Dotazy

V 12/2013 jsme na základě smlouvy o půjčce poslali MAS 96.679,- Kč na předfinancování projektu z OP ŽP - kontejnery na odpad. Zaúčtovala jsem 231 D 6421 a 316 MD. Půjčka byla splatná v 6/2014. Bohužel je ve smlouvě, že MAS vrátí půjčku ve výši 85 %, 10 % je spoluúčast na realizaci projektu a 5 % je smluvní odměna. Včera přišlo 82.177,- Kč. Prosím o radu, jak zaúčtovat. Děkuji.

Doporučuji zaúčtovat váš podíl na akci  jako dotaci 572 MD / 316 MD - toto je zápis pro případ, že se část půjčky mění na dotaci. V RS již nic neopravovat. Pokud vyhodnotíte jako potřebu evidovat jako opravu chyby min. let, tak by se jednalo o zápis ve výsledku stejný. Protáčet 942, 349, 388 atd. by již k ničemu nevedlo. Opravovat RS nelze. Tu smluvní odměnu - je možné dát na 518 - zde záleží na smlouvě - případně se domluvit s MAS, zda evidují jako 602, nebo jestli také považují za součást dotace od obce. 

Potřebovala bych vyřešit účtování pachtovného. S novým občanským zákoníkem je určen pachtovní rok a to od 1.10. do 30.9. následujícího roku. Platba se provádí zpětně, u nás do 1.10. následujícího roku (příklad pachtovní smlouva uzavřena od 1.10.2014, platba 1.10.2015). Jsme plátci DPH. DPH neúčtuji . Ale musím nyní každoročně vystavovat faktury "za pacht" , neboť výše pachtovného se bude každoročně zvyšovat podle míry inflace. Toto rozhodla Rada obce, prostě faktury budou muset být vystaveny každý rok , podle smlouvy do 20.10. Jde mi o to, jak zaúčtovat "pachtovné" za 2 měsíce tohoto roku, když doposud byl roční nájem pozemků hrazen v prosinci běžného roku. Takže předpis a úhrady nájmu (pachtu) nebyly vedeny jako " výnosy příštího období" a také mi jde o to, kdy má být pachtovné uvedeno v řádku 50 přiznání k DPH. Jedná se ročně o částku 200 tis. Kč.

Zpravidla se do pravidel pro časové rozlišování dává, že nájemné rozlišujeme vždy. Tj. na 2/12 pachtovného bychom měli udělat k 31.12. dohadu 388 MD/ 603 D. Dále se často ve směrnicích upravuje, že předpis pohledávky dáváme k datu splatnosti nájmu (pachtu) uvedeného ve smlouvě - tj. předpis 311 MD/ 388 D (2 měs.) a 603 D (10 měs.) by se udělal k 1.10.2015 (k 30.9? - viz níže). Je možné ale stanovit i jiná pravidla - např. že se nájemné předepisuje  k 1.1. Do DPH ř. 50 by se vyplnil v přiznání v 10/2015 - v příslušném zdaňovacím období.

Ing. Nejezchleb doplnil:

"Já jen k tomu poznámku - nevidím vážný problém v tom, kdy přesně se to načte do DPH - jedná se o plnění osvobozené od daně a u osvobozených nájmů načítám v režimu alespoň jednou za rok. Pokud se týká časového rozlišení - tam bych souhlasil, nicméně osobně bych předpis pohledávky udělal v okamžiku splnění služby - já tedy bych vyšel z toho, že je to nájem do 30.9. a k 30.9. bych předepisoval - to se mi jeví jako správnější, neboť z mého pohledu 30.9. v 24:00 již pohledávka je existující (služba byla plně splněna).Ale opakuji - pro DPH je třeba v zásadě jedno, zda to bude v září či říjnu ...

V tomto roce jsme prováděli opravu chodníků a místních komunikaci. Chodníky máme v majetku v hodnotě 5.800,-- a oprava stála 750.000,--. Je možno nechat chodníky v původní hodnotě a opravu zaúčtovat 2219/5171? Místní komunikace v majetku nemáme, ale obci patří. Oprava byla v hodnotě 2.000.000,--. Nevím si rady, co v tomto případě. Zda komunikace dodat do majetku a v jaké hodnotě nebo opravu zaúčtovat pouze 2212/5171.

