Dotazy

V roce 2011 jsme fakturu na projektové práce zaúčtovali na služby, účet 518. V letošním roce mám část této faktury ve výši 14.040,-Kč byla uznána do uznatelných výdajů k dotaci na rekonstrukci komunikace TŘ. Krále Jiřího. V letošním roce jsem tedy přeúčtovala 14 040,-Kč na: 042/408- a nástroj a zdroj a ÚZ jsem dopsala ručně na fakturu. Nyní na mě z ropu chtějí cituji:1/ doložte opravené zaúčtování úhrad o rozúčtování na nástroj a zdroj refundovaných částek za fakturu č. 1 soupisky faktur Jedná se o těch 14 040 Kč. (Stejskal) Můžete mi prosím poradit co s tím mám udělat? Děkuji Moc se omlouvám, fakturu, košilku k faktuře a opravu na investice mám naskenované ale neumím je vložit do dotazu.

Oprava by neměla být přes 408 , ale zde přes 518 D, je to pod hranici významnosti. Účet 408 se opravdu "smí" použít jen tam, kde je vliv na VH nad významnost 260 tis. Kč nebo 0,3% aktiv netto. 

Ohledně rozúčtování N a Z - již mi minulý týden říkali, že jim nechtěli z ROP uznat náklad, když nebyl rozúčtován, holky to nakonec udělaly tak, že zaúčtovaly položku 6121 s minusem a s plusem rozúčtovaly na N a Z a UZ a nazvaly to opravným dokladem a prý všichni byli spokojení. Tak to tak udělejte taky. Já jsem se to vždy bála doporučit, že značím v době, kdy výdaj nevznikl, aby mi to někdo nevytkl jako podvod, ale prý ROP žádal opravu i značení NZ a UZ a jinak to udělat nejde. 

Svazek obcí zřídil základní běžný účet a k němu 2 úvěrové účty krátkodobé, se splatností do 30.4.2015 na financování veřejné zeleně. Prosím o pomoc s účtováním nový základní běžný účet 231 analytikou a k němu úvěrové účty na 281 s analytikou 01,02. Ze ZBÚ hrazeny faktury za např. sázení stromů, předpis DF 518/321, úhrada 321/231 xx 3745 5169, část nákladů přefakturováno jiným obcím, které se budou podílet na veř.zeleni 311/602 a 231 3745 2111/311. Když bude DF hrazena z úvěrového účtu: předpis 518/321, úhrada 321/281 bez RS?, na 281 bych tak měla výši vyčerpaného úvěru, zároveň ve stejné výši by se mi předepsala položka 8113. Ropočtovým opatřením bych dala na položku 8113 celou výši úvěru, schválenou dle smlouvy o úvěru, a to i přesto, že nevyčerpáme celou výši úvěru a zároveň na 3745 5169 (navýšení výdajů i přesto, že mi nepůjde rozpočtem, protože bude na 281?. splátku úvěru v 2015 pak 281/231 xxx 8114? Nebo je nutné i úvěrové účty účtovat na 231 a výdaje z nich přes RS? Děkuji

Ty krátkodobé úvěry se zaúčtují takto: 321 MD / 281+ RS (odpa 3745 a pol. 5169), zde se RS dává, položku 8113 si vygeneruje program SW na základě obratu 281. Takto je programy umožněno přímé čerpání z úvěrových účtů, není nutné technicky zobrazovat přes 231. 

Takže rozpočet na výdaje (5169) klidně udělejte, protože Vám rozpočtem výdaj projde u toho účtu 281. Na položku 8113 nemusíte dávat celou rámcovou část úvěru, správně je dát jen to, co očekáváte, že budete skutečně čerpat.

Splátka z úvěru je již ze ZBÚ, zápis 281 MD/ 231 8114 D máte dobře, položka 8114 se opět musí rozpočtovat. 

