Dotazy

V roce 2012 bylo na účet 403 naúčtováno 170tis. jako příspěvek deseti obcí na jeden projekt. Pořízený majetek se ale nakonec účtoval na účet 028 a na transferech "visí" těch 170.tis. Prosím o radu, jak chybné účtování na 403 dnes opravit.

Jestli je to více než 0,3 % vašich aktiv netto, pak to opravíte zápisem 403/408 a opravu je potřeba popsat do přílohy. Jestli to významnost nesplňuje, pak klasicky zápisem 403/672, obojí v logice, že měly být účtovány jako neinvestiční transfery do výnosů.

Obec (plátce DPH) je vlastníkem budovy obecního úřadu. V budově je jeden byt (píšu jen pro úplnost, není předmětem mého dotazu). Nyní v jedné místnosti obecního úřadu zřizujeme místo Pošta partner a Infocentrum. U jakých prací (pokud vůbec) si lze odečíst DPH? V místnosti se provádějí stavební úpravy (bourání příček tzn. účtovala bych jako TZ budovy), dále se předělávají rozvody vody a elektřiny (účtovala bych jako opravy?) a bude se kupovat nový nábytek. U nábytku budu schopna prokázat, který nábytek byl pořízený do IC a který na poštu.

Předpokládám, že se v dané místnosti tedy budou kumulovat následující aktivity:

a) provozování Pošta partner - mělo by být zdaňované plnění (služba s DPH)

b) provozování Infocentra - a tady je důležité, co to ve vaší obci znamená ... - mohou tady být totiž poskytovány služby za úplatu třeba v podobě zboží (upomínkové předměty ....) nebo služeb (třeba provize za prodej vstupenek - Ticketportál ...) - to by bylo OK, z hlediska odpočtu daně ale mohou být možná i poskytovány aktivity třeba zdarma - někde třeba mají jako místo pro "poskytování informací třeba včetně bezplatného internetu ...", "pokladní místo pro výběr poplatků" .... - to by potom znamenalo "ne k ekonomické činnosti.

Pokud by využití bylo i k těmto "ne ekonomickým činnostem", tak by u těch stavebních prací byl případně odpočet DPH v poměrné výši - jak stanovit v takovém případě poměr nikdo neřekne - třeba odhadnete, že 60% činnosti je pošta partner a 40% infocentrum a z toho v rámci infocentra je 50% zdaňované aktivity (prodeje ...) - potom by se z těch stavebních prací odečetlo 60% + 0,5*40% = 80% (odečet DPH v poměrné výši podle §75). Počítejte s tím, že to budou odhady, které máte ale nějak odůvodnit ..

Jak to popisujete - i předělání elektrické energie a vody bych dal do TZ budovy - je to o změně účelu užívání, předpokládám, že se třeba u elektriky změní i rozsah zásuvek ...

U toho nábytku - samozřejmě tam by se to dalo již rozdělit - tedy nábytek pro poštu - plný odpočet a zbytek by nám třeba spadl do toho poměru - třeba 50% na 50% pokud použiji můj příklad uvedený výše.

Ale když to zrekapituluji - skutečně je rozhodující, co v tom IC budete konkrétně dělat.ZN

Obec dostala darem od občana vlajku, znak, standartu. Podle darovací smlouvy zjistím jednotlivé ceny za vlajku, znak, standartu a zaúčtuji. Dále je v darovací smlouvě napsáno :grafické zpracování symbolů vlajky a znaku za 15 000,-Kč. K vlajce a znaku přičtu 7 500,- Kč ???? a dostanu se nad 40 tis. za každý symbol. Můžu zaúčtovat na 022 MD / 401 D ??? a odepisovat ?? nebo to bude na 032 ??? vše je vyšívané.

Grafické zpracování návrhu by se dalo přičíst k jejich ceně, pak by ale přesnější bylo ne na půl, ale poměrem podle pořizovacích cen obou přemětů na jejich celkovém ocenění. Spíše se to ale vyhodnocuje jako ocenitelné právo (účet 014) v logice, že můžete na základě návrhu vyrobit více kusů, vybírat poplatky za jejich užití, využívat jako logo na pohledy apod., pak to patří v ocenění do 60 tis. Kč na účet 018 (nad 60 tis. Kč na účet 014), jelikož je to dar od jiné než VÚJ, tak bezúplatný převod zaúčtujete 018/078 a zároveň 558/649.   