Oprava chodníku za 750 tis. Kč. 

Zde s ohledem na výši opravy a původní cenu bych doporučila udělat protokol, že se nejednalo o opravu ve smyslu odstranění částečného opotřebení, ale o odstranění podstatného opotřebení, tudíž že vyhodnocujete jako znovupořízení majetku. Akci bych pak zavedla na 021. Takže by se musela udělat oprava z 511 na 042 ( je to v běžném období, ne meziročně, tj. bez účtu 408; jen zápisem -511 MD / 042 MD). Lze i opravit položky rozpočtu z 5171 na 6121 - to se dá ještě stihnout. 

Je ještě potřeba vyřešit ten starý chodník - doporučuji vyřadit v důsledku nové výstavby - ve výši zůstatkové ceny zaúčtovat 042 MD / 081 D a vyřadit 081/021. Tím se mírně (možná) navýší vstupní cena "opravy" a pak se zavede na 021 a začne se odpisovat jako nový majetek. 

U té komunikace bych postupovala stejně jako u chodníku, tj. jako pořízení nového majetku. Tam by se mohlo říci, že uděláme jako vícenález tu komunikaci před opravou, ale tu původní cenu asi dohromady nedáme a nemůžeme ocenit ve výši "opravy", protože případ spíše asi také odpovídá znovupořízení majetku než nějakému odstranění částečného opotřebení. Nemůžeme ani teď RPC, měli bychom 2 mil. v nákladech, když asi o typickou opravu se nejedná. Kdybychom nacenili vícenález RPC (zápis 021/401) a opravu do nákladů (vliv na VH), tak se mi to zdá z hlediska věrnosti zdrojů nesprávné - překombinované - správněji by asi opravdu bylo jako pořízení DM, ne jako opravu. 

Ohledně komunikací v majetku - dle zákona o pozemních komunikacích musí vést obce passport komunikací. Je potřeba jej zpracovat a z něj vycházet a komunikace  do majetku zavést - u vás tedy jako vícenález zápisem 021/401 - ocenit komunikace není těžké, dle oceňovací vyhlášky 441/2013 najdete cenu za metr čtv. komunikace pro každý povrch (včetně jen prašné zpevněné cesty). V tom passportu jsou výměry uvedeny. Passport se zpracovává dodavatelsky - stačí sehnat firmu, která se tím zabývá. 

Obec v tomto roce vystavěla 3 přístřešky pro kontejnery. Přístřešky nejsou pevně spojeny se zemí a nebylo k nim ani vydáno stavební povolení. Pořizovací cena byla nad 40 000,- Moje dotazy zní: Kam tyto přístřešky zaúčtovat - na 021 nebo 022? a dále, když se celková cena za přístřešky skládá ze dvou faktur jak bude vypadat účtování? nejdříve 021,022/042 a potom pomocí VÚD provést aktivaci 042/506 v celkové ceně a k datu poslední faktury nebo předání "stavby"?

Ohledně klasifikace majetku u staveb nezáleží na stavebním povolení. Pevné spojení se zemí také nemusí být podmínkou - stačí použití stavebních technologií. Rozhodujeme, zda jde o účel stavby a např. zda je účelem trvalé umístění, nebo zda je možné přemisťovat.

Zpravidla ty přístřešky jsou stavbou - ale můžete i vyhodnotit na 022 nebo 028 - nejvíce záleží na technickém řešení. V případě zařazení do staveb se nerozhodujeme dle ceny, stavby se evidují bez ohledu na výši ocenění.

Pokud se rozhodnete pro věc: Z dotazu předpokládám, že pořizovací cena nad 40 tis. Kč se týká jednoho přístřešku. Pak bychom je účtovali na účet 022 a v majetku vedli nejlépe každý samostatně. Pokud by to byla cena za všechny tři přístřešky dohromady a cena za jeden by tudíž byla pod 40 tis. Kč, pak by bylo nejlepší pořizovací cenu rozdělit na třetiny (nebo dle nákladů na jednotlivé přístřešky) a přístřešky zařadit na účet 028 každý samostatně.