Pak bych měla ještě jednu poznámku - nelíbí se mi ta přefakturace obcím, je vhodnější vést v režimu dotace obce na činnosti DSO,  tj. přes položky 4121 a 5321 a účet u obcí 572 u vás 672 (348 a 349 pohledávky a závazky mezi územím). Je to výhodnější daňově a jistější z hlediska DPH - ale je to jen poznámka, třeba máte promyšleno. 

Obec si hlídá obrat. V roce 2014 máme příjmy za pronájem z pozemků, které uživatel užívá jako sady, dále za pronájem bytových prostor v budově, kterou vlastní OÚ, za pronájem restaurace v budově kterou vlastní OÚ. Za pronájem části vodovodu VHS , který účtuji na 2310 - 2133. Myslím, že by se do obratu nemělo nic počítat.

Z toho, co jste uvedla za výnosy - se za rok 2014 do obratu k registraci nájmy nepočítají, od 1.1.2015 se již zase začnou započítávat do obratu k registraci. 

Obec koupila před mnoha lety traktor pro obecní účely - veřejnou zeleň, zimní údržba i do lesa. Tehdy obec nebyla plátce DPH. Před dvěma lety jsme stali plátci DPH a na služby pro občany a veřejnost (dopravu dříví z lesa, převoz materiálu) jsme účtovali DPH. Nyní obec získala dotaci na nový traktor a starý prodává fyzické osobě. Je prodejní cena předmětem DPH? Má být ve smlouvě uváděna cena + DPH nebo jen cena celkem a DPH nepřiznávat? Postačí k prodeji jen smlouva nebo musí být vystavena i faktura? Děkuji za odpověď

Já se obávám, že tady nepůjde říci, že se jedná o prodej majetku z výkonu veřejné správy - i prvotní určení bylo i pro lesní hospodářství. Tedy rozhodně bych prodával s DPH. Pokud se týká vystavování daňového dokladu, tak situace je taková, že pokud je druhá strana nepodnikající osoba, tak nejste povinni daňový doklad vystavit (nicméně stejně si myslím, že je to praktičtější). Pokud ve smlouvě o DPH nebudete mluvit, bude se mít za to, že se jedná o cenu konečnou včetně daně a měli byste pro účely DPH potom provést dodanění - takže když toto shrnu, bylo by jednodušší uvést do smlouvy výslovně základ + daň (ať je po diskusích ...) ZN

Město uzavřelo s okolními obcemi smlouvu o spolupráci za účelem společného zájmu - vybudování cyklostezky. Obce se zde budou podílet finančně, bezplatným poskytnutím pozemků i další spoluprací. Naše město se bude podílet nejvíce, bude toto spravovat a bude i příjemcem dotace. Ve smlouvě je vše konkrétně určeno. Jak o tom všem účtovat? Bude se jednat o klasické sdružené prostředky včetně účtování?

Když zohledním i ten dodatek ohledně rozdělení majetku, tak obsahově odpovídá sdruženým prostředkům. Z hlediska zaúčtování bych jen formálně zobrazila  jako sdružené, a jako závazek. S tím, že vy jste příjemcem dotace. Nemá však dle této smlouvy logiku si jakoby od obcí brát dotaci na majetek, který bude jednou jejich (resp. jeho část). Dala bych příjem od obcí zápisem 245/378 (pokud nemáte depozitní účet, tak by šlo i 231 8901, ale ten příjem na depozitní je s ohledem na sdružení lepší)   a příjem k vám 231 pol. 4132 přes peníze na cestě 262 a až jim předáte podíl na  majetku, tak částečně jako bezúplatný převod (tu část z dotace) 403 MD, 401 MD/ 021 D a částečně proti zápočtu pohledávky: 378 MD/ 021 D. 

Obce by vám měly převést peníze zápisem: 377 MD/ 231 odpa dle účelu a položku 6121.

(v logice, že sdruženě platí část stavby cyklostezky). 

