Dotazy

Kdo schvaluje odepsání pohledávky: Jedná se o pohledávku za nájemné na účtu 311 ve výši 22 tis. Kč. Nejdříve zemřela manželka poplatníka. S tím jsem byla domluvená, že uzavřeme splátkový kalendář a začne dluh splácet. Než se však stačil uzavřít písemný návrh, poplatník, protože měl veliké množství jiných dluhů po manželce, tuto tíhu dluhů neunesl a vzal si život. Je možné pohledávku odepsat na základě schválení starostou obce? Pak bych ji odepsala zápisem 557/311 a odepsala OP. Na podrozvahu bych nedávala.

No to je hrozně smutný dotaz. Ohledně pohledávky - dá se ještě podat do dědického řízení. 

Vyřazením pohledávky z rozvahy nárok nezaniká, pokud v dědickém řízení vám nebude nárok přiznán, je možné tuto pohledávku označit za nevymahatelnou a pak vyřadit - jak správně uvádíte zápise 557/311 a 194/556 - rozpuštění OP. Nevymyhatelnou pohledávku nemá smysl vést na podrozvaze - takže správně, již ji nikde účetně neevidovat. Ale povinnost ji dát do dědického řízení nepřímo vyplývá ze zákona o obcích, kde máte udělat vše, co můžete, k zajištění vámi nárokovaných příjmů. 

Ohledně pravomocí k vyřazení pohledávky - toto nepodláhá orgánům obcí, rada jako výkonný orgán by mohla o převodu pohledávek nedobytných na podrozvahu rozhodnout, ale protože je to většinou pod jejich rozlišovací schopnost, tak je toto na účetní - je možné dávat info o nedobytných pohledávkách radě na vědomí. Jedná se o standardní účetní záležitost, pohledávky se jeví jako nedobytné, nenecháváme v  rozvaze - ale toto účetní rozhodnutí nemá vůbec vliv na to, že by pohledávka zanikla, je to jen o vykázání "jistého" v rozvaze - princip opatrnosti. Zastupitelstvo nebo rada schvaluje vzdání se práva nebo prominutí pohledávky. Tato pravomoc by se však neměla zneužívat proto, abychom měli od pohledávky "klid". To se využívá např. jako pomoc sociálně slabším občanům apod. 

Dobrý den, řesíme následující situaci: Státní pozemkový úřad zrealizoval vystavbu obtokového rybníka , kterou financoval z evropských fondů. Po koulaudaci bylo toto dílo bezúplatně předáno obci. Byla vyčíslena hodnota, za kterou bylo dílo realizováno. Jaké je zaúčtování a daňové řešení této situace? Jedná se o bezúplatné plnění, které je předmětem daně a osvobození pro něj neplatí dle § 19b odst. 2 písm. b)? Případně se jedná o příjem ze státního rozpočtu, který není předmětem daně dle §18a odst. 1 písm. b)? Do účetnictví bude tento majetek vstupovat v reprodukční pořizovací ceně? Oproti tomu bude zaúčtován výnos, nebo kapitálový účet?

Je to věcný převod - mělo by jít do zdanění daní z příjmů  celé vstupní ocenění, není vyjmenováno v osvobozených - nejsou to "peníze". 

Do účetnictví bude stavba vstupovat v ceně ocenění od převodce, pokud vám dají informaci o výši dotace z EU, tak včetně účtu 403. Jedná se o převod mezi VUJ. 

Zápis bude 021 MD v ocenění od převodce/ 403 D (jen ve výši dotace EU) a zbytek 401 D. Píšete, že předali hned po kolaudaci, tak asi nebylo na pozemkovém úřadu zahájeno odpisování - kdyby bylo , tak by se nabraly i jimi zúčtované oprávky 081 na stranu D (pak by byl nižší účet  401 - ten se jen dopočte do výše strany MD). 

