Dotazy

V prosinci přišla smlouva o zřízení věcného břemene (s datem 21.12.2015)od Eonu. Za rychlé vyřízení nám slíbili částku 10 000,-Kč. K 31.12.2015 jsem tento pozemek ještě nepřevedla na samostatnou analytiku věcná břemena, protože právní účinky zápisu nastaly ke dni 20.1.2016. Zápis na KÚ byl proveden 11.2.2016. Je to tak správně nebo jsem měla převést už k 31.12.2015? A ještě se mi jedná o částku 10 000,-Kč, která přišla až v r. 2016, v roce 2015 jsem o ní nijak neúčtovala, je to správně?

Smlouva ještě není plnění, účetně vzniklo VB dle právních účinků, takže převod na analytiku pozemků, na kterých jsou VB určitě až ve 2016, taktéž účtování - pohledávka vzniká až k 20.1.2016 (311 MD/ 602 D a případně 343 D). 

Na účtu 042 byl z dřívějška veden projekt na opravu bývalé školy na byty. Akce se neuskutečnila, budova školy se prodala /vše už bylo několik roků zpět/, ale projekt zůstal na 042. Na základě protokolu ÚIK a potvrzení starosty jsem vyřadila 547/042, částka 500 tis. Teď pořád přemýšlím, jestli to nemělo být zaúčtováno nějak jinak.

Takto to má být zaúčtováno, je to přesně v souladu s obsahovým vymezením účtu 547 i s CUS 710. Dobře je, že jste 042 "vyčistili", toto opravdu je zmařená investice. Máte to správně. 

Obec má v majetku kostel, na kterém se bude v letošním roce opravovat střecha asi v hodnotě 600.000,- Kč, nyní je tam plechová střecha a bude napodobenina břidlice takové plechové díly, vzhled se nezmění, budou se měnit veškeré krovy i latě budu to účtovat jako opravu nebo rekonstrukci abych navyšovala hodnotu ?

Dle popisu bych se přikláněla k opravě, 511 s položkou 5171. 

V letošním roce máme snížen o 10 Kč poplatek za komunální odpad. Málokdo si toho však všimne, a tak platí místo 500 Kč dál 510 Kč. Co mám prosím dělat s tím přeplatkem? Musím ho posílat zpět na účet plátce, a co když poplatek zaplatí poštovní poukázkou? Mohla bych těch 10 Kč zaúčtovat jako neinvestiční dar obci 3722 2321?

No to je dobré, hned je co dělat, že ano. Z hlediska položky nemusíte nijak oddělovat, dejte také na 134x. Na účet dejte 649 - jestli máte zvolený nějaký účet ze zaokrouhlení. Je to prostě drobný přeplatek. Doporučuji obcím, aby měly ve směrnici, že do 20-50 Kč přeplatky nevrací, protože je to nákladné, takže nevracejte.  Kdyby někdo na to přišel a trval na vrácení, tak mu to vraťe a snižte z výnosů 649 (např. přes pokladnu). 

Ředitelka PO (ZŠ a MŠ) mi přinesla: Žádost pro Radu obce o schválení závěrečného účtu a účetní závěrky za rok 2015. Rada schvaluje účetní závěrku PO za rok 2015 bez výhrad. Musí se schvalovat u PO i závěrečný účet, pokud ano, může to být v jednom bodě s rozdělením HV? Rada schvaluje i rozdělení HV do rezervního fondu.

U PO se žádný závěrečný účet neschvaluje ani nezpracovává, to je jen záležitost ÚSC. Schválením závěrky se schvaluje i VH a příděl do fondů - což by mělo být výslovně uvedeno v usnesení. Ředitelka by si měla požádat i o rozdělení přídělů do fondů z VH. 

Samozřejmě si dokáži představit, že třeba zpracovává nějakou zprávu o hospodaření a tu předkládá ke schválení - to sice není podle zákona, ale asi by to šlo - sice nad rámec zákona, ale proč ne. Rozhodně ale ať to potom nenazývají závěrečný účet - přeci jen to je pojem pro něco jiného.

Prosím o radu, 31.12. jsme obdrželi mylnou platbu zaúčt. Odpa 6409 a pol 2328 a já jsme neudělala rozpočtové opatření na tuto částku.Je to správní delikt? Můžu se nějak bránit při auditu? K tomuto příjmu není žádný výdej. Když účtuji o mylné platbě v měsíci a hned ji vracím vůbec to ve FIN není vidět. Vím, že už to nenapravím. Bylo to pochybení, které mě mrzí, jako účetní na obci pracuji sama 1 rok, ale už teď se trápím a děsím auditu, který je až v květnu.