Omlouvám se, ale kdyby se Vám zdálo, že jsem to moc překombinovala, tak se prosím ještě ozvěte, takto se mi to na první pohled zdá, že nejlépe zobrazuji zaslanou smlouvu. 

Obec obdržela v 7/14 rozhodnutí fondu o poskytnutí podpory z OPŽP (85%podpora z FS, 5% z SFŽP). Ve 12/14 byla po provedeném výběrovém řízení na zhotovitele a podepsání smlouvy vystavena zálohová faktura / obec plátcem DPH/ ve výši 90% vysoutěžené ceny díla. Podmínky dotace to umožňují. Zálohová faktura zaúčtováná:052/231. Vyúčtovací faktura bude vystavena až po skutečném provedení prací r.2015. Dotaci obdržíme v r.2015. Konkrétní dotaz: mám označit zálohovou fakturu NZ UZ a popřípadě dodržet % jednotlivých podílů? Nebo zápasit s NZ UZ i % až na vyúčtovací faktuře v roce 2015? A ještě prosím o kontrolu zaúčtování rozhodnutí fondu: dohada 388/403 a podrozvaha 942/999.

Dalším mailem Vám pošlu různé pomůcky a výklady k účtování OPŽP. 

Určitě je potřeba rozdělit NZUZ;  u vlastního podílu jen NZ a u neuznatelných jen vlastním org - org. si dát ke všem účtům k akci, včetně k 052, 321, 042....

A to už u úhrady zálohy, protože nedojde již při vyúčtovací fa k plné platbě, tak by již nebylo kde rozdělit. Budete doplácet jen 10%. S ohledem však na úhradu zálohy bych dohadu 388/403 udělala až k datu vyúčtování, tj. po dodání plnění. Podrozvaha 942/999 OK. 

Můžete mi pomoci s určením, zda jde o investiční nebo neinvestiční akci projektu: založení lokálního biocentra – v rozsahu SO 01 Vegetační úpravy a SO 02 Vodní tůně. V dané lokalitě dojde realizováním projektu k vytvoření příznivých podmínek pro vývoj místní fauny. V rámci realizace akce budou provedeny zemní práce pro tvorbu tůní, příprava plochy pro výsadbu dřevin, samotná výsadba stromů, ošetření stávajících stromů a založení lučního trávníku. V žádosti o dotaci je uveden popis činností: provedení kácení a pěstební opatření, odstranění nevhodných náletů, redukce korun a hlavové řezy, založení tůní, výsadby podle plánů, následná údržba po výsadbě, udržitelnost projektů. Vegetační úpravy jsou za cca 482 tis. a vodní tůňky za cca 138 tis. Kč. Veřejná zakázka malého rozsahu byla uvedena jako na služby. V roce 2013 jsme hradili projekt, tehdy jsem to dala na investice a máme ho tedy na 042. Další výdaje budou až v roce 2015. Dle mého úsudku nyní tuto akci hodnotím spíše jako neinvestiční a provedla bych vyřazení projektové dokumentace z nedokončeného majetku zápisem 518/042. Děkuji za Váš názor.

Upřímně se Vám přiznám, že i když jsem vždy byla zastáncem toho, aby zásahy do zeleně byly neinvestiční, tak se od letošního roku u těchto projektů "krajinotvorby" někdy přikláním k majetkové evidenci na 029, tj. i s odpisováním. Jako stavební dílo by zde šlo určitě vyhodnotit "zemní práce na tůně".  Ostatní zásahy do zeleně by měly být spíše provozní, ale od roku 2014 po novele vyhlášky to již není tak striktní. 

Určitě by nám  však usnadnilo rozhodování, kdybyste vedli jako provoz. Zde by bylo dobré se rozhodnout, až budete mít jistotu, že bude poskytnuta neinvestiční dotace. Pak je vaše navrhovaná oprava - doporučila bych přesněji obratově minus 042 MD a 518 MD - správná. Kdybyste dostali investiční dotaci, tak dle definice vyhlášky č. 410/2009 Sb., co je obsahem pozemků, bychom možná dokázali toto zargumentovat i jako ostatní DHM (tj. TZ pozemku). Podrobnější vysvětlení byste našli v dokumentech ke stažení, co jsme letos na podzim dávali v seriálu "dlouhodobý majetek".  

