Dotazy

Jak postupovat při zjištění manka v pokladně a následných splátkách uznaného dluhu zaměstnancem obce, včetně podrobného zaúčtování. Není mi jasné, zda a jak odepsat dluh z pokladny a zda a jak splátky v hotovosti přijímat zpět do pokladny. V dotazech jsem vhodnou odpověď nenašla.

Manko, resp. schodek v pokladně v případě dohody o hmotné odpovědnosti se rovnou předepisuje na 335 MD - pohledávku za zaměstnancem. Výdej z pokladny se dává na položku 5909 , takže zápis je 335 MD/ 261 odpa např. 6409 pol. 5909. Splátky pak lze brát jako náhradu zápisem 261 odpa také 6409 pol. 2324 MD/ 335 D. Nic jiného v tom není potřeba hledat. Položka pro příjem může být i 2329. 

Se změnou názvu ČEZ prodej nám bylo zasláno mimořádné vyúčtování el.energie s tím, že přeplatky budou zahrnuty do příštího vyúčtování. Lze provést zaúčtování takto? zaúčtování záloh: Předpis záloh el.energie za vyúčtovávané období SU AU MD D 314 11 4200 321 11 4200 Úhrada záloh el.energie za vyúčtovávané období SU AU MD D 321 11 4200 231 10 RS 4200 502 3 4200 389 dohadný účet 4200 Vyúčtování záloh: Vyúčtování záloh 4200,- Kč – přeplatek 590,- Kč převeden do příštího vyúčtování (zůstatek zálohy) SU AU MD D 321 11 3610 389 3610 314 11 3610 (vypořádání zálohy) 321 11 3610

Nechápu moc tu dohadu, to vám vyúčtovávají ještě minulý rok? V dotazu nezmiňujete, za jaké období vám vyúčtování poslali. No kdyby to bylo tak a k 31.12.2017 jste dělali dohadu ve výši záloh, pak byste vyúčtování správně zaúčtovali takto:

1. Předpis faktrury 389 MD 4200 Kč, 502 MD minus 590 Kč/321 D 3610 Kč
2. Zúčtování záloh 321/314 3610 Kč

Těmito zápisy správně zrušíte dohadu a zúčtujete rozdíl do nákladů a zároveň vám vyjde na zálohách přeplatek, který tam necháte na další období.
Jiná možnost mě nenapadá, když tam máte tu dohadu. Kdyby to byla spotřeba za letošek, tak byste o ní přece neúčtovali. Jinak u záloh se předpisy nemusí dělat, když už ho děláte, nezapomeňte vždy ke konci roku případně odúčtovat ty neuhrazené.

PO má na účtu 378 - závazek ke zřizovateli finanční prostředky (zhruba ve výši 1,5 mil. korun) z minulých let. Nevyčerpaná část příspěvku od zřizovatele nebyla po dohodě s daňovým poradcem účtována na účet 672, ale na závazky 378 s tím, že bude požádáno o čerpání na dofinancování platů zdravotních sester (nepřesně stanovené mzdové tarify v minulosti) v roce 2018. Finanční prostředky nakonec z účtu 378 na dofinancování platů sester nebyly použity. Nyní chce PO po dohodě finanční prostředky městu vrátit. Prosím poraďte jakým způsobem lze peníze vrátit městu, kdo schvaluje a jak se bude účtovat?

Já jen poznamenám, že to na straně PO asi správně  (pokud vůbec) mělo být účtováno na 349 (případně 384)  a na straně zřizovatele teoreticky 348, případně 381. Správně by k tomu ale z minulosti měli mít nějaké rozhodnutí (dokument), z kterého vyplývá, že ta PO měla právo nemít to ve výnosech (tedy, že se třeba příspěvek účelově na něco váže ...). Potom pokud by nebyl naplněn titul čerpání, tak by již nemuselo být nic schvalováno a prostě by jen došlo k oznámení, že podmínky nebyly naplněny a peníze by se vrátily.

