Dotazy

V roce 2013 poskytla obec část příspěvku mikroregionu na nákup zametacího stroje (hodnota stroje cca 2 800 000,-). Příspěvek byl prozatím ve výši 469 000,- podle smlouvy s dodavatelem. Zbytek bude až v r.2014.Na tento projekt bude v r.2014 poskytnuta dotace ze SFŽP (5% SFŽP, 85 % FS, 10% DSO). Zbývající část do 10% vlastního podílu poskytne letos obec. V r.2013 bylo zaúčtováno 572/231 2212 6349 - obec (nemělo se vyúčtovávat, proto rovnou do nákladů), 231 pol. 4221/403 - mikroregion příjem invest.transferu. V roce 2014 však obec bude (což jsem netušila) podepisovat Smlouvu o budoucí smlouvě kupní na uvedený stroj, kde bude uvedeno mj.: "Finanční prostředky poskytnuté Městysem ......... Svazku obcí Mikroregionu ...... k úhradě a krytí části nákladů, jež tento je povinen hradit z vlastních strojů, budou vyrovnány mezi budoucím kupujícím a budoucím prodávajícím jako záloha na kupní cenu. Touto smlouvou o budoucí smlouvě kupní se Svazek obcí Mikroregionu .... jako budoucí prodávající zavazuje nejpozději do 6ti měsíců poté, co uplyne doba udržitelnosti dle podmínek OPŽP stanovených pro poskytnutou dotaci dle smlouvy č. ………….. (o poskytnutí dotace) uzavřít s budoucím kupujícím Městysem ...... kupní smlouvu, kterou Svazek Mikroregionu ..... jako prodávající převede Městysi ......... zametací stroj popsaný v čl. I. této smlouvy o budoucí smlouvě kupní do jeho výlučného vlastnictví za dohodnutou kupní cenu ……………….. (ve výši poskytnuté zálohy)." Dotazy: 1) Jak v r.2014 opraví obec poskytnutý inv.příspěvek z účtu 572 na účet poskytnuté zálohy (jaký účet záloh ? - bude se inventarizovat až do doby převedení stroje tj.více jak 5 let?) 2) Jak po 5ti letech zúčtuje obec zálohu, zaúčtuje kupní cenu a zavede stroj do svého majetku? Musí pokračovat v nastaveném odepisování po svazku? 3) Jak v r.2014 opraví mikroregion přijatý inv.příspěvek z účtu 403 na účet přijaté zálohy na investici? 4) Jak po 5ti letech zúčtuje mikroregion přijatou zálohu na pořízení investice vůči Smlouvě o budoucí smlouvě kupní a jak vyřadí z majetku? Pravděpodobně se použije účet 408, který se objeví v závěrce a bude se muset zdůvodňovat oprava účtování. Je nejhorší, když se pořád něco opravuje.

Je vážně až neuvěřitelné, jaké jsou možné variace dotací ve vazbě na DSO. I když upřímně řeknu, že toto je docela zajímavý nápad, lepší než "vracení vlastní 403".

Opravy a postupy:

1. Oprava 052 MD / 408 D, ano 052 se pak bude inventarizovat 5 let, 408 ano – zdůvodnění v příloze UZ za rok 2014.

2. Kupní cena předpis: 042 MD / 321 D, zúčtování zálohy 321 MD / 052 D, zařazení do majetku po pořízení 022/042, nebudete pokračovat v odpisování, ale zahájíte odpisy jako u majetku pořízeného ne nového (zvolí se kratší doba odpisování) a odpisování se zahájí z kupní ceny (tj. vlastně jen z těch 10%).

3. Oprava u DSO 403 MD / 455 D

4. DSO předpis pohledávky z kupní ceny: 311 MD/ 646 D, zúčtování zálohy 455 MD /311 D, vyřazení majetku: 553 MD/ 082 D, 082 MD/ 021 D a zrušení 403 k prodeji z podílu EU a SFŽP 403 MD/ 672 D (to ve výši zůstatku 403 k datu vyřazení, případně ještě přecenění na RH, ale to bych radši řešila až po těch 5 letech, protože pořád doufám, že se do té doby RH k majetku určenému k prodeji v účetnictví zruší.

