Dotazy

Podléhá DPH i směnná smlouva bez doplatku? Jedná se o směnu pozemků, kde se strany dohodly o stejné výši ocenění, jednalo by se letos ještě o osvobozené plnění? Pozemek je nezastavěný.

Ano určitě - i směna je případem dodání věci (zde pozemku) za úplatu (úplata je chápána jako protiplnění - finanční, ale i naturální). Samozřejmě posuzuji standardně podmínky pro to, zda to má být zdaněno nebo osvobozeno - tak jako bych to prodával. Tedy pokud nezastavěný a není tam stavební povolení - obecně v režimu osvobození.

Máme obecní les. Nyní jsme zakoupili sazenice a nechali si firmou sazenice vysadit. Můžeme si uplatnit DPH.

Ano, můžete si uplatnit DPH - předpokládáme, že les máte k tomu, že se tam následně těží dřevo a prodává s DPH. Vždy si musíte říkat - to, že kupuji sazenice - mám to k něčemu z čeho DPH odvádím - pokud ano (a je to jen výhradně k tomu), tak máte plný nárok na odpočet DPH.

Dobrý den. Mám dva dotazy? 1.) Obec prodává stavební pozemky a ve smlouvě má uvedeno, že účastníci se dohodli na zřízení věcného předkupního práva. Nabyvatelé jsou povinni v případě, že by touto smlouvou nabytý pozemek hodlali prodat, darovat či zcizit jakoukoliv jinou formou, nabídnout jej přednostně ke koupi straně prodávající a to za stejnou kupní cenu. toto právo se zřizuje na dobu 7 let ode dne právních účinků vkladu a věcného předkupního práva do katastru nemovitostí. Tento odstavec znamená, že o prodaném pozemku budu po dobu trvání předkupního práva účtovat na účtě 029? 2.) V roce 2011 jsme z účtu 042 vyřadili jako zmařenou investici majetek - studie na revitalizaci parku, které však zřejmě ještě pro tento záměr využije. Celková výše vyřazeného 042 byla 88,5 tis. Kč, což je docela významná částka. Je možné znovu tento majetek aktivovat a jak o tom budu účtovat? Pouze 042/401? Děkuji za odpověď

Tedy tady si myslím, že do rozvahy jako věcné právo skutečně ne - to snad jedině v případě, když bychom  si toto právo koupili za nějaký peníz - ale moc mi to nedává logiku ... Potenciálně podrozvaha - nějaké ostatní podmíněné aktivum - ale znáte náš negativní pohled na zahlcování podrozvahy těmito údaji (byť možná potenciálně to obsah má pro zachování info o právu koupě- jen samozřejmě je to podmíněné aktivum a zároveň také podmíněný závazek peníze zaplatit). Možné účty - v aktivech 992, v pasivech 972 (souvztažný u obou 999).

Pokud existuje nějaký srozumitelný argument, že se od investice ustoupilo, tak vyřazení tehdy proběhlo správně. Pokud bych to dával zpět, tak bych vlastně říkal, že dělám opravu nesprávnosti minulých let - ale vy jste vyřazení asi udělali v tom roce 2011 správně. Tedy jedině, když byste vyřadili "nesprávně" - tedy projekt byl prokazatelně "živý..." (samozřejmě připouštím, že je to o pocitech, ty hranice tady nejsou vlastně žádné ...). Již jednou v nákladech bylo, je zbytečné opravovat, ale kdybyste opravdu chtěli, tak protože se jedná o částku pod 260 tis. Kč (zjistěte 0,3% aktiv netto vaší obce) tak by se opravovalo zápisem 042 MD / 547 D (to se mi moc nelíbí).  Pokud jsou nižší 0,3% aktiv netto, tak zápisem 042 MD/ 408 D.  