Pozor, účetní zápis, který naznačujete (042 MD/ 506 D) by se použil v případě, že byste dlouhodobý majetek pořizovali vlastní činností a pak byste náklady na něj vynaložené aktivovali, tzn. odúčtovali z nákladů (v tomto případě na srtanu dal účtu 506) a tyto náklady jakoby "zhmotnili" do aktiv (na účet 042). Ve Vašem příkladu by mohlo jít o situaci, kdyby přístřešky vytvořili zaměstnanci obce. V takovém případě by se účtovalo zápisem 042 MD/ 506 D ve výši vlastních nákladů na pořízení přístřešků (materiál, přímé mzdové náklady, související nepřímé náklady), o kterých jste dosud účtovali. Takto by se postupovalo v případě ocenění jednoho přístřešku vlastními náklady v ceně vyšší než 40 tis. Kč.

V případě, že přístřešky nakupujete dodavatelsky a máte na ně dvě faktury, tak v případě, že je cena za jeden přístřešek vyšší než 40 tis. Kč, se faktury zaúčtují 042 MD/ 321 D. Takto se zaúčtuje i faktura, která výše 40 tis. nedosahuje, je-li nákladem souvisejím s pořízením majetku. Můžete mít např. jednu fakturu na 120 tis. Kč za přístřešky a druhou 2 tis. Kč za dopravu. Obě faktury se zaúčtují 042 MD/ 321 D. V okamžiku zařazení do stavu způsobilého k užívání se pak zaúčtuje 022 MD/ 042 D.  

V případě, že je jednotková cena přístřešku nižší než 40 tis. Kč, ale zároveň vyšší než 3 tis. Kč, účtuje se 558 MD/ 321D a 028 MD/ 088 D v případě dodavatelského způsobu pořízení (na faktury). V případě pořízení vlastní činností by se přístřešky účtovaly ve výši vlastních nákladů zápisem 558 MD/ 506 D a 028 MD/ 088 D. 

Zařazení do majetku je k datu předání "díla", nevyfakturované dodávky k DM účtujeme 042 MD / 389 D, abychom ocenění majetku měli co nejvíce kompletní. Případný rozdíl fa od dohady se pak jednorázově dává na 551 MD nebo i D. 

Dobrý den, zaplatila jsem na stavebním úřadě správní poplatek za stav ební povolení prodloužení kanalizace. Jak budu účtovat.Děkuji

Jedná se o výdaj související s pořízením dlouhodobého majetku (technickým zhodnocením), úhrada v hotovosti se zaúčtuje 042 MD/ 261 D; v rozpočtové skladbě se zatřídí na odpa 2321 a položku 6121.  

Jedná se o poplatek bance za zřízení úvěru /jedná se o akci centrální vytápění obce/, tento poplatek je hrazen z běžného účtu bance od které čerpáme úvěr já zaúčtovala: 569/231 par.6310/pol.5163. Dále se chci zeptat na zaúčtování úroku z úvěru. 042/378 a 378/231 par.6310/pol. 6121.

Ten poplatek je v pořádku, souhlas, ale i zde je možné tento poplatek zahrnout do pořizovací ceny DM - stejně jako úroky. Ty úroky se takto účtují v případě, že máte ve vnitřním předpisu, že úroky z úvěru na pořízení DM se dávají do pořizovací ceny DM a pozor,  takto se účtují jen do doby zařazení majetku do užívání. Když volíte součást pořizovací ceny, pak i odpa by měl být 6171. 

Po zařazení DM  do užívání se úroky již účtují přímo 562 MD / 231 6310 pol. 5141 D. 

Prosím o radu, našla jsem v majetku od předchozí paní účetní zařazen majetek na účtu 022 v částce 2.000,- Kč, který i odpisovala. Je to majetek pod hranicí a patří na podrozvahu. Můžu zaúčtovat vyřazení 551/082 ZC a vyřadit 082/022 v PC a naúčtovat na podrozvahový účet 902/999?

Nejprve ověřte, zda se jedná o správnou pořizovací cenu, zda při zařazení majetku nedošlo k nějakému "překlepu" a nemá být oceněn hodnotou 2 mil. nebo 200 tis. Kč :o).

Pokud jste si jistá, že jde o chybku, tak to účtování, co jste vymyslela je asi nejlepší, co lze vymyslet. Jste šikulka. 

Ještě mě napadlo, že by mohlo jít i o majetek z leasingu - ten by pak patřil na 028/088 (tam patří bez ohledu na výši ocenění - vždy od 1-40 tis. Kč) .

