Dotazy

Dobrý den,měla bych dotaz ohledně účtování opravných položek za KO ke konci roku 2013.Ke konci roku 2012 jsem zaúčtovala pohledávky,které byly do roku 2011 na účet 406 a od roku 2012 na účet 556/192.Pokud nějaká pohledávka byla uhrazena zaúčtovala jsem opačným zápisem buď 192/406 nebo 192/556.Nyni jsem někde četla,že jsem měla veškeré úhrady účtovat již jen zápisem 192/556.To znamená,že OP na 406 zůstanou nedotčeny?Mám ty úhrady opravit zápisem 406/556?Nyní bych chtěla vytvořit OP za KO ke konci roku nové.Veškeré OP mám tedy odúčtovat zápisem 192/556? a zaúčtovat vypočtené 556/192? Nebo opět ty do roku 2011 zaúčtovat na 406?Nějak jsem se do toho zamotala.Děkuji

Nic již neopravujte, jestli chcete postupovat tak, že si zrušíte stavy 192 k 31. 12. 2012 a nastavíte nové k 31. 12. 2013, tak jen zaúčtujte -556/-192 v hodnotě, co máte na 192 k 31.12.2012 a nové jen 556/192. 406 se řeší jen při změně metody, správně se neměla při rozpouštění OP účtovat 406 D, ale 556 D. Ale ono i chvíli trvalo některým pracovníkům MF než si uvědomili, co to vlastně změna metody je, a na dotazy odpovídali, že se má i rozpouštět přes 406 to, co se přes 406 vytvořilo. Tak si myslete, že v té době jste to měla tak, jak radilo MF, tedy dobře a zpětně to již neřešte, to je již "zahrané". 

Čestně bych měla mluvit o vlivu na VH, ale o věrném VH se za roky 2010 a 2011 mluvit stejně nedá (změny metody, nebyly odpisy, problémy s transfery...).  

Jak zaúčtovat smlouvu o dílo na opravu VO.. částka 1.500 000,-Kč. (předání díla 5/2014) zaúčtovala jsem smlouvu z 9/2013 na podrozvahu 999/971. Jenže ve smlouvě je, že opravu budeme splácet ) dle splátkového kalendáře ) po dobu 72 měsíců. splácet budeme od 1/2014. K 31.12.2013 jsme neobdrželi žádnou fakturu. stačí účtovat na 971? Jak mám účtovat jednotlivé splátky od r.1/ 2014. (faktura bude vystavena až 5/2014). druhý dotaz: na jaký podrozvahový účet mám zaúčtovat majetek, který jsme DSO předali bezúplatným převodem a darem. 926 nebo 903.(majetek byl předán už v letech minulých, ale nevedli jsme jej v podrozvaze.

1. Smlouvu jen do podrozvahy, když považujete za významnou, i kdyby stačilo jen v rozpočtu, já mám k podrozvaze ve vztahu ke smluvním vztahům k plnění, na kterých není nic podmíněného, značné výhrady. Není dlouhodobá, tak na 973 (opravou nepořizujete DM, proto ne na 971).

Cokoli zaplatíte před předáním díla je poskytnutá záloha - tj. 314 MD / 231 3631 5171 D. 

Až přijde fa na dodané plnění, tak 511/321 a zúčtování zálohy 321/314. 

Z podrozvahy vyndejte až po přijetí fa, kdy předepíšete do závazku. 

2. Majetek DSO, který jste darovali nebo bez. převedli již nesmíte evidovat vy jako obec nikde, to je majetek DSO. Na 903 se eviduje majetek, který obec do svazku vložila a nadále zůstal jejím majetkem. Na účtech 92x bych dle jejich obsahového vymezení nevedla v obci nic, to je velká výjimka, že by se našel případ, co by se tam mělo evidovat.  

Dobrý den prosím o pomoc s následujícím problémem. V roce 2011 dostala obec transfer , který nebyl rozpouštěn 403/672. Prosím o radu jak toto opravit.

Dopočítat poměr (transferový podíl) ve výši odpisů majetku od 1. 1. 2012 a doúčtovat 403/672 nebo 403/408 pokud by to byla částka za rok 2012 významná a za 2013 403/672 a zůstatek transferu doplnit na kartu majetku, aby se nadále již rozpouštěl. Předpokládám, že se jedná o transfer k dlouhodobému majetku, který je ještě Váš a Vámi evidován. 

Jen ještě - jestli byl majetek zařazen např. v lednu 2011 a k 31. 12. se k němu dělalo dooprávkování 406/081, tak v transferovém podílu je potřeba doúčtovat 403/401. Transferový podíl zjistíte 403 ve výši dotace děleno hodnota na 021. 

