Dotazy

Prodej nepotřebného majetku -dobrý den ZO vyhlásilo záměr na prodej travního traktoru a travního přívěsu.Traktor je vyhlášen za 3000,-Kč a přívěs za 1000,-Kč.Majetek je již zcela odepsán-poř.v roce 2005. Vyhraje ten,kdo dá víc.Prosím jak budu správně účtovat? Mám 082/022, rozpočtovou skladbu jak? Sepsat kupní smlouvu?

Kupní smlouva na prodej movité věci nemusí mít nutně písemnou formu, tu občanský zákoník vyžaduje jen u nemovitosti, ale zpravidla se kvůli větší právní jistotě uzavírá. Pokud např. sjednáte, že k převodu majetku dojde později než ke dni zaplacení kupní ceny, tak musí mít písemnou formu. Je proto možná méně pracné a jistější kupní smlouvu sepsat. Ke dni převodu vlastnictví zaúčtujete předpis prodeje 311/646 ve vysoutěžené kupní ceně, traktor s přívěsem vyřadíte, jak navrhujete zápisem 082/022 v PC, když jsou již plně dooprávkováný. Příjem z prodeje patří na pol. 3113. Prodej movitého majetku je potřeba mít schválen v radě (kde není, tam starosta), popř. v ZO, pokud si to vyhradilo.

Prosím o pomoc při zaúčtování nakoupeného zásahového tabletu pro hasiče. Zaúčtovat vlastní tablet není problém. Součástí úhrady je však také "zásahový SW pro výjezd.vozidla na 3 roky" v hodnotě 26 499,-Kč (558/321,321/5512 5172,018/78 ?), "služby mobilního operátora na 3 roky-datová SIM s balíčkem" v hodnotě 6534,-Kč (připočíst k sw ?), "GINA-Lite-licence na tablet 3 roky" v hodotě 7 260,-Kč (také připočíst k sw ?). Mockrát děkuji za pomoc. Ještě podotýkám, že v interní směrnici o časovém rozlišení máme, že časově nerozlišujeme do 10 tis.Kč paušály servisních služeb, podpory a nájmy díla včetně SW programů.

Pořízení zásahového SW účtujete správně, služby operátora účtujte jednorázově do nákladů na účet 518, pol. 5168, když máte ve směrnici takto nastaveno. U licence si nejsem úplně jistá, k čemu slouží. Na internetu jsem našla, že by se mělo jednat o licenci k mapovému softwaru, takže tam bych se asi přiklonila k tomu, zahrnout jí do ceny zásahového SW, v jehož rámci budete licenci k mapám předpokládám využívat. Druhá možnost by byla licenci posoudit jako samostatný DNM a pořízení účtovat stejně jako zásahový systém, jen zařadit do majetku odděleně, ale myslím, že zahrnutí do ceny SW bude přesnější.

Zastupitel mi nesdělil, že v 12/2017 se přihlásil na VZP jako samoplátce. tím zrušil moje přihlášení u vzp( pobírá měsíční odměnu). v květnu mi přišlo oznámení, že není přihlášen.volala jsme tam a oni žádají o opravu 12/2017, 01-04/2018, že jsem povinná strhávat odvod ZP z minimální mzdy a zastupitel musí požádat o vrácení přeplatku u VZP a mně doplatit vzniklý rozdíl. Prosím o radu jak mám zaúčtovat ten rozdíl u VZP jak zaúčtovat příjem rozdílu zdravotního pojištění od zastupitele a jak to opravit ve mzdách.

Nedoplatek pojistného za zastupitele, který vám nahradí, předepište 331 MD/337 D, uhraďte jej 337 MD/231 odpa 6112 pol. 5023 D a příjem od zastupitele pak zaúčtujete 231 odpa 6112 pol. 5023 minus D/331 D.  Část doplatku pojistného za zaměstnavatele zaúčtujte 524 MD/337 D a zaplatíte 337 MD/231 D odpa 6112 pol. 5032.

V naší obci Jednota, spotřební družstvo (COOP) navýšila svému zaměstnanci pracovní úvazek a požádala obec, zda by byla ochotna se částečně podílet na navýšení mzdových nákladů zaměstnance - příspěvkem 1500,- Kč měsíčně. Žádost bude přednesena na zasedání zastupitelstva. Pokud bude zastupitelstvo s příspěvkem souhlasit, jaký druh smlouvy mezi obci a spotřebním družstvem napsat? A jak zaúčtovat?