Existuje, prosím, nějaká dostupná metodika k SDH? Nepodařilo se mi na Webu nic najít. Stavíme novou hasičku a chtěli bychom správně nastavit užívaní nových prostor jak dobrovolnými hasiči tak zásahovou jednotkou. Tyto subjekty se prolínají a nabalují na sebe další osoby, které nejsou členy JSDH a vlastně nemají vztah k obci.

Dotaz vám vracím, něco je k problematice na MVCR, něco je na internetu k nalezení. Není to však účetní dotaz, a protože bych měla problémy se zorientovat, co platí a co již třeba ne, tak radši se do problematiky nebudu pouštět vůbec. Nechám však zveřejněno, třeba nám někdo poradí. 

Zateplili jsme budovu OÚ. Předávací protokol má datum 24. 9. 2014. Žádná kolaudace nebude. Předpokládám, že ke dni předání bych měla povýšit hodnotu budovy. Na tuto akci budeme čerpat dotaci ze SFŽP a SF Nyní je vše ve stavu: • Uhradili jsme veškeré faktury a předali Státnímu fondu životního prostředí, kde rozhodnou o způsobilých a nezpůsobilých výdajích. • Na podrozvaze mám dle tabulky předpokládaného financování zaúčtováno původně dle první obdržené tabulky MD 942 0085 (1 349 856,- FS) / MD 942 0005 ( 79 403,- SFŽP) / DAL 999 0942 (1 429 259,-) (AU účtů 942 podle procent) Následně jsem účtování na podrozvaze opravila podle nové upravené tabulky, kterou jsme obdrželi na 821 359,25 (FS) / 48 315,00 (SFŽP) / 869 674,25 a zároveň upravila rozpočet na položkách 4113(2 tis.), 4213(47 tis.), 4116(26 tis), 4216( 795 tis) celkem 870 tisíc • Původně jsem všechny faktury účtovala 6171/6121 Nyní již u dvou z nich vím, že celé jsou způsobilými výdaji, proto jsem je opravila dle procent 85, 5 a 10%(obec) s označením nástroj a zdroj. Org jsem dosud žádný neuvedla, není mi jasné, jestli tam musí být, nevím jaké výstupy z účetnictví vlastně budu nakonec potřebovat. Máme takovou dotaci poprvé. Ostatní faktury budu přeúčtovávat dle procent až tehdy, jak zjistím, co z toho mi uznali. Snad se to dozvím do konce roku. • Bohužel mám ještě jednu fakturu na energetický audit budovy a ta je z roku 2013, kdy zastupitelstvo ještě nerozhodlo, že zateplení budeme dělat (jen v případě, že bude dotace jistá) Tuto fakturu jsem proto nedala na investici a naúčtovala jako službu. 6171/5169. Teď s tím už nic nenadělám. Tento týden mi pan starosta dal od energetické agentury Zlínského kraje takovou tabulku, kde je uvedeno, že tato faktura roku 2013 je neinvestiční a z celkové částky 55 660,- Kč jsou způsobilé výdaje 31 044,- Kč a nezpůsobilé 24 616,- Kč. Předpokládám, že ji jen doložím k dotaci a vše poznačím pouze na fakturu. A nebudu ji ani při zařazení- povýšení hodnoty budovy započítávat do hodnoty TZ. Potřebovala bych nyní poradit, jestli mám doposud vše dobře, jestli mám zařadit TZ budovy k datu 24.9.2014? A jakou částku naúčtovat dohadu 388 / 403 , abych mohla začít odpisovat a rozpouštět transfer od 1. 10. 2014 (odpisy mám čtvrtletní), když výši uznatelných nákladů u všech faktur ještě neznám. Nevím proto kolik dostanu peněz a jestli jsem uvažovala o té loňské faktuře správně. Jak dál postupovat. Děkuji za odpověď

Vepsala jsem odpověď do dotazu: 

Zateplili jsme budovu OÚ. Předávací protokol má datum 24. 9. 2014. Žádná kolaudace nebude. Předpokládám, že ke dni předání bych měla povýšit hodnotu budovy.

Na tuto akci budeme čerpat dotaci ze SFŽP a SF

 Nyní je vše ve stavu:

•          Uhradili jsme veškeré faktury a předali Státnímu fondu životního prostředí, kde rozhodnou o způsobilých a nezpůsobilých výdajích.