Já se jen bojím, že k tomu v daném roce nic nebylo a že Město ani nevykazuje jakoukoliv pohledávku. Tedy za těchto okolností bychom potřebovali nějaké rozhodnutí zřizovatele, z kterého by vyplývala nutnost vrácení daných prostředků - pokud by nic nebylo předepsáno na straně Města z minulosti, tak by se zaúčtovala pohledávka - otázka je, zda proti snížení 572, někdo by možná volil 649 a následné inkaso. Ale v takovéto variantě bych to viděl skoro na zastupitelstvo z hlediska určování vztahů k PO - je to potenciálně na rozpočtové opatření a předpokládám, že k tomuto v takovémto rozsahu by bylo oprávněno až zastupitelstvo.ZN

Jak zaúčtovat vyúčtování el. energie - přeplatek. Zálohy celkem 16.650,- Kč, z toho 1.850,- Kč v lonském roce zúčtováno na dohadu 389. Spotřeba el. energie 16.186,-Kč . Přeplatek vyúčtování ve výši 464,-Kč bude zahnut do příštího vyúčtování -ČEZ nám ho nevrací.

Předpis faktury zaúčtujete 502 MD 14336 Kč, 389 MD 1850 Kč/321 D 16186 Kč, zálohy zúčtujete 321 MD/314 D 16186 Kč a přeplatek zůstane na účtu 314 do příštího roku. Jen mě trochu zaráží výše dohady v loňském roce vůči celkové spotřebě, tak snad je to tak, že většinu fakturují za letošek a ne, že jste špatně dohadovali.

Obec koupila starou továrnu. Část komplexu je využívána k provozování solárních panelů. Minulý vlastník má uzavřenou smlouvu s ČEZ a energii jim prodává. (jedná se asi o 180 tis. ročně) Protože je to pro nás finančně nevýhodné převádět to na obec, nechceme toto provozovat. Jsme plátci DPH. Je tady tedy možnost solární panely jako jejich majitelé dát do pronájmu nebo to, že by to provozovat za nás někdo jiný. Vůbec nevím jak o tom potom účtovat. Když to dáme do dlouhodobého nájmu musíme to vést v režimu DPH? Když to bude za nás někdo provozovat, bude nám patrně odvádět nějaké procento ze zisku. Jak je to prosím potom s DPH. Moc děkuji za radu a pomoc jsem z toho nějak celá zmatená. Prosím spěchá, děkuji.

Z mého pohledu se bude jednat vždy o pronájem - ať již nájemné bude stanoveno nějakým procentem ze zisku či tržeb nebo to bude nějakou fixní částkou. Neviděl bych problém v nájemní smlouvě. Nevím, jak jsou ty solární panely koncipovány - zda je to jednoznačně stavba nebo movitosti (i takovou variantu znám - solární panely ve "vanách" na střeše ...) - pokud by byl nájemce plátcem DPH, určitě bych mu to pronajal v režimu + DPH, abych se nemusel dohadovat, zda to jsou movitosti nebo nemovitost ... Nevím, zda jsme odpověděli na všechno - případně se ozvěte. zdenek@obecuctuje.cz

Obec zřídila poštu Partner, když už jsem se prokousala provizemi a odměnami tak teď nevím jak postupovat při nákupu zboží za účelem dalšího prodeje. Nakoupili jsme pohledy a různé drobné zboží, které jsem zaúčtovala 504/241. Zboží jsme nakoupili za nějakou cenu např. 3 Kč za kus a prodávat budeme např. za 5 Kč. Jak mám zaúčtovat na sklad a pak prodej. Jsme plátci DPH. Nějak jsem de do toho zamotala a už mi to vůbec nemyslí.

Nákup zboží za účelem prodeje není žádný problém. Můžete si zvolit způsob B přímo do spotřeby, nákup bude 504 MD ;343 DPH MD - nárok na odpočet, a 321 D, případně 261 D s RS (při oddělených pokladnách, lze i 8901 jako VHČ). Prodej zboží bude 261 MD/ 604 D a 343 D. K 31.12. dle hodnoty na skladě, mezisklad nemusíte, ale můžete započíst 132 MD/ 504 D v hodnotě bez DPH a k 1.1. zase zpět 504 MD/ 132 D. S čím máte starost? Hodnota 504 je v pořizovací hodnotě, 604 v prodejní ceně, obojí v cenách bez DPH. 

Jak zaúčtovat nový zvon, který obec pořizuje na hasičskou zbrojnici, která je v majetku obce. Nový zvon bude stát 105 tis. včetně elektrického vyzvánění. Budu účtovat na odpa 5512, ale nevím na jakou položku. Jak potom zařadit do majetku?

