Dotazy

Při inventarizaci účtu 403 mám rozdíl cca 47 tis. Všechny transfery mi sedí, kromě transferu na územní plán, který z minulých inventur byl ve výši cca 67 tis. Na evidenční kartě majetku však je pořízen transfer na tento majetek ve výši 20 tis. Nejsem schopna dohledat, proč se vycházelo z částky 67 tis. Lze tuto situaci napravit pomocí účtu 408?? Lze vůbec účet 403 opravit?? Jakým způsobem by mělo vypadat zaúčtování?? Děkuji.

Opravte zápisem 403/401. Opravte na hodnotu karty, když částku evidovanou v účetnictví ve výši 67 tis. Kč není čím doložit. Tímto postupem nemusíte zasahovat do rozpouštění transferu a opravovat zpětně výnosy. 

Provádíme zateplení Obecního úřadu s výměnou zdroje tepla za nízkoemisní z OPŽP Prioritní osa 2 za 5,5 mil. Kč.. Akce bude ukončena v roce 2014. V říjnu 2013 jsme obdrželi registraci akce kde je uvedeno financováním projektu 85 % EU , 5 % rozpočet kapitoly správce programu a ÚZ 15832 a 10% vlastní zdroje. Podle tabulky na stránkách OPŽP se domnívám, že budu účtovat 85 % 54515833 a 5 % 54115832. Výdaje z roku 2012 (energetický audit) který je uznatelným nákladem vedu na oddělené analytice účtu 042. V roce 2013 jsme financovali administraci projektu (žádost o dotaci) a projektovou dokumentace celkem za 95.000,- Kč. Mám výdaje roku 2013 označit NZ a ÚZ, když nevím zda žádost o dotaci bude uznatelným nákladem nebo stačí jenom oddělené účtování na AU 042. V jiném projektu jsme právě žádost o dotaci měli jako uznatelný náklad, ale nakonec nebyl uznán, ale šlo to opravit, protože to bylo v stejném roce.

NZUZ značíme až výdaje v roce, ve kterém je přijato rozhodnutí z MŽP, jen registrace by neměla být dostačující. K označení nutně musíte znát, zda jsou či nejsou výdaje uznatelné. Neuznatelné by se značit opravdu neměly. Když si nejste jistá uznatelností, tak je jistější neznačit. 

Chtěla jsem se zeptat, jestli je možné, aby mi vyšlo v rozvaze na účtu 311 minusová hodnota ( v netto) : brutto +6 tis. , korekce 10 tis., netto ( minus) - 4 tis. Minulé období 20 tis. Děkuji

Ne, není to možné. Musíte prověřit, zda jste nezaúčtovala chybně OP např. na jiný účet 19x. Nebo zda jste při úhradě pohledávky nezapomněla OP zrušit. Dále, zda nemáte na účtu 311 zaúčtované i předčasné úhrady, které patří na účet 324 - přijaté zálohy (úhrady před plněním). Takový výkaz s 311 minus MD v sloupci netto Vám bude vrácen jako chybový a do CSÚIS neprojde. 

Dobrý den, mám dotaz ohledně dohadu k přislíbené dotaci. Obec staví vodovod, kanalizaci a ČOV a má přislíbenou dotaci ze SZIF ve výši 90 % (25% národní zdroje, 75% evropské zdroje). V roce 2013 vznikly obci výdaje na tuto investiční akci ve výši 24.950.383 Kč (tuto částku tvoří pouze faktury za stavební práce - výdaje ze smlouvy o dílo). Obci v roce 2013 vznikly další výdaje - např. za fci koordinátora BOZP, tech. dozora, zakreslení přípojek...výdaje ve výši 570 650 Kč. Žádost o proplacení poloviny dotace obec na SZIF podala až v roce 2014. Můj dotaz zní, musím k 31.12.2013 dělat dohad k přislíbené dotaci? V případě, že ano, zaúčtuji na 388/403? A částku vypočítám 90% z uvedené částky pouze výdajů za stavební práce, tedy z částky 24.950.383 Kč? Děkuji za odpověď.

Dohada se dělá jen k dotaci, ke které již existuje smlouva. Pokud byla smlouva se SZIF v roce 2013 podepsaná, je potřeba dohadu ve výši 90% hodnoty došlých fa k projektu udělat. A to ke všem uznatelným výdajům k dotaci. Ty ostatní výdaje na TDI, zakreslení přípojek, koordinátor BOZP jsou výdaji souvisejícími s pořízením DM a dávají se také na položku 6121 a na účet 042 - pokud nejsou neuznatelnými ve ztahu k dotaci, měla by se dohada 388/403 dělat ve výši 90% i na tato přijatá plnění. Naschvál neuvádím slovo výdaje - dohada se nedělá jen na realizovaný výdaj, ale na plnění - které je v roce 2013 zaúčtováno na účtu 042.