Obec obdržela 6/2014 registraci akce od MMR na zbudování dětského hřiště ve výši dotace 269.620,-- Kč účtovala jsem 942/999 + vlastní zdroje 115.530,-- Kč. Rozhodnutí investiční dotace 9/2014 bylo ve výši 269.568,-- Kč rozdíl 52,-- Kč jsem odúčtovala z podrozvahy. Hřiště bylo předávacím protokolem předáno 29.8.2014, je to akce bez kolaudace, ale hřiště bude zařazeno do majetku až s platbou, zdůvodní starosta písemně. Faktura byla vystavena ve výši 385.098,-- Kč na celou akci, nic jiného již hradit nebudeme. Fakturu jsme uhradili z vlastních zdrojů 8.10. a zažádali o proplacení MMR, dotace přišla ve výši 269.568,-- na účet 29.10. Vyúčtování dotace je do 15.2.2015. Účtovala jsem příjem dotace 231/374 a zrušila jsem podmíněnou pohledávku 999/942 při přijetí na účet, ale nevím zda se jedná o transfer poskytnutý zálohově. Při úhradě faktury jsem účtovala 042/321, 321/231 0010 3421 6121 UZ 17928 269.568,-- a ORG 17928 115.530,--, 021 0600/042.Nyní bych měla účtovat 388/403 nevím k jakému datu. Zařadím do majetku 10/2014 a začnu odpisovat 11/2014. Po vypořádání 2/2015 zaúčtuji 374/388????? Děkuji za odpověď

Nejprve bych chtěla doporučit, abyste si dala k celé akci jeden org (nemusí to být stejný jako UZ) a označila si jím všechny účty k této dotaci – tj. 042,321,942,231,374,388…Je to zajištění odděleného sledování akce.

Neuvádíte spolufinancování EU, takže je to asi bez nástroje a prostorového původu (zdroje) – jste si tím jistá?

Upozorňuji, že Vám může být vyčteno, že nebylo hřiště zařazeno do majetku k datu předání, a to z důvodu zkreslení VH – odpis za rok 2014 by byl nižší o 2 měsíce. Chápu, že jste asi neměli informace o výši pořizovací ceny (že fa byla vystavena až později). Pak bych doporučila ten odpis za ty 2 měsíce účetně doúčtovat 551/081 a nastavit na kartě majetku ručně 081, ale možná to nebude potřeba, některé programy umí dopočítat i doúčtovat odpisy, když zadáte v běžném roce zařazení např. do srpna. Tak zde postupujte podle toho, co Vám program umožní. I když důvody pro pozdní zařazení jsou, odpisy by měly být za celou část období využívání majetku.

 Ohledně příjmu dotace – s ohledem na termín vypořádání souhlasím se zaúčtováním na zálohu 374. Za zálohu na transfer jsou považovány všechny příjmy dotací před jejich konečným vypořádáním. K přijetí zálohy se ve stejné výši odúčtuje z podrozvahy 999/942 – to máte dobře.

K datu zařazení do majetku je potřeba udělat dohadu 388/403 a také v transferovém podílu (výše dotace děleno vstupní cenou majetku) proti odpisům doúčtovat 403/672 za 4 měsíce a nastavit zůstatek nerozpuštěné dotace na kartě ručně, pokud program na majetek neumí přepočítat odpisy a rozpuštění dotace zpětně.

 Až bude dotace vypořádána – případně od poskytovatele nějak uznána, tak se účtuje o vypořádání zápisy:

346 MD / 388 D ve výši přiznané dotace, zúčtování zálohy 374 MD / 346 D.

Nikde jsem se tu nedozvěděla jak zaúčtovat příjem za reklamu a propagaci. Jsme plátci DPH.

Předpis 311 MD / 602 D ve výši základu daně + 343 D ve výši DPH - povinnost. Příjmová položka 2111, pokud se jedná o příjem do hlavní činnosti. (231/311). 

Lze i v hotovosti přes pokladnu, pak bez předpisu. 