Jako samostatné účelové zařízení, technologii, bych to zařadila na účet 022, pořízení tedy na účet 042 s pol. 6122 a zařazení 022/042.

Na pozemku ve vlastnictví obce, druh pozemku ostatní plocha bez komunikace, bylo vybudováno parkovací stání - zatravňovací panely, pevné podloží. Byla doručena faktura na 34 000,- Kč. Ještě bude pořizováno dopravní označení místa. Jak správně zaúčtovat? Pokud bylo v zastupitelstvu schváleno, že vybudování parkovacího stání bude hrazeno z rozpočtu obce do maximální výše 20 000,- Kč, a nebylo blíže specifikováno, jak postupovat při překročení této částky, jak postupovat?

Zaúčtujte to celé včetně značení jako jednu stavbu parkoviště. Dopravní značení je nedílnou součástí komunikace, proto nejlépe takto, výměna značení je pak oprava.
Ohledně schválení, ZO to v tomto případě nemuselo schvalovat, stačila rada, popř. starosta, viz odpověď na dotaz z 3.11.2017 " !Schvalování smlouvy o dílo". NIcméně, když už to schválilo, tak si to vyhradilo jako svou pravomoc a určitě by bylo vhodné jim dát schválit navýšení ceny nebo aby to alespoň vzali na vědomí. Zaplatit to ale dodavateli musíte, trochu vzniká problém, že tím porušíte usnesení ZO, ale co se dá dělat, záleží také, proč bylo navýšeno, nejspíš vznikly nějaké vícepráce, to se běžně stává a v tom případě to není ve vztahu k usnesení ZO takový problém, nedalo se s tím počítat. Ale máte zkušenost pro příště, že formulovat možná jinak, ne nějaké maximální částky, ono někdy zastupitelé sice takové požadavky mají, ale pak se to reálně nedá dodržet.  Otázka je ale i pravomoc ohledně objednávky překračující omezení dané zastupitelstvem, ale musí si to vyřešit vedení obce. 

Naše obec má sepsánu smlouvu s Sazkou. Budeme provozovat jejich terminál (ne pod Poštou Partner ale úplně zvlášť). Budeme inkasovat od lidí za sázky a jiné služby a dále budeme vyplácet lidem např. výhry. Na toto bude zvláštní pokladna. Do pokladny jsme převedli z našich peněz základ. Ostatní pohyby tzn. příjmy od lidí a výplaty lidem budu účtovat jako cizí peníze (261/378; 378/261) u pokladny nepoužíváme rozpočtovou skladbu. Sazka bude v pravidelných intervalech provádět vyúčtování. Porovná příjmy od lidí a výplaty lidem a poté si buď vyinkasuje rozdíl z našeho účtu nebo rozdíl na náš účet převede, podle toho zda více vybereme nebo vyplatíme. Potřebuji poradit na jakou položku mám inkasovanou nebo připsanou částku od Sazky zaúčtovat (nejedná se o provizi). Účtovat budu 231/378 nebo 378/231. Děkuji

Podle toho, jak to popisujete, to budete provozovat bez provize, ta jediná by se třídila RS (pol. 2111) a účtovala by se na účet 602. Když to máte ale nastaveno takto, tak byste to opravdu měli celé účtovat v režimu cizích peněz, tzn. tak, jak navrhujete a převod na váš účet účtujte z hlediska RS na pol. 8901. Složený základ vám také určitě nahradí, takže o něm byste měli účtovat zápisem 377 MD/ 231 8901 D a příjem od Sazky na účet pak 231 8901 MD/ 377 D.

Prosím o radu k zaúčtování: Kraj poslal na účet obce dar naší příspěvkové organizaci - byla to výhra v soutěži. Příjem 375/4122 a přeposlání 3113-5336/375. Děkuji

Ano, účtujte takto jako průtok, máte to naprosto správně, šikovná.