V roce 2013 jsme vybudovali dětské hřiště ve výši 466 102,-- Kč. Zároveň byla podepsána smlouva se SZIF, kdy v roce 2014 očekáváme dotaci ve výši 297 000,-- Kč. Počátkem roku, kdy jsme ještě nevěděli, zda bude podepsaná smlouva na dotaci jsem rozpočtovala výdaje: 3421 6121 470 000,-- Kč Nyní jsme na základě Vašeho doporučení provedli přeúčtování ve výši očekávané dotace: N/27 Z/5 ÚZ 89518 3421 6121 237 600,-- 85% N/27 Z/1 ÚZ 89518 3421 6121 59 400,-- 5% N/27 Z/1 3421 6121 33 000,-- 10% vlastní zdroje 3421 6121 136 102,-- nezpůsobilé výdaje Musím po zaúčtování provést (zřejmě pouze opravným dokladem) opravu rozpočtu na N,Z a ÚZ? Ve výkazu FIN 2-12 v části XII. by se bez této opravy jevil pouze výsledek od počátku roku, ale ne schválený rozpočet nebo rozpočet po změnách. Nebo takto ponechám a z výkazu bude zřejmé, že jsme finanční prostředky dosud neobdrželi a proto nemohly být rozpočtovány? Nehrozí porušení rozpočtové kázně když nepřeúčtuji? Děkuji moc za odpověď.

Bylo by potřeba ve výdajích na skutečné hodnoty, které vyšly pro rozúčtování, upravit i rozpočet po změnách. Porušení RK asi nehrozí, doufám, že nemáte NZUZ schváleny jako závazné ukazatele (to zásadně nedoporučuji), ale výtky by k tomu ze strany kontrolorů asi byly. 

Na rozpočet výdajů nemá vliv nepřijetí příjmů, jen by bylo ve výkazu vidět, že se rozpočet neupravil. 

Já Vám nemohu říct, podle jakého předpisu musíte upravit i rozpočet, protože ho neznám. Jen říkám, že když to uděláte, bude výkaz vypadat lépe a nebudou výtky kontrolorů. Tak je to na Vašem rozhodnutí. 

DSO dostává od jednotlivých obcí investiční příspěvky na akci, která je částečně hrazena i s dotace SFŽP. Budou příspěvky od obcí účtovány jako transfér na účet 403 nebo do výnosů na 672. Pokud na 403 budou se i tyto částky rozpouštět jako dotace (odpisy). Děkuji

Budou také účtovány jako dotace na pořízení DM - tj. na 403 a také se budou rozpouštět proti odpisům do výnosů. 

Dobrý den, na stránkách OPŽP jsem zjistila, že v seznamu schválených projektu je i náš projekt. Je tam uvedena výše celkových nákladů, uznatelné náklady a výše podpory. Smlouva s uvedením podmínek nepříšla. Mám o tom v konci roku 2013 účtovat? Děkuji za odpověď.

Pokud Vám nepřišlo rozhodnutí např. na podíl od MŽP, nemáte smlouvu od SFŽP, tak jen dle stránek OPŽP - SPŽP bych raději ještě nic neúčtovala. Vázala bych tu "nezpochybnitelnost dle CUS 703" na to, že "máme něco v ruce" od budoucího poskytovatele. Jen zveřejnění schválení projektu bych za nezpochybnitelný nárok asi nepovažovala. Upozorňuji - toto je názor, ten předpis je tak obecně napsaný, že si asi každý může udělat výklad jaký chce. Ale ten výklad v mé odpovědi nemám jen ze své hlavy, ale odchytaný od krajských metodiků i z praxe. Navíc je pro Vás výhodný, že nemusíte účtovat a riziko je téměř nulové. 

Provádíme obnovu parku u zámku. Máme na tuto akci vyřízenou dotaci. Dotace bude neinvestiční.Nyní začnou s kácením stromů. Dřevo z těchto stromů se bude prodávat za stanovenou cenu. Nebudeme dělat palivové dříví do polen, nechají se kmeny v délce 2 - 3 m. Odvoz z parku si budou zajišťovat kupující sami. Potřebovala bych poradit, jak máme zaúčtovat příjem za prodej tohoto dřeva v pokladně. Tržby se budou vykazovat jako příjmy při vyúčtování dotace. I když máme hospodářskou činnost, tak bych tento příjem za dřevo účtovala v hlavní činnosti. Prodej dřeva bude zdanitelným plněním v základní sazbě tj. 21%. účtování: pokladna 261 MD účet tržeb 609 (nebo jiný?) D 231 pol. 2119 (nebo 2111 ?) MD 231 pol. 5182 -MD + účty pro PAP. Nevím, zda výše uvedené účtování je správně, když tak mi napište, jak by to mělo správně být. Děkuji.