Poprvé účtuji letos o dotacích, tak jsem se chtěla ujistit, jak účtovat na konci roku. Vše jsem zaúčtovala podle Vašich rad. Máme dotaci na zateplení OÚ ze SFŽP a FS (85 % + 5 %). Nejsem si ale jistá výší dohadné položky k 31. 12. 2014. Má být výše dohadné položky ve výši NZUZ x podíl dotace, za výdaje, které byly jen v roce 2014 nebo i v roce 2013? Měli jsme způsobilé výdaje v obou letech a za ně jsme v prosinci 2014 obdrželi zálohu dotace. V účetním programu mám NZUZ však jen u roku 2014, protože jsem v roce 2013 potřebné údaje nevěděla. (Jsou tedy pouze dokreslené na FA.) Nevím zda má být dohadná položka 388/403 za způsobilé výdaje v obou letech? Opravdu se k 31. 12. 2014 nic dalšího neúčtuje? Kromě 388/403? Dále jsem se chtěla zeptat. Ke zmíněné dotaci jsem v roce 2013 zaúčtovala na 042 a označila par. 6171 pol. 6121 menší částku výdajů, než o kterou bylo následně žádáno a byla uznána jako způsobilá. Mám na 042 pouze 27 000 Kč a na základě žádosti o platbu, kterou za nás vypracovávala „dotační kancelář“ nám uznali k tomu i 2 000 Kč, o kterých jsem se domnívala, že nárokované být nemohou a mám je tedy v nákladech na 518 s pol. 5169. Jak toto opravit, co s tím? A mohu k tomu opravit ORG v programu v roce 2013 tím, že se vrátím do loňského období? Dále máme smlouvu na poskytnutí dotace ze Středočeského kraje na rekonstrukci hasičské zbrojnice. U ní však zatím nedošlo k žádné výplatě zálohy. Akce je již sice na konci (hasičárna zrekonstruovaná), ale o platbu se bude žádat až v roce 2015 a kolaudace bude také v roce 2015. Má se k tomu ke konci roku něco účtovat?

1. U toho prvního dotazu je možné udělat dohadu i k výdajům  za rok 2013 ve výši kryté dotací, i když nejsou značeny NZUZ - měla být provedena již ve 2013, tak vlastně děláte opravu účetního zápisu - doplňujete dohadu za rok 2013. Opravdu stačí k 31.12.2014 zaúčtovat jen tu dohadu, k ní se nic jiného neúčtuje. Vypořádání dotace až po závěrečné zprávě a případném uznání dotace poskytovatelem. 

2. Opravte zápisem -518 MD / 042 MD a org lze doplnit i do uzavřeného roku.  

3. I zde se musí udělat dohada 388/403 ve výši uznatelných výdajů x podíl dotace. Ta dohada se neodvíjí od výše přijaté zálohy (účetně dohada a přijaté zálohy na transfer spolu vůbec nesouvisí), ale dohada se dělá dle vydaných výdajů za běžný rok x podíl dotace na uznatelných výdajích. 

Prosím o radu ohledně kanalizace. Veškeré faktury za kanalizaci jsme účtovali na účet 042. Jakým způsobem teď můžu vyřadit faktury z let 2011 a 2012 v částce 1.715.227,60 Kč, které se týkají opravy komunikace? Musím použít účet 408 - oprava minulých let a vyřazení nechat schválit zastupitelstvem?

Ještě bych doporučila vyhodnotit, zda ta oprava komunikace nebyla vyvolaným výdajem právě tou budovanou kanalizací, pak by totiž byla na 042 jako výdaj související s pořízením DM správně. 

Jinak oprava by byla opravdu jako na náklady minulých let, které se ve významné částce (nad 260 tis. Kč) opravdu opravují přes účet  408. Zápis je jen -042 MD / 408 MD. Zastupitelstvo zde víceméně nemá vůbec co schvalovat, pokud oprava komunikace na 042 nepatří, tak musíte účetně opravit, ať si říká zastupitelstvo, co chce, tak snad je pak jistější přes ZO toto neřešit. Vy žádný dlouhodobý majetek nevyřazujete, jen účetně opravujete náklady. 

Mám ještě dotaz k dotacím. UZ a NZ za rok 2014 jsem na radu auditora opravila, ale teď jsem si uvědomila, že FIN za rok 2014 je odevzdána. Mohu ji ještě odevzdat opravenou, než bude závěrka? Nebo jak postupovat. Děkuji.

Požádejte kraj o možnost výměny FIN - ještě nemají termín na odeslání, tak Vám to určitě umožní. 

Připravujeme žádost o dotaci na revitalizaci veřejného prostranství. Součástí revitalizace je výměna asfaltu za zámkovou dlažbu, odstranění a pořízení další zeleně, výměna osvětlení, pořízení herních prvků (179 000 Kč). Celková cena 2 500 000 Kč. Nejsem si jista jestli se jedná o akci investiční nebo neinvestiční.