Podle popisu by to více odpovídalo poskytnutí dotace, tedy uzavřít VPS, vzhledem k částce stačí schválit poskytnutí dotace a uzavření VPS schválit radou. Měsíčně pak poskytovat peníze formou zálohy zápisem 373/231 odpa 3639 pol. 5213 a vyúčtování pak 572/345 (popř. dohadu 572/389, náklady je potřeba dostat do roku, kdy je spotřebují, bez ohledu na termín vyúčtování) a zúčtování záloh 345/373. Nebo jim můžete poskytnout peněžní dar, jestli nebudete požadovat vyúčtování, pak můžete klidně i měsíčně peníze posílat zápisem 572/231 odpa 3639 pol. 5213, lze samozřejmě i jednou částkou jednou ročně. Když to schválíte jako dar, nemusíte účtovat předpis a nemusí být ani písemná smlouva, opět stačí schválení radou. Určitě je to možná a jednodušší varianta, ale záleží na vás, co zvolíte.

firma nám zaslala zálohovou fakturu na 90.000,- Kč na výměnu oken. Nyní přišla faktura v celkové částce 131.256,- Kč, uhrazená záloha 90.000,- Kč, k úhradě 41.256,- Kč. Na faktuře je uvedeno Daň odvede zákazník. Částka 131.256,- Kč je uvedena jako základ DPH. Prosím jak s DPH, jaký typ daně a v jaké částce, když budeme daň odvádět a zároveň si uplatňovat? Je ještě další postup kvůli PDP? Předem děkuji.

Děkuji za doplnění dotazu (tedy objekt hotelu, který pronajímáte s DPH). Takže daň odvádíte z částky 131 256 Kč - tedy k tomu napočtete 21% a dáte to na ř. 10 v režimu PDP. Zároveň máte nárok na odpočet daně - tím, že pronajímáte s DPH asi za stanndardních podmínek - tedy na ř. 43 a zase plně uplatňujete.

Chtěla jsem se Vás zeptat na vratku z dotace na Volbu Prezidenta. Příjem dotace byl 66 tis. zaúčtovala jsem položkou 4111 UZ 98008, související výdaje jsem účtovala § 6118 a k tomu různé položky dle potřeby (5021, 5169, 5139....) UZ 98008, celkem výdaje byly 63 031,- Kč, vznikla vratka ve výši 2.969,- Kč, z kraje mi bylo řečeno, že vratku mám dát na nějakou výdajovou položku, abych měla vyrovnaný příjem oproti výdajům, mě se to úplně nezdá, přece jenom bych chtěla mít rozdíl k vrácení někde zvlášť, aby to pořád vedla v potaz, že to musím příští rok vrátit. Mohla bych to dát na § 6402 pol 5364? Já dělám rozpočtové změny přes pol. 8115, nedělám to způsobem, že bych okrajovala příjmy nebo naopak výdaje. Prosím o radu jak mám rozpočtovou změnu nastavit (tlačí na mě:))

Vyúčtování dotace jste předpokládám zaúčtovala zápisem 346/672 ve výši 63031 Kč a zúčtování zálohy 374/346 ve výši 63031 Kč. Tím vám na účtu 374 zůstala částka k vrácení 2969 Kč. Teď záleží na tom, kdy budete peníze vracet. Jestli, jak uvádíte v dotazu, až příští rok, tak to patří do rozpočtu na příští rok, na odpa 6402, pol 5364 a je potřeba označit to i ÚZ 98008 - některé kraje to však označit UZ nechtějí, některé chtějí, některé - myslím Pardubice dokonce vyžadovali položku 5366 - nechápu, že vám to kraj neřekne, kam to máte dát vy - musí jim vyjít konsolidace. Když nebudete peníze letos vracet, tak to nemůžete účtovat přes RS, bude to výdaj až příští rok, zůstane vám to na účtu 374 a nic jiného už letos účtovat nebudete, až příští rok vratku 374/231, tzn. bude to předmětem RS a rozpočtu příštího roku. Pokud byste peníze vraceli letos, pak by bylo vhodné s krajem dohodnout, jak to budou účtovat oni, jestli jako příjem nebo snížení výdaje a vy byste to podle toho účtovali stejně, buď jako výdaj na pol. 5364 nebo snížení příjmu na pol. 4111.