Znak a vlajku můžete zařadit jako kulturní předměty zápisem 032/401, lze ale i na účet 028, popř. 022 (022/401) podle ocenění, i pro to se najde argument (budete využívat, spíše by se měly odpisovat). Pokud byste zařazovali na účet 028, pak opět, jelikož to není dar od jiné VÚJ, je potřeba kromě zápisu 028/088 účtovat v souladu s ČÚS i zápis 558/649. Jestli to bez návrhu bude v ocenění do 40 tis. Kč a nejsou v úvahu odpisy, tak je to v podstatě jedno, jestli to zařadíte na účet 028 nebo 032, asi i opravdu lze vyhodnotit jako "produktivní" majetek, ve smyslu, že vám to určitý prospěch přináší než jako kulturní "neproduktivní" předmět (je to k diskusi a o názorech).

Ještě poznámka k ocenění. Předměty kulturní hodnoty lze, když není známo ocenění,  ocenit 1 Kč, jinak ale dar byste měli ocenit v RPC, což ale nevylučuje, že byste nemohli použít ocenění ze smlouvy, pokud hodnotě RPC odpovídá (najít pro to argument).

Obdržíme z MŽP oper.programu ŽP č. 11531 r.2014-2020, prioritní osa 3 - Prevence vzniku odpadů, kdy zprostředkujícím subjektem je SFŽP, investiční dotaci ex post na kompostéry 350 ks (výpůjčka občanům na 5 let, následně přejdou do jejich majetku), kontejner na textil zůstane obci a štěpkovač rovněž zůstane obci. Výše dotace je 1845000,00 Kč a jde o 85% ze způsobilých výdajů, zbytek obec. V rozhodnutí jsem nenašla UZ, ale podle číselníku a názvu programu jsem vyhledala číslo ÚZ 15974 106 5 (EU). Zaúčtovala jsem výdaje 042/321, 321/231 106515974 3725 6122 v částce 85% ze způsob.výdajů vše org.25, 15% vlastní zdroje způsobilé výdaje 1061 bez ÚZ org.25 3725 6122. Zařazení 022/042 org.25 a dohad dotace 388/403 org.25. Pokud bude dotace nižší, jednorázově rozpustím. Zařadila jsem ke dni předání. Prosím o kontrolu a začlenění do klasifikace. Životnost štěpkovače bych nasadila 10-15 let a kompostérů 5 let, kontejner na textil je v hodnotě 34 000,00 Kč ale tím, že se jedná o investici, musela jsem ho přiřadit do souboru ke kompostérům (ty pak přejdou na občany a kontejner nám zůstane).

Účelový znak vypadá podle číselníku MF dobře, jestli je to celé investice. Vše ostatní vypadá také dobře. Kategorizaci pro štěpkovač můžete zvolit 29.20.23, kompostéry 22.29.29., kontejner na textil 25.29.11.

Naše obec pořídila nafukovací stan v hodnotě nad 100 tis Kč, nákup byl hrazen z položky 6129. Do majetku zařadíme jako dlouhodobý investiční majetek, ale nejsem si jistá, zda zařadit na účet 022 nebo zda patří spíše na účet 029.

Patří jako samostatná hmotná movitá věc na účet 022, je to tak v souladu s obsahovou náplní účtů dle vyhlášky. Na účet 029 patří např. dospělá zvířata (ne ty v ZOO), VB nad 40 tis. Kč a další vyjmenované v § 14 odst. 7 vyhlášky č. 410/2009 Sb. a někdy i ty, pro které nelze najít jiné vhodnější zařazení, jak název účtu 029 napovídá. Položka je přesnější 6122.

Pozn. Nepřežeňte to s dobou využitelnosti, zvolte tak do 5 let, moc dlouho ty nafukovací stany nevydrží....