Spíše než odpověď toto považujte za zahájení diskuse: 

Z hlediska popisu v dotazu je asi možné, kromě herních prvků označit za opravu včetně té "vyměny asfaltu" - pokud budou mít stejné rozměry, obdobnou nosnost, nebude tam nějak nově řešeno odvodnění .. 

Otázkou jsou ty herní prvky - pokud budou pevně umístěné, charakteru drobných staveb (domečky, klouzačky se stříškou...), pak by se evidovaly na 021, tj. pořizovaly by se jako investiční majetek. Je možné, že to budou drobné, přemístitelné předměty, které se vám vejdou do DDHM, k evidenci na účtu 028 - pak by se také jednalo o neinvestici. 

Pokud máte bližší informace, tak ještě napište. Na neinvestici je to dost významná částka, na druhé straně popsané zásahy do majetku jsou většinou v režimu oprav nebo služby (zeleň). 

Vykonáváme veřejné opatrovnictví na základě Usnesení soudu o určení obce opatrovníkem. Součástí výkonu je správa fin.prostředků opatrovance. Můžeme je spravovat na našem běžném účtu pod samostatným ku př. org. a jak budeme o nich účtovat (příjmy - výdaje). Nebo musíme zřídit samostatný účet (depozitní) mimo rozpočtovou skladbu?

Já jsem již cca 2 roky neviděla podmínky, ale dříve (a přiznávám, že je to i logické) byl povinný jiný vlastní účet a účtování jako o cizích prostředcích (to by šlo však i na ZBÚ přes položku 8901). Pokud k tomu něco máte více - nějaká pravidla - někdy je mají k dispozici kraje, nebo soud, tak prosím pošlete, ověřím poslední vývoj. Budu nadále počítat za jeden dotaz. 

Naše obec bude 27.2.2015 schvalovat rozpočet 2015, v rámci tohoto procesu budou přiznány příspěvky různým spolkům v různé výši od 2 000 Kč až do 250 tis., můžete nám prosím popsat postup schvalování poskytnutých příspěvků (pokud tyto příspěvky budou brány jako dotace poskytnuté dle novely 250/2000Sb.). Děkuji

Moc Vás prosím ještě o chvíli trpělivosti, zatím Vám dávám do mailu komentář k zákonu , co máme připravený na stránky a poslední znění novely. Kdyby se zákon podepsal až za další týden, tak stihneme schválit ještě ve starém režimu. Tak vám nechci psát něco, co by nakonec bylo zbytečné. A když se nestihne a k datu zastupitelstva bude již novela účinná, tak asi budete moci příspěvky schválit, ale nebudete je moci vyplatit, dokud nedoděláte smlouvy, které se budou znovu dávat ke schválení. Otázkou velkou je podoba žádosti. Pokud bude již zákon platit, tak by se asi příspěvky bez žádostí nesměly ani schválit. Ach jo - to bude zase byrokracie. 

Ke konci roku mám na účtu 343 zůstatek vyšší než je k daňová povinnost za 4.čt.je to již z minulých let, jedná se o částku 11300 a nemohu dohledat kde v minulosti k tomuto došlo.Jak zaúčtovat a narovnat účet 343?Děkuji za odpověď.

549, lze i 557/343 (když pohledávka) nebo 343/649 (závazek) - podle zůstatku, nazvěte to inventarizačním rozdílem. Nezapomeňte přičíst však k přiznání na straně MD nárok na odpočet z fa s DUZP do 31.12.2014, ale s nárokem až od 1.1.2015 dle přijetí daňového dokladu. 

Mám dotaz ohledně vyplňování přílohy účetní závěrky - informace k fondům. Vytkla jsem našim příspěvkovým organizacím, že mají prázdné tabulky v příloze úč. záv. - část F fondy. Poslaly mi námitky, že mají zjednodušenou formu účetnictví, v příloze povinně sledují jen transfery a o ostatních se rozhodují dle významnosti a prý pro ně vyplňování představuje nadbytečnou zátěž při nepodstatné vypovídací hodnotě. Připadá mi, že to bychom si mohli stanovit i pro město, že nebudeme vyplňovat žádné informace v příloze účetní závěrky a budeme se odkazovat na nevýznamnost... ?! Prosím o pomoc s argumentací ohledně vypořádání námitek.

Tady bych plně podpořil Váš názor - skutečně vedení ve zjednodušeném rozsahu neumožňuje nevyplňovat některé části přílohy. Navíc zrovna ty tabulky k fondům představují alespoň rámcové vysvětlení, jak se s fondy nakládalo, kdy došlo k nějakým zúčtováním do výnosů. Tedy rozhodně bych na tom trval.