Stali jsme se zhruba před rokem plátci DPH (takže pořád tápu:-), náš velký dechový orchestr by měl za úplatu hrát na slavnostech města. Chtějí od nás vystavit fakturu, dle mého je to osvobozeno od DPH nebo se pletu? Děkuji za odpověď a přeji hezký den.

Ano - toto je poskytnutí kulturní služby - tedy osvobozeno od DPH podle §61e zákona o DPH (obec je neziskovým subjektem, který poskytne kulturní službu) - tedy faktura bude vystavena na osvobozené plnění (ř. 50 přiznání).

ZO plánuje zřídit peněžní fond, účelového určení na dobu neurčitou na obnovu vodovodu a kanalizace. Je nutné mít v tomto případě zvláštní účet ? Z odpovědí jsem měla za to že prostředky nemusí být vedeny na zvláštním účtu. Chtěla jsem je v rámci základního účtu (231) oddělovat orgem. Je, nebo není možný v případě fondu (§5, odst.1, zák. č. 250/2000 Sb .) tento postup ? V případě možnosti vedení prostředků na základním účtu by bylo účtování o tvorbě fondu: 401/419 , rozpočet :231..6330,4134. Pokud by musel být zřízen zvláštní účet změna pouze č. účtu 236 ?

Zákonem to stanovená povinnost není, ale vždy doporučuji, když zřizujete peněžní fond, vést ho na samostatném účtu, více to odpovídá jeho smyslu. Jestli máte zřízen již jiný fond, není problém sdružovat prostředky na něm pod jinou AÚ. Určitě doporučujeme zdrojové, nikoliv výsledkové účtování fondů, tzn. ano, 401/419 při tvorbě a opačně při čerpání. Podívejte se na dotaz z 15.11.2017 "Sociální fond", tam je podrobně vysvětleno účtování. Jinak pro vyčlenění prostředků na obnovu vodohospodářského majetku pořád není určen postup, tzn. není nutné zřizovat pro tento účel peněžní fond, ale vaše právo to samozřejmě je.

Jsme obec a zapojujeme se do různých projektů, výdaje k nim rozlišujeme UZ a org. Podle čerpání ke konci roku podle výdajů vyčíslíme poměrem dohad a výnosy. Vzhledem k tomu, že některé žádosti o platbu mají tři i více verzí :-) několikrát se k výdajům vracíme a opravujeme je tak, abychom byli v souladu s účetnictvím. Bylo by pro nás jednodušší účtovat o skutečných uznaných nákladech, do doby uznání účtujeme „v dobré víře“, poskytovatel ale nárokované částky mění (na což má pochopitelně plné právo). Pro nás je ale velmi pracné účtovat dopředu „v dobré víře“ a zpětně upravovat podle skutečně uznaných výdajů. Návrh: Účtovat UZ až podle nákladů/výdajů skutečně uznaných poskytovatelem. Potřebovali bychom ale ověřit, že to lze. Obnášelo by to v rámci závěrkových prací, aby každý příkazce rekapituloval uznané náklady v daném roce. Tzn. V průběhu roku neúčtovat UZ a v rámci závěrkových prací podle tabulky každého jednotlivého příkazce přeúčtovat skutečně uznané náklady/výdaje a k nim v poměrné výši dohady a výnosy. Je tento postup možný?

Principiálně to dobře není, ale pokud se budeme bavit o výdajích krytých z národních dotací, které se značí jen ÚZ, tak to teoreticky možné je, protože ÚZ nevystupuje do výkazů. Možná to bude vadit kontrolorům, ale můžete to zkusit, ono opravdu o moc nic nejde, ÚZ je důležité používat kvůli podmínkám dotace a pokud budete schopni za daný rok doložit sestavu výdajů značených ÚZ, tak je asi vcelku jedno, zda byl výdaj značen při jeho uskutečnění nebo až po konečném schválení, můžete argumentovat tou nejistotou uznání, záleží i jak je to upraveno v podmínkách té které dotace. Dokonce mám i jedno stanovisko, kde se uvádí, že UZ se dává jen na krycí listy a vždy jen až po přijetí dotace...nemyslím si, že je správné, ale může se vám hodit, tak ho pošlu mailem. 