Prosím o radu, jak mám rozúčtovat odměnu člena OVK (při přesažení výše 2 500,- Kč) do dvou měsíců s tím, že ji vyplatím až do 30 dnů po ukončení činnosti OVK. A co s vypořádáním srážkové daně?

Tato problematika je řešena ve zprávách MF č. 4/2018, které naleznete zde:

https://www.mfcr.cz/cs/legislativa/zpravy-mf-pro-obce-a-kraje/2018/zpravy-mf-cislo-4-2018-33066

Metodiky jsou k tomu zde:

http://www.mvcr.cz/clanek/volby-do-zastupitelstev-obci-65656.aspx

Na tomto odkazu najdete dokument s názvem "Doplnění ke stanovisku v souvislosti s navýšením odměn členů okrskových volebních komisí od 1. 9. 2018". Tam jsou konkrétní případy, ale je to celé citované i v těch zprávách. Co jsem to tak pročetla, tak opravdu doporučují rozdělit odměnu do dvou měsíců, aby se neplatilo sociální pojištění, které zatím není způsobilým výdajem. Doporučují tam poměr 2:3, tak bych se toho držela a odměnu rozdělila tímto poměrem mezi dva měsíce s tím, že když do každého z nich tak zúčtujete do 2500 Kč (nebude mít další zaměstnání MR), tak nebudete platit sociální, daň byste podle mě tím pádem měli platit asi ale 2x, tzn. za každý měsíc z konkrétní části odměny, to si raději ověřte na FÚ. Měli byste uvedenou část odměny i předepsat na účet 521 vždy za ten daný měsíc, ale vyplatit až po ukončení činnosti jednorázově.

Naše obec vybudovala v délce 2,5 km nové chodníky při hlavní komunikaci obcí a k tomu přilehlé veřejné osvětlení za cca 10 mil. Kč. Na tuto akci jsme obdrželi dotaci ve výši 8,6 mil. Kč. Po kolaudaci zařadím stavbu do majetku. Mám zařadit do majetku zvlášť chodníky a zvlášť cenu veřejného osvětlení u těchto chodníků? A jak to bude s rozdělením dotace, mám rozdělit transfer dle % z pořizovací ceny? Podél hlavní silnice vesnicí bylo dříve staré veřejné osvětlení, které bylo nyní odstraněno, tak předpokládám že bych měla vyřadit z majetku ?

Posílám doplněné: 

Určitě to zařaďte do majetku odděleně. Staré VO vyřaďte z majetku zápisem 081/021 v PC a jeho ZC byste měli započítat do ceny nového zápisem 042/081, protože je to případ vyřazení starého VO v důsledku výstavby nového. Dotaci rozdělte na nové majetkové karty poměrově, jak navrhujete. (082/022 a 042/082 - jen pokud byste nevedli VO jako stavbu, ale např. na cizích sloupech jako technologii). 

K zamyšlení: 

Toto navrhla kolegyně:

Otázkou zde ještě je, zda zůstatkovou cenu starého VO také nerozpočíst mezi cenu nového VO a komunikace, možná by to bylo přesnější, jestli třeba překáželo novým chodníkům, rozhodující by mělo být, proč jste staré VO odstranili, zda z důvodu výstavby chodníků, nového VO nebo obojího.

Myslím si (Iva Schn), že méně diskusí bude v případě, že dáte celé vyřazení starého VO do ceny nového VO - kolegyně má s přesností pravdu, ale logika se mi zdá lepší pro vstup do ceny VO - je to opravdu k diskusi. 

Dobrý den, v roce 2017 jsme přijali dotaci od krajského úřadu na akci Rekonstrukce parku, dotaci jsem chybně zaúčtovala na konci roku na účet 672, přestože se jednalo o investiční dotaci, jak toto mohu opravit, stavbu jako takovou budu do majetku vkládat až letos, po dokončení díla.

Opravte to zápisem 672 MD/403 D, popř. 408 MD/403 D, jestli je částka významná - více než 260 tis. Kč nebo 0,3 % vašich aktiv netto.