Dobrý den. Při proplácení faktur v roce 2012 jsem označovala faktury nástroj, zdroj, úz a rozpočítávala procenta. V roce 2013 byla pokrácena dotace, takže některé z označených faktur nebyly proplaceny v plné výši z dotace. Stačí nástroj,zdroj opravit jen ručně na faktuře? Děkuji. Folbrechtová

Ano, zpětně se NZUZ opravit nedá, stačí jen na fa (to je dobrovolné, abychom vypadali, že se dotaci řádně věnujeme). Nic jiného se s tím stejně dělat nedá. 

Zaúčtovala jsem odpisy s tím, že se zaokrouhlují na celé koruny nahoru. Nyní se mi ale liší ROZVAHA (celé koruny) a Inventurní soupis odpisovaného majetku, kde se mi u některého majetku objevují odpisy na haléře. Již v loňském roce jsme s tím měli potíže při auditu, nakonec nám to do zápisu nedali ale ani neporadili co s tím. Děkuji

Účtujte je ve výši dle programu na majetek. Nikdo neví, co s tím. Já taky ne, dotaz Vám vracím. Odpisy, když se neúčtují ročně, ale měsíčně, tak se je asi bojí dodavatelé SW zaokrouhlit na Kč nahoru, ale 1 není dělitelná 12 beze zbytku, při čtvrtletí totéž, takže to nikdy nevyjde. Je to záležitost SW a výkladu požadavku CUS 708. 

Chybu neděláte, ale ta rovnost by se mohla časem rozcházet čím dál více. Takže nakonec všem říkám, účtujte odpis přesně dle programu na majetek a víc si s tím nevím rady. 

V 8/2013 jsem přecenila majetek určený k prodeji na RH. Podle kupní smlouvy má obec v majetku do 31.12.2013 včetně.K 31.12.2013 byla uhrazena fa za prodej majetku. V inventuře mám majetek k 31.12.2013 na účtu 021 v RH. Kdy mám prosím účtovat následující zápisy : 553/021-vyřazení v RH, 564/407 zúčtování rozdílu ocenění (cena je nižžší), rozpuštění dotace 403/672 a zaúčtování v příloze 790 999/790 001. RH byla o moc nižží než cena majetku na kartě. Děkuji.

Pokud se nedává návrh na vklad (jinak se musí pohledávka i vyřazení udělat k datu podání návrhu na vklad, bez ohledu jak je ve smlouvě - účetně je dáno jako OUUP), tak dle předání stavby k užívání - příp. dle smlouvy, píšete, že do 31.12. musí být ve vašem majetku, takže v roce 2014?- je uhrazeno, tak asi dle předání stavby ve 2014?

Pozor jen, pokud bude v roce 2014, tak se již nemění do přílohy jako vyřazení, protože od 2014 má majetek RH svůj účet 036. AU musí být k 564 - že je to k majetku. 

Město dostalo dotaci na Strategické plánování a řízení, plán bude zpracován v letech 2013-2014. Zdroje financování: 85% z ESF, 15 % z obecního rozpočtu.Způsobilé výdaje mají formu přímých a nepřímých nákladů. Nepřímé náklady se prokazují procentuálním poměrem vůči způsobilým nákladům skutečně vynaloženým, procentuálním poměr nepřímých nákladů činí 18% způsobilých přímých nákladů. V roce 2013 máme výdaje: přímé náklady ve výši 428.000,--Kč - zaúčtuji 85% , tedy 363.800 , nástroj, zdroj, ÚZ, org. 15% , tedy 64.200,--Kč, nástroj, zdroj,org. 18% z přímých nákladů vynaložených je 77.040, chápu to dobře že proúčtuji u faktur, které jsou nepřímými náklady částku 77040 jako způsobilé výdaje zase v poměru 85% z EFS a 15% z obecního rozpočtu ještě v roce 2013 ? Nepřímé náklady mám v roce 2013 ve výši 318000. A rozdíl u nepřímých nákladů /240960/ bude zaúčtován jenom s org ? Moc Vám děkuji za odpověd

Dotaz jsem si zkopírovala, dala si zvlášť odstavce pro větší přehled, 3x přečetla a jsem přesvědčena, že dle uvedených podmínek dotace jste postup vyhodnotila správně a plně s ním souhlasím. 

18% z přímých nákladů vynaložených je 77.040, chápu to dobře že proúčtuji u faktur, které jsou nepřímými náklady částku 77040 jako způsobilé výdaje zase v poměru 85% z EFS a 15% z obecního rozpočtu ještě v roce 2013 ?  Ano, tak to chápu i já, přesně tak bych postupovala.