Dobrý den, chci se zeptat na změny v oblasti výpůjček. Budovu školy jsme dali do výpůjčky (ocenění 2 mil. Kč). My odpisujeme. Podle nových informací by v tomto případě musela škola dávat do daně z příjmu i naše odpisy. (máme pouze účetní???). Bylo nám doporučeno změnit k 1.1. výpůjčku na právo hospodaření. Pak bychom my vyřadili z majetku (pouze na podrozvaze), škola zařadí a odepisuje. Ještě k tomu prý není výklad a vůbec nevím, co mám zastupitelstvu doporučit. Pokud máte nějaké informace, budu Vám moc vděčná.

Bohužel Vás musím zklamat - o situaci jsme podrobně informovali na stránkách - aktualita z 28. 11. 2014 a k tomu jsme do dokumentů dali dva koncepty dopisů, které byly připraveny ve spolupráci se Svazem měst a obcí - adresováno na MFČR.

Problémem je novela zákona o dani z příjmů, která se z mého pohledu nepovedla a podle mne se tam napsalo to, co vlastně nikdo nechtěl. Skutečně dané znění vede k potenciální nutnosti dodanit na straně subjektu bezúplatně užívaného majetku takzvaný bezúplatný prospěch. Když ale pozorně čtete §23 odst. 6 písmeno b), jsou zde zmíněny jak případy výpůjček, tak ale i svěření do správy ..... - tedy tím opatřením, které uvádíte bohužel vůbec nic nevyřešíte. Navíc ten základ daně je tam nesmyslně definován nikoliv na úrovni třeba běžného nájemného (nebo nějaké takové veličiny), ale hodnoty majetku ve vašem účetnictví (zůstatkové ...) - tedy je to úplně mimo a je to krajně nesmyslné, podle mne jsme i potenciálně v diskusi, že to ustanovení je diskriminační, tj.  možná neplatné... - nevím - to by již musel posoudit třeba ústavní soud.

Podle mne je ten problém natolik velký a chyba natolik zjevná, že si nikdo nemůže dovolit ten zákon o dani z příjmů aplikovat a provést dodanění (je možné, že to bude "tak nějak nemastně neslaně ze strany MF sděleno" a před koncem roku 2015 vyjde novela zákona, která to opraví a do přechodných ustanovení napíše, že se to může aplikovat i pro rok 2015 - ale to je jen fabulace ...).

Pokud na to nemáte nervy - čekat, co se stane ..., tak je jediné řešení, které se problémům s daní z příjmů vyhýbá - to je nájemní vztah (normálně s platbou nájemného). Ale pozor - je tam samozřejmě problém, že ten nájem bude vstupovat do obratu pro DPH (pokud se schválí novela zákona), může být třeba kvůli nějakým dotacím blokace, že to nesmí být pronajímáno ....  - tedy i toto může být problém.

Skutečně nemohu být garantem, jak to dopadne - pracujeme na tom, aby se to někam hnulo, ale výsledek je nejistý ... - tolik vše. Pokud se cokoliv k tomu stane a dozvíme se to, okamžitě to bude v aktualitách na stránkách ... ZN 

Obec obdržela dotaci (příspěvek) pro svou knihovnu na podporu čtenářství od Svazu knihovníků (SKIP). Můžeme zaúčtovat předpis 377/672 a úhradu obci účet MD 231 §3314 pol.2321 a DAL účet 377.

Ano, můžete. Oba zápisy máte dobře.

Pozn. Od 2015 již bude pro transfery od jiných než VUJ určen pohledávkový účet  344, ale letos je 377 dobře. 