Za sebe mohu říci, že jsem nikdy pokud vím neříkal, že něco budeme nebo nebudeme vyplňovat - samozřejmě jsem vysvětloval, že nějaká políčka jsou méně důležitá, nějaká více - ale vůbec  nevím o tom, že bych bagatelizoval vyplňování tabulek k fondům - to je úplně v rozporu s mým naturelem.  Ing. Nejezchleb 

Já bych jen doplnila, že do části E - vysvětlení k rozvaze, výkazu ZZ, případně k Přehledu o peněžních tocích a vlastního kapitálu se vysvětlují jen významné informace nebo zajímavé, podstatné... já říkám na školení - tam se vyplňuje hlavně to,co vás na účetnictví baví :o)

Kontrola mi zjistila špatné účtování rekonstrukce komunikace cca 300 tis. Kč. Měla jsem účtovat na účet 021 (tzn.mělo se odpisovat), ale účtovala jsem chybně na 031 (pozemky se neodpisují). Rekonstrukci jsem zařadila v říjnu 2014. Předpokládám, že budu muset odpisy dopočítat. Pokud chybu opravím v lednu 2015 a zařadím správně do programu majetku (užíváme od firmy Gordic), začne se odpisovat až za únor. Pokud odpisy dopočítám ručně a udělám doklad na tyto odpisy za listopad, prosinec 2014 a leden 2015, nebudou mi sedět odpisy v programu. Dokážete mi poradit, jak toto vyřešit? Děkuji.

Je potřeba opravit do závěrky 2014. Účetní odpis mimo program a do inventurních soupisů se dá odvolávka na opravný doklad, rozdíl do karet majetku a v programu na majetek se nastaví oprávky dle vypočtené hodnoty. Takže si uděláte kartu do 2014 a dáte tam vstupní ocenění a tzv. "natvrdo" oprávky - to by mělo jít, programy to umějí a odpis bude jen účetnmí zápisem 551/081. Za leden si již program odpisy vypočítá. Toto by byla optimální varianta, zkusíte ji?  

Po přečtení dotazů a odpovědí mám velmi slušný zmatek v dotacích. Proto se chci znovu poradit. Dotace ROP - doklady před podepsanou smlouvou neznačím ani UZ ani NZ a ani nerozděluji 85% a 15%. Smlouva podepsaná - začnu značit a rozdělovat 85% a 15%. Dotace SFŽP - zde mi není jasné, kdy začít značit a rozdělovat 85%,10% a 5% a na základě čeho. Při finančním vypořádání dotací jsem zjistila, že náklady na některé dotace byly v roce 2013, ale dotaci jsme obdrželi až v roce 2014. Výdaje jsem neznačila v roce 2013 ani UZ a ani NZ. Lze nějak napravit? Rok 2014 náklady a dotace souhlasí na UZ a NZ.

Vepsala jsem odpovědi do dotazu:

Dotace ROP - doklady před podepsanou smlouvou neznačím ani UZ ani NZ a ani nerozděluji 85% a 15%.

Smlouva podepsaná - začnu značit a rozdělovat 85% a 15%.

Když je smlouva podepsaná, tak označím i zpětně poměrově NZUZ a u vlastního podílu jen NZ bez UZ za celý rok, ve kterém byla podepsaná smlouva - tj. nejen od podpisu smlouvy, že začnu značit, ale i kdyby přišla smlouva v prosinci, tak označím výdaje od ledna. 

Dotace SFŽP - zde mi není jasné, kdy začít značit a rozdělovat 85%,10% a 5% a na základě čeho.

Dotace ze SFŽP většinou je jen na část národních zdrojů tj. na 5%. Dotace z OPŽP jsou financovány z 85% z MŽP - v současnosti před soutěží na dodavatele přichází formou registrace, která je přiložena k rozhodnutí SFŽP na 5% národních zdrojů. Na základě tohoto dokumentu je možné zahájit poměrové značení NZUZ a u vlastních zdrojů NZ bez UZ u výdajů k akci. 

Při finančním vypořádání dotací jsem zjistila, že náklady na některé dotace byly v roce 2013, ale dotaci jsme obdrželi  až v roce 2014. Výdaje jsem neznačila  v roce 2013 ani UZ a ani NZ. Lze nějak napravit?