A ano, nepřímé neuznatelné neznačíme ani N, Z, stačí org. 

V roce 2012 jsme přecenili pozemek určený k prodeji na reálnou hodnotu. K dnešnímu datu nedošlo k uzavření kupní smlouvy na prodej tohoto majetku (ze strany zájemce o prodej pozemku). To znamená, že do počátečních stavů v roce 2014 převedu pozemek z účtu 031(přeceněný na reálnou hodnotu) na účet 035. V případě, že dojde v roce 2014 k prodeji budu účtovat: předpis 311/647, úhrada 231/311, vyřazení pozemku 554/036, zrušení oceňovacího rozdílu 407/664. Děkuji za odpověď.

Vy jste úžasná, přesně tak to bude. To je dobrý systém: Sám se ptám, sám si správně odpovídám, to jste mi v té záplavě dotazů udělala radost. A ještě mám odpověď pro ostatní přímo v dotazu jak od 2014 postupovat. Jen nevím, zda to chcete nějak zaplatit? Nebo stačí prosté děkuji?

Účty od 2014

035 - nehmotný v RH 

036 - hmotný v RH 

17.září 2013 proběhla kolaudace rekontr. kulturního domu. Na rekontrukci (od fondu SZIF) máme Dohodou příslib dotace. V říjnu jsem stavbu z 042 převedla na 021. Přidala předběžnou dotaci a stavba se začala odepisovat. Dotace je na opravu, ale i na vybavení kulturního domu. Jedná se o investiční dotaci. Drobný hm.dl.majetek, který se nakoupil jsem zaúčtovala na úč.558400, dále 028/088. Při kontrole (konec listopadu 2013) od SZIFU mi bylo řečeno, že i drob.hm.dl.majetek (stoly,židle,audioprojekce, počítače atd. musí být zaúčtováno na 042. Dotaz: jedná se o drob.hm.dl.majetek, přeci jej nemůžu zařadit na 021 a odepisovat?! Poraďte mi co s tím? U faktury na vybavení (stoly,židle atd.) jsem provedla rozpočítání na 87% dotace a 13% vlastní zdroje. (=ÚZ,Nástroj,Zdroj, PA,POL) 3392 5137, 89514, 27, 5 75% EU 3392 5137, 89513, 27, 1 25% národní zdroje 3392 5137 - 27, 1 13% vlastní zdroje Dotaci jsme zatím nedostali.

Když je dotace investiční, tak nám nezbývá, než vytvořit z DDHM soubor na 022 - tam je jen rozhodující to, že všechny věci v souboru mají součet vyšší než 40 tis. Kč (není podmínka jako u daní, že alespoň jedna má být nad 40 tis. Kč). Takže není potřeba pro doložení investiční dotace mít vše na 021 stavbách, ale můžete mít na 022 soubor s jednotným tech. -ek. určením. Opravte zaúčtování na položku 6122 a dejte na 042. A 022/042. 

V říjnu roku 2013 jsme uhradili zálohu na opravu budovy ve výši 40 tis. Kč. Smlouva je podepsána na období 10/13 - 05/14, vzhledem k tomu, že nikdo neví jaké bude počasí. Počasí přálo a v lednu byla akce ukončena a vyúčtován doplatek. Můj dotaz- 40tis. - budu k 31.12.13 účtovat jako náklady příštích období? Pokud ano, mohu poprosit o účtování? Předem moc děkuji za rychlou odpověď, opravila bych ještě závěrku.

Když záloha, tak záloha - tj. na 314. Plnění bylo v lednu 2014, tak v lednu bude zaúčtovaná přijatá fa na plnění 511 MD / 321 a zúčtovaná záloha 321/314. Žádné časové rozlišení se v tomto případě neúčtuje, žádný náklad nevznikl v roce 2013, a v roce 2014 jste zaplatili zálohu. Jestli máte na záloze, nic neopravujte. 

Víte, on rozdíl mezi zálohou účtem 314 a NPO účtem 381 není obsahově až tak veliký, jen záloha nemusí znamenat celé náklady, je smluvně sjednaná jako záloha....

Je to hezky vidět u nájmu. Mám např. smlouvu, že platím nájem v listopadu na další rok. 

Zaúčtuji 381/231

a v jiné smlouvě je, že v listopadu platím zálohu nájmu na další rok 

zaúčtuji 314/231.