Obec má u 1. ZP (zdravotní pojištovny) nedoplatek a u 2. ZP přeplatek. Je to způsobeno tím, že zastupitel celý rok obci nenahlásil změnu ZP. Jak v tomto případě zaúčtovat nedoplatek, který je velmi malý, protože se jednalo o odměnu zastupitele a ne o plat a dále přeplatek, pokud nám jeji ZP vrátí na účet, nebo nám částka bude započtena při odvodech? Je to chápáno jako nedoplatky ZP nebo něco podobného?

U přeplatku, jestli máte u stejné ZP další zastupitele nebo zaměstnance, rozdíl srovnáte tím, že zaplatíte při odvodech o tuto částku méně. Jestliže byl zastupitel u ZP pojištěn sám, budete muset požádat ZP, aby částku vrátila. Nedoplatek zaplatíte na účet správné ZP, MD 337/ 231 6112 5023, 5032 (podíl zaměstnavatele). Pokud máte analytiku účtu 337 rozdělenou podle zdravotních pojišťoven, jenom přeúčtujete mezi analytikou. U ZP, kde byl nedoplatek, bude vyměřeno penále, které je zaviněné zastupitelem, který nesplnil nahlašovací povinnost, a mělo by mu být předepsáno k náhradě. 

Schválili jsme účetní závěrku bez zprávy auditora s tím, že se schválí zpráva auditu se závěrečným účtem, kde bude přiložena schválená účetní závěrka.Ve směrnici máme uvedeno ,že zprávu auditu přiložíme k účetní závěrce v případě, že již je vyhotovena, ale není to povinná příloha.Teď nevím jestli to máme dobře a zda se to dá případně napravit-ještě jednou schválit společně se zprávou auditu nebo to takto může zůstat?

Dobrý den, moc prosím ještě o trpělivost s vaším dotazem, je to tam trochu sporné a chystám k tomu jak by bylo možné postupovat. Jen nestíhám, do neděle však určitě stihnu a hned pošlu. 

V podrozvahové evidenci jsme měli až do konce loňského roku na účtu 951 vedené akcie Vak (v hodnotě počet x 1000 Kč) a věcná břemena, kde město je stranou oprávněnou a na účtu 986 věcná břemena, kde je město stranou povinnou. Uzavřením roku 2013 se částky z účtu 951 převedly na podrozvahový účet 992 a z účtu 986 na účet 994. Patří tato evidence opravdu na účty 992 a 994? Musím i nadále vést VB a akcie v podrozvahové evidenci?

Pokud se vede hodnota akcií na podrozvaze jen proto, že v účetnictví jsou oceněny jinou cenou na účtu 06x -tj. pořizovací (což je správné), tak opravdu obsahově na 992 nepatří. VB, kde je obec oprávněná budou již od 2014 v DM (jako součást stavby 021 nebo na 029), případně by mohli být vedeny na 903 pod významnost účtu 029 (v ocenění 1-40 tis. Kč), ale není to povinné. VB, kde je obec povinná se nemusí vést nikde a podrozvaha obsahově nevyhovuje. 

V roce 2013 jsme po povodni vyměnili kotle v našich dvou objektech (Kutlurní dům a Dům s pečovatelskou službou). Faktura byla částečně hrazena z pojisky a částečně měla být financována z dotace SFŽP. Dle informace naší projektové manažerky měla být dotace neinvestiční. Takže jsem v roce 2013 celou fakturu účtovala 511 MD / 321 D. Bohužel na SFŽP nestihli dotaci vyřídit v roce 2013 a prostředky nám poukázali v roce letošním s tím, že se jedná o dotaci investiční. Oni to měnit na dotaci neinvestiční nemohou, tak oprava spadla na nás, ale jak na to. Částka je vysoká celkem Kč 704 000,-, podíl dotace je 268 000,-. Mohu opravu zaúčtovat 042 MD/408 D a následně 021 MD/042 D ?

