Dotazy

Chci se informovat, zda se ještě přeceňuje vklad města v s.r.o., kde má město 100% podíl (účet 061). V minulých letech jsme přeceňovali k vlastnímu kapitálu společnosti, ale letos jsem k tomu nenašla žádnou informaci. Nevím, zda to stále platí. (Podíl nehodláme prodávat.) Děkuji.

Rozhodující vlivy se reálnou hodnotou nepřeceňují - je to §27, odst. 1, písm. a) zákona o účetnictví, přecenění ekvivalencí není povinné, může se, ale pak se musí u všech takových podílů- zákon o účetnictví §27, odst. 7 poslední věta. Tak se rozhodnete, že letos nepřeceňujete, ale měníte meziročně metodu, tj. je potřeba uvést do přílohy závěrky v bodě A.2.

Dobrý den, v prosínci nám byl zaslán dobropis na služby 2013 ve výši 6000,-- Kč. Zaúčtovala jsem -518/-321 (úhrada bude leden 2014). Tím máme teď minusovou 321 v rozvaze. Minusový zústatek jsem zdůvodnila v příloze v E.1. Po zaslání výkazů do CSUIS, nám nebyl výkaz z důvodu minusové 321 přijat. Prosím o radu, jak dále postupovat. Děkuji

Přeúčtujete k 31.12. dobropis na pohledávky 311 MD / 321 D, v lednu můžete zase obráceným zápisem vrátit zpět.

Potřebovala bych si ověřit účtování ohledně vyřazení majetku- stavby. Pořizovací cena 896.344 Kč. Během let odepsáno 430434 Kč. ZC: 465.910. Protože se jednalo o částečnou likvidaci a pořízení nové stavby zaúčtovala jsem takto : vyřazení v PC: 081/021...896.344 Kč. Zařazení nové stavby (ihned, navazovala) ZC: 042/081.. 465.910 Kč + PC nové stavby 042/321. Děkuji

Dle popisu v dotazu to vypadá, že jste zařadila celou zůstakovou cenu do pořizovací ceny nové stavby, jakoby jste vyřadila celou stavbu.  Ale přitom píšete, že se nejednalo o úplnou, ale jen částečnou likvidaci. Bylo by vhodné stanovit % vyřazeného z důvodu nové výstavby a vyřadit jen to % podílem. Příklad jak se postupuje kopíruji z materiálu ke stažení "CUS 710 dlouhodobý majetek rozbor": 

Příklad postupu:

Obec provádí rekonstrukci ČOV. Cca 70% (kvalifikovaný odhad) majetku se v důsledku rekonstrukce zlikvidovalo.

Vstupní údaje před zařazením TZ do užívání

Pořizovací cena ČOV: 8 mil. (70% je ve výši 5,6 mil. Kč)

Oprávky: 3,2 mi. Kč (70% je ve výši 2,2 mil. Kč)

Zůstatková cena: 4,8 mil. Kč (70% je výši 3,4 mil. Kč)

Hodnota díla – rekonstrukce: 4 mil. Kč

Účetním zápisem: 3,4 mil. Kč 042 MD/ 081 D a 5,6 mil. Kč 081 MD/ 021 D bude stav na účtu 021 ČOV ve výši 2,4 mil. Kč.

Ocenění TZ v ocenění díla ve výši 4 mil. Kč se navýšilo o zůstatkovou cenu vyřazované části ČOV, tj. bude ve výši 4 mil. Kč + 3,4 mil. Kč. Po zařazení TZ do užívání bude odpisováno z hodnoty 2,4+4+3,4 = 9,8 mil. Kč.

Pokud bychom zlikvidovanou část ČOV nevyřadili, ale jen navýšili původní ocenění ČOV o hodnotu TZ ve výši ocenění díla, odpisovali bychom z částky 12 mil. Kč. (8+4).

