Dotazy

Jak mám zaúčtovat účelový příspěvek k zajištění provozu služeb sociální prevence poskytovaných ve správním obvodu obce s rozšířenou působnosti - dle zákona č. 108/2006 Sb., o soc. službách. Tento příspěvek platíme dle Smlouvy mezi naší obcí a obcí s rozšířenou působností za našeho občana - dítě, které má v naší obci trvalý pobyt a je sluchově postižené.

Nevím moc právní pozadí, ale myslím, že toto obec přispívá dobrovolně - je to tak? Pak je to stejné jako dotace - žádost, VP smlouva a účet 572 MD, položka 5321. Mělo by se to dát s náležitostmi do pořádku alespoň od dalšího roku - letos byste ještě mohli pokračovat dle smlouvy, pokud byla uzavřena před 2/2015. Účtování ale bude stejné. Odpa volte dle účelu - např. 4379.

Obec prohrála soudní spor - odvolání ředitelky ZŠ, peníze mám převádět ZŠ. Jak prosím účtovat - celé jako příspěvek /5331, 3117/ nebo rozúčtovat: náhrada platu vč. úroků - 5051 zákonné odvody ZP + SP daň?

Výplatu náhrady mzdy asi bude provádět příspěvková organizace, pro obec by to měl být jen provozní příspěvek 5331 a 572.

Obec obdržela žádost od cizí příspěvkové organizace na finanční dar na sociální zařízení v MŠ. Lze tento dar účtovat na 3111 5339 a musí obec uzavřít veřejnoprávní smlouvu? Dále obec obdržela žádost od Obecně prospěšné společnosti ALKA na postižené děti na neinv. příspěvek na činnost. Mohlo by obecní zastupitelstvo rozhodnout, že poskytne finanční dar a ne neinv.příspěvek (byl by ve výši 1 000,- Kč) a v tomto případě by mohlo být zaúčtováno na 4329 5240.

V prvním případě, pokud nechcete vidět vypořádání, tak lze také dar. Pokud chcete účelově poskytnout peníze na to sociální zařízení, tak ano, žádost a VP smlouva - toto je jiný subjekt než vlastní zřizovaná PO. Obsahově toto spíše než daru odpovídá dotaci. 

Druhý případ je vhodný pro dar - tam celkem bez diskusí. Stačí schválení radou, zaúčtování souhlas (účet také ale 572 - vše jak transfer), darovací smlouva zde písemná být nemusí, ale je vhodná. 

Chybným zaúčtováním mi zůstala z minulých let v počátečním stavu 2015 na MD na zrušeném účtu 942 částka 89 000,- Kč. Jednalo se v minulých letech o dotaci KÚ na pořízení zastávek. Je možné odúčtovat tuto částku ze zrušeného účtu zápisem 942 D - 89 000,- Kč,/ 999 942 MD- 89 000,- Kč?

Určitě lze takto odúčtovat z podrozvahy, 999/942 - jako opravný zápis, nic jiného se neúčtuje, k dokladu si napište, že asi bylo opomenuto odúčtování k datu vypořádání dotace. Jen ještě malinká poznámka - ten účet 942 zůstává, ale pohledávky k podm. k transferům se účtují na 915 a 955 ( až od 1.1.2015).

Můžu z pokladny proplatit paragon, na kterém je uvedeno : datum, č.paragonu, podpis a razítko prodejce a je tam napsáno např. Dárkový balíček v hodnotě 450,- Kč. nebo tam musí být přesně rozepsáno co jsme koupili ( třeba káva, marmeláda, kompot apod).A musí být k ručně psaném paragonu také stvrzenka z pokladny? Už jsem viděla pokladnu, kde měl prodávající jen samé položky zboží, a nic konkrétního.

Toto předpisy neřeší, je to jen na vašich vnitřních předpisech. Náklad by měl být průkazný, otázkou je jen, jak se komu bude zdát průkazný dárkový balíček - pokud byl např. pro SPOZ, tak se mi tento text průkazný jeví dostatečně. K ručně psanému paragonu nemusí (zatím) být stvrzenka z pokladny. 

Obdrželi jsme fakturu na Upgrade MISYS z období 07/2014 (vystavena 1.7.2014, splatná 21.7.2014) na částku Kč 21.780,--. Práce byly v loňském roce provedeny, ale fakturu jsme neobdrželi. Mohu fakturu zaúčtovat a proplatit v letošním roce, nebo musím postupovat jinak.