účtování: pokladna  261                                             MD

              účet tržeb 609 (nebo jiný?)                           D  - doporučuji 601 výrobek 

              231             pol. 2119 (nebo 2111 ?)             MD - správně je 2111

              231             pol. 5182                                 -MD

    + účty pro PAP.

Teď pozor - když je lesní hospodářství ve VHČ, mělo by být i toto účtováno ve VHČ, tj. bez rozpočtové skladby - že jde o příjmy k dotaci by stačilo označit odděleným střediskem, např. zvolte jeden org k dotaci a značte jím i tyto výnosy ve VHČ. 

Pak byste ještě měla účtovat ve VHČ o zásobách vlastní výroby - aktivace např. takto: 123/508 a snížení zásob 508/123 v ocenění - RPC dřeva snížená o náklady s prodejem.

Obec koupila sněžné pásy ke čtyřkolce. Na faktuře je datum uskutečnění zdanitelného plnění 31.12.2013 a fyzicky jsme pásy obdrželi už v prosinci.Faktura byla zaslána a zaplacena v lednu 2014. Předpokládám, že do účetnictví 2013 toto mám zaúčtovat jako výdaje příštích období 558/381. Do kterého roku mám zaúčtovat 028/088 a majetek mít v inventurním soupise?

V prosinci byste mohla zaúčtovat 558/321 a 028/088 - lze dát do KDF 2013.

Majetek fyzicky máte, že přišla fa v lednu nevadí, okamžik uskutečnění účetního případu je 2013 - 31. 12. a k tomuto dni fa zapíšete, pokud to lze. Pokud došla fa v lednu a KDF za rok 2013 již byla uzavřena, tak se zápis do 2013 dělá opravdu 558/383 (pozor 383, 381 jsou náklady příštích období a ty se účtují na MD). V lednu pak 383/321. 

KDF = kniha došlých faktur

Na konci roku jsme obdrželi neinvestiční dotaci od kraje na vybavení jednotek SDH obcí věcnými prostředky ve výši 66.000,- Kč. Obec zakoupila zásahové obleky a obuv a další drobný materiál. Obleky a obuv byly účtovány na položku 5137 (výše pořizovací ceny byla cca 6.000,- Kč a starosta společně s velitelem požadovali zařazení do majetku obce), materiál byl účtován na položku 5139. Při vypořádání mám dotaci zaúčtovat na 403, když z ní byl pořízen dlouhodobý majetek, nebo na 672, případně rozúčtovat na oba účty podle pořízených prostředků? Děkuji.

Na 403 se dává jen dotace na pořízení dlouhodobého majetku. Drobný dlouhodobý se účtuje přímo do nákladů 558, takže dotace také na 672 (akruál - náklady proti výnosům). 

Takže celou dotaci jak na DDHm, tak na materiál na 672.

Prosím o radu jak zaúčtovat UZ u příjmů a výdajů úrokové dotace. V roce 2013 mám dotaci vyšší než zaplacené úroky, protože v lednu přišla dotace ještě za 9-12/2012. Pokud označím UZ veškeré příjmy a veškeré výdaje, strany nesedí. Děkuji

Označte veškeré, strany  "příjmy s UZ" = "výdaje s UZ" nemusí sedět. Ve vyhlášce k RS nakonec text: "výdaje se UZ značí do výše příjmů" vypustili, takže žádná rovnost UZ v běžném roce být nemusí. Vše máte v pořádku. 

Zateplovali jsme budovu zdravotního střediska. Vše jsme zařadili jako investici vč.ost. výdajů (poradenství,PD,dozor,koordinátor). Akce byla ukončena v r.2013, zařazena do majetku, odepisuje se. Nyní v r.2014 ještě fy na poradenství vyfakturovala částku 120tis., které měla ve smlouvě a nestihla je vyfakturovat v r.2013. Jak nyní zaúčtuji? Mám to dát do běžných nákladů nebo ještě navýšit hodnotu investice, která již byla uzavřena? Děkuji

Když ještě není uzavřen rok, tak by bylo nejjednodušší opravit vstupní cenu a opravit odpisy za rok 2013. Je to postup i nejvíc v souladu s účetními předpisy (CUS 710), není to až tak malá částka, asi by oprava byla opravdu nejlepší. Je potřeba, aby Vám před zařazením majetku do užívání udělali součet nevyfakturovaných plnění, případně ještě odhady očekávaných plnění (např. za zpracování vypořádání apod.) a Vy abyste zaúčtovali 042/389. Pak, když by byla skutečnost jiná než dohada, tak dle CUS 710 se rozdíl po zařazení majetku do užívání shazuje jednorázově do nákladů. 