•          Na podrozvaze mám dle tabulky předpokládaného financování zaúčtováno původně dle první obdržené tabulky 

   MD  942 0085 (1 349 856,- FS)      /

   MD 942 0005 (     79 403,- SFŽP)   /  DAL 999 0942 (1 429 259,-) 

   (AU účtů 942  podle procent)  

Následně  jsem účtování na podrozvaze opravila podle nové upravené tabulky, kterou jsme obdrželi na

                                        821 359,25 (FS)        /

                                      48 315,00 (SFŽP)    /    869 674,25

a  zároveň upravila rozpočet na položkách 4113(2 tis.),               4213(47 tis.), 4116(26 tis), 4216( 795 tis) celkem 870 tisíc

 Toto je v pořádku                                  

•          Původně jsem všechny faktury účtovala 6171/6121  Nyní již u dvou z nich vím, že celé jsou způsobilými výdaji, proto jsem je opravila dle procent 85, 5 a 10%(obec) s označením nástroj a zdroj. Org jsem dosud žádný neuvedla, není mi jasné, jestli tam musí být, nevím jaké výstupy z účetnictví vlastně budu nakonec potřebovat. Máme takovou dotaci poprvé.  Ostatní faktury budu přeúčtovávat dle procent až tehdy, jak zjistím, co z toho mi uznali. Snad se to dozvím do konce roku.

Ten orj nebo org je dobré si jeden zvolit a značit jím všechny účty k akci, 042,321,403,231…

Je to pro dodržení podmínek dotace na oddělené sledování. Dá se však doplnit vždy, ale ten byste mohla používat hned, ať neděláte zbytečně opravy. Jiná situace je však u NZUZ a u vlastních jen NZ – když se dovíte, co vám uznali do konce roku, tak si ušetříte práci, když uděláte rozdělení až po znalosti. Když se to však nedovíte, tak to budete muset rozdělit u všech fa v dotaci – které v dobré víře považujete za uznatelné, protože po uzavření roku se to již opravit nedá – značíme v dobré víře.

•          Bohužel mám ještě jednu fakturu na energetický audit budovy a ta je z roku 2013, kdy zastupitelstvo ještě nerozhodlo, že zateplení budeme dělat (jen v případě, že bude dotace jistá)

Tuto fakturu jsem proto nedala na investici a naúčtovala jako službu. 6171/5169. Teď s tím už nic nenadělám. Tento týden mi pan starosta dal od energetické agentury Zlínského kraje takovou tabulku, kde je uvedeno, že tato faktura roku 2013 je neinvestiční a z celkové částky 55 660,- Kč jsou způsobilé výdaje 31 044,- Kč a nezpůsobilé 24 616,- Kč. Předpokládám, že ji jen doložím k dotaci a vše poznačím pouze   na fakturu.

Přesně tak,  poznačíte jen na fa a dáte do celkového vypořádání dotace (ve smyslu do „tabulek“).

 A nebudu ji ani při zařazení- povýšení hodnoty budovy započítávat do hodnoty TZ.  Ano, nebudete, když ji uznali jako neinvestiční.

Potřebovala bych nyní poradit, jestli mám doposud vše dobře, jestli mám zařadit TZ budovy k datu 24.9.2014?

 Ano, je potřeba zařadit k datu dokončení na 021 zápisem 021/042.

 A jakou částku naúčtovat dohadu 388 / 403, abych mohla začít odpisovat a rozpouštět transfer  od 1. 10. 2014 (odpisy mám čtvrtletní), když výši  uznatelných nákladů u všech faktur ještě neznám.

Dohadu musíte udělat na částku v dobré víře, co si myslíte že vám uznají. Když pak vznikne rozdíl od skutečnosti, tak se již na kartu majetku nebude zasahovat, ale rozdíl se hned zúčtuje do výnosů. Při finančním vypořádání se bude jednat o účetní zápis: 346 MD / 388 D a 403 MD nebo D (aby se vyrovnaly strany). Když bude rozdíl 403 na D, tak hned k tomuto zápisu 403 MD / 672 D, když na MD, tak hned k tomuto zápisu 672 MD / 403 D. Je možná pak lepší si tu dohadu udělat trochu opatrnější, tj. opravdu jen, co si opravdu myslíte, že by měli uznat. Tento postup je dle ČÚS 709, bod. 4.2.6.