Prosím o radu jak zaúčtovat přeplatky, při vyúčtování nájemníků bydlících v obecních bytech. Nájemnice uhradila na zálohách za topení (obecní dům je vytápěn vlastním dřevem) 9.000,- Kč a náklady za topení byly celkem 6.582,- Kč - vznikl jí tedy přeplatek za 2.418,- Kč. Budeme jí to vracet v hotovosti. Prosím tedy o radu jak toto zaúčtovat. Dále vodné ( obecní vodovod). Přijaté zálohy 6.000,- Kč spotřeba vody za 4.000,- Kč. Vratka v hotovosti 2.000,- Kč Prosím dále o radu jak zaúčtovat v pokladně hospodářské činnosti - prodej zboží - piva - vratku za obaly ve výši 300 Kč. Já účtovala do příjmů 261 MD / mínus 504 MD - auditorka vytýkala, že příjem tedy nesedí s 6XX účty.

Vepsala jsem poznámky přímo do dotazu: 

Nájemnice uhradila na zálohách za topení (obecní dům je vytápěn vlastním dřevem) 9.000,- Kč a náklady za topení byly celkem 6.582,- Kč - vznikl jí tedy přeplatek za 2.418,- Kč. Budeme jí to vracet v hotovosti. Prosím tedy o radu jak toto zaúčtovat.

příjem záloh 231/324 - na 324 stav 9 tis. Kč na D

vyúčtování nákladů: 311/602 (-5xx při přeprodeji) ve výši 6582; zúčtování zálohy ve výši pohledávky: 324/311 ve výši 6582; na 324 zůstává 2418. Ve chvíli vrácení přeplatku bude zápis 324/261. Tím se 324 vyrovná do nuly. Ohledně položek RS - příjem zálohy je možné na minus 5155 nebo na 2111, vrácení přeplatku zálohy  na 5155 s plusem, nebo 5909, když byl příjem na 2111 (stejně řešíme položky i při proúčtování pokladny).

Dále vodné ( obecní vodovod). Přijaté zálohy 6.000,- Kč spotřeba vody za 4.000,- Kč. Vratka v hotovosti 2.000,- Kč 

To je stejný postup jako v bodě 1. Stačí jen dosadit jiná čísla. 

Prosím dále o radu jak zaúčtovat v pokladně hospodářské činnosti - prodej zboží - piva - vratku za obaly ve výši  300 Kč. 

Já účtovala do příjmů  261 MD / mínus 504 MD - auditorka vytýkala, že příjem tedy nesedí s 6XX účty. 

Účtovala jste dobře, příjem a výnos jsou rozdílné pojmy, jejich rovnost není možná, ani se nepředpokládá. Je to jen kontrolní postup, zda rozdíly jsou odpovídající účetním případům - což u vás je odpovídající. Pokud bylo pořízení obalů zaúčtováno na 504, tak jejich vrácení je dobře minus 504, vrácení obalů není tržba. Je to správněji na minus 504.

Dobrý den, dostali jsme předávacím protokolem od svazku obcí radary na měření rychlosti. Radary byly pořízeny v roce 2009. My je přebíráme v roce 2014. Předávací protokol zní na částku 68000,- Kč tzn. pořizovací cena. Mám nejdříve dopočítat oprávky za dobu od 2009 do 2014 a pak teprve začít odpisovat. Děkuji

Pokud se jedná u převodce o dobrovolný svazek obcí, tak se jedná o vybranou účetní jednotku. Musí vám předat majetek i s oprávkami, případně s dotací, vy nesmíte udělat nějaké dooprávkování za dobu, kdy majetek nebyl váš, vy musíte nabrat jejich majetkové hodnoty: tj. u vás jako obce zápisem 022 MD / 082 D a zbytek 401 D, případně 403 D a až pak zbytek na 401 D. DSO musí vyřadit zápisem 082 MD, zůstatek 403 MD, zbytek na 401 MD / 022 D. Veškeré hodnoty k předanému majetku 022,082,403 by vám měl sdělit - vhodné i sdělit odpisovou skupinu, ale tu můžete změnit.

Dobrý den. Chtěla bych se zeptat. Město dostalo investiční dotaci. Na " Rozhodnutí o poskytnutí dotace " je napsáno : Poskytovatel Ministerstvo životního prostředí. Dotace se skládá z 85% FS + 5% SFŽP. Je správné, když k účtování o této dotaci ( úč.346, úč.403, rozpouštění dotace úč.672 ) dasazuji do PAPu pouze Ič poskytovatele z rozhodnutí tj. MŽP?