Buďte úplně v klidu, tady se nemůže jednat o žádné pochybení v oblasti rozpočtové kázně, natož správní delikt. Mě naopak přijde docela v pořádku, že tento příjem není narozpočtovaný, mylnou platbu na Silvestra nemohl přeci nikdo očekávat a schvalovat do rozpočtu. Kromě toho nikdy nemůže být vyšší příjem než rozpočet porušením rozpočtové kázně, řešíme jen překročení výdajů nebo nenaplnění příjmů, kde hrozí rozpočtový schodek.  Důležité je, abyste při přijetí mylnou platbu zaúčtovali jako závazek na 378 a při vrácení v novém roce použili výdajovou položku, např. 5909.

Dobrý den, potřebovala bych prosím jednou pro vždy definitivně poradit. Máme vyhlášku na poplatek za odpad dle zákona o odpadech, pol. 1337. Při minulém auditu (v dubnu)mi auditorka řekla, že to mám účtovat na SU 606, tak jsem vše přeúčtovala, nyní, abych se ujistila, jsem si našla metodiku našeho kraje (královéhradecký) a tam je SU 609 (kde jsem to měla původně). Je to už po několikáté, co mě nutí účtovat to sem a tam (vlastně každý rok) a po těch letech už to ztratilo své kouzlo. Můžete prosím rozseknout mé dilema, jestli ještě udělat opravu, nebo to nechat?

Účet 606 jsou výnosy z místních poplatků. Místní poplatky mají svůj zákon a tam patří poplatek za odpad dle tohoto zákona, tzv. solidární - každý platí stejně, tj. ten, co se třídí rozpočtovou skladbou na pol. 1340. Váš poplatek dle množství, tj. dle §17a by opravdu měl patřit spíše na výnos 609. 

Jen taková (pro vás) maličkost, (pro mě) neřešitelný problém. Dostali jsme neinvestiční finanční dar od Nadace ČEZ na akci "Zasaď si svůj strom" ve výši 100.000,- Kč. Mám účtováno na účtu 649. Náklady na výsadbu stromů (1 faktura) byly ve výši 133.398,- Kč, účtováno na 518. Mohu částku 100.000,- vyloučit ve výnosech na řádku 101 a současně vyloučit z nákladů 133.398,- na řádku 40 (62)? Děkuji za odpověď. (Nejdřív si myslím, že ano, když náklady převyšují výnosy, pak si zase říkám, že je to blbost, když jde o dar a ten bych zdanit měla, ... opravdu nevím. Děsně v tom plavu. Daně jsou pro mě jedna velká neznámá).

Já jen prvotní poznámku - on by ten dar měl být správně zaúčtován na 672 jako transfer. 

Jinak to, co zde uvádíte - OK - budeme to brát jako nějakou ucelenou aktivitu - máte náklady na aktivitu vyšší než výnosy - tedy klidně takto můžete vyloučit proti sobě (samozřejmě konzervativci to nechají ke zdanění a náklady raději vyloučí jako nedaňové).

Neberte to prosím tak, že dar musíte zdanit - stalo se to jen příjmem jako každý jiný (pokud zapomeneme na speciální osvobozovačky v §19b). ZN

Máme park kde jsou přerostlé a proschlé keře. Chtěli bychom tyto zlikvidovat a nasázet nové keře. Když nám toto bude provádět firma, která se u nás stará o zeleň, takže porazí staré keře, nakoupí a zasadí nové keře, může se toto účtovat jako služba nebo údržba ?

Určitě spíše jako služba, není to odstranění částečného opotřebení fyzického majetku , protože tu zeleň zpravidla majetkově v účetnictví vůbec neřešíme (kromě "produkční zeleně"). Doporučuji klidně na 5169. 