Obec měla v minulých letech vynaložené náklady na pořízení majetku na účtu 042 - hřbitovní zeď, ve výši 113.740,00 Kč. V letošním roce došlo k realizaci akce, která nebyla investiční, ale jednalo se o opravu hřbitovní zdi. Nyní bych chtěla odúčtovat z účtu 042 , jaký použít nákladový účet? Buď účet 408, ale nedosahuji určitého procenta aktiv nebo účet 547 zmařená investice nebo 549 ostatní N z činnosti. A měla by tento proces schvalovat i Rada obce?

Záleží, jak k tomu v minulosti došlo. Jestli jste to chybně klasifikovali, tak bych na to nahlížela jako na opravu chyby ve smyslu, že jste to tenkrát měli účtovat jako neinvestici a opravila bych to tedy s použitím těch nákladových účtů, na které mělo být účtováno, tzn. nejspíš 518, jestli to byly nějaké projektové práce,  vlastní práce na opravě 511, 538 správní poplatky apod, když to není pro vás významná částka, tak to určitě patří do nákladů. Druhá varianta by bylo účtovat to jako zmařenou investici na účet 547, ale to jen pokud jste tehdy mysleli, že to bude investice a nakonec z toho byla neinvestice. Jestli jste ale uvedené náklady "využili" teď při opravě, např. projekt apod., tak by to nebylo vhodné klasifikovat jako zmařenou investici, myslím, že to spíše bude ten první případ. Ono totiž jestli je tam nějaká souvislost těch nákladů s opravou, tak to není zmařená investice, ale i kdybyste z tenkrát dostupných informací mysleli, že to bude investice, tak bych teď na to nahlížela jako na novou skutečnost - zjistili jste, že to bude neinvestice, ale já to pak pořád v tomto případě nevidím jako zmařenou investici, ale jako změnu záměru z investice na neinvestici, kdy k dokončení projektu ale fakticky došlo. Obsahová náplň účtu 547 je totiž mj. tato: "Dále obsahuje i náklady spojené s rozhodnutím o nedokončení pořizovaného dlouhodobého majetku, a to k okamžiku rozhodnutí o nedokončení pořizovaného dlouhodobého majetku." Pokud ale uvedené náklady využijete k dokončení opravy, nepřijde mi logické účtovat na tento účet ve vztahu k jeho smyslu. Zmařenou investici, tedy v podstatě ukončení pořizování majetku před jeho dokončením, by musel schválit ten orgán, který schválil pořízení. V případě však, že z akce "vylezla nakonec oprava" jedná se jen o zachycení skutečnosti v účetnictví, nemá kdo co schvalovat, protože se to stejně tak udělat musí. Opravovat RS zpětně nelze, to se neřeší. 

Uzavřeli jsme směnnou smlouvu se ZD. Obec-vlastník pozemku smění tento pozemek za budovu RD(ZD).Ve smlouvě není uvedena cena, pouze,že jsou ceny nemovitostí stejné. ZD nechalo vypracovat znalecké ocenění z důvodu jejich placení daně z převodu.K datu vkladu na KN vyřadím pozemek z evidence v účetní hodnotě 554/031.Nevím si rady s nabytím budovy - zařadím dle ZP 021/646 - nic jiného ??? A ještě prosím o jedno zaúčtování. Obec pořizuje novou cisternu pro JSDHO .Financovat budeme z GŘ HZS ,z kraje a z vlastních zdrojů. Nyní máme přislíbený dar od Nadace ve výši 100.000,-Kč.Nadace má ale tuto podmínku .Částku zaplatí přímo dodavateli na jeho účet na základě námi přeposlané faktury od dodavatele. Část bude tedy uhrazena obcí a část Nadací. Naším účetnictvím tedy tato částka vůbec neprojde. Nevím si rady jakým způsobem fakturu zaúčtuji, aby se mi promítla do celkové částky za auto a aby mi těch 100.000,- Kč nechybělo v účetnictví. Děkuji.