Budovu školy jsme svěřili podle zákona č. 250/2000 Sb. základní škole. Škola má tuto budovu evidovanou a účtovanou na účtu 021, městys ji eviduje na podrozvaze. Na rok 2018 jsme schválili provozní příspěvek ZŠ ve výši xx mil. Kč, z toho bylo 2 mil. Kč účelově určeno na opravu fasády školy. Protože městys zažádal o dotační podporu Královéhradeckého kraje, bylo rozhodnuto, že opravu školy zajistí městys, včetně uzavření smlouvy o dílo s dodavatelem a fakturace na městys. Účtování ZŠ: Provozní příspěvek má ZŠ včetně částky určené na opravu zaúčtován na MD 348/ D 384. Oprava by se měla asi dostat do výsledovky ZŠ, ale platit ji bude městys a ZŠ fakticky finanční prostředky nepošleme. Podle skutečné fakturace bude ZŠ účtovat: částku faktury MD 511/D 348, MD 384/D 672. Jako doklad bychom škole poslali informaci o částce fakturace, která je čerpána z jejich provozního příspěvku + kopii faktury. Účtování městys: celkový provozní příspěvek máme předepsán na MD 381/D 349. Obdržíme fakturu za opravu, zaúčtujeme MD 348/ D 321, úhrada MD 321/ D 231 § 3113 pol. 5331. Dále MD 572/D 381 a zápočet MD 349/D 348. Protože částka 2 mil. Kč není dostačující, rozpočtovým opatřením bude navýšen celkový provozní příspěvek ZŠ a účtováno bude stejným způsobem. Částka určená na opravu fasády nebyla stanovena jako závazný ukazatel, má být vlastně příspěvek na opravu schválen jako závazný ukazatel nebo nemusí? Takto jsme účtovali opravu střechy ZŠ v r. 2011, je možné účtovat stejně? Letos jsme dotaci nezískali, budeme žádat příští rok na další etapu. Pokud získáme, zaúčtuji na 672 a škole bych měla snížit o dotaci příspěvek na opravu?

Zaúčtování je dobře, příspěvek škole by měl být v režimu závazných ukazatelů, doporučuji upravit v rozpočtu, jste moc šikovná. Takto to prohazovat se mi líbí, je to  věcně správně v nákladech PO. Jen ten poslední dotaz - já bych to účtovala stejně - dala si svůj výnos z dotace, jak uvádíte, na 672  a proti tomu náklad na příspěvek škole 572, aby to bylo zase u školy na 511. 

Město na základě smlouvy o vkladu majetku vložilo Svazku vodovodů a kanalizací vodovod , který byl vybudovaný v roce 1992-1995 v pořizovací ceně 5 900 mil.Kč ( bez dotace ). Vodovod jsme v roce 2011 dooprávkovali a od roku 2012 začali odpisovat. Majetek jsme v březnu 2018 vložili do svazku na základě dodatku ke smlouvě o vkladu, který byl v březnu 2018 schválen Radou města. Jelikož svazek chce tento majetek daňově uplatnit potřebuje doložit PC doklady ( FA ) ze strany města. Mám problém v tom, že jsem dohledala pouze Fa ve výši 5 500mil.Kč. Svazek nás požádal, zda by bylo možné tuto pořizovací cenu ponížit na částku podloženou fakturami a to 5 500mil. Kč. Můžete mi prosím poradit, zda lze PC ponížit a pokud ano, zda by jste mi neporadila ,jak toto snížení zaúčtovat?

Já bych rozhodně účetně cenu nesnižoval - jedině, když by to dle všeho vypadalo, že je tam prokazatelně chyba (zaúčtováno do ceny něco, co tam nepatřilo). Oni by si měli zaevidovat daňovou vstupní cenu pouze 5,5 mil. Kč a daňově by se to odpisovalo z této hodnoty -  tím by to mělo být vyřešeno. Tady jen poznamenávám - každý trochu rozumný program musí u odpisů umět nastavení rozdílných a účetních daňových vstupních cen - to je totiž třeba v neziskovém sektoru naprosto standardní situace, že tyto ceny se liší. ZN

Město provádí zasíťování stavebních pozemky, ale pozemky byly již z větší části prodány (část v loňském roce). V kupní smlouvě máme uvedeno, že součástí kupní ceny jsou i přípojky ke stavebním parcelám. Vybudovanou infrastrukturu účtujeme jako celek včetně přípojek na účet 042 s rozpočtovou skladbou § 3639 pol. 6121. Část stavebních pozemků již máme prodaných část prozatím zůstává v majetku města. Přípojky jsou součástí stavebních pozemků a nebudou majetkem města. Jak naložit s hodnotou přípojek na účtu 042 při dobudování celé infrastruktury a jejího zařazení z 042 na 021-- přípojky z účtu 042 odúčtovat a převést na účet 549 ,551 nebo 401 a do majetku města přípojky vůbec nezavádět (tento krok by pravděpodobně nastal až v následujícím účetním roce) a nebo je zavést 021/042 a hned vyřadit 082/021 a 551/082 ?