Je mi líto, ale nestačí to. IČ poskytovatele bude MŽP jen pro tu část předfinancování zdrojů EU, tj. pro těch 85% dotace. K 5% procentům 403 musíte dát IČ SFŽP, oni vám také dají smlouvu na těch 5% (někdy již také dávají rozhodnutí i ze SFŽP na svých 5%). To IČ SFŽP pak půjde i k 346,403, i k 672 z rozpuštění dotace. 

Začali jsme stavět Dům přírody. V tomto projektu jsou zahrnuty jak investiční, tak neivestiční položky. Včera jsem zjistila, že technický dozor na stavbě je poskytovateli dotace (EU, SFŽP) definován jako neivestiční. Když jsem se na toto informovala, bylo mně řečeno, že změna již není možná a poměr investičních a neinvestičních nákladů (uvedených jmenovitě tabulkou) již měnit není možné. (tabulka je podepsána panem starostou, který toto určil) Dalo by se prosím toto odůvodnit např. tím, že dozor se týká jak stavby jako takové a rovněž vnitřního vybavení, které je částečně neivestiční? Fakt nevím co s tím.....

Částečně by toto zdůvodnění bylo akceptovatelné - ale částečně myslím jakoby v poměru - na část vstupují do drobných věcí a část na stavbu. Z hlediska dotace se toto stává a řešíme to tzv. "kouzelnou větou". Tento postup se ukázal v praxi jako akceptovatelný i kontrolami. 

Princip je ten, že vše, na co je určena dotace neinvestiční dáváme v průběhu roku do nákladů a na položky třídy 5 a ke konci roku provedeme opravu na základě tohoto zápisu: 

Udělejte zápis - rozhodnutí účetní jednotky dle § 7 zákona o účetnictví ohledně účetního zápisu ve vztahu k projektu....(název projektu)

V souladu s účelovým určením příspěvku (dotace) pořizuje účetní jednotka výdaje na technický  dozor zařazené jako neinvestiční  z provozních výdajů s položkou 5169 a s účtem 518.

Zároveň však pro splnění věrného obrazu účetnictví se jedná o výdej související s pořízením DM, a proto výdaje za technický  dozor jsou rozpočteny a  o poměrnou část vstupující do pořizovací ceny stavby je navýšena hodnota dlouhodobého majetku zápisem 042 MD/ 518 minus MD.  Účetní jednotka postupuje  tak, aby byl podán věrný a poctivý obraz obsahu položek účetní závěrky.  

Podpis starosty:

Dne:

(Lze dát i na radu města)