Dle našeho názoru tato metoda ocenění nové výstavby dosahuje přesnějších hodnot, v praxi je však její aplikace pro nedostatek informací a také z důvodu nutnosti pracovat s kvalifikovaným odhadem (odhad se týká vyřazené části majetku) používána výjimečně a ve významných případech. 

Městu byla v březnu 2013 na účet připsána částka 740,- Kč, která nebyl identifikována. Účtováno na 231 6171 2328 / 378. Čátka byla na účet vložena hotově (pachatel neznámý) s VS, který neodpovídá našemu číslování. Do konce roku se nepodařilo zjistit účel platby. Teď nevím jak s tím naložit.

Nechat cca tři roky, když se nikdo neozve, pak vyřadit závazek zápisem 378 MD/649 D.

Dobrý den, v roce 2013 máme uzavřené smlouvy na dlouhodobý a krátkodobý úvěr, které jsme však ještě nečerpali. Mám je dát do podrozvahy? Stavební firmě, která nám zateplovala ZŠ jsme nafakturovali 2,238.000,-Kč penále z prodlení za určité období v roce 2013. Můžu tuto částku nechat na účtě 311/642 300? Nebo se penále vede na nějakém zvláštním účtě?

Podrozvahu na úvěr vyžadují některé kraje - takže záleží jak a co na to kontroloři, já zásadně nesouhlasím vést jen na pohledávce to, že budu mít závazek - dobře na podmíněné pohledávce vedu to, že mi přijdou peníze ve smyslu aktiv, ale pak bych měla uvést i to, že přijetím peněz budu mít závazek o to ještě navýšený o úroky - tj. např. na 986, od 2014 na 994 (kr)  a 993 (kr.). To je můj názor - předpis - vyhláška se zmiňuje jen o 949 a 951 (od roku 2014 od 991 a 992. Jen myslím, kde to nechce kraj, tak bych to nedělala, protože to není přínosná, ale spíše zavádějící informace. 

Zaúčtování je dobře, penále se vede na  účtu 64x, ale  spíše mi připadá smluvní - tj. na 641. 

Zde je potřeba jen dát pozor, aby pohledávka neměla charakter nátlakové pohledávky, tj. řádně pro věrný obraz závěrky vyhodnotit, zda opravdu dle smlouvy máte nárok na takto vysoké penále, případně takto významnou pohledávku se snažit ověřit od dlužníka (uznání dluhu) a doložit předpis tím, že výše pohledávky z penále byla dlužníku oznámena - jedná se o uznatelnost pohledávky jako majetku v rozvaze. 

6. 1. 2014 došla faktura se ZDP 31. 12. 2013. Jedná se o zhotovení 3 ks závor na lesních cestách (5000,- Kč bez DPH/závora). Jsme plátci DPH a u lesa uplatňujeme plný odpočet. Závory byly dle sdělení odborného lesního hospodáře zařazeny do užívání k 31. 12. 2013 a nebudou jiné vedlejší náklady - starosta rozhodl, že je zařadíme jednotlivě jako 3 stavby s oceněním 5 000,- Kč bez DPH. Můj návrh účtování: předpis: 321 D 18 150,- 042 MD 15 000,- 343 MD 3 150,- V běžném roce bych pak zaúčtovala 021/042 15 000,- Kč, ale nevím v tomto případě, když zařazení je dříve, než došlá faktura.

Zaúčtování je v pořádku, je možné dát na drobnou stavbu, problém s dojitím fa není žádný, rozhodující je datum plnění, datum zápisu nemá na zařazení vliv, správné datum uskutečnění účetního případu je 31.12.2013, k tomu datu je i 042/321. 