UZ lze dodatečně označit i do uzavřeného roku. NZ ne - to vstupuje do výkazů. Označí se jen na fa, a do vypořádacích tabulek. Nemělo by být vyhodnoceno jako pochybení, do přijetí smlouvy nebo rozhodnutí na dotaci se značit výdaje NZUZ dokonce ani nesmí. 

Chtěla jsem se zeptat na srovnání inv. transféru a vyúčtování inv. dotace od RR. Postavili jsme interaktivní muzeum „Švýcárnu“ s inv. dotací od regionální rady. Dotace jsme čerpaly od r. 2011, 2012 zálohově 231/374. Na konci roku 2012 byla stavba zařazena do majetku a inv. transfer dohadnut na dodatek smlouvy. Zálohy jsem přeúčtovala 374/472. Pak nastalo velké dohadovaní a prověřování regionální radou až do r. 2014. Pak nám byla poslána poslední část inv. dotace, ale o 1.262.389,32 Kč nižší než bylo ve smlouvě a než bylo dohadnuto. S pomocí programátorky jsme srovnali inv. transfer na kartě majetku. Tím, že se rozdíl přidal k rozpuštěným transferům. Na základě toho předpokládám, že by v účtování měla být anal. u účtu 403 0500. Takže pak mám v inv. účtu 403 na pozici 4030300 celý inv. transfer „Švýcárny“ z r. 2012 a na 4030500 rozpuštěnou část + rozdíl, který jsme nedostali. Rozepisuji vyúčtování, ale jsem trochu zmatená protože všude čtu, že by měl být rozdíl proúčtován 403/672 a já nemám zapojený účet 672? Rekapit. účtů před vypořádáním dotace : 388/403 21.670.428,05 Kč celkem 388 21.670.428,05 Kč celkem 472 20.408.038,73 Kč Rozdíl dohady r. 2012 – 1.262.389,32 Kč 348 20.408.038,73 403 1.262.389,32 388 21.670.428,05 472 20.408.038,73 348 20.408.038,73 Nemám zapojenou 672!!! Pak jedině takto: 348 20.408.038,73 388 20.408.038,73 403 1.262.389,32 672 1.262.389,32 Nevím 1.262.389,32 388 1.262.389,32 472 20.408.038,73 348 20.408.038,73 Pak jsem se chtěla zeptat na účert 408 a jeho vymezení. Můžeme si zvolit 0,3% aktiv netto nebo 270.000,- Kč. Nebo plati obě najednou. Předem moc děkuji za radu.

Pokud děláte vypořádání ve 2014, tak správně je to takto:  

348  MD   20.408.038,73

388  D                                  21.670.428,05 

403 MD      1.262.389,32

a zároveň 

672 MD                                   1.262.389,32

403 D  1.262.389,32

Toto je zcela zákonný postup dle CUS 709, bod. 4.2.6.

Zúčtování zálohy 472/348 máte dobře. 

Pozor, ale v tomto případě se vůbec nezasahuje na kartu majetku - co jste tam s paní programátorkou udělali? Tomu jsem moc nerozuměla. Ve vašem případě  se nechává na kartě majetku  dohada, do rozpuštění se nezasahuje  a rozpouští se nadále 403 ve výši dohady, protože rozdíl na skutečnost se dle CUS rozpustil jednorázově (vlastně jako snížení výnosů a postupným rozpouštěním dohady 403/672 se např. i  po desítky let to snížení vyrovnává zase navýšením výnosů - je to trochu těžké na pochopení, ale takto je opravdu nastaven předpis - ve výsledku se totiž pak v součtu za dobu rozpouštění na 672 dostane skutečná výše dotace). Doporučuji však uvést do poznámek na kartě majetku skutečnou výši dotace, ale jen jako doplňující info, pro zachování informace o skutečné dotaci. 

Ohledně 408 - tam je to tak, že zjistíte 0,3% aktiv netto a když je zjištěná částka menší než 260 tis. Kč, tak na 408 účtujete vždy, když případ týkající se nákladů nebo výnosů min.let  překročí 0,3% aktiv netto.

Když zjištěná částka 0,3% aktiv netto je vyšší než 260 tis. Kč, tak na 408 se účtuje  vždy, když případ týkající se nákladů nebo výnosů minulých let,  překročí 260 tis. Kč. 

Takže vždy, když vyšší než 260 tis. Kč, ale když 0,3% aktiv netto je nižší, než 260 tis. Kč, tak dle nižší částky. 