Budete muset opravit Vy. :-( Musíte ale zohlednit celou částku za výměnu kotlů, ne jen část podílu dotace. Při účtování stačí celou částku faktury MD 021/ 408 D. Dále budete muset dopočítat odpisy za loňský rok a podle jejich výše zaúčtujete MD 551 (nebo 408 nad 260 tis Kč nebo 0,3 % hodnoty aktiv netto)/ 081 D. Musíte pak nastavit na kartě zůstatek 081. Pozor - nemá smysl již účtovat přes 042. A také budete muset dopočítat rozpuštění 403 dle transferového podílu k odpisům (zápis 403/672) a nastavit na kartu správný zůstatek 403 (tak aby byl zachován transferový podíl). Rozhodnutí, zda budete účtovat na 408 nebo na 551 a 672 musíte udělat v souvislosti, tj. na 408 jen pokud bude rozdíl dopočtenéých odpisů 551 minus 672 ze zápisu 403/672 vyšší než 260 tis. Kč nebo 0,3% aktiv). 

Na výpis účtu přijde platba 100,- Kč za psa. Je nutné doložit k účtování výpisu jak předpis tak platbu. Paní účetní dokládá jen platbu. Jak je to správně.

V tomto případě záleží na tom, jakým zůsobem a kdy účtujete o předpisu poplatků za psa, což v dotazu neuvádíte. Pokud k datu přiznání poplatku zaúčtujete podle evidence poplatků předpis na poplatek za všechny psy, při účtování bankovního výpisu budete účtovat jen o platbě tzn. MD 231 pol. 1341/ D 315 a dokládat jen platbu. Předpis se k výpisu z účtu neuvádí, ale měl by být proveden v režimu "Poplatků". 

Dobrý den, prosím o radu jak postupovat v případě, že chce obec dát finanční dar zaměstnanci obce k životnímu jubileu do 20.000,- Kč. Nemáme sociální fond. Případně jak by se mělo postupovat v případě nefinančního daru, pokud by s finančním byl nějaký problém.

Pokud se rozhodnete pro finanční dar, bude to z hlediska daně z příjmů hodnoceno jako příjem plynoucí v souvislosti se současným zaměstnáním, tzn. bude podléhat normálnímu zdanění ze závislé činnosti. Osvobozen je dar nepeněžní do výše 2 tis. Kč (§ 6, odst. 9, písm g) - stačí, když si za 2 tis. Kč něco koupí a předloží paragon, případně za více, ale Vy proplatíte jen ty 2 tis. Kč - jen pozn. bezpečnější je, když ten paragon předloží zaměstanec, který má na starosti nákupy dárků.

Pokud byste se rozhodli poskytnout zaměsnanci nepeněžní dar, který bude splňovat podmínky § 6 odst. 9 písm. d) zákona o dani z příjmů (příspěvek na dovolenou, zájezd), může to být pro Vás i pro něj výhodnější. V případě, že nemáte fond sociálních potřeb, využijete podmínky, že musíte zaúčtovat na vrub výdajů (nákladů), které nejsou výdaji (náklady) na dosažení, zajištění a udržení příjmů, tzn. naúčtovat do daňově neuznatelných nákladů, kam byste dar stejně účtovali.

Dobrý den, mám dotaz k počátečním stavům PAP. Máme program GINIS a dle metodiky k PAPU jsou u počátečních stavů uvedeny změny . Např. nyní se u účtu 373, 377 odpa 9 má uvádět již partner A/P - tj P10. Když se podívám do metodiky počátečních stavů, tak i u těchto účtu by měl být uveden partner A/P. Týká se to i jiných účtů. Teď nevím, zda u všech těchto účtů se mají opravit tyto počáteční stavy a doplnit o partnera A/P. Dále u účtu oprávek 079, 081, 082 je uveden AU-PAP, tak zde to také doplnit. Pak partner transakce, to se myslím týka až konsolidace. Dále teď, když se doplňuje PAP i k podrozvahovým účtům, zda doplnit počáteční stavy včetně partnerů A/P , kde je to požadováno. Nemůžu nikde najit, kde je popsáno, jak s počátečními stavy u PAP. 2) Změnil se název účtu 982, kde jsme měli zaúčtované zástavní smlouvy s bankami, nevím, na jaký účet je mám převést, nebo mají se vůbec vést tyto údaje v podrozvaze? Majetek v zástavě máme rozlišený AU. 3)Ještě mám dotaz k účtu 036. Nyní převedeme majetek určený k prodeji z účtu 021, 031 na účet 036. Opravíme i účty PAP. Vytvořili jsme směrnici k reálné hodnotě od 1.1.2014, s tím , že pozemky do malé hodnoty v m2 a v korunách nebudeme oceňovat reálnou hodnotou. Můžeme takto postupovat nebo se musí vše přecenit a převést na účet 036 ? A když směrnice bude platit, ponechat pozemky určené k prodeji, když nebudou přeceněny na účtu 031 nebo je také převést na účet 036? 4)Měla bych prosbu, zda by jste nemohla dát do dokumentů k účtování o PAP - tj. jednak PS a pak běžné zápisy, když nejsme v pilotním programu srozumitelný návod (výklad) jak se má co udělat? Děkuji.