1. Obec prodala obecní pozemek, v kupní smlouvě bylo uvedeno: Kupní cena pozemku se sjednává ve výši 18.560,-- Kč, kupující se zavazuje uhradit prodávajícímu správní poplatek ve výši 1.000,-- Kč za zápis vlastnického práva do KN, a dále kupující prodávajícímu uhradí částku ve výši 742,-- Kč odpovídající dani z nabytí nemovitých věcí. Pokud je takto sjednána náhrada výdajů přímo v kupní smlouvě, mohu to vyhodnotit jako součást kupní ceny a účtovat celou částku 20.302,-- Kč na výnos SU 647? Prosím o kontrolu účtování: Příjem od kupujícího - 231/647 odpa 3639 pol 3111; 20.302,-- Kč Úhrada spr. popl. za vklad do KN – 538/231 odpa 3639 pol 5362; 1.000,-- Kč Úhrada daně z nab. mov. věcí – 538/231 odpa 3639 pol 5362; 742,-- Kč 2. Obec se dopustila porušení rozpočtové kázně, když u jedné investiční akce nepředložila v termínu závěrečné hodnocení, a v roce 2015 musela odvést vratku dotace a penále. Účtováno: Vratka dotace: 549/231 odpa 6402/5363 – 132.359,-- Kč Penále: 542/231 odpa 6402/5363 – 132.359,-- Kč Ještě v roce 2015 rozhodlo GFŘ o prominutí celého penále a vratky dotace ve výši 123.093,-- Kč. Zaúčtovala jsem kompenzačně (jednalo se o stejný rok). Vzhledem k tomu, že má obec uzavřeno pojištění odpovědnosti za škodu, uplatnili jsme pojistné plnění na rozdílnou částku tj. 9.266,-- Kč. Pojišťovna vyhověla a v lednu 2016 jsme obdrželi částku 8.766,-- Kč. Zbývající částka 500,-- Kč představuje vlastní podíl obce na pojistném plnění. Jak prosím tento příjem od pojišťovny zaúčtovat?

1. Lze vyhodnotit jako součást výnosu, můžete celé zaúčtovat na 647. Zaúčtování je dobře, jen u prodejů dáváme k datu podání návrhu na vklad předpis 311/647 a pak úhradu 231/311 - většinou nebývá den data podání návrhu na vklad a data úhrady stejný. 

2. Skoro vše máte dobře, lze takto účtovat vratky a penále dotací (nelíbí se mi odpa k odvodu, viz níže),přijaté pojištění by bylo přes předpis 311 (377) MD/ 649 D a položka příjmu 2322. Odpa by pak bylo lepší zvolit 6409. 

Poznámka - Pozor na odpa 6402, ten se dává k finančnímu vypořádání, odvody dotace a sankce již finanční vypořádání nejsou, pak volíme odpa např. 6409. 

Máme přijatou dotaci od SFŽP v roce 2015, uznatelné výdaje této dotace máme zaúčtovány také v roce 2015, teď nás SFŽP kontaktovalo, že nám můžou ještě nabídnout změnu, konkrétně nám jsou schopni uznat ještě nějaké nezpůsobilé výdaje na způsobilé. Potřebují k tomu akorát naše potvrzení, že jsme schopni tuto změnu v účetnictví zadministrovat. Zatím mi nikdo není schopen přesně říci, co st pod tím představují, ale já předpokládám, že to znamená tyto nezpůsobilé výdaje přeúčtovat na způsobilé ještě v roce 2015 s příslušným NZ a účelovým znakem. A vzhledem ke skutečnosti, že jsou již výkazy zaslány a nemůže se již do nich zasahovat, tvrdím, že nejsme tuto změnu schopni zadministrovat.

Pravdou je, že doúčtovat nástroj a prostorovou jednotku (zdroj) do uzavřeného roku již nejde, protože tyto atributy vstupují do výkazu FIN 2-12 M. Dá se však vyřešit tak, že se NZUZ ručně dopíše na přijaté faktury a v členění se dají i do vypořádací tabulky k dotaci. Jsem přesvědčena, že toto není základní požadavek na "zadministrování" dotace. Spíše jde o to, zda nějaké výdaje k akci ještě máte. To, že z nezpůsobilých uděláte způsobilé, není vyjádřeno jen nástrojem a zdrojem (UZ lze doplnit vždy), ale stačí např., že fa doložíte k vypořádání. Nebála bych se toho, týká se to vlastně všech - viz odpovědi na podobné dotazy z minulého týdne. Jděte do toho, to by byla škoda peněz, jen kvůli tomu, že není ve výkazu NZ, který stejně celostátně nemůže vycházet. 

K dotazu ČEZ nadační příspěvek moc se omlouvám ale dnes jsem se dozvěděla, že projekt patří k jinému hřišti. Nemáme tedy žádné výdaje v roce 2015, jen příjem příspěvku od ČEZu. Znamená to tedy, že v roce 2015 nebudu vůbec účtovat 388/403? Zůstane jen zápis 231/374 ? Děkuji

Ano, pokud nemáte k dotaci od Čezu zatím žádné výdaje, ponecháte  zápis 231/374 a ponecháte na podrozvaze pouze částku, kterou by vám ještě měli poslat. Vzhledem k tomu, že jste zálohu na dotaci obdrželi v říjnu 2015, nemusíte zatím přeúčtovávat na dlouhodobé zálohy na transfery na účet 472 (ale pokud by ve smlouvě byla uvedena delší doba vypořádání než jeden rok, pak přeúčtujte 374/472).

ZO schválilo v roce 2014 programovou dotaci 10.000 Kč pro KRPZŠ s termínem vyúčtování 15.11.2015. Záloha na dotaci byla vyplacena dne 19.12.2014. V době, kdy měla být záloha vyúčtována došlo ke změně předsedkyně KRPŠ a nová předsedkyně požádala o prodloužení termínu pro vyúčtování na 31.12.2015. Z předaného vyúčtování vyplynulo, že nebyl dodrženy celkové náklady ze žádosti o grant, a bude se tedy část zálohy na dotaci vracet. Prosím o kontrolu zaúčtování: poskytnutá záloha 19.12.14: 373 / 231 5222 3113 10.000,- Kč dohada k 31.12.2014: 572 / 389 10.000,- Kč ke dni podání žádosti o prodloužení vyúčtování: 373 MD minus 10.000,- Kč a 471 MD 10.000,- Kč vyúčtování k 31.12.2015 389 MD 10.000,- Kč, 349 D 5.816,- Kč a 572 D 4.184,- Kč vratka v roce 2016 231 5222 3113 / 471 4.184 Kč

Pár poznámek k přesnějšímu postupu:  možná přeúčtování poskytnuté zálohy na dotaci neúčtovala 373 MD minus 10.000,- Kč, ale  MD 471/ D 373, je to další účetní případ tohoto roku, protože se vám změnily podmínky, není to oprava původního zápisu. (Není to ani nezbytné dělat, volíme krátkdobost nebo dlouhodobost k datu vzniku, u ÚSC se nemusí pořád měnit závazky dle změny podmínek, ale přesnější to je.) 

Vyúčtování:  pozor, je to asi nějaké občanské sdružení (tu zkratku KRPŠ neznám, odhaduji dle položky), tak zápis má být 389 MD / 345 D a 572 D, pak zúčtování zálohy: ve výši vypořádání 345 MD/ 471 D - tj. ve výši 5.816,-

Účet 349 je jen pro závazky mezi územními rozpočty. (To je nějaký "klub rodičů"?)

Vratka zálohy zápisem: 231 odpa 3113 a položka příjmová 2229 MD/ 471 D ve výši 4.184,-

Pak ještě jedna poznámka: když dáte zálohu již v prosinci, tak se spíše předpokládá,že vznik nákladu bude až další rok, tu dohadu jste spíše v roce 2014 neměla účtovat. Je  potřeba dát do nákladu do období dle logiky, kdy vlastně dojde asi ke spotřebě transferu u příjemce.  

Mám takový zvláštní dotaz,měli jsme audit a máme chybně účtované důchodové připojištění. Potřebovala bych vědět úplné účtování srážky ze mzdy což si platí zaměstnanec a účtování příspěvku zaměstnavatele včetně převodu na SF. prosím vás účtování od předpisu hrubých mezd, přes srážky včetně rozpočtové skladby. Jsem z toho už úplný blázen. Nevím kde účet 527 nebo 528, zda použít na srážky účet 378. Prosím vás o poslání úplné metodiky tohoto případu. nevím zda třeba takto je dobře. předpis příspěvku zaměstnavatele 527/528/ MD, 331D předpis srážky ze mzdy 521 D, 331MD, 378 D, 331 MD platba př.zaměstnavatele 231 10 pol.? D, 331 MD platba za zaměstnance 231 10 pol.? D, 378 MD

521 MD/ 331 D - předpis hrubé mzdy,
527 MD/ 331 (333, 378) D - předpis příspěvku zaměstnavatele na penzijní připojištění,
331 (333, 378) MD/ 231 D odpa dle účelu, pol. 5499 D - úhrada příspěvku na PP,
331 MD/ 378 D - srážka ze mzdy zaměstnance,
378 MD/ 231 odpa dle účelu, pol. 5011 D - výplata srážky ze mzdy,
331 MD/ 231 odpa dle účelu, pol. 5011 D - výplata čisté mzdy.

Tvorba SF (postup přes účet 401):
262 MD/ 231 odpa 6330 pol. 5342 - převod ze ZBÚ na účet SF236 odpa 6330 pol. 4134 MD/ 262 D; 401 MD/ 419 D - příjem na SF Výdaje lze hradit přímo z účtu SF nebo se převádějí zpět na ZBÚ, z kterého probíhá úhrada krytá fondem, při tomto zpětném převodu se použije RS u výdaje z účtu SF 6330 5345 a při příjmu na ZBÚ 6330 4139.

Toto je zápis, když si posílete ZBÚ konsolidačními položkami.

331 (333, 378) MD/ 231 D odpa dle účelu, pol. 5499 D - úhrada příspěvku na PP, 

Toto je zápis, když zaplatíte příspěvek zaměstnavatele přímo ze SF 

331 (333, 378) MD/ 236 D odpa dle účelu, pol. 5499 D - úhrada příspěvku na PP, a plus 419/401. 

Potřebovala bych si ujasnit, zda od 1.1.2016 v souvislosti s kontrolním hlášením je nutné stavební faktury v režimu přenesení účtovat do stejného měsíce, jako je DUZP (DUZP - 31.1.2016, tak to 1.2016). Měsíčně mám desítky stavebních faktur v režimu přenesení a dosud to prakticky bylo tak, že jsem si musela dohledávat faktury u dodavatelů, abych nemusela následně dělat každý měsíc dělat dodatečná daňová přiznání. Od letošního roku jsem si myslela, že toto dohledávání faktur by mi odpadlo, že prostě zaúčtuji, až mi faktura dojde (např. DUZP 31.1.2016 v režimu přenesení - obdržím 29.2.2016 - zaúčtuji do února 2016). Následně se spáruje vydaná faktura dodavatele s naší až v tom únoru 2016. Jenže si tímto postupem nejsem moc jistá:-) takže Vás prosím o radu, pokud neobdržím fa v režimu přenesení do data odeslání DPH a kontrolního hlášení, musím dělat dodatečné daňové přiznání a dodatečné kontrolko? Pak ještě poprosím jen o takovou drobnost - jsme ÚJ, která bude zpracovávat PKP, postupně se na to připravuje SW, u účtu 549 musím zadávat IČO partnera - jedná se mi o to, že na účet 549 mimo jiné účtuji i drobná zaokrouhlení (haléřové vyrovnání DPH např.), a zdá se mi jako nesmysl, abych uváděla u tohoto zaúčtování IČO partnera - sami sebe. Co si prosím o tom myslíte?

Bohužel Vás asi zklamu - DPH jste povinni přiznat při DUZP - tedy v režimu PDP půjde do kontrolního hlášení za leden to, co je s DUZP leden ... - pokud bych měl v únorovém za leden, mělo by to být dle mého názoru v kontrolním hlášení identifikováno jako chyba. Takže skutečně to podle mne bude na dodatečné kontrolní hlášení a dodatečné přiznání (byť rozumím tomu, že máte plný nárok na odpočet DPH). Ale jist si tím na 100% nejsem - samozřejmě podle zákona jste povinni podat dodatečné daňové přiznání na zvýšení daňové povinnosti, ale tím, že máte nárok na plný odpočet, tak by tato povinnost obecně nevznikla - nicméně z kontrolního hlášení to podle mne bude následně identifikováno jako chyba (a kontrolní hlášení je rozpisem daňového přiznání)

PAP - u PKP se dají očekávat kontrolní vazby, tj. v tom smyslu, že když tam má být partner a neuvedete nic, tak vám systém PKP asi nepustí. Vlastní IČ zde není dovoleno u PAP, tak asi nebude dovoleno ani u PKP (nemohu tam ustanovení o vlastních IČ najít, ale nečetla jsem podrobně). Takže vy u zaokrouhlení dejte  444 (neidentifikovaný partner, tj. místo IČ). To projde určitě a vlastně je to i správně.