 K zápisu 346 do rozvahy se také vše vyřazuje z podrozvahy.

Prosím o radu ohledně zařazení Codexisu. V roce 2011 jsme pořídili jednoduchou verzi Codexis on line za 4 800 Kč, zařadila jsem ji na 901. Letos jsme přešli na vyšší verzi a doplatili jsme rozdíl ceny mezi on line verzí a novou verzí v částce 13 189 Kč. Mám provést opravu z 901 na 018 v celkové částce 17 989 Kč nebo mám ponechat na 901 4 800 Kč a zařadit na 018 pouze 13 189 Kč?

Navrhuji odchylku od  metody a program evidovat pouze na účtu 018 v ocenění 17 989 Kč pod jedním inventárním číslem; do nákladů na účet 558 se zaúčtuje 13 189 Kč, zápisem 018 MD/ 078 D se program navede jako DDNM a zároveň se vyřadí on-line verze z podrozvahy zápisem 999 MD/ 901 D ve výši 4 800 Kč. Tato část programu se pak také navede na účet 018 zápisem 018 MD/ 078 D (do nákladů se účtovalo v roce 2011). Toto je i z důvodu přehlednosti účetnictví a víceméně vzniká 1 majetková položka. Nejedná se o významnou částku, ale pro váš klid před kontrolou doporučuji pak do přílohy závěrky toto popsat pod odchýlení od účetních metod - patří to do části přílohy A.3.

Pročetla jsem si materiály v dokumentech o VB od roku 2014, pokud jsme oprávnění, tak je třeba evidovat úplatné břemeno na účtu 029 přes pořízení 042. Není mi jasné, zda mám uvést do vnitřní směrnice, že na účtu 029 bude ÚJ evidovat VB od hranice 40 tis. Uvádíte, že by se k této problematice měl vyjádřit KÚ, ale pokud se nevyjádří? Považuje se za související náklad s pořízením VB uhrazený správní poplatek katastru? A pokud jsme oprávněni z VB bezúplatně, ocenění podle ceny obvyklé je jaké? Pokud ocením jednotně 10 tis. a ve směrnici uvedu hranici 40 tis., tak kde povedu to bezúplatné VB? Dosud eviduji na podrozvaze. Děkuji.

Váš dotaz se týká kanalizací a vodovodů - přednostně vstupují VB do pořizovací ceny majetku, lze i je dohadovat zápisem 042 MD / 389 D - to pak bez ohledu na výši ocenění. 

VB vzniklá po zařazení majetku do užívání: 

Stanovit u věcných břemen, kde je obec oprávněná, vnitřním předpisem hranici významnosti pro evidenci na účtu 029 od 40 tis. Kč, lze nyní doporučit. Jedná se však jen pro rok 2014, od 1. 1. 2015 by měla být hranice 40 tis. Kč stanovena přímo vyhláškou. VB pod tuto hranici pak účtujeme do nákladů na účet 549, položku RS volíme 5169.

Chybou také není, když obec jako oprávněná zvolí evidenci těchto VB např. od 1 Kč. Tato varianta je sice pracnější (s evidencí a nevýznamným odpisováním), ale obhajitelná v případě, že bude mít obec takto nastaveno vnitřním předpisem.

Vzhledem k tomu, že pro rok 2014 žádný předpis neupravuje hranici ocenění VB jako nemovitého majetku u obce v pozici oprávněné (není-li VB součástí pořizovací ceny stavby), záleží na účetní jednotce, jaká pravidla významnosti a limity ocenění si pro tyto účetní případy stanoví vnitřním předpisem. Dnes již ale moc nedoporučujeme variantu výpočtu hranice ocenění např. určitým procentním podílem ze sumy aktiv, kde by vycházely vysoké statisícové částky. Naopak v současné době lze na základě záměru MF doporučit zvolit hranici významnosti 40 tis. Kč a zapracovat ji do své vnitřní směrnice ( opakuji jen pro rok 2014 - od 2015 již bude od 40 tis. Kč na 029 dle obsahového vymezení)

Správní poplatek je nákladem souvisejícím s pořízením VB, účtujeme ho na účet 042 a vstupuje do ocenění.