Na systém sběru bioodpadu jsme dostali dotaci MŽP. Při přijetí Rozhodnutí o poskytnutí dotace zaúčtuji na účty 943/999. Nyní jsme požádali o první platbu a ze způsobilých výdajů jsme dostali dotaci ve výši 85% z FS ÚZ 15839 , 5% z SFŽP ÚZ 90877 (hradit zálohové faktury budeme až po obdržení dotace) a 10% vl. prostředky. Zaúčtuji 231 pol. 4216 ÚZ15839 a pol. 4213 ÚZ 90877 MD a 472 D a na podrozvaze 999/943. K 31.12.2014 bude účtovat 388/403 ve výši přijaté dotace celkem. Další platba a vyúčtování bude v r. 2015. Celý projekt je poskytovatelem schválen jako investiční a zahrnuje projektovou přípravu (zpracování žádosti, techn. projektové dokumenty, studie, zadávací dokumentace), nákup svozového vozu, nádoby na odpad, kontejnery. Zatím jsem projektovou přípravu a vše, co zahrnuje účtovala na 042. Nyní samotnou zálohou fakturu také zaúčtuji na 042. Po ukončení projektu celkové náklady budou 3,8 mil. Kč, zařadíme na 022. Musí být svozové auto a ty kontejnery společně jako soubor movitých věcí nebo auto zvlášť 2,4 mil. Kč a nádoby a kontejnery soubor movitých věcí 1,2 mil. Kč? A kam se zařadí ta projektová příprava, která je také součástí investiční dotace? Ještě váhám jaký použít paragraf 3722 nebo 3726?

Při zápisu příjmu dotace Vám chybí členění nástrojem a prostorovým původem (zdrojem) – pro UZ 15839 je nástroj 54. U Dotace 4216 musíte dát NZ 54 5 a u dotace na 4213 NZ 54 1. Doporučuji vždy dát si k celé akci jeden org a dávat ho ke všem účtům k dotaci, i k 042,321,231, 943,472. ….pro zajištění odděleného sledování. U výdajů dáte nástroj a zdroj 54 1 k vlastnímu podílu výdaje, ale ne UZ.

Vyřazení podrozvahy k datu přijetí zálohy a k 31.12. udělání dohady na 403 je dobře. Dávám Vám v dalším mailu pomůcky a dokumenty k dotaci OPŽP.

Určitě doporučuji rozdělit majetkově na soubor kontejnerů a svozové auto jako samostatné Inventární číslo – dají se používat odděleně, nejsou tech-ek. souborem, kontejnery tak asi musíme kvůli splnění podmínky investiční dotace jako soubor evidovat, tam nemáme asi jinou možnost. Projektová příprava a další dokumentace k administraci dotace apod. bude vedlejší pořizovací náklad, půjde také na 042 a poměrově se při zařazení majetku rozdělí mezi auto a soubor kontejnerů.  Odpa – bioodpad je komunální odpad, nechala bych na odpa 3722.

Dobrý den,jsem v koncích s účtováním čerpání úvěru a platby fak. z dotace. 1.dotaz: Předpis FAK MD042=337 tis. a DAL343=58 tis a 321=279 tis.,platba z úvěru MD 321=279 tis. a 231 pol 8901=58 tis. a DAL 451+RS+6121=337 tis.. Z úvěrového účtu bylo však zaplaceno 279 tis. a tudíž mě nesedí účet 451 a ve Fin pol 8123. DPH jen odvedeme,neuplatňujeme odpočet.Jsem už z toho tak popletená, že nevím jestli se to má nebo nemá rovnat. A když ano, co s tím. Nějak bych to měla asi vyřešit do konce roku. 2.dotaz: Máme účet zřízený pro vypořádání plateb z dotace ROP. Předpis FAK MD042=5874 tis. a DAL343=1019 tis. a 321=4855 tis.,platba MD 321=4855 tis. a 231 pol 8901=1019 tis. a DAL 231+38 5 87505+§+6121=4127 tis.(výše přijaté dotace) a 231 + 38 1 00000+§+6121=1747 tis.(náš podíl 728 tis.+DPH z PDP 1019 tis. Na dotaci je smlouva ve výši 6 mil. ale bude krácena, zbytek pošlou v r.2015 a zatím se neví kolik.Budu dělat dohadu na 6 mil. a příští rok rozdíl účtovat 672/403-vaše odpovědi jsem si na tento případ už našla a pracně pochopila.Tady mě jde hlavně o to, zda mám správně zaúčtovaný náš podíl + DPH. Teda jestli to mám úplně všechno blbě, tak ani nechtějte vědět, co mě právě napadlo.