V r. 2014 jsme provedli zateplení budovy. Obdrželi jsme investiční dotaci z SFŽP 5% a FS 85%, celkem 1,6mil.Účtovala jsem 942/999 – podpis smlouvy,231/374-příjem záloh, současně s druhou zálohou jsem odúčtovala z podrozvahy 999/942. Všude mám analyticky odlišené všechny účty,+ ORG. Každou fa jsem rozúčtovala dle procent. Celkem jsme propláceli 13 faktur (administrace akce, technický dozor + 2 faktury zhotoviteli , obě v částkách přes 800 tisíc. Celkem zateplení bylo za 2 mil. Vše je v r. 2014 zaplaceno, celou dotaci jsme obdrželi. Nevím jak mám postupovat v tomto případě se zařazením TZ budovy. Rok 2014 mám ještě otevřený a zatím jsem TZ této budovy nezařazovala. Všechny fa jsem v průběhu roku účtovala na 042. Problém je v tom, že protokol o odevzdání a převzetí díla byl podepsán 31.10.2014. Ale ještě v listopadu a prosinci jsme obdrželi faktury od zhotovitele a jiných dodavatelů celkem v částce přes 1 mil. Kč. Můžu zaúčtovat a zařadit v prosinci na 021/042 TZ celkovou částkou (tedy i s fakturami z listopadu a prosince) ? Současně zaúčtuji dohadu dotace 388/403. S tím souvisí i další můj dotaz. Už dnes víme, že byly chybně spočítány náklady na projektovou přípravu a budeme vracet na výzvu fondu Kč 3.929.- Mám snížit o tuto částku účtování 388/403? Nebo mám počkat až na oficiální výzvu z fondu? A jak pak budu vratku účtovat? Děkuji za odpovědi

Je lepší zaúčtovat dohadu v očekávané výši a i lepší, když je o trochu nižší - se zohledněním všech informací o snížení, takže doporučuji určitě o ty 4 tis. Kč ponížit. 

Majetek by se měl zařadit k datu dokončení, je možné a správné na nevyfakturované dodávky udělat zápis 042/389. Takže zařaďte do prosince, ale dopočtěte si odpis za prosinec  a listopad ( mělo být zařazeno k 31.10) a odpisováno od listopadu. K odpisu dopočtěte i rozpuštění dotace a na kartu nastavte již s oprávkami, co vám vyjdou z odpisu (551/081 za 11 a 12/2014) a zůstatek nerozpuštěné 403 z té výše dohady rovněž za 11 a 12/2014. 

Až budete dělat vypořádání dotace: 346/388 a 374 nebo 472/346, tak vám vyjde zůstatek na záloze 374 nebo 472 a vratka dotace pak bude účetně 374 nebo 472 MD/ 231 + RS D. 

Prosím o radu, kde jsem udělala chybu. Na konci roku 2013 jsem měla na účtu 508 stav mínus 132 232,- Kč (tolik jsme měli opravdu dřeva - dle inventury) - účtovali jsme o spotřebě vlastního dřeva poprvé jako o zásobách. Na účtu 123 jsme měla konečný stav plus 132 232,- Kč. Jelikož se mi vše rovnalo, předpokládala jsem, že je vše OK. Na začátku roku jsem vrátila vše zpět na sklad zápisem 508/123 132232,- Kč a nyní když jsem proúčtovala konečný stav roku 2014 ve výši 137468,- Kč. 123/508 mi 123 sedí ve výši 137.468,- Kč ale účet 508 konečný stav mínus 5236,- Kč. To zřejmě nebude správně že?

No na první pohled to vypadá, že to je naopak zcela správně, takto se o změně stavu zásob vlastní výroby opravdu účtuje, jste šikulka, která by neměla o sobě vůbec pochybovat. 

Jenom - ten zápis 508/123 - to není vrácení na sklad - ten se dělá až např. při zjištění nové zásoby, někdo dělá měsíčně, vy asi až ke konci roku - jakoby se první vyruší a zaúčtuje nová zásoba (dá se také účtovat rozdílově, ale takto se spíše neudělá chyba). 

A jen tak pro pochopení - Účet 508 se jmenuje - změna stavu zásob vlastní výroby - a podívejte se, jak Vám to pěkně sedí - PS zásob 132 tis. Kč, KS zásob 137 tis. Kč a  účet 508 5 tis. - na straně D - tj. přírustek zásob (snížení nákladů). Vychází  Vám to perfektně.