Když oceníme RPC, tak ve výši 10 tis. Kč od 2015 půjde na 028. Letos by se nemuselo evidovat nikde, ona ani ta podrozvaha obsahově moc neodpovídá, asi nejvíce účet 992?... Pak by se účtovat nemělo. Jen pozor - bezúplatné VB byste měli zdanit daní z příjmů.  

Dobrý den, prosím o pomoc s účtováním - dostali jsme pokutu od Krajského úřadu za spáchání správního deliktu- nevyvěšení závěrečného účtu v plném rozsahu a náklady řízení. Poradíte mi prosím jak oba případy zaúčtuji? Dále se nám "podařilo" dostat ještě pokutu z odboru životního prostředí podle §150 správního řádu, ani tady si bohužel nevím rady. .

Pokuta za správní delikt placená KÚ; předpis: 542 MD/ 349 D , úhrada 349 MD / 231 6171 pol. 5363 D. 

Stejně i u pokuty z ŽP, jen odpa např. 3769 - přehled užívaných odpa u pokut najdete v knize RS 2014 na str. 81 - podívejte se, jestli tam nenajdete vhodnější - např. porušení vodního zákona apod. U té pokuty ze živ. prostředí - píšete z odboru - je to také odbor kraje nebo obce III? Pak by byl stejný i závazkový účet 349, pokud to však je z nějakého "ústředí", tak by mohl být také závazek 347. 

Nyní mám dotaz ohledně odměn po ukončení volebního období. Naši uvolnění místostarostové mají nárok n a 1+5 měsíčních odměn. Rozhodli se ale, že část své odměny (každý 2 měsíce) věnují na opravu 1) hasičského auta (veterán) a 2) na opravu komunikace. Prosím o radu, jak správně smluvně ošetřit zaúčtovat tuto skutečnost. Jestli se jim dá do odměn celý nárok 5+1 a oni to celé musí zdaní a potom darovací smlouvou přenechají peněžitý dar? Vůbec nevím, jak to uchopit.

Opravdu to musí být, že řádně odměnu předepíšete, zdaníte, odvedete SP a ZP(z této odměny se SP a ZP neodvádí). V té čisté částce zůstane závazek na 331. To, co chtějí darovat, byste jim nemusela vyplácet, ale nechat na účtu.  Pak darovací smlouvy - je potřeba je uzavřít - a  lze je výjimečně předepsat  377 MD/ 672 D (od 2015 to již bude účet 345) a udělat zápočet 331 MD/ 377 D. 

Prosím o pomoc při zaúčtování darovací smlouvy, kterou přispíváme na pořízení babyboxu. Snad: MD 572 / 345 D ? S paragrafem a položkou si nevím rady.

Včera se mě na baby box ptala jiná paní z obce - ta uváděla, že dávají příspěvek Občanskému sdružení - pak by to asi byla položka 6322 - příspěvek na pořízení DM občanskému sdružení. Pro určení položky bych potřebovala znát právní formu příjemce daru. Ohledně odpa - asi obecný 3900. Ten nemůže nikdo vyčíst a tyto drobné dary se na něm lépe rozpočtují. Zápis 572/345 a úhrada 345/231 je dobře. 

U transferu nezáleží na výši, ale položky 532x nebo 632x se volí podle toho,  na co se nakonec transfer použije. 

Přebíráme od členské obce do DSO majetek do hospodaření, zčásti byl pořízen z dotace a obec již rozpustila do výnosů v minulých letech část z té dotace (na 672). Přebíráme jen zůstatkovou cenu dotace (po rozpuštění transferu u obce) 403D, nebo celou část dotace zápisem 403D,403MD x 672D?

Určitě přebíráte již jen zůstatek nerozpuštěné 403 , tj. jako část zdroje. Majetek byste měli převzít takto: 021 MD vstupní cena MD / 081 D oprávky, 403 D zůstatek nerozpuštěné dotace a 401 zbytek na D. Vše by mělo být ve stejné výši jako bylo původně u předávající obce (jen ta 401 se dopočítává). Transferový podíl zjistíte výpočtem : zůstatek nerozpuštěné 403 děleno zůstatková cena. Zbývající dobu odpisování si však můžete nastavit dle svého odpisového plánu. Kategorizace - je vhodné vzít stejnou jako u obce, ale můžete si upravit - (ta je stejně k ničemu :o).