Směnu musíte zaúčtovat takto: v hodnotě nabývaného domu v jeho RPC (ZP nebo odhad) k datu podání návrhu na vklad 311/646, 042/321, 321/311 a zařazení domu 021/042  a vyřazení pozemku v účetní hodnotě 554/031. Zrovna nedávno jsem řešila podobný dotaz, kde jsem upozorňovala na to, že je vhodnější ceny směňovaných nemovitostí do smlouvy uvádět, kvůli účtování, DPH apod. Ohledně ocenění nabývaného domu, ZD má ZP, ale asi jen na váš pozemek, protože daň z nabytí platí nabyvatel, oni tedy mají platit z vašeho pozemku. Kdyby měli i na RD, to by pro vás bylo nejjednodušší, jinak musíte ocenit sami. Jelikož není cena RD ve smlouvě uvedena, musíte ocenit v reprodukční pořizovací ceně, což je právě buď cena dle ZP nebo lze sami odhadnout podle oceňovací vyhlášky, u pozemků je to celkem proveditelné, u domu to bude trochu složitější. Podívejte se na dotaz ke směně z 27.9.2018, tam je to vysvětleno.

K druhému dotazu - můžete to řešit tak, že fakturu za cisternu zaúčtujete 042 MD v  celé její výši/321 D ve výši, co budete hradit, 403 D ve výši příspěvku od nadace 100 tis. Kč, kterou budou hradit oni. Nebo lze na 321 D předepsat celou fakturu a účtovat to jako zápočet, tzn. předepsat pohledávku za darem z nadace 344/403 a proúčtovat 321/344 a i přes RS s položkou 6123 a 3121. Každopádně ale doporučuji pokusit se s nadací domluvit, protože podmínkou dotace bývá prokázání úhrady výdajů, už jsme podobný dotaz řešili, jestli byste nemohli uhradit a oni by poslali dar vám. Raději i ověřte, že nevadí, že to spolufinancuje i kraj.

V jakém kurzu účtovat zahr.cestovné. Záloha 50 EUR nákup v KB - částka odečtena z účtu. Ten den vyplacena záloha. Po návratu vyúčtování - zaměstnanci náleží 15 EUR, zbytek vrátil, následně EUR vloženo do KB - připsáno na účet. Na zahr.cestovné máme starou směrnici, kde je uvedeno: "pro přepočet valut se použije kurz, za který bylo nakoupeno. Jak pro výdej zálohy, tak pro vyúčtování." Mohu takto postupovat?

Pro nákup či následný prodej cizí měny lze použít v souladu se zákonem o účetnictví  kurz, za který byla měna nakoupena/prodána. Nevznikne tak kurzový rozdíl. Kurz pro vyúčtování se zaměstnancem řešit nemusíte, když jste mu dali eura a on vám v eurech vrací. Nicméně ohledně kurzu ve vztahu k výdaji cizí měny zaměstnanci, zde už nelze použít kurz směny měny, protože ten se podle zákona o účetnictví uplatňuje opravdu jen na nákup nebo prodej, nikoliv na použití cizí měny. Takže směrnici v tomto správně nemáte, protože zde musíte použít buď pevný kurz nebo denní kurz ČNB, viz § 24 odst. 6 a odst. 7 ZoÚ. A ke kurzům ještě poznámka na okraj, co se vás v tomto případě netýká - pokud byste nedávali zaměstnanci v eurech a on vám nevracel v eurech, pak byste museli řešit i ustanovení § 183 a § 184 zákoníku práce. Účtování:

1. odepsání z KB 262 MD/231 D odpa 6171 pol. 5182 nebo 6330 pol. 5348 jestli účtujete v režimu oddělené poklady viz konec odpovědi, v odepsané částkce Kč (50 EUR x kurz za nákup)

2. příjem do pokladny 261 MD/262 D v té samé částce

3. výdej zálohy zaměstnanci 335 MD/231 D (popř. 262 D) odpa 6171 pol. 5173 a zúčtování výdaje v pokladně s pol. 5182, jestli neúčtujete v režimu oddělených pokladen - zde již musíte použít buď denní kurz ČNB (v den úhrady) nebo pokud máte vnitřním předpisem stanovený pevný kurz a pravděpodobně vznikne kurzový rozdíl oproti kurzu nákupu, který řeším na konci odpovědi