1) prosím o radu, jak postupovat při odpisu pohledávky za svoz TKO. Máme pohledávku za rok 2012 za občanem, který se v průběhu roku přistěhoval. Pohledávku předepisujeme až v následujícím roce k 1/1 s tím, že poplatek vybereme až v březnu společně s platbou na další rok. Pán však nezaplatil ani rok 2012 ani 2013. Je tedy správně počítat odpis obou pohledávek od stejného data? A od kdy splatnost počítat - 1.1. nebo 31.3.? 2) 17/12 jsme uzavřeli se SZIF Dohodu o poskytnutní dotace z Programu rozvoje venkova na Renovaci herního povrchu hřiště, zaúčtuji tedy na podrozvahu 942/999. Je třeba účtovat ještě něco dalšího (dohadu)? Děkuji

1. pravděpodobně se ptáte na tvorbu opravné položky, ne na vyřazení pohledávky, ta se účtuje 556/192 a opravdu dle splatnosti stanovené vaší vyhláškou. Takže vy jste předepsali poplatek za část roku 2012 i za rok 2013 k 31.3.2013 - od toho data budete počítat OP jakoby k jedné pohledávce, i když se týká dvou let - je za jednou osobou a má jednu splatnost. 

2. Dohadu - jen v případě, že za rok 2013 již vznikly náklady uznatelné k dotaci, tak dohada bude ve výši náklady za 2013 x podíl dotace. Jestliže je již podepsaná smlouva se SZIF, tak jste náklady měli značit nástrojem (27)  a pros.původem (5a1) - tj. zdrojem a UZ podíl EU, a UZ podíl národního financování a bez UZvlastní podíl   - dohada by pak měla být zápisem 388/403 (asi na DM) - a to přesně ve výši těch výdajů, které byly značeny NZUZ.  

Dobrý den,prosím o sdělení,kde v příloze vyplním schválení uzávěrky za rok 2012?Stačí napsat datum a nebo i částku v kč, kdy se musí schválit uzávěrka za rok 2013 ?Děkuji

Já doufám, že jsem to nikde nepřehlédla, ale údaj o schválení závěrky se do přílohy účetní závěrky asi nikde neuvádí, ten se předává do CSÚIS (případně přes kraj). Pozn. U schvalování závěrky se žádná částka neuvádí - závěrka se nerovná ani VH ani bilanční sumě. 

Závěrka za 2013 je ke schválení do 30. 6. 2014., ona se závěrka schválit nedá asi stihnout do doby kdy musíte poslat přílohu jako součást závěrky. I u podnikatelů se údaj o schválení závěrky dává až do výroční zprávy, ne do přílohy UZ. 

Máme dotaci pro SDH (hasiče) na materiál, refundace a mzdy na část roku. ÚZ používáme samozřejmě u rozpočtové skladby. Chci se zeptat, jestli musíme ÚZ použít i na nákladových účtech (501,521, atd.) nebo bude stačit jen extra analytika?

UZ má smysl jen u příjmů a výdajů, u ostatní syntetiky je zbytečnou AU (škoda používat 5 číslic, když stačí 2-3 :o). Jen pozor, mluvíme o oficiálním UZ ze SR nebo RRRS. Kraje si někdy dávají do smlouvy třímístné UZ a chtějí je u všech účtů ve vztahu k dotaci, tam byste dle smlouvy měli vyhovět. Jinak stačí oddělené sledování dotace jakýmkoliv analytickým členěním - nejvhodnější je ORJ nebo ORG (někde mají v programech ORGNUM). 