Ale případ je velmi podobný, něco jsem zaplatila dopředu. (to si jen tak medituji nad účetnictvím :o) )

Knihkupectví daruje naší obecní knihovně knihy. Vystaví fakturu, kde jsou vyčísleny ceny jednotlivých darovaných knih a je uvedeno, že je to dar. Zároveň je podepsána darovací smlouva s obcí. Nevím, jestli máme fakturu evidovat v KDF, když nic neplatíme. A jak mám zaúčtovat přijetí nepeněžního daru?

Zaúčtovat lze analogicky k CUS 707 zásoby - 501 MD / 649 D. Knihy se dle účetních předpisů nikde majetkově neevidují (ani na zásobách), tak jen takto (jakoby rovnou do spotřeby). Pozor od roku 2014 je toto zaúčtování potřeba, protože účet 649 bude pro obce daňový - tj. daní se dary, tak se bude dávat do přiznání k DPPO, je vhodné značit, že vstupuje do daní, lépe se vám pak sestaví přiznání. Do knihy přijatých fa bych opravdu nedávala doklad na dar, fa je to jen názvem, ne obsahem. 

Dobrý den ,dle novely vyhlášky 383/2009 o technických záznamech se mají od letošního roku u účtu 314 a 321 uvádět identifikátory veřejné zakázky. Vzhledem k tomu, že jsem veřejné zakázky nikdy ze své pozice nemusela řešit ,není mi jasné , které veřejné zakázce je přiřazen identifikátor a u čeho se tedy bude uvádět informace v sestavách PAP. Bude to pouze u zakázek od nějakého rozsahu nebo všechny veřejné zakázky?Bohužel mi to moc není jasné. Účtujeme v Gordiku,program je na to připraven ,ale obsahově tedy opravdu tápu. Děkuji předem za odpoveď.

Vy jste statečná žena, že jste se pustila do PAP 2014. V maržích netápete? Vůbec se Vám nedivím, že tápete ve VZ. 

U účtu 321 je kód P20 - partner pro kód P20 neexistuje, takže tam se nedává nic, není partner, není zakázka.

U účtu 314 je však kód P10 - tj. veškerá IČ - tam se číslo zakázky bude dávat, pokud se jedná o zakázku nadlimitní, nebo podlimitní ve Věstníku VZ  nebo na e-tržišti (tam myslím jsou obce nadále jen dobrovolně). 

Trochu podrobnější vysvětlení: 

Vyplňuje se dle systému, v kterém je zakázka evidovaná. Cituji z návrhu  metodiky k PAP, která zatím nebyla vydána: 

·         do sloupce „h“ se vyplňuje „identifikátor veřejné zakázky“, tento atribut se vyplňuje pouze u účtů 314 – Krátkodobé poskytnuté zálohy a 321 – Dodavatelé.
Identifikátor veřejné zakázky může nabývat následujících tvarů v závislosti na systému, ve kterém byl vytvořen:
1) číslování veřejné zakázky na Věstníku veřejných zakázek je nestrukturovaný řetězec délky 6-8 znaků,

2) číslování veřejné zakázky na e-tržišti je strukturovaný řetězec ve tvaru TXXXRRVNNNNNNNN, kde „T“specifikuje identifikátor, že se jedná o e-tržiště, „XXX“specifikuje identifikátor e-tržiště přidělený MMR:

001 – Česká pošta s.p.,

002 – Syntaxit s.r.o.,

003 – Český trh a.s.,

004 – Gordion s.r.o. (sdružení E-TENDERS),

005 – Vortal – Comércio Electrónico Consultadoria E Multimédia, S.A.,

„RR“označuje rok založení veřejné zakázky (poslední dvě čísla), „V“specifikuje identifikátor, že se jedná o veřejnou zakázku, „NNNNNNNN“ označuje unikátní identifikátor veřejné zakázky v rámci daného e-tržiště a roku založení veřejné zakázky (vzestupná číselná řada); systémové číslo musí být uživatelům zobrazováno s rozdělovníky na následujících místech: TXXX/RR/VNNNNNNNN,

3) číslování veřejné zakázky na profilu zadavatele je strukturovaný řetězec ve tvaru PrrVnnnnnnnn, kde „P“ specifikuje, že se jedná o VZ uveřejněnou na profilu zadavatele, „rr“ specifikuje poslední dvojčíslí letopočtu, „V“ specifikuje, že se jedná o veřejnou zakázku a „nnnnnnnn“ udává osmimístné pořadové číslo veřejné zakázky přidělené zadavatelem v příslušném roce, dle Přílohy č. 5 odst. 1 písm. c) vyhlášky č. 133/2012 Sb., o uveřejňování vyhlášení pro účely zákona o veřejných zakázkách a náležitostech profilu zadavatele.