Můžete zaúčtovat do nákladů (518 MD/ 321 D a 321 MD/ 231 D - pol. 5168) a zaplatit, není to významná částka, není potřeba řešit opravy nákladů minulých období přes 408. Je potřeba ověřit, zda nebyl dohadován v r. 2014 náklad jako nevyfakturovaná dodávka - odpovědná osoba měla dodat do účtárny informace o nevyfakturovaných dodávkách - možná vhodné k tomuto přijmout opatření, aby se to již více neopakovalo :o) a tyto podklady dávali. Dále byste měli projednat s dodavatelem, jak to bude s úroky za prodlení z úhradou - na čí straně došlo k pochybení. 

Zdravím, potřebovala bych zkontrolovat účtování. Finanční dar ve výši 20.000,- jsme poskytli Osoblažskému cechu, z.ú. Nevím jakou položku, 5229 nebo 5240? 572 300/3429 5xxx

Dle  názvu 5240   "nedotační" transfer, což by odpovídalo daru. Nápň 5240 je uvedena jen jako příklad, není taxativní. Asi bych zvolila tuto položku, i kvůli nejasnosti v náplni položky 5221 (jen pro o.p.s. - nebo ty, které se dále předpisy pro o.p.s. řídí), ale ústavy svou položku v RS nemají - takže bychom museli ještě zjišťovat, jakým předpisem se ústav řídí, takže máme volbu 5240 jednodušší a určitě není možné ji vyhodnotit jako chybnou. Zaúčtování je v pořádku. 

Náš dotaz se týká způsobu čerpání benefitů zaměstnanci vykonávajícími činnost v rámci VHČ (vedlejší činnost). Máme samostatně vedený účet sociálního fondu (236), stejně tak i účet pro hospodářskou činnost (241). Mzdové náklady zaměstnanců (2,5 úvazku), kteří vykonávají práci pouze v rámci vedlejší hospodářské činnosti (VHČ), jsou nákladem této VHČ. V pravidlech pro tvorbu a čerpání sociálního fondu máme v části „Tvorba SF“ uveden bod: „minimální roční příděl z rozpočtu města bude ve výši vypočtené podle skutečného fyzického stavu počtu zaměstnanců k 31.10. předchozího roku, a předpokládaných průměrných výdajů na příspěvky na 1 zaměstnance, navýšený o 3 %“. V části „Využití SF“ je uvedeno: „ Příspěvek na stravování je poskytnut ve formě stravovacího kuponu – stravenky v min. hodnotě Kč 80,--. Příspěvek zaměstnance je ve výši Kč 20,-- za každou poskytnutou stravenku a bude hrazen srážkou z platu. Zbývající část hodnoty stravenky je hrazena ze sociálního fondu“. Vyplatíme-li všem zaměstnancům (hlavní i vedlejší hospodářské činnosti) ze SF stravenky, zůstává tento celý náklad, vč. nákladu na zaměstnance VHČ, pouze nákladem v rámci sociálního fondu nebo by se měl náklad na zaměstnance VHČ projevit v rámci účtování vedlejší hospodářské činnosti? Myslíme si správně, že SF slouží pro všechny zaměstnance (hlavní i vedlejší hospodářské činnosti) a náklad se projevuje pouze u sociálního fondu? Nebo je potřeba vyčlenit a sledovat náklad na výplatu benefitů pro zaměstnance VHČ v rámci účetnictví vedlejší hospodářské činnosti, tj. náklad proúčtovat u vedlejší hospodářské činnosti? Potom by suma čerpání sociálního fondu (236) odpovídala pouze čerpání na zaměstnance hlavní činnosti.

Správně je, že nárok na SF mají i zaměstanci z VHČ. Správně je pak i rozdělení účtu 527 a 528 na analytiku hlavní a VHČ. Otázkou je však značení výdaje ze SF rozpočtovou skladbou. Peněžní fond se účtuje s RS a asi nelze říct, že jeho čerpání je v rámci VHČ - tam by se asi mělo přes rozpočet zaúčtovat celé čerpání, včetně čerpání na zaměstnance ve VHČ. Dle §6 zákona 250/2000 Sb. se mimo rozpočet sleduje podnikatelská činnost ÚSC - toto jsou však výdaje peněžního fondu, ten se sleduje přes rozpočet. Zde bych jinak vnímala účetnictví a jinak rozpočtovou skladbu. 

Ale  aby to bylo správně (na ekonomické rovině), tak by hospodářská činnost měla v alikvotní výši přispívat do fondu.  V objemu zaúčtovaných 52x v hospodářské činnosti dělat "povinný převod" - jakoby odvod z hospodářské činnosti do hlavní a fakticky příjmem tak vyrovnávat vyšší výdaje hlavní činnosti (tedy ne na úrovni kompenzace výdaj, ale dohánět to na příjmech ...) , přijmout z VHČ pak položkou 4131. (Rozočtuje se). 

Je to jen názor - ponechávám čitatelům k případné diskusi. 