Prosím o Vaši radu ohledně zaúčtování dotace ze SFŽP. V letošním roce jsme provedli zateplení budovy MŠ. Smlouva se SFŽP byla podepsána 16.10.2013 a byla zaúčtována na podrozvahu 942/0300 999/0942 ve výši Kč 1 100 942,10. Celkové náklady akce měly být 1 609 940,-- Kč. Z toho byly způsobilé výdaje 1.223.269,19 Kč - dotace FS 85% 1 039 778,65 , SFŽP 5% 61 163,45, VZ žad. veřejné 10% 122 327,09 a nezpůsobilé výdaje 386 670,81 Kč. Některé faktury připadající do způsobilých výdajů byly již uhrazeny v roce 2011, takže značení provedu na jednotlivých fakturách dodatečně. Celkové náklady na akci byly nakonec 1 644 096,-- a zařadila jsem jako TZ budovy k datu 31.10.2013. K datu 31.10.2013 jsem účtovala ještě dohadu na dotace 388/403 ve výši Kč 1 100 942,10 kč. a začala rozpouštět investiční transfer 403/672.ve výši Kč 1 100 942,10. Přijatá dotace k datu 04.12.2013 ale je ve výši Kč 1 049.053,91 Kč. Jak prosím zaúčtovat rozdíl 51 888,19 na účtu 388 a 403? Děkuji moc

Při vypořádání dotace se zaúčtuje: 346 MD ve výši skutečně přijaté dotace/ 388 D ve výši dohady a rozdíl bude 403 minus D, tím by měly vyjít strany MD = D. Ke stejnému datu se ihned rozdíl 403 zúčtuje zápisem 672 MD / 403 D - je to jednorázové rozpuštění dotace. Na kartě majetku zůstane 403 ve výši dohady, udělejte si tam poznámku o skutečné výši dotace a příp. č. dokladu, kterým byl rozdíl jednorázově rozpuštěn. Tento popsaný postup je plně v souladu s bodem 4.2.6. CUS 709. 

Dobrý den chci se zeptat, v roce 2011 až 2013 naše obec dělala kanalizaci, v 11/2013 zahájïla zkušební provoz, dostala dotaci od JMK a MZE / od MZE ještě na úroky z úvěru/. Zaúčtování dotace během těch let byla v pohodě, ale v roce 2012 jsme v prosinci hradili úroky ve výši K 1.300,- a to jsem nazaúčtovala s UZ v tom roce jsem na to nepřišla, protože nám dotace přišla až v roce 2013, až nyní jsem kontrolovala příjmy a výdaje na UZ od r. 2011 do r. 2013 a zjistila jsem, že jsem UZ nezaúčtovala, je možné dodatečně nějak provést opravu výdaje roku 2012 , co s tím?

Není to možné a nic se nestalo, napište si UZ jen na fa, takto to bylo do konce roku 2012 i v souladu s výklady MF ve zprávách MF - UZ na příjmy, na výdaje stačí "nakreslit" na fa.  ( až od roku 2013 je UZ stanoven i vyhláškou ) Není to žádná významná chyba, nedělejte si zbytečné starosti. 

Obracím se na Vás s prosbou ohledně inventarizace účtu 311, neumím se dopočítat konečného stavu, který tam mám mít :-( Už jsem se do toho zamotala tak, že už nevím čí jsem. Momentálně mám konečný stav na účtu 311 - 59.843,- , ale vůbec se neumím tohoto výsledku dopočítat. Správně by se měl skládat ze čtyř předpisů za vývoz popelnic od občanů za měsíce září až prosinec - to dělá 57.575,- Kč, dále víme, že občané nám dluží 1.540,- Kč a naopak víme, že občané v roce 2013 přeplatili 700,- Kč.Jestli počítám správně, měla bych mít konečný stav účtu 311 - 58.415,- Kč ? Můžete mi prosím poradit, jak tento rozdíl vyřešit. Předem moc děkuji za odpověď

Pokud zůstatek nemůžete doložit, tak je potřeba část 311 vyřadit, bylo by asi i dobré vycházet z inventury roku 2012, jestli tam stav souhlasil. Pak si zkontrolovat obraty - mohlo dojít k "překlepu" při účtování a ten rozdíl patří někam jinam. Pokud nenajdete, kde byl udělán chybný předpis, což bychom potřebovali pro opravu, abychom věděli souvztažný účet , např. -311 MD / -606 D, tak vyřaďte zápisem 549/311 - zde nevolím 557 jako vyřazení pohledávky, ale jiný náklad pro snížení aktiva, který spíše vyjádří jen chybu v účtování, než zánik pohledávky. V každém případě je větší chyba nechat 311 bez doložení.  Takže určitě vyřadit. 