Jen pro jistotu - abych dobře pochopila dotaz, tak se mi zdá, že ty přípojky prodáváte s pozemky. Účetně tedy prodáváte pozemky  a také  stavby  (účetně rozdělujeme, správně bychom měli rozdělit i na kupních smlouvách, protože sítě nejsou nedílnou součástí pozemku, je to vlastní nemovitost) a měly by se vyřadit v zůstatkové ceně zápisem 553/081 a v pořizovací ceně 081/021 (když již dojde k nějakým oprávkám před prodejem).  Otázka je, jak s časem, protože by mělo u přípojek asi docházet k postupnému zařazování a vyřazování, ale chápu váš argument k ocenění kvůli zjištění všech společných nákladů. Kdyby to bylo složité, pak raději doporučuji toto popsat do přílohy k závěrce -.. že se nějaké již prodaly, ale jsou na 042, protože nelze ocenit a že vyřadíte prodejem až po dokončení celé akce a kolik asi se již mělo na 553 dostat do nákladů do roku 2018....to je ke zvážení, dle významnosti  - kolik bude již prodaných přípojek do konce roku 2018. 

Obec má již od roku 2006 na účtu 042 náklady za projekt výstavby kanalizace a ČOV v celkové hodnotě 860 tis. Od roku 2013 již k tomuto projektu náklady nejsou, protože vznikl společný DSO k výstavbě kanalizace a ČOV a my jim posíláme investiční příspěvky na výdaje spojené s přípravnými prácemi a projekty pro všechny obce včetně naší. Už jsem se jedním dotazem ptala, zda je možné tyto naše náklady z účtu 042 nějak "účetně převést " do DSO, aby se připočetly k našemu podílu na společné kanalizaci, ale myslím, že jste mi odpovídala, že to nejde. Také jsem již navrhovala zastupitelstvu zrušení účtu 042 v naší obci nebo vytvoření opravných položek, ale nesouhlasili s tím, protože nebylo jisté, zda DSO bude úspěšné při žádosti o dotaci na výstavbu kanalizace - v případě neúspěchu by naše obec v budování pokračovala sama. Nyní máme informace, že se kanalizace stavět bude, protože svazku dotaci poskytnou. Dotaz: Můžu předložit Zo na jejich poslední schůzi před volbami návrh na zrušení účtu 042 a jeho zaúčtování jako zmařené investice - bude to v pořádku, nebo v takové vysoké výši se to účtuje jinak? Předpokládám, že to budu zdůvodňovat v Příloze. Musí Zo mít v usnesení nějaké speciální odůvodnění? 2. Při úklidu skladu jsem našla předávací protokol z roku 2007 ( to jsem na úřadě ještě nebyla) od HZS, kterým naší jednotce převáděl bezúplatně drobný majetek. Majetek je stále SDH i JSDH k dispozici, ale nemáme ho zavedený, protože při inventuře vždy bylo tvrzeno, že to není obce, ale hasičů (spolku) . Nyní mám důkaz, že je to obce a to dokonce s oceněním jednotlivých kusů ( je přiložen seznam s oceněním). Zavedla bych to ještě před inventurami jako vícenález, ale nevím zda to oceňovat RPC, nebo můžu použít ceny z nalezeného předávacího protokolu ( popř. mírně upravené o opotřebení ) ?? To samé se týká historické hasičské stříkačky za koně z roku 1888. Tu kupoval v 19.stol. sbor ( nebyl org. jednotkou obce), ale protože do letoška vedl sbor jen jednoduché účto , není stříkačka v jejich majetku. Po dohodě bychom ji mohli jako obec zavést do majetku v ocenění 1,- jako kulturní předmět na účet 032 ?? Děkuji za odpověď. Ještě, že Vám máme :-)

1. Ohledně té 042 - lze vyřadit jako zmařenou investici z důvodu změny investora. Další možnost je dle podmínek dotace - zda vám část kanalizace pak DSO převede, až se kanalizace zařadí do majetku DSO, tak si zařadit jako část majetku i tu rozpracovanou 042 - otázkou je, zda zůstane v DSO a nebude se převádět do majetku obce (pak by se ta vaše část s tou převedenou sloučila do jednoho majetku), tak určitě lepší to vyřazení jako zmařená. Změna investora je pádný argument pro vyřazení. Zápis bude 547 MD/ 042 D.