Protože jsme tady takoví kreativní, podařilo se nám obdržet pokutu od ČIŽP ve výši 360 tis. Kč (+ 1 tis. Kč náhrada nákladů řízení) za chybný ořez stromů na hřbitově. Polovinu pokuty, kterou uhradíme, dostaneme zpátky. Proti rozhodnutí se můžeme odvolat, což uděláme. Můj dotaz zní: Mám teď něco účtovat (třeba na podrozvahu), nebo mám čekat až na konečné rozhodnutí? Mám se o tom zmiňovat v příloze? Máme s touto pokutou počítat už v chystaném rozpočtu na příští rok, který by se měl ještě letos schválit? Mám dobře nachystané účtování? Předpis: 542/ 347, úhrada: 347/ 231 § 3749 pol. 5363. Následný příjem obce: 231 § 3749 pol. 2211/ 642.

Souhlas s účtováním. Pokud již je přijato rozhodnutí, které ještě nenabylo právní moci, z důvodu opatrnosti je možné účtovat závazek - zde záleží na tom, jak máte ve své směrnici ošetřen okamžik vzniku závazku, pokud až po nabytí právní moci rozhodnutí, tak do rozvahy není potřeba, na podrozvahu mi to připadá zbytečné, do rozpočtu mi připadá správné dát jak do výdajů, tak do příjmů - to by se pak dle skutečnosti upravilo. Pokud nebude právní moc do konce roku, je možné náklady i výnosy dohadovat přes 388 a 389 (za podmínky, že ve směrnici máte okamžik vzniku ne vydáním rozhodnutí, ale až po nabytí právní moci - co, že je to tak vysoká částka, to jste dělali bonsaje :o(?)

Kdyby vypadalo řízení o odvolání nějak nadějně, tak by možná do konce roku stačila např. zmínka v přiloze závěrky - to až dle vývoje. 

Potřebujeme poradit ohledně poskytnutí bezúplatné půjčky ve výši 20.000 Kč našemu zaměstnanci, který se ocitl v tíživé finanční situaci. Nemáme ale FKSP, takže nevím, zda mu tuto půjčku vůbec můžeme poskytnout. Také nevím, zda to může schválit starosta (nemáme radu), anebo zda to musí schválit zastupitelstvo. A dále jakou smlouvu s ním budeme event. uzavírat - o půjčce nebo VPS o poskytnutí návratné výpomoci?

ZDPO - zdanění - §6 odst. 9 písmeno v) - je tam limit půjčky 300 tis. kč, kdy majetkový prospěch z bezúročné půjčky není předmětem daně - takže z hlediska daně ze závislé a odvodů SP a ZP není s půjčkou zaměstnanci problém.

Když nemáte SF, tak přichází v úvahu jen půjčka obecně  - smlouva musí být schválena zastupitelstvem (§85 pism.j)- takže pokud zast. schválí, nic půjčce nebrání. 

Město uzavírá smlouvu o sdružení na stavbu splaškové kanalizace a ČOV s a.s. Město bude s a.s. spoluvlastníky stavby v poměru finančních prostředků. Zároveň ale do 2 let po kolaudaci město vloží svůj spoluvlastnický podíl formou nepeněžního vkladu do základního kapitálu investora. Je možné pro příští rok rozpočtovat spoluúčast normálně na §2321, pol 6121 a účtu nedokončený majetek 042 proti dlouhodobému závazku 469? Následně vznikne nový majetek-nové inventární číslo. Mailem posílám i znění smlouvy. Děkuji za radu

Takže souhlas - ano příspěvek na tu stavbu dejte do rozpočtu jako váš náklad na stavbu, souhlas s pohledávkou 469 a položkou 6121 (odpa 2321 také dobře). Ale ne na 042, jen 469/231 - jako převod peněz do sdružení. Vy nedokončenou stavbu neděláte. Až budou předávat stavbu, tak se bude vypořádávat ta pohledávka 469 zápisem 021/469. 

Pak bude vklad a prodej, takže zápis části 10% prodejem 311/646, příjem s položkou 3112. A vyřazení části majetku prodejem 553/081 a 081/021. 

Další část vkladem nepeněžním: v ZC části 90% podílu na majetku: 368/081 a vyřazení 081/021 a 043 MD/ 368 D předpis povinnosti vkladu a 06x/043 po zapsání zvýšení ZK do OR. To bychom mohli znovu za ty dva roky řešit, až budeme znát přesnější částky. 