Dobrý den, mám dotaz: v prosinci podepsala p. starostka smlouvu o poskytnutí daru MAS ve výši Kč 13 500,- , má být použit k financování projektu „Technické školky“, dar má být uhrazen na účet MAS do 14.2.2014 . Do 31.12.2015 jsou oprávněni prostředky využít a do 31.1.2016 nám mají předložit vyúčtování použitých fin. prostředků. Mám oboustranně podepsanou smlouvu, peníze jsme zatím neposlali. Mám k 31.12.2013 účtovat nějak do podrozvahy nebo mám 572/462 ? A další smlouva je o bezúročné půjčce, kdy MAS půjčíme Kč 60 000,- na projekt „Technické školky“ , půjčka má být má být uhrazena na účet MAS do 14.2.2014 . Do 31.12.2015 nám peníze mají vrátit. Mám k 31.12.2013 účtovat nějak do podrozvahy nebo jak? Děkuji za odpověď

Jedná se o transfer s vypořádáním poskytovaný. Musíte postupovat dle CUS 703.

Do podrozvahy, pokud na ni máte takto nízkou významnost - 999/974. Na té podrozvaze by zůstalo po poslání zálohy jen to, co dle smlouvy máte poslat a ještě jste neposlali. 

Zápis 572/462 se určitě neprovádí k tomuto transferu v roce 2013 - provedl by se jen, kdyby se část půjčky na předfinancování změnila na dotaci. 

Příspěvek měl být poslán účetním zápisem  - 471 MD / 231 odpa dle účelu (já nevím, co je Technická školka?) a pol. dle právní formy MAS (občanské sdružení nebo o.p.s) 522x, jestli je to příspěvek na pořízení DM, tak 632x. 

Budete se s nimi muset domlouvat, kolik toho již spotřebovali a dělat dohady ke konci každého roku 572/389 ve výši sděleného. Letos nic, protože jste ještě neposlali nic. 

Půjčka MAS bude zápisem 462 MD / 231 odpa dle účelu pol. 562x nebo 642x - volíme dle právní formy MAS a dle toho, zda je to na provoz nebo na pořízení DM. Toto do podrozvahy nikam. 

Město vybudovalo dobíjecí stanici pro elektromobily - jedná se o stojan (panel) pevně spojený se zemí, kde je zřízeno zvl. odběrné místo el.en.. Zařadila bych na 021-G6 ostatní stavby, ale máme pochybnosti o době odpisování a kategorizaci. V uveřejněných dotazech ani příkladech na obci jsem nic podobného neobjevila, můžete nám, prosím, poradit? Předem děkuji,

Je to jen návrh, nic lepšího jsem nenašla. Doba používání však max 6-8 let (také můj názor, nevím jak trvale stavbička působí). 

Dne 7.11.2013 byla podepsána smlouva o poskytnutí dotace z ROP na Rekonstrukci MŠ. Dle této smlouvy celkové výdaje 27,5mil.,nezpůsobilé 4,5mil, způsobilé 23mil. Dotace nezakládá veř. podporu. Dotace bude poskytnuta v max výši 80% z částky celkových plánovaných způsobilých výdajů což by bylo 18,4mil. V prosinci proběhlo výběrové řízení a vysoutěžená cena je 21 mil. Takže dotace bude snížena asi na 16,8 mil. Prosím o radu kdy zařadit na podrozvahu a v jaké výši?

Zařadit na podrozvahu mělo být ke dni smlouvy dle původní výše dotace a ke dni zjištění, že max. dotace bude menší kvůli výsledku soutěže, část původní výše snížit zápisem -942 (943)/-999.