4. příjem vratky od zaměstnance 335 D/231 minus D (popř. 262) odpa 6171 pol. 5173
a opět případné zúčtování pokladny - opět nutno použít buď denní kurz ČNB (v den přijetí peněz zpět) nebo pokud máte vnitřním předpisem stanovený pevný kurz

5. prodej 35 EUR do KB 262/261 - zde opět lze využít kurz, za který bylo prodáno, analogicky, jako v bodě 1

6. příjem do KB 231 odpa 6171 pol. 5182/262 35 eur x kurz k datu prodeje

K tomuto účtování ještě poznámka - pravděpodobně vznikne kurzový rozdíl mezi kurzem použitým ve výše uvedených bodech. Rozdíl vám nevznikne jen mezi nákupem a prodejem měny, ale i mezi nákupem a použitím měny, zde tedy je potřeba rozdíl účtovat buď na účet 563, popř. 663. Sice tam těch kurzových rozdílů vzniká víc, ale nemusí se účtovat jednotlivě, stačí souhrnně, kumulativně zobrazit výsledný rozdíl - pokud zisk, pak na účet 663, ztrátu na 563.  

K tomu klasicky účtování pokladny přes pol. 5182 nebo přes položky oddělené pokladny (účet 231 pol. 5348 pro výdaj z BÚ do oddělené pokladny, účet 262 pol. 4134 pro příjem do oddělené pokladny z BÚ, účet 262 pol. 5345 pro výdaj z pokladny na BÚ,účet 231 pol. 4138 pro příjem z pokladny na BÚ, vše s odpa 6330), to už jsem do účtování výše pro přehlednost zakomponovala jen částečně.

Pořídily jsme jako obec Multicaru (starší vůz) za cenu 155.000,-, kterou jsme uhradili 16.2.18. Bohužel do majetku jsem ji zanesla až k 31.8. Můžete mi poradit jak je to z odpisy ( jednorázový od února až doteď), jak účtovat odpisy teď v daném měsíci září. A prosím zda by jste mi pro kontrolu napsaly i účtování celého nákupu.

Odpisovat se má nově pořízený majetek (i když je opotřebený) od měsíce následujícího po zařazení, chybí vám tedy odpisy za období od března do září. Chybějící odpisy tedy dopočtěte a zaúčtujte je klasicky 551/082, je to v rámci jednoho účetního období. Když je to starší vůz, musíte odhadnout jeho zbývající dobu životnosti. Od října pak pokračujte v odpisování, jak budete mít nastaveno. Nákup se účtuje 042/321, úhrada odpa podle účelu použití např. 3639 nebo 3745 pol. 6122 nebo 6123 jestli má SPZ. Zařazení 022/042 v pořizovací ceně + případné související výdaje.

Nákup nového PC a tiskárny + služby. Na faktuře máme uvedeno: notebook 22 385 Kč / tiskárna 2 057 Kč / myš 399 Kč / služby při instalaci - operačního systému, aktualizací, antiviru, tiskárny, provozních programů 2 420 Kč / office 5 929 Kč / instalace office a aktivace 605 Kč / doprava 484 Kč / rozšířená záruka tiskárny 363 Kč. Pro doplnění uvádím, že pro zařazení majetku nemáme směrnicí stanovené nižší hranice (např. u DDHM zařazujeme od 3 000 Kč). Děkuji.