Dobrý den, prosím ještě o chvilku trpělivosti , chystám k tomu další výklad. 

Jen zatím - podrozvahu vůbec neřešit - ani ve vyhlášce 383/2009 Sb. s účinností od 1.1.2014 části výkazu XIV až XVII se vůbec nebudou předávat. 

Ostatní do neděle pošlu, zatím PS doporučuji nedělat, vysvětlím. PS opravdu nejsou vůbec nikde řešeny. 

Pozemky k prodeji  - lze nevýznamné nepřecenit (směrnice k RH). Na 036 se převádějí jen ty přeceněné RH, když se nepřecení, i když třeba jen proto, že jejich evidenční cena odpovídá  RH, tak se stejně nepřevádějí. Pro evidenci na 036 je podmínka přecenění. 

Jen musím s lítostí říct, že ať se snažím k novému PAP něco pozjišťovat, i když se mnou někteří úředníci z MF nebo ze statistiky jsou ochotni diskutovat, dost často narážím na odpovědi - to chtěl ten a ten a nevíme, co chtěl, případně to není ještě dořešeno, mohlo by to být takto, ale nevíme, co na to jiný odbor nebo co na to statistika.  Takže srozumitelný návod nejsem schopna dát. Otázkou vůbec je, jestli k PAP vůbec lze něco srozumitelného vytvořit. Pokud si nejste jisti, jaký typ změny, nebo jakého partnera, zkuste výklad z karet nebo křišťálovou kouli :o). Mimochodem to jsou i mé nejčastější pomůcky k odpovědím na dotazy:o). 

dostali jsme od CÚ platbu z předčíslím 1601 k.s.4146. V rozp. skladbě jsem takové předčíslí nenašla. Žádné avízo rovněž nepřišlo. Když jsem volala na CÚ, řekli mi, že je to část z pokuty ČRS za znečištění vod, která náleží nám. Můj dotaz zní tedy, jak správně zatřídit ? Mě napadá položka MD1339 / D 642 ?

Odpověď na předčíslí najdete v dokumentu ke stažení: Předčíslí CÚ a RS v příjmech, myslím, že jsem dávala i do Bonusového materiálu k RS. 

Toto by měla být položka 2212, odpa 1069 a účet 642. 

Dobrý den, prosím o radu kam v daňovém přiznání za obec ( nejsme plátci DPH )uvést účetní odpisy nebo zda je nikam neuvádět.

Musíte se na to podívat jako na dvě varianty (budu předpokládat, že nestojíte o to uplatňovat odpisy daňově):

VAR 1 - buď je budete považovat za součást nákladů vyloučených na ř. 40 ... - tedy budou předmětem celkového vyloučení a potom je již nikam nedáte

VAR 2 - nedáte je na ř. 40 (tedy na ř. 40 vyloučíte o to méně) a dáte je samostatně na ř. 50.

Výsledky obou variant jsou naprosto totožné. ZN 

Obec ( malinká) je vlastníkem vodovodu i kanalizace a sama je provozuje. Příjmy za vodné stále do 500tis a tudíž nehrozila registrace k DPH. Situace se ale změnila, když začala účtovat vodné firmě, chovající brojlery. Najednou to vyskočilo téměř na 900tis a když k tomu přidám ještě další příjmy např. nyní z prodeje pozemku ke stavbě, lehce se můžeme dostat do DPH. Jednání s vodákama je špatné, vodovod převzít nechtějí, pokud obec neprovede opravy za min. 2 mil. Kč. Účtovat zvlášť té firmě také nechtějí a firma nechce část vodovodu odkoupit, jelikož vede přípojka k firmě až za hlavním vodoměrem, ze kterého odečítají vodárny. Tak jsem trochu bezradná, jak to udělat, abychom jsme se nemuseli stát plátci. Jsme malá obec a máme málo peněz. Věděla by jste nějaké řešení ? Děkuji Veselková

Jen upozorňuji, že příjmy z prodejů DM do obratu pro registraci nevstupují. 