Zkrátka jestli je to pro vás opravdu moc pracné z důvodu četnosti dotací a jejich změn, asi se to dá akceptovat. Pokud by se ale jednalo o dotace ze zahraničí, kde je potřeba používat i nástroj a zdroj (PP - prostorový původ), tam si myslím, že z hlediska vypovídací schopnosti mezitimních závěrek by to nebylo příliš vhodné, to už do Finky vstupuje, není to ani moc v souladu s principy RS a s metodikou MF ke značení. Ale chápu, že je to problematické a chaotické pak měnit podle skutečnosti. Možná by byla i varianta značit způsobilý výdaj přiděleným ÚZ při jeho uskutečnění a jen jednou, na konci roku, to srovnat na skutečnost, mezitimní změny ze strany poskytovatele neřešit. Neznačit ÚZ výdaj, když ve chvíli jeho uskutečnění je způsobilý být kryt uznanou dotací mi jako správné úplně nepřijde, ale vemte v úvahu to, co popisuji na začátku. Samozřejmě záleží i na tom, o čem se konkrétně bavíme, pokud např. nějakou dotaci ještě nemáte přiznanou, máte např. jen příslib, ale nemáte smlouvu nebo rozhodnutí, pak je samozřejmě dobře ÚZ nepoužívat. Jinak z hlediska změny rozpočtu doporučujeme to mít ošetřeno tak, aby to jako "technickou" úpravu mohla provádět např. sama účetní.

Chtěla bych se s Vámi poradit ohledně vystavení faktury. Kupní smlouva je podepsána dne 17.05.2018 na prodej nemovitých věcí. Kupní cena je osvobozena od DPH. Ve smlouvě je uvedeno, že kupní cena bude uhrazena ve 4 splátkách a to k 30.6.2018, k 30.11.2018, k 30.6.2019 a k 30.11.2019. Návrh na vklad vlastnického práva do katastru nemovitostí bude podán nejpozději do 15 prac. dnů ode dne 30.6.2018 (tedy po 1. splátce).Chtěla bych se poradit, jak vystavit fakturu, zda na celou částku se splatností do 30.11.2019 nebo jednotlivě po splátkách každou fakturu zvlášť a jaké datumy máme uvést do okamžiku případu, data vystavení, splatnosti, DUZP a období DPH.

Datum uskutečnění účetního případu je jasný, to je datum podání návrhu na vklad, první splátka by tedy měla být přijata jako záloha 324 a pak celá pohledávka z kupní ceny zápisem 469 MD (dlouhodobá) / 646 (647? - nevím, zda se jedná o stavbu, nebo pozemek, možné je že i obojí, pak by se výnosový účet měl rozdělit dle sjednaných kupních cen ve smlouvě). Přijaté splátky účetně již jen 231 odpa pol. 3111 (3112) MD/ 469 D. 

Ohledně DPH a DUZP -  DUZP nastává  v okamžiku  předání nemovitosti - viz §21 odst. 2 (jinak předpokládám, že není situace taková, že by došlo ještě před tím k zaplacení kupní ceny - to by se DPH mělo odvádět již k zaplacení ...). 

První splátka - pokud by byla před předání - potom je to z hlediska DPH záloha - tedy zdaním zálohu, pokud následně dojde k předání, tak dodaním zbytek a další splátky samozřejmě již mimo DPH  nicméně tady v tom případě je to prodej osvobozený od DPH - tedy nic nezdaňuji a jen hledám případně okamžik, kdy to dávám do DPH na ř. 50 - tedy ono to zase není až tak významné.

Jak zaúčtovat fakturu na příspěvek na vozidlo pro tělesně postiženou dívku v naší obci. Zastupitelstvo se dohodlo, že přispějeme částkou 150 000,-Kč. Faktura je vystavená na 150 000,-Kč,kterou jsme uhradili a oni si zbytek doplatí sami. Jen jsme jim přispěli touto částkou(150 000,-Kč).Vůbec to nepůjde do našeho majetku.