2. Jestliže se převáděl drobný dlouhodobý majetek, tak lze vyjít z předávacího protokolu a zaúčtovat jen 028/088, tam by se nemělo počítat s žádným opotřebením. V případě 022 by se muselo dopočítat a případně dát na opravy, dle výše 551 nebo jako náklad minulých let přes 408. Je možné mi ten protokol hodit do mailu -naskenovaný? Abych viděla, co tam je?  

3. Na tu stříkačku máte nějaký nabývací titul, je vaše? Také jste našla předávací protokol? Jestli ano, souhlas - ocenění 1 Kč na 032 zápisem 032/401. 

1. Přišla nám dotace z MZe na výdaje lesních hospodářských osnov - dopis z kraje LB (v příloze) - píšou investiční finanční prostředky, ale dále uvádějí položku 2324 a 5169, nevíš jaké položky naúčtovat, na stránkách jsem našla dotaz ještě z ledna a tam to ještě nebylo vyřešené a dále nic? Mám dát investiční náhradu a pořízení investičního výdaje jako v minulých letech položka 6119 bez ÚZ? 2. roce 2017 jsme obdrželi investiční dotaci na zpracování LHO s účelovým znakem 29 516, Kč 250 469,00. Účtováno vše klasiky jako investice na SÚ 403. Letos došla další faktura a dotace z Kraje, vše jsem účtoval úplně stejně, Kč 61 578,00. Jenže, dnes došlo zpožděné avízo, že mám účtovat příjem na pol. 2324 a výdej na pol. 5169. Jak bych to měl nejlépe udělat? Můj návrh je takový. Do majetku na 019 bych zadal částku roku 2017 + 2018, Kč 312 047,00. Proti tomu bych rozpouštěl investiční dotaci z roku 2017, Kč 250 469,00 a dotaci 2018 Kč 61 578,00 bych zaúčtoval do výnosů 2018 SÚ 672.

Je pravda, že vyhláška o RS změnila položky pro účtování o LHO. Kraje o tomto jednaly a já neznám výsledek. Nepovažovat LHO za dlouhodobý nehmotný majetek mi připadá nesprávné. Navíc, jak je vidět ve druhém dotazu, může se jednat i o pokračovací akci. 

Vidím to na dvě možnosti: 

A. Majetek jako DNM dopořídit, položky zvolit dle krajů (2324 a 5169), ale dát majetek na 041 a celý zařadit (je to "nesouhlasící na RS", ale v souladu s předpisem o RS, i o majetku (410/2009 Sb.). Takto bych určitě postupovala v dotazu 2, jinak by to byl nesoulad na dotaci z roku 2017, kdy byla investiční a na 403 být musí. Dotaci z roku 2018 bych dala na 672 a přehodila pak na 403 (672/403). Takto by to mělo vyjít do PaP, ale opravdu si nejsem jistá, zda jsem vše domyslela. 

B. Pokud se pořizuje LHO až od 2018, kdy dle RS je to neinvestiční výdaj, tak bych pro větší právní jistotu jej evidovala na podrozvaze na 909 (není to však povinné). Když stát nechce toto mít majetkově podchyceno, tak prostě LHO již jako majetek nepovedeme. To si musí rozmyslet poskytovatel a případně kraje - co budou od obcí chtít. Nejedná se o nevýznamné částky, zkreslí to VH jednotlivých let, správně by se měl odpisovat. Můj názor. 

Toto jsou jen mé názory, určitě vám doporučuji projednat s metodiky jednotlivých krajů, co budou chtít oni, hlavně ten dotaz č. 2, kde se to komplikuje "rozpořizovaným majetkem" - dle mého názoru nelze vyřadit z majetku kvůli podmínkám dotace roku 2017 a zase nechat jen část majetku na 042 a zbytek do provozu není v souladu s účetními předpisy.