Zkusím vysvětlit: 

1. Předpis fa s PDP, kde není nárok na odpočet  je dobře, jak máte: 

042 MD/ 321 D ve výši základu daně (ř. 10) a 343 D ve výši DPH ( řádek 10). 

DPH se má dostat na stejnou položku jako základ daně, takže buď využijete pomocnou položku 8901, což asi máte v záměru a proúčtujete výši DPH takto: 231 , odpa ...+ pol. 6121 D a zároveň 231 a pol. 8901 MD. Pak při úhradě DPH z PDP zaúčtujete 343.ř.10 MD/ 231 8901 D. Další možný způsob je dát položku 6121 až k úhradě DPH z PDP. 

U vás musíte zjistit, odkud jste platili DPH. Jestli jste jen neplatili z úvěru, ale přímo ze ZBÚ, pak by u zápisu 321 MD/ 451+RS D měla být jen částka základu daně. Chybí část proúčtování DPH na položku 6121 a chybí v dotazu zápis o úhradě DPH 343/231+pol. 8901 D. 

2. Druhý zápis je celý dobře, ale zase jen není úplný k úhradě DPH z PDP FÚ - tj. chybí zápis 343 (ř. 10) MD / 231 pol. 8901 D. 

Dostala jsem fakturu za kanalizaci - mám nárok na odpočet DPH, tak jsem zaúčtovala předpis 042 ZJ 640 MD 717758 343 25 ZJ 640 MD 150729 321 D 886487 následně platbu 231 100 2321 6121 D 868487 321 MD 868487 Při kontrole hospodaření mě bylo řečeno, že účet 042 nesouhlasí na položku 6121. Prosím o sdělení, jak mám zaúčtovat rozdíl ve výši 150726,- Kč, nebo zda je účtování správné. Dále se chci zeptat zda DPH, které si nárokuji se dává do ceny majetku?

Zaúčtování máte dobře, i když se trochu divím, zda nebylo v režimu PDP (přenesené povinnosti?) ? DPH nárokované na odpočet do ceny DM opravdu nepatří. V celé republice v případě nároku na odpočet nesouhlasí položka 6121 na 042, takto je nastaven systém RS (mně se to nelíbí, ale nic jsem s tím nezmohla). Správně by však při "platbě" DPH mělo být zaúčtováno 231 6399 5362 minus D/ 343.xx D. Takže vlastně v rozpočtu je pak výdaj na 6121 a zase jakoby příjem z DPH na -5362. Ve výsledku nula. 

Obec je 100% vlastníkem společnosti s.r.o., která už řadu let vůbec neprovozuje žádnou činnost. Ve společnosti však zůstal dluh, který se horko těžko splácí. S bývalou vedoucí byl sepsán splátkový kalendář na manko, který nedodržuje, tak byla sepsána advokátem žaloba na uhrazení dluhu. Jelikož společnost s.r.o. nemá žádné peněžní prostředky fakturu vystavenou advokátem zaplatila obec. Faktura byla vystavena přímo na Obec (jako klienta) za sepsání žaloby. Zaúčtovala jsem to na 518/ 231 §6171 pol. 5166. V současné době přišlo Usnesení z Okresního soudu, kde žalobce je uvedena spol.s.r.o., zastoupená advokátem proti žalované. Ráda bych se poradila jak to mám zaúčtovat. jako dar společnosti (543), §6171 pol. 5192? Vím, že by to měla zaplatit spol.s.r.o., ale nemají peníze, tak starosta rozhodl, že to zaplatí obec a stalo se.