Pro průkaznější evidenci, dohledatelnost  a snadnější nakládání doporučuji zařadit takto: notebook na účet 028, tiskárnu zvlášť - zde vzhledem k ceně pořízení také s pol. 5137, ale evidence jen na podrozvaze na účtu 902 a do její ceny zahrnout i rozšířenou záruku na ní,  myš a klávesnice rovnou do spotřeby jako provozní kancelářský materiál (jsou použitelné i s jiným PC), tzn. na účet 501, pol. 5139. Office v ocenění 6534 Kč (včetně souvisejícího výdaje za instalaci) nesplňuje hranici pro zařazení do DDNM (od 7 tis. Kč), ten účtujte na pol. 5172 a účet opět jen podrozvahový, zde jako nehmotný 901. Zbývá nějak naložit se službami při instalaci operačního systému, aktualizací, antiviru, tiskárny, provozních programů za 2 420 Kč a dopravou 484 Kč. Ta první část asi více souvisí s notebookem, aby byl provozuschopný, ale i s tiskárnou, tzn. poměrově bych to rozpočetla mezi cenu notebooku a tiskárny. Zmiňuje se tam i antvir, za ten ale asi na této faktuře neplatíte, tak ho neřeším. Ohledně dopravy, ta asi souvisí se všemi položkami, tzn. měla by se rozpočíst mezi notebook, tiskárnu a SW office.  

V červnu jsme obdrželi rozhodnutí o poskytnutí investiční dotace od Mze na výstavbu nového vodovodu. Typ financování ex ante, celkové náklady projektu 3 187 000,- Kč, z toho dotace Mze 2 072 000,- Kč, ÚZ 29992 (položka 4216), dotace od kraje ve výši 315 000,- Kč (bez ÚZ, položka 4222), vlastní zdroje 800 000,- Kč. Neuznatelné výdaje jako zpracování žádosti o dotaci, zhotovení projektové dokumentace, organizaci výběrové řízení – tedy neuznatelné výdaje ve výši asi 150 tis. jsem účtovala s org. 26. Dotaci z Mze ve výši 2 072 000,- účtuji s org. 26 a ÚZ 29992. Vlastní zdroje ve výši 800 000,- jen s org. 26 a teď nevím jestli pro dotaci z kraje ve výši 315 000,- ještě zvolit jiný org., aby byla zaúčtována také nějak odděleně. Nebo mohu použít také org. 26 a stačí, když si celkové náklady zpracuji do tabulky, kde bude uvedeno, co je neuznatelný výdaj, co je z dotace z Mze, co z dotace z kraje a co z vlastních zdrojů?

Možná by byl vhodný jiný org pro neuznatelné výdaje, aby byly ty uznatelné (způsobilé) odděleny nebo je oddělit ještě navíc jinak, abyste byli schopni doložit sestavu celkově vynaložených způsobilých výdajů (např. kombinace org a orj). Jinak pro značení dotace kraje, jestli vám opravdu nepřidělili ÚZ, je vhodné jednak použít org akce a ještě k tomu bych asi pro jistotu zvolila značení pro tuto dotaci, určitě máte v rámci účetní věty vašeho SW ještě nějakou možnost např. orj. Zajistíte tak, že celá akce bude celkově vedena odděleně pod jedním org a obě dotace také. Tabulka je pro přehlednost možná, ale kontroly budou chtít vyjet i sestavu z účetnictví. Jen abyste se zbytečně nemuseli dohadovat - ona totiž i ta tabulka je vlastně AU členění, jen ne v programu, ale to se někdy kontrolním orgánům těžko vysvětluje. 

Dostali jsme dotaci na restaurování sochy, v roce 2017 jsem hradila zálohy a účtovala jsem 70% s UZ a 30% vlastní zdroje. Nyní při vyúčtování jsme zjistili, že celkové náklady nejsou náklady uznatelnými a tak jsem zjistila, že v roce 2017 mám v účetnictví označeno UZ více než je správně, rozdíl je cca 2 000 Kč. Jak mám nyní opravit? Mám konečnou fakturu a doplatek a nevím zda mám v letošním roce dát Uz s mínusem nebo jen ručně opravit na průvodkách v účetnictví 2017?

Mohli opravit loňský rok, stačilo by ručně na dokladech, ale když je jen ÚZ, ten nevstupuje u výdajů do výkazů, tam pak lze i vstoupit zpět do účetnictví a opravit. Zvážila bych to podle toho, jestli jste vloni udělali chybu nebo je to teď nová skutečnost. U vás je to částka ale tak nízká, že bych se tím netrápila a opravila jen ručně na dokladech, to je rychlejší a jednodušší.