Máme stejnou dotaci jako v dotazu dne 20.10.2014 - kanalizace a ČOV - dotace z FS a SFŽP (zhruba i podobnou výši - soudím dle výše zápůjčky) Smlouvu o poskytnutí podpory podepsala obec 23.9.2014. Chci si jen ujasnit následující: - zápůjčka ve výši 3,231 tis. Kč je na posílení vlastních zdrojů - - budu tedy účtovat bez ÚZ: 231 pol. 8123 nástr. 54, zdroj 1 + org/452 (myslím tím přijaté peníze ze SFŽP) Jsem z JČ kraje, mám zápůjčku zaúčtovanou na podrozvaze 992/999, budu ji tedy odúčtovávat při přijetí platby 999/992 - je to tak? - zástavu, kterou jsme museli zřídit, abycom dostali úročenou zápůjčku, mám zaúčtovanou též na podrozvaze 982/999 (6 575 tis. Kč - je to odhadní cena zastavených pozemků, tj. výše zástavy - v podmínkách SFŽP bylo zastavit majetek minimálně v dvojnásobné hodnotě zápůjčky). V odpovědi 20.10. píšete, že je vedení na podrozvaze zbytečné, všechny tyto zastavené pozemky mám oddělené analyticky v rozvaze. Mám tedy údaj z podrozvahy vystornovat? - Dále se mi jedná o rozúčtování faktur dodavateli. Faktury zařazené do projektu před podpisem smlouvy jsem účtovala předpis 042/321 a 321/231 2321 6121. Myslím, že účet 042, kam jsem dávala přípravné práce už v r. 2012 a 2013(bez org.) mohu přeúčtovat na účet 042 s org. i za minulá léta (účet 042 se nasčítává-měla bych celý projekt pohromadě) - jiné je to s účtem 231 2321 6121 - tam minulá léta označím orgem, příp. N,Z a ÚZ jen na faktury ručně. - Dále bych chtěla vědět, zda musím rozúčtovávat na ÚZ, N,Z ... každou fakturu zvlášť - myslím od podpisu smlouvy účet 231- nejraději bych je účtovala jen s orgem a na konci roku vystornovala a podíly zaúčtovala součtově jednou částkou nezpůsobilé výdaje (DPH), jednou částkou vlastní podíl (tj. 10% + ještě celkem 7,8 mil Kč připadající na příjmy z vodného a stočného- označ. org + N + Z 1 ), jednou částkou podíl z dotace z FS (tj.označ. org+N+Z 5+ ÚZ) a jednou částkou podíl z dotace SFŽP. Zdá se mi to jednodušší než rovnou každou fakturu takhle členit. - S budováním nové ČOV a kanalizace souvisejí i jiné faktury i z dřívějších let, ale nejsou zahrnuty do projektu - různé přípravné práce - tyto mám na účtě 042 - ty pak také připočtu, až budu zařazovat na účet 021 a 022 (technologie ČOV) - Je možno dávat všechno na účet 231 2321 6121 (převažující par. a pol.) - v malé míře se dělá i vodovod (par. 2310) - až při zařazení do majetku bych rozpočetla přípravné práce na ČOV, kanal. a vodovod poměrem.

Vepsala jsem poznámky do dotazu: 

Chci si jen ujasnit následující:

- zápůjčka ve výši 3,231 tis. Kč je na posílení vlastních zdrojů -

- budu tedy účtovat bez ÚZ:  231 pol. 8123 nástr. 54, zdroj 1 +

  org/452 (myslím tím přijaté peníze ze SFŽP)

  Jsem z JČ kraje, mám zápůjčku zaúčtovanou na podrozvaze

  992/999, budu ji tedy odúčtovávat při přijetí platby 999/992

   - je to tak?   Ano, toto je dobře, u půjčky ze SFŽP je možné dávat NZ jak při čerpání, tak při splátce, ale připadá mi to zbytečné, není to informačně přínosné – možná bych však pro jistotu dávala, třeba to nějak vyhodnocují…??? - doplnění odpovědi z 12.11.2014: 

Když nad tím tak přemýšlím, tak nevím, zda bych neměla zrevidovat původní odpověď ohledně nástroje a zdroje, že k přijetí půjčky a splátky nedávat 54 a zdroj (prostorový původ) 1, v RS je jasně uvedeno, že se tak třídí jen přijaté transfery , není tam ani slovo o půjčkách.  Jsou to odstavce 6 a 7 v §2. Tak asi 54 a 1 k přijetí půjčky a splátkám nedávat, ale UZ pro jistotu ano, aby nebylo vyhodnoceno jako porušení podmínek dotace. Ach jo, s těmi dotace je hrozná potíž. 

- zástavu, kterou jsme museli zřídit, abychom dostali úročenou

  zápůjčku, mám zaúčtovanou též na podrozvaze 982/999

 (6 575  tis. Kč - je to odhadní cena zastavených pozemků, tj. výše zástavy - v podmínkách SFŽP bylo zastavit majetek minimálně v dvojnásobné hodnotě zápůjčky). V odpovědi 20.10. píšete, že je vedení na podrozvaze zbytečné, všechny tyto zastavené pozemky mám oddělené analyticky v rozvaze. Mám tedy údaj z podrozvahy vystornovat?  Od roku 2014 se dokonce toto na 982 vést nesmí, 982 se používá jen v případě ručení za druhou osobu a na účet váže od roku 2014 příloha K – tu byste při vlastní zástavě vyplnit nemohla. Takže opravdu jen analyticky evidovat majetek, kterým se ručí za vlastní dluh. Je potřeba z podrozvahy vyřadit.