Spíše než jako dar dejte na pohledávku, pak ji případně vyřadíte. Je možné, že v rozsudku bude muset žalovaná soudní poplatky uhradit. Evidence na pohledávce bude přesnější. Jinak nešlo by to jako dar věcný na 543, ale spíše dotace. Toto má však opravdu více charakter pohledávky. Z hlediska rozpočtové skladby doporučuji ne odpa správy, ale odpa dle činnosti s.r.o. - jejich kmenový paragraf, položka 5192 je v pořádku. Na pohledávku např. 377 bych dala i platbu na právní zastoupení, tj. místo účtu 518. 

Chtěla jsem se zeptat, se získáním dotace na zateplení ZŠ nám pomáhala firma, její faktury za podání žádosti, administrace výběrového řízení, ukončení jsou investiční nebo neinvestiční náklady? Statistický posudek je investiční náklad? Dotaci jsme obdržely.

Náklady na administraci dotace jsou dány do rozhodnutí účetní jednotky, zda je povede jako výdaj související s pořízením DM, nebo jako náklady provozní (CUS 710). Takže to si můžete ošetřit sami - doporučuji dát si do vnitřního pokynu nebo směrnice, že vstupují do pořizovací ceny DM  - ve vašem případě do pořizovací ceny TZ - je to jednodušší. Statický posudek by měl být v tomto případě výdaj související s pořízením TZ, tj. také přes 042 s položkou 6121. Blahopřeji k dotaci :o).

Vedeme hospodářskou činnost, kterou budeme ukončovat. Paní auditorka nám již dříve řekla, že zisk z této činnosti můžeme kdykoliv během trvání HČ převést do hlavní činnosti přes pol. 4131 pro posílení vlastních zdrojů. U HČ jsme vedli jak BÚ, tak pokladnu. BÚ jsme nakonec zrušili z důvodu jeho nepoužívání a nadále vedli jen pokladnu. Od října již hospodářskou činnost neprovozujeme, oficiálně ji však musíme ukončit až na zasedání ZO, které bude v prosinci. Protože bude zůstatek pokladny HČ převeden do pokladny hlavní činnosti, dotovala jsem z pokladny HČ již v měsíci listopadu pokladnu hlavní činnosti na mzdy. Teď si ale nejsem jistá, zda jsem udělala dobře... Pol 4131 se totiž dle RS používá při převodech z účtů začínajících dvojčíslím 24. Já peníze převáděla mezi pokladnami a použila položku 8901. Je tedy dobře převést peníze z dosud neukončené hospodářské činnosti přes pokladnu do pokladny hlavní činnosti? Důvodem bylo pokrytí prostředků na výplatu mezd zaměstnanců. Nebo mám raději peníze z hlavní činnosti vrátit zpět do hospodářské a až po jejím ukončení celý zůstatek převést do hlavní činnosti? Pokud je účtování možné, zvolila jsem dobře pol. 8901, nebo má být použita položka 4131? Děkuji za odpověď.

Jestli jste si vzala peníze z pokladny VHČ do pokladny rozpočtu a hradila jste z ní mzdy, které se týkaly VHČ, tj. mzdy, které by se nevedly přes položky rozpočtu, tak zápisem jen 262/261 z VHČ pokladny; příjem na hlavní pokladnu:  261/262 a 331/261, přes RS by se protočily přes položky 8901 MD i D – při vyúčtování pokladny. Takto je možné postupovat a není to s ničím v rozporu.

Položku 4131 byste měla použít až ve chvíli, kdy peníze z VHČ jako zůstatek zapojujete do rozpočtu s tím, že se mohou použít na rozpočtové výdaje.