Kdo a jaké zakázky patří do e-tržišť najdete např. na odkazu: 

http://www.portal-vz.cz/cs/Informacni-systemy-a-elektronicke-vzdelavani/NIPEZ-El-trziste-verejne-spravy. 

Jen ještě doplním - do e-tržiště USC nemuseli zadávat, byly jen dobrovolní a takto to na jejich stránkách visí dosud - ale nevím, zda nedošlo ke změně - nenašla jsem ji však, ale nevím jistě, zda někde změna nevyšla jako třeba přílepek - fakt nevím již kde hledat. Věstník VZ - tam se dávají zakázky dle zákona o VZ (zkráceně - nadlimitní, podlimitní). 

Takže jen když dáváte zálohu provozní 314 u zakázky nadlimitní nebo podlimitní, která je ve věstníku VZ povinně, nebo na e-tržišti asi dobrovolně. 

Prosím o zprávu, jak zaúčtovat přijatou kauci od firmy - kácení dřeva v obecním lese a popřípadě vrácení kauce po měsíci. Kácení dřeva - škody. Jak zaúčtovat, pokud se bude vracet menší částka.

Doporučuji jako cizí prostředky na ZBÚ, od 2014 již na účet 378 (dlouhodobou kauci na 459), takže vhodný zápis je 231 8901 MD / 378 D. Při vratce 378 MD / 231 8901 D. Peníze z kauce, co vám zůstanou jako váš příjem, je pak možno jen rozpočtově přeřadit 231 8901 D a 231 pol. např. 2111 nebo 2324MD - dle druhu příjmu, kterým vznikl nárok na snížení vratky kauce, odpa dle účelu 103x.

V lednu 2011 jsem udělala předpis daně z příjmu PO za obec 591/384 ve výši 60000,- Kč. Při zaúčtování v březnu 2012 skutečná daň činila 125000,- Kč. Rozdíl jsem zaúčtovala přes účet 408 opravy minulých období ( pozdě jsem zjistila, že v roce 2012 je to chyba). Tato částka mi stále zůstává na účtu 408. Prosím o radu zda se toto dá přeúčtovat nebo co s tím.

Ano, již v roce 2012 se na 408 měla dát oprava min. období jen tehdy, když byla vyšší než 260 tis. Kč nebo 0,3% aktiv netto. Takže opravíme jako "opravu opravy", klidně udělejte zápis -408 MD / 595 MD k 31.12. 2013. Účetnictví jde vždycky opravit :o).

Naše obec rekonstruuje objekt fary za podpory ROP. Výdaje máme již od r. 2008. To, že akce bude podpořena z ROP, bylo oznámeno 2012. Smlouva byla podepsána 9/2012. Bohužel jsem se do této smlouvy špatně podívala a domnívala jsem se, že dotace je pouze na investiční část akce (na samotnou stavbu). Nyní jsem s hrůzou zjistila, že dotace je na investiční i neinvestiční část, která proběhla z 90% právě v roce 2012. Výdaje roku 2012 jsem si k 31.12.2012 označila jen ORG, což je v rozporu s přepisy a teď nevím, co s tím. Abych popravdě řekla, mám obavy, aby obec kvůli mé chybě neobdržela tuto dotaci sníženou.

Myslím si, že Vás mohu uklidnit, protože do konce roku 2012 nebylo značení nástrojem a v té době zdrojem (teď prostorový původ) dáno žádnými předpisy, jen metodikou MF, tedy nemůže mít neznačení vliv na snížení dotace (od 2013 již značení požaduje vyhláška o RS). Jedinou výjimkou je případ, kdy si značení NZ vymínil přímo poskytovatel dotace ve smlouvě, což bylo zcela výjimečné - podívejte se na smlouvu. Pak by se jednalo o nedodržení smlouvy (viděla jsem jen jeden takový případ u jedné RRRS). U UZ je to horší, protože tam požadavek značení ve smlouvě byl častěji, ale do konce roku 2012 se zpravidla UZ neznačily dotace z RRRS,  které právě rozdělují ROP. Nakreslete NZ případně UZ, jestli je, na fa k dotaci a klidně spěte.

Jen pozn. Chybné zaúčtování (ale to není případ NZUZ) se dává většinou max. 10% odvod dotace - mají k tomu metodiku , vyšla ve Fin. zpravodaji 7/2012. Ale i to je někdy hodně moc. Značení NZUZ není dáno prováděcím předpisem k účetnictví, tj. se nemůže považovat za účetní chybu.