- Dále se mi jedná o rozúčtování faktur dodavateli.

 Faktury zařazené do projektu před podpisem smlouvy jsem účtovala předpis 042/321 a 321/231 2321 6121.

Myslím, že účet 042, kam jsem dávala přípravné práce už v r. 2012

a 2013(bez org.) mohu přeúčtovat na účet 042 s org. i za minulá léta (účet 042 se nasčítává-měla bych celý projekt pohromadě) - jiné je to s účtem 231 2321 6121 - tam minulá léta označím orgem, příp. N,Z a ÚZ jen na faktury ručně. Ano, na 042 s org převést, na doklady k výdajům dopsat již jen ručně.

- Dále bych chtěla vědět, zda musím rozúčtovávat na ÚZ, N,Z ...

každou fakturu zvlášť - myslím od podpisu smlouvy účet 231- nejraději bych je účtovala jen s orgem a na konci roku vystornovala

a podíly zaúčtovala součtově jednou částkou nezpůsobilé výdaje

(DPH), jednou částkou vlastní podíl (tj. 10% + ještě celkem 7,8 mil Kč připadající na příjmy z vodného a stočného-

označ. org + N + Z 1 ), jednou částkou podíl z dotace z FS

(tj.označ. org+N+Z 5+ ÚZ) a jednou částkou podíl z dotace SFŽP.

Zdá se mi to jednodušší než rovnou každou fakturu takhle členit. To se většinou dělá, ale jednou za rok je moc málo, i když by to asi také bylo možné, resp. nebylo v rozporu s předpisem (není ke značení již žádná metodika). Zpravidla se však takto postupuje měsíčně, kvůli měsíčním výkazům FIN 2-12M, aby se tak NZ, případně UZ dostalo do výkazů měsíčních. To záleží na Vaší osobní odvaze, mně jednou za rok připadá, že by mohl někdo vyčíst, značení NZ a UZ je dle RS – tj. předpoklad v režimu výdaje.  

- S budováním nové ČOV a kanalizace souvisejí i jiné faktury i z dřívějších let, ale nejsou zahrnuty do projektu - různé přípravné práce - tyto mám na účtě 042 - ty pak také připočtu, až budu zařazovat na účet 021 a 022 (technologie ČOV), ano - můžete je hned předat na 042 s org akce.

- Je možno dávat všechno na účet 231 2321 6121 (převažující par. a pol.) - v malé míře se dělá i vodovod (par. 2310) - až při zařazení do majetku bych rozpočetla přípravné práce na ČOV, kanal. a vodovod poměrem. Lze volit převažující odpa, ale zase platí, že kdyby byla přímo fa na vodovod, tak by vám mohl odpa 2321 někdo vyčíst. Chápu, že je to náročnější na rozpočet; tak zvažte, zda vám to stojí za to.

A jen doplnění – nevím, zda víte, že je vhodné zajistit oddělené sledování tím, že ke všem účtům k akci (nejen k 042 a k 231, ale i 321,403,388…) lze dávat jeden org. 

Prosím Vás, může obec provést vzájemné započtení pohledávek s PO, kdy obec nedá příspěvek škole ze svého rozpočtu a škola neuhradí zálohové faktury vystavené obcí na teplo,vodné,stočné?

Ano, může. 

Příspěvek se předepíše 572 MD/ 349 D. Provede se zápočet ke splatnosti záloh zápisem 349 MD/ 324 D. Nahlížíme jako na skutečně realizovanou operaci - úhrada příspěvku, přijetí zálohy.  Otázkou je jen zobrazení přes rozpočtovou skladbu, kvůli větší vypovídací schopnosti v závazných ukazatelích - příspěvek PO - bych zde doporučila i protočení položek 5331 a případně snížení 515x. 