Jsem přesvědčen, že toto nemá řešení - pokud na někoho nepřevedete správu příjmů z vody a budete nadále účtovat stávající ceny, tak obrat časem splníte (i ve vztahu k tomu, že od 2015 nejspíše obrat 750 tis. Kč).

Máme s ČEZ smlouvu o zřízení věcného břemene na našem pozemku a za toto břemeno nám poslali jednorázovou náhradu za zřízení věcného břemene 1.000,- Kč. Jak tento příjem od ČEZ zaúčtovat.

Podrobně je popsáno v dokumentu ke stažení: 2014 VB, právo stavby...

Koukala jsem, že jste neplátci, tak stačí zaúčtovat 311 MD/ 602 D a pol. při příjmu bude 2119. Pozemek s VB by se měl vést na samostatné analytice (CUS 701), pokud není zajištěno jinak (např. jde z karet majetku vyjet sestavu s pozemky s VB). 

V roce 2013 jsem zapomněl zaúčtovat předpis při navýšení rozpočtu dotace MŠ 572/349. při odesílání peněz jsem však zaúčtoval 349/231 a nyní jsem až po uzávěrce měsíce ledna 2014 zjistil, že mám na straně MD 349 převedenou částku. Jak to mám odúčtovat z 349? Děkuji

Je to v režimu opravy - nevýznamná částka - vlastně oprava znamená, že jen chybějící předpis doplníte, tj. zápis 572/349. Pokud je chybějící předpis vyšší než 260 tis. Kč nebo 0,3% aktiv, tak již musíte opravit přes 408 zápisem 408/349. Tím by se měl účet 349 vyrovnat do nuly. 

Zjistila jsem chybné zaúčtování odpisů v roce 2013 do hospodářské činnosti, správně mělo být do hlavní, protože hospodářskou činnost nemáme. Ve výsledovce jsou odpisy vykázány v hospodářské činnosti (bylo způsobeno SW nastavením AÚ k SÚ 551, nevšimla jsem si toho ve výkazu). Je třeba to nějak opravit (podle mého názoru se výsledkové účty v dalším období neopravují) a při schvalování účetní závěrky je potřeba to nějak zdůvodnit a vysvětlit? V daňovém přiznání uvedu správný výsledek celý z hlavní činnosti, ale výkaz bude i s hospodářskou činností.

Okomentujete při schvalování závěrky, že není zkreslena finanční situace, ale jen že došlo k chybě v analytice. Opravit již nejde, opravit se ani nedá, jak správně uvádíte. Budete komentovat případ asi i ještě příští rok, protože hodnoty budou vidět v minulém období. No a v roce 2016 již nebudete komentovat nic, ale ten čas tak letí, že to nějak vydržíte :o). Toto se stane, protože je na tu závěrku tak velký časový pres. Je vždy potřeba před odesláním výkazy vytisknout, jít se projít, a pak se na ně podívat s nadhledem a čistou hlavou, a promyslet si co tam vykazuji, porovnat s minulým obdobím a tak nějak podvědomě vědět, zda částky odpovídají, že je kladné, co má být kladné, že je ve sloupci VHČ, co tam patří ... :o). No, to asi sama víte. 

Za program Codexis on line jsme v lednu zaplatili celkem 41 100 Kč. Z toho je 12100 Kč licence samotná a 30 000 Kč servisní služby na 5 roků dopředu. Ty jsem zaúčtovala jako službu s použitím účtu 381. Je to tak dobře? Najednou si nejsem jistá, jestli tyto služby nepatřily také do pořizovací ceny na 018. Bez průběžné aktualizace by program nesplňoval svůj účel.

Vaše vyhodnocení (to původní) je zcela správné. Ty servisní služby jsou opravdu předplacené, ješte nedošlo k plnění, tj. nepatří  do ceny programu, ale časové rozlišení je zde správně.