V roce 2012 zaplatil poplatník poplatek za odvádění odpadních vod 4320,- Kč. Klasicky zaúčtována úhrada pohledávky 231/311. Letos zastupitelstvo obce rozhodlo, že poplatníka osvobodila od tohoto poplatku a že se mu má vrátit uhrazená částka za rok 2012. Vůbec nevím, které účty použít, když se jedná o jiné období. (MD ?/D 231) Rovněž v roce 2013 byl zaúčtován předpis pohledávky u tohoto poplatníka na 311/602 ve výši 4320,- Kč, se splatností k 31.12.2013, kterou už poplatník neuhradil, ale mně zůstala účetně na 311. Letos tedy musím odúčtovat výši předepsané pohledávky z účtu 311. Opět nevím jak. MD 557?/D 311? Prosím, poraďte mi, jak tuto situaci vyřešit účetně. Ještě bych měla jednu prosbu. Vlastník stavebního pozemku, na kterém mu stojí RD zjistil, že při digitalizaci pozemků došlo k chybě a při novém zaměření se zjistilo, že část zastavěného pozemku patřila obci. Pozemek se nově rozdělil geometrickým plánem na část, kterou je opravdu vlastníkem stavebník a na část, kterou je nově vlastníkem obec. Vlastník zažádal obec o prodej části tohoto pozemku a obec mu vyhověla. Byla sepsána smlouva o prodeji pozemku za 50,- Kč /m2. Jedná se o 25 m2 za cenu 1250,- Kč. Já ale určitě musím zařadit nejdříve tento nově vzniklý pozemek do majetku obce, ale nevím, zda ho můžu zařadit za cenu obvyklou a následně prodat za cenu prodejní viz výše. Co myslíte? Zařazení pozemku účetně MD 031AU/D ??? Děkuji.

Vratka pohledávky odpuštěné - 549 MD / 231 odpa asi 2321 pol. 5909 (dle §69 vyhlášky č. 410/2009 Sb.)

Pohledávka za rok 2013 se vyřadí jak uvádíte (557/311), je odpuštěná, tj. zanikla, do podrozvahy se dávat nebude.  

Můžete zařadit v ceně prodejní. Odůvodnění - v době, kdy zařazujete, je to vlastně info o reálné hodnotě, takže zápis po rozdělení pozemků jen 031/401, vyřazení pozemku k prodeji 554/031. 

Obec N si v roce 2013 vzala u České spořitelny úvěr ve výši 1 780 566,30 Kč, aby splatila půjčku. Chtěla bych se zeptat, jestli se úvěr (či půjčka) eviduje na podrozvaze? My jsme zařadili takto: 949 000 MD/999 949 D v částce 1 780 566,30 Až bude splaceno, podrozvahu bychom odúčtovali. Napište mi prosím, zda jsme postupovali správně. Zda na podrozvahu zařazovat či ne.

Ten přijatý úvěr na pokrytí půjčky je vlastně jen na položkách 8124 a 8123. Splátka půjčky úvěrem se tedy zobrazí jen např. 459 MD / 231 8124 D a 231 8123 MD /451 D. 

Ohledně podrozvahy - tam se dává na pokyn vašeho kraje jen příslib úvěru před jeho přijetím. Toto je však případ, kdy Vám jakoby peníze ani nepřijdou, jen se změní věřitel, to bych na podrozvahu nedávala ani kdyby kraj chtěl toto účtovat. 

Jinak mám na evidenci příslibu úvěru v podrozvaze na podmíněných pohledávkách hodně jiný názor, než některé kraje - ten názor je v hodně odpovědích na www.obecuctuje.cz - dejte si v dotazech do vyhledávače heslo "podrozvaze" a můžete si počíst :o). 

Dobrý den, naše obec vlastní sochu dle revizního listu movité kulturní památky "Sochařské dílo". Není v evidenci majetku obce, tuto mám zařadit do majetku. Bude to v ceně 1,- Kč a na účet 032. Když toto zaúčtuju proti jakému účtu když je to nalezeno při inventuře.

032/401 ve výši 1 Kč - takto se účtuje inventarizační rozdíl.