Toto započtení není nikde zakázáno, je zbytečné točit jen peníze sem a tam. 

Můžete nám prosím odpovědět ohledně vyplácení odměn pro nečleny ZO působící ve výborech a komisích, včetně schvalování výše a způsobu odměňování / funkční požitek, DPP.... /

Vychází se z nařízení vlády č. 37/2003 Sb. Odměny pro členy komisí rady a výbory zastupitelstva jsou ve sloupci 11, jsou stupňovány dle velikosti obce. Je tam uvedena max. výše, tj. je možné zastupitelstvem schválit částky nižší. K odměnám je příplatek podle počtu obyvatel. Toto je funkční požitek. DPP lze vyplácet také, ale za práci, nejen za výkon fce - např. je člen komise rady nějakou prací pověřen, tj. má navíc DPP za to, že vykonává nějakou činnost nad rámec funkce, nejen že se účastní jednání komise nebo výboru, že dělá zápis...

Při zadávání těžby v oblasti lesního hospodářství bylo zjištěno, že na jedné parcele je pozemek (na listu vlastnictví) označen jako orná půda, přitom v mapovém zadání je označen jako lesní pozemek (na pozemku se skutečně nachází lesní porost starší 70-ti let). Obec podala na katastrální úřad Ohlášení změny údajů o pozemku k zápisu do katastru nemovitostí z orné půdy na lesní pozemek. Změna proběhla k 31.10.2014. Od roku 2000 máme výše uvedený pozemek oceněný v EMA obce také jako ornou půdu ve výši 5 015,--Kč o výměře 5900m2. Účetní předpisy přecenění pozemků nedovolují, mám tedy je jen převést z účtu 031 300 (analytika orná půda) - 5 015,--Kč na účet 031 200 (analytika lesní pozemek) + 5 015,-- Kč a dále dopsat do Zvláštní přílohy účetní závěrky období 14/2014 – ocenění porostů dle vyhlášky 472/2008 ? Musím vše provést v říjnu 2014 nebo stačí do inventur? Děkuji .

Opravdu se jen přesune pozemek na jinou analytiku, udělá se změna v evidenci pozemků a k přecenění by dojít nemělo. Stačí v průběhu roku. 

Moc nerozumím té příloze - 472/2008 je jen novela vyhlášky , která již pro účetnictví neplatí. 

Z hlediska vykázání v příloze účetní závěrky se jen uvádějí metry čtvereční x 57 Kč, tam se asi jen metry připočtou. Znalecké ocenění tohoto lesního porostu nemáte, tak do přílohy vyplníte jen D1 a D2. 

Máme uzavřenou pojistnou smlouvu na pojištění majetku.Požádali jsme o vyhodnocení škodního průběhu a byla nám vyplacena bonifikace za období 2012 - 2014 ve výši 81.000 Kč. Marně přemýšlíme, jak tuto bonifikaci zaúčtovat?

Je to něco jako dodatečně poskytnutá sleva, považovala bych nejspíše za náhradu nákladů minulých let, tj. dle §69 vyhlášky č. 410/2009 Sb na účet 649, pol. 2324. 

Prosím o radu, jak zaúčtovat pokutu ve výši Kč: 5.000,-- a náklady řízení ve výši Kč: 1.000,-- uloženou ČR-státní energetická inspekce, která byla uložena naší PO za to, že v době zahájení kontroly neprokázala splnění povinnosti tím, že nevybavilo jednotlivé spotřebiče určené pro vytápění termostatickými ventily s term. hlavicemi - zkráceně popsáno.

Pokud je pokuta uložena PO, tak by se nemělo jednat o náklad obce, PO by ji měla uhradit ze svého rezervního fondu. Není správné mít náklady PO v účetnictví obce, je to rozpor při vykazování nákladů ve věcné souvislosti (s činností účetní jednotky). 

Vaše pokuta by se účtovala na účet 542, pol. 5363 a náklady řízení na 549, pol. 5192.