Nevím, jak jste to schválili, jestli jako dar nebo dotaci, ono, když to máte podloženo fakturou, tak je to spíše individuální dotace na stanovený a podložený účel. Nevím také, na koho je faktura vystavena, správně by určitě neměla být na vás, protože to právě není váš nákup, ale transfer občance, tzn. faktura by měla být vystavena na ní s tím, že pak ale není problém uhradit to přímo na účet dodavatele, pak je to ale opravdu spíše dotace než dar (u daru nepožadujete vyúčtování poskytnutých prostředků). Účetně to každopádně patří na účet 572, pol. 5499, popř. 5492, když by to byl peněžní neúčelový dar nebo, pokud byste vozidlo pořizovali celé vy a dávali občance, pak by bylo možné, aby faktura byla vystavena na vás a pak byste to účtovali jako věcný dar na účet 543 pol. 5194, ale podle dotazu jen přispíváte, nepořizujete vozidlo vy.

Obec prodala občanovi pozemky, které byly v minulosti neoprávněně oploceny občanem.(více než 5 let). Pozemek tvoří funkční celek, jelikož se jedná o dvorek a předzahrádku domu. Jsme z takovéto platby povinni odvézt DPH nebo jsme osvobozeni? V druhém případě obec prodala občanovi pozemek a současně směnila pozemky, který neoprávněně v minulosti oplotil. (také déle než 5 let) Jedná se o přístupovou cestu k domu, která dříve sloužila obci jako komunikace. Směnou došlo k vyrovnání hranic mezi oběma vlastníky. Může se i tento pozemek označit jako pozemek tvořící funkční celek se stavbou?

První případ - podle mne to jsou pozemky užívané spolu s domem a ve funkčnm celku s domem. Pokud je ten dům starší 5-ti let, aplikovalo by se potom osvobození od DPH.

U druhého případu - děkuji moc za doposlání informací o pozemku. Jak jsme se díval na mapu v katastru, předpokládám, že se jedná o připlocenou část té komunikace směřující k domu na parcele 356/1. Jak jsme se na tu situaci díval, já bych i v tomto případě vyhodnotil, že je splněn funkční celek se stavbou a osvobodil bych to. Nezastírám, že toto může vyvolat určité diskuse.

Dodavateli dle smlouvy budeme dávat pokutu z prodlení, chtěla jsem se zeptat, zda se vystavují faktury (penalizační) nebo se vytvoří dokument (protokol) - stanovení smluví pokuty a jako přílohu dáme příslušnou smlouvu. Název penalizační faktura mám spíše spojený s prodlením z placení z vystavené faktury.

Opravdu není vůbec problém vystavit fa na smluvní pokutu, není předmětem DPH, můžete vést v evidenci vystavených fa. Je to běžná praxe. Ona fa nebo protokol je de facto totéž, ta fa je jen ustálený tiskopis pro dodavatelsko odběratelské vztahy, lépe ho bude chápat i protistrana, vystavila bych fa.

Měli bychom dotaz ohledně účtování exekučních nákladů k pokutám. Příjem pokuty účtujeme na položku 2212 s paragrafem příslušným dané pokutě (5311 – městská policie, 2169 – stavební a živnostenský úřad, 2299 – doprava, atd.). Jaký paragraf má být u příjmu exekučních nákladů k těmto pokutám? Položku RS používáme 2324. Stává se, že součástí jedné exekuce je více pokut udělených různými odbory. Můžeme použít nějaký společný paragraf?

Rozpočtovou skladbu volíte správně, ohledně paragrafů k nákladům řízení, je možné zvolit převažující paragraf, ale je možné přiřadit i náklady řízení na paragrafy dle jednotlivých odborů, tak zvažte pracnost a i jak to chcete sledovat, důležitá je zde hlavně meziroční srovnatelnost, tzn. neměnit pořád z roku na rok, ale zvolit systém a ten dodržovat.

Na základě smlouvy s Hasičským záchr. sborem naše obec dostala bezúplatně vozidlo. Pořizovací cena 998 000,- (účtuji MD 022), účetní oprávky 697 000,-. Jaké další účty použiji a zda na 082 ručně zaúčtuji 697 000,- (pokud ano, proti jakému účtu).

HZS je vybraná účetní jednotka, jelikož je to tedy bezúplatný převod mezi VÚJ, musíte od nich přebrat ocenění. Převod zaúčtujte jak navrhujete, tedy 022 MD v PC/082 D ve výši oprávek a zbytek (ZC) na str. D účtu 401 a nastavte zbývající dobu odpisování podle míry opotřebení.