projektu "Systém svozu".( jak zaúčtovat?)

Část jako investiční dotaci byste měli zaúčtovat v režimu transferu, tj. 572/345 a zúčtovat zálohu na transfer 345/471. 

Část na příplatek ZK bych změnila jen 043/471 a 061/043.

Ing. Nejezchleb doplnil: 

Jen poznamenávám, že nevím, proč tu půjčku měli na 471 - proč to nebyla třeba 462 ...  ale nevím. Jinak ještě k té dotaci - pokud by byla k vyúčtování, tak potenciálně místo 572 ještě poskytnutou zálohu... - jen jako upozornění.

Obdrželi jsme rozhodnutí o poskytnutí dotace z MMR v měsíci srpnu na částku 164 560,- Kč. Dne 31.8.2016 jsem obdržela také fakturu za 1.etapu . Prosím jak proúčtovat rozhodnutí o dotaci na podrozvahu a jak došlou fakturu?

Rozhodnutí o poskytnutí dotace zaúčtujete 915 (účet 955 pokud by bylo vyúčtování dotace za déle než rok) MD / 999 D v částce přiznané dotace 164 560 Kč. Je vhodné zvolit si pro celý projekt jeden org a ten používat u všech účtů, nejen u 231, ale i u 915,999,321,374, 346 aj. – pro splnění často uložené povinnosti odděleného sledování nákladů projektu v účetnictví. Došlou fakturu zaúčtujete 041 MD / 321 D, úhrada 321 MD / 231 D ODPA 3635, pol. 6119 + označit určeným ÚZ (vyčtete ho z Rozhodnutí) a zvoleným org ve výši procentního podílu dotace a jen org ve výši vlastního podílu.