Obec postavila v letošním roce novou budovu požární zbrojnice. Do vrchního patra byla zakoupena krbová kamna + kolena a trubky v celkové hodnotě 10.472,- Kč. Můžu tato kamna včetně příslušenství zařadit do DDHM, nebo je mám zaúčtovat na 6121 jako součást stavby? Dále mám ještě dotaz jak je to s kuchyňskou linkou. Do téže místnosti byla zakoupena kuchyňská linka včetně plotny a odsavače v hodnotě 43.104,- Kč. Můžu tuto linku zaúčtovat na účet 022 a pol. 6122 a odepisovat nebo dát jako součást budovy na 6121 a poslední otázka. Hasiči chtějí ještě do oken namontovat žaluzie. Pokud to stihnou ještě do konce roku, než budovu zařadím do majetku, budu účtovat také jako součást hodnoty budovy na 6121?

Pokud budova není ještě dokončena, máte ji na 042, tak je nejlepší vše dát jako nedílnou součást stavby, tj. kamna určitě, linka a žaluzie také lze. Rámcově vycházíme z pokynu GFŘ 22 (dříve D190, pak D300 pak GFŘ6), ale máme právo vyhodnotit dle povahy. Pokud pořízeno v době výstavby, tak bych bez diskuse a nějakých obav určitě dala vše na 042 a zařadila se stavbou, jako její nedílnou součástí. 

Kamna jsou vždy součástí stavby - i ta samostatná. 

Směňovali jsme pozemky. U směn pozemků se účtují náklady i výnosy. Na jednom pozemku, který jsme směnili byla ale budova. Budovu nám znalec ocenil na 117.000Kč. Mohla by jste mi poradit, na jaký výnosový účet mám budovu zařadit a zda mám použít i nějaký nákladový účet?

Ono je v dotazu málo informací - nevím, zda budova byla předána nebo nabyta, ale odhaduji, že nabyta. Mohlo by vás navést účtování dle dokumentu ke stažení: 2014 ČÚS 710 DM - příklady excel s 036, kde najdete list směna pozemků a směna stavby. Je tam hodně variant příkladů, tak byste to podle toho mohla dát dohromady - tento dotaz Vám vracím. Když dáte konkrétnější čísla, tak bych Vám mohla pomoci se zaúčtováním (např. jaké ocenění je ve smlouvě, jaké u vás, jaké jsou ZP apod.). 

Obdrželi jsme investiční dotaci ŽP ERDF na přeměnu okolí mateřské školky na přírodní zahradu. Prosíme o odpověď, jak máme vést tyto stavební úpravy v majetku. Rozpočet zahrnuje arboristické a asanační práce, rekultivační práce, výsadby rostlin, úpravy zpevněných ploch. Dále byly instalovány herní a didaktické prvky ( altán – venkovní učebna, hmatový chodník, opičí dráha, hnízdo – houpací prvek, ptačí budky … ). Dále se chceme zeptat, k jakému datu zařadit tento majetek. Pro ukončení akce není nutný kolaudační souhlas, stavební úpravy byly předány na základě předávacího protokolu.

S ohledem na investiční dotaci bych doporučila zařadit na 029 a odpisovat. (V logice TZ pozemku, posílám k tomu mailem vysvětlující článek, proč toto doporučuji). Je však potřeba nejprve z uvedeného zkusit zjistit a nadefinovat, zda tam nevznikla nějaká stavba - viz ten altán, zpevněné plochy...- ty by pak patřily na 021 a bylo by potřeba majetek k zařazení na 021 a 029  rozpočítat. Zařadíme do majetku na základě předávacího protokolu stavby. 

Máme problém při účtování majetku, na který je poskytnuta dotace. Žádost o dotaci (je účtováno s položkou 5166) má na starost jiný odbor než ten který uskutečňuje vlastní akci, které se dotace týká. Z toho plyne, že odbor, který poté zahrnuje náklady do majetku nemá vůbec ponětí o fakturách za administraci dotace.Ve Vašem zodpovězeném dotazu z 11/2015 je uvedeno, že výdaje na zajištění soutěže "m o h o u " jít do ceny DM. Myslíte, že bychom našli nějaký pohled, který by ospravedlnil nezapočtené náklady na administraci dotace do ceny majetku?

Toto řeší CUS 710 v bodě 7.1. v písmeno d). Účetní jednotka se může ve vnitřním předpisu rozhodnout, zda bude nebo nebude zahrnovat do vedlejších pořizovacích nákladů výdaje na zajištění financování a administraci přijatých transferů...

Takže buď pořádek v informačních tocích a řádné předávání si info, co je výdaj související s pořízením DM, bez ohledu na to, který odbor toto zajišťuje a nebo, pokud se toto domluvit nedá, tak dát do provozu a odpovídajícím způsobem si upravit ve směrnici. Není potřeba ospravedlňování - můžete se rozhodnout, není to chyba (chyba  zaúčtování administrace dotace do provozního nákladu by byla jen v případě, že vaše směrnice zní jinak).