Dotazy

Dobrý den, na straně 245 knihy Účetní reforma 2012 je příklad na předání majetku , včetně darování majetku mezi vybranými účetními jednotkami (např. mezi obcí a PO, obcí a DSO, obcí a krajem, obcí a státem...) Patří do této skupiny obec druhé obci? Děkuji

Ano, při převodu obec obci se použije zápis jen 08x MD, případně 403 MD, zbytek 401 MD / 02x D. Je to také jen rozvahové předání bez vykázání nákladů. 

Obec koupila materiál - dřevo na výrobu regálů do knihovny (zaúčtováno na účet 501). Regály byly vyrobeny na dohodu o provedení práce. Jakým způsobem zařadit tyto regály do majetku? Cenu majetku spočítáme materiál + mzda? Jak proúčtovat? Děkuji za odpověď.

Do majetku zařadíte v částce materiálu a mzdy. Proúčtujete podle částky buďto 042 MD nebo 028 MD / 506 D (aktivace dlouhodobého majetku). V případě DDHM ještě 558 MD / 088 D. Na účtu 501 a 521 vám zůstanou původní náklady. Ve výkazech bude mít účet 506 záporný zůstatek, což je správně.

Dobrý den, ráda bych se poradila, jak zaúčtovat dotaci na zateplení obvodových konstrukcí ZŠ a MŠ, a zateplení obvodových konstrukcí OÚ. Akce byly zaregistrovány v dubnu 2013, rovněž rozhodnutí o poskytnutí podpory bylo v dubnu 2013. Na základě těchto registrací jsem dala částku přislíbené dotace do podrozvahy (942/999). Celá akce měla být profinancována v r.2013, ale teprve v prosinci se začala realizovat. Zažádali jsme o prodloužení termínu financování. Projekt musíme předfinancovat a proto jsme si museli vzít čerpací úvěr. O tomto úvěru budeme účtovat až při čerpání? Dotace z podrozvahy by měla být převedena jako pohledávka obce vůči poskytovateli dotace? (z části 5% je to Státní fond ŽP, a z části 85% je to Fond soudržnosti). Děkuji.

Na podrozvaze zůstane až do doby přijetí zálohy, nebo do doby předpisu. Předpis se však dělá až po finančním vypořádání - závěrečná zpráva, příp. potvrzení poskytovatele o uznání nároku na dotaci. 

Teď budete čerpat výdaje, zápisem 042/321  - všechny účty k projektu budete značit jedním org. aby byly vedeny odděleně. Úhrady fa budou účtovány takto: 

 Výdaje - úhradu fa  ve vztahu k projektu spolufinancovaném EU rozúčtujeme takto:  (bez ohledu na to, kdy přijde dotace, rozúčtujeme i v případě, že dotace přijde až další rok) 

321 MD / úvěr 281 nebo 451 D odpa dle účelu pol.  6121  nástr. 54 zdroj 5, ÚZ 15825     85%   podíl EU (předf. z MŽP)

321 MD / úvěr 281 nebo 451 D  odpa dle účelu pol. 6121 nástr. 54 zdroj 1 ÚZ 90877        5%  podíl ČR ze SFŽP

321 MD / úvěr 281 nebo 451 D  odpa dle účelu pol.  6121   nástr. 54 zdroj 1 bez UZ          10%  vlastní podíl 

321 MD / úvěr 281 nebo 451 D odpa dle účelu , pol.  6121 bez NZ a UZ – nezpůsobilé % (krácení z důvodu budoucích úspor, nebo neuznatelné, např. opravy mimo zateplení apod.)

Pozor – u těchto projektů jsou často jako nezpůsobilé výdaje uvedeny budoucí úspory. To má vliv na přepočet %. Do mailu Vám dávám pomocnou tabulku, stačí si do žlutého vyplnit hodnotu fa a vše se Vám tam samo rozpočte. Ale musíte si nastavit vstupní hodnoty dotace, aby procenta byla správně na váš případ.

Takto bychom účtovali příjem dotace, příp. přijetí zálohy na dotaci (dotace před vypořádáním) 

231 dotace z EU   4216  nástroj 54 zdroj 5, ÚZ 15825   85%  MD / 374 (472) D

dotace SFŽP 4213 nástroj 54 zdroj 1, ÚZ 90877    5%  /374 (472) D

O vlastních zdrojích se v příjmech neúčtuje, jen ve výdajích. 

K datu příjmu ve výši příjmu zároveň vyřazení z podrozvahy 999/942 (943).

K datu finančního vypořádání: 346 MD / 403 D a zúčtování zálohy na dotace přijaté 374 (472) MD / 346 D

Pokud ještě něco zbylo na podrozvaze, tak se k datu předpisu finančního vypořádání vyřadí 999/942 (943)

Dále – když nebude vypořádání do konce roku, tak se k 31.12. , případně k datu zařazení TZ do majetku musí udělat dohada 388/403. Pak by se zápis k vypořádání změnil takto: 346/388 a +/-403. Pokud by se vypořádalo po zařazení do majetku, tak 403 na kartě majetku ve výši dohady již zůstane, a  k datu předpisu se změna 403 jednorázově shodí do výnosu – 672/403 nebo 403/672 – tak aby účetní zůstatek 403 se rovnal na hodnotu dohady na kartě. Doporučuji ještě si udělat poznámku na kartě, kolik nakonec byla skutečná výše dotace – je to jen pro zachování informace.

Dále – když vám v běžném roce přijde část dotace nebo již celá a bude něco kráceno, tak se ve výdajích ve stejném členění vše pokrátí – opraví se poměry NZUZ, (tj. oprava všech 4 řádků), když však přijde dotace až po zpracování závěrky, a vy se nedovíte, co budou neuznávat, tak se oprava již udělat nedá (to je v pořádku, to nikomu nevadí – kupodivu).

Dobrý den prosím jak zaúčtuji dobropis - na základě kontroly Ekokomu jsme uznali neoprávněně přijatou odměnu a vystavili dobropis a vrátili peníze za 4. čtvrtletí roku 2011. Děkuji.

Účtování je následující - dobropis  311 -MD/ 6xx (602, 609, 649)  -D, platba 231 372x 5909D / 311 -D. Lze i přes závazky, např.  - záleží zda vedete v KVF (KOF - kniha vydaných nebo kniha odeslaných fa), tam se pak dává 311 s minusem. 

Dobrý den, měla bych dotaz ohledně zařazení majetku a účtování dotace. Vybudovali jsme v obci víceúčelové sportoviště v pořizovací ceně 4 mil. Kč a zařazeno bylo do majetku už k 31.10.2013 042/021. Nyní jsem se dozvěděla, že obec bude žádat o dotaci na toho sportoviště ve výši 527 tis. Kč. Nevíme zda tuto dotaci dostaneme či ne a v jaké výši. Odpisy dělám čtvrtletně, tudíž bych musela na kartu majetku doplnit výši dotace, aby se začala rozpouštět v odpisech za IV.Q. Nevím jestli na kartu majetku zavést výši dotace v předpokládané výši 527 tis. a zaúčtovat v této výši dohadu k této ještě nevyřízené dotaci 388/403. V okamžiku přijetí dotace, která by měla být buď stejná nebo nižší než dohada, zaúčtuji 346/388 a -403 tak, abych odúčtovala výši dotace a dorovnala snížila účet 403 na skutečnou částku dotace. K tomu zaúčtuji ještě 403/672 ve skučné výši dotace? A s kartou majetku již nic dělat nebudu, zůstane tak jak bude zaúčtovaná dohada. Co by nastalo v případě, že bychom žádnou dotaci nakonec neobdrželi? Ještě bych měla jeden dotaz odhedně neidentifikované platby, která mi přišla na účet. Jak zaúčtovat příjem platby a co s touto platbou ke konci roku, pokud se nenajde "plátce". Děkuji mnohokrát za odpověď a přeji jen krásné dny.

Když není smlouva, rozhodnutí - nějaký nezpochybnitelný nárok na dotaci nelze 388/403 zaúčtovat. Takže to neřešte, až přijde dotace, budete postupovat jako o přijetí dotace po zařazení majetku do užívání zápisem 34x MD / 403 D a hned 403 MD / 672 D. Je to sice významná částka, ale takto jsou účetní předpisy nastaveny, tak to tak budeme brát. Kdyby to byla hodně významná částka (tato je méně významná :o), tak bychom zvažovali jiný postup, ale ten je s větší právní nejistotou (dodržování ČÚS vždy a odklonění metody pro věrný obraz finanční situace). 

Neidentif. příjmy - vhodný zápis 231 8901 MD / 378 D, když se 3 roky nenajde nikdo, kdo by to chtěl vrátit, pak vyřadíme závazek 378/649 ale nedáme do podrozvahy, protože neznáme věřitele, tj. plně vyřadíme. 

Dobrý den, sousední obec nám zasílá finanční příspěvek na používání sběrného dvora, jak účtovat? 34800/67200 231 3722 nevím/34800 Plzeňskému kraji vystavena faktura na věcné vybavení pro hasiče, jak účtovat správně 34500/64900 231005512 2111/34500

1. Tak nevím - mohla by to být jako dotace o spolupráci mezi obcemi, což by asi i odpovídalo, pak 348/672 je dobře, a položka 4121 bez odpa. 

2. Tady si myslím, že je to spíše také dotace, vy kraji žádné plnění nedodáváte, mělo by být 348/672 a zaúčtování s položkou 4122 - ale zde by bylo potřeba se domluvit s krajem, zda o vybavení pro hasiče také účtuje jako transfer, aby vyšla konsolidace. 

Moc vás zdravím a zároveň prosím o konzultaci níže uvedeného případu. Máme v majetku dvě bytovky,na kterých vázne zástavní právo smluvní - Ministerstvo pro místní rozvoj: Bytovka RI má zástavu ve výši Kč 12.800.000,-- a bytovka RII má zástavu ve výši Kč 12.480.000,--. Pořizovací cena obou bytovek je 20.656.037,-- za každou jednotlivě. Tyto zástavy se musí vést odděleně v UCE. Vedu je tedy odděleně na účtech: 021/0101 a 021/0102. Měla jsem na těchto účtech částky ve výši zástav, dle auditu má být toto odděleno ve výši Pořizovací ceny Brutto stavby. Jestli to tedy dobře chápu, tak mám mít na účtě 021/0101 částku Kč 20.656.037 a na účtě 021/0102 částku ve výši Kč 20.656.037,-- ? A ještě bych se ráda informovala, jestli je nějaká povinnost v účetnictví vést např. věcná břemena dle KN a pokud ano, tak podle jakého předpisu a jakým způsobem to vést v účetnictví?

Vedení oddělené analytiky - CUS 701, kde se má na oddělené analytice vést majetek v zástavě a majetek, na kterém je VB. bod 4.2. písm. b. 

Opravdu je to myšleno tak, že jen převedete majetek v ocenění, co je na 021 nebo 031 na analytiku (může to být i org.) "zástava", nebo na analytiku "majetek s VB". Kontroloři mají pravdu - je to v hodnotě 20, 6...mil. Kč, ne v hodnotě zástavy. Výše, v jaké se majetkem ručí se nemusí nikde evidovat, je to jen právní závazek. 

Když bude mít pozemek hodnotu 5 tis. Kč ve vaší účetní evidenci, za VB dostanete 100 tis. Kč, tak těch 100 tis. Kč je výnos, ale v účetnictví na analytice budete mít jen ten pozemek v hodnotě 5 tis. Kč. Těch 100 již nikde neevidujete. 

Neinvest.projekt, na který je přiznaná dotace, zatím investují obce své část.podíly: 348/672, po úhradě 231/348 (z pohledu dso). Lze zaúčtovat tyto podíly před koncem roku 388/374, tak, aby se daly v dalším roce vyúčtovat ?

Pokud se jedná o dotaci s vypořádáním, tak by měl DSO přijmout dotaci zápisem 231/374. Na účtu 672 by měla být dohada ve výši nákladů za běžný rok x podíl dotace od obce, např. x 100 %. x 90% apod. Pokud se ptáte na zkrácenou opravu, tak opravdu chybí jen účty 388 a 374 a přebývá zápis 348/348.  (Pokud dodržujeme CUS 703, což bychom měli). 

Mám otázku: V roce 2012 jsme začali zateplovat budovu ZŠ. Na konci roku jsem dala na 388/403 dotaci, kterou jsme dostali v r.2012 i kterou čekáme v r. 2013 (na tu už byla na 042 faktura, jen nebyla zaplacená). V roce 2013 pokračovaly práce, přišla faktura, přišly dotace - dám je opět na 388/403. TZ se nebude dávat do majetku do konce r. 2013. V roce 2014 budou práce pokračovat, bude další faktura a poslední část dotace. A teď nevím kudy kam. Prosím Vás: dává se ke konci roku na dohadu i dotace, kterou čekáme v roce 2014, i když nemáme ani fakturu a nejsou provedené ani práce? V odpovědích píšete,že při zařazení stavby děláme dohadu, když není zařazeno ke konci roku, tak také dohadu, ale v mém případě nevím.

Dohada se nedělá na celou výši dotace, ale ve výši uznatelných vyfakturovaných nákladů za rok x podíl dotace. Takže odpověď je , že nebudeme dělat dohadu na dotaci za rok 2014, pokud k ní v roce 2013 nejsou ani uhrazené, a dokonce ani přijaté fa na plnění k dotaci. 

Dobrý den, prosím o radu, jak účtovat dotaci ze SZIF. Obec má podepsanou dohodu se SZIF na výměnu oken na škole. Je to Dohoda o poskytnutí dotace z Programu rozvoje venkova ČR. Opatření : Realizace místní rozvojové strategie. Ještě je uvedeno, že dotace bude poskytnuta na následující způsobilé výdaje-kód 967, výdaje projektu-Občanské vybavení v oblasti vzdělávání.. Dohodu o dotaci máme podepsanou v prosinci 2013. výměna oken již proběla v srpnu 2013. Faktura je vystavena na částku 622.233.- je to oprava, takže neinvestiční dotace V dohodě je uvedeno: Celkové výdaje projektu 622.232,- Způsobilé výdaje 416.177,- Celková výše přiznané dotace 332.941,- Příspěvek společenství EÚ 266.352,- 80% Příspěvek z národních zdrojů 66.589,- 20% ÚZ jsem určila 89017- SR, 89018 – EÚ. Nejsem si úplně jistá jestli je správný, abychom se schodli se SZIF. Protože dotaci obdržíme až v roce 2014, musím při rozúčtování nákladů v roce 2013 uvádět ÚZ, nebo se mohou místo ÚZ dát 00000?. Nástroj, zdroj 275 a 271 se musí uvádět. V obecných povinnostech příjemce dotace je uvedeno, že příjemce dotace se zavazuje, že dodrží účel žádosti: Realizace místní rozvojové strategie. Rozúčtování faktury: 622.233,- 3113-5171 27589018 org. 444 266.352,- 3113-5171 27189017 org. 444 66.589,- 3113-5171 27100000 org 444 83.236,- 3113-5171 org. 444 206.056,- Částku 622.232,- zaúčtuji do podrozvahy: 942/999 0942 Mám v roce 2013 účtovat o dohadech ? 388/672 ? Jaký bude postup účtování o dotaci v roce 2014? Moc děkuji za odpověď.

UZ vypadají zvoleny dobře, doporučuji rozúčtovat výdaje již za rok 2013 tak,  jak uvádíte, včetně UZ. Zaúčtování na podrozvahu 942/999 určitě ano, dohadu 388/672 ve výši 266.352,- + 66589,- určitě také ano.

 Až přijdou peníze v roce 2014 tak zaúčtujete

231 4113 NZUZ 27589018   org. 444              266.352,-

231 4113 NZUZ  27189017   org. 444               66.589,- , obojí MD / 374 D a zároveň vyřadíte z podrozvahy  999/942.

Až vám SZIF pošle oznámení o schválení platby, zaúčtujete 346 MD /388 D, zúčtujete zálohu374 MD / 346 D.  

Pokud přijde dříve oznámení než platba, tak zaúčtujete vypořádání 346/388 a vyřadíte z podrozvahy, a platbu již jen 231/346. 231 bude rozepsána tak, jak je uvedeno u příkladu na zálohu. 

Jednou fa ve výši 147tis. nám byl zaveden plyn do bud. a dodána plyn.kamna-mater.převyšuje práci.Chtěla jsem účtovat 042/321 321/231-pol6121, 021/042 ale u auditu mi bylo řečeno, že mám použít položku 5171 Prosím, je to možné a jak bych TZ potom účtovala? Mně se víc líbí moje řešení.Děkuji

Vaše řešení je určitě v pořádku, pokud se jedná o TZ. I zavedení plynu a dodání kamen může být opravou na pol. 5171 s účtem 511, pokud nějaká kamna i plyn již v budově byly a jen se dělá výměna. Takže posuďte dle vašeho případu - asi nešlo o položky, ale zda se jedná o TZ nebo opravu. Určitě však nelze TZ účtovat přes položku 5171, to by byl opravdu nesmysl. 

Je prosím povinností vést svěřený majetek vlastní PO na podrozvaze (účet 903) u obce? Dosud to auditoři po nás nevyžadovali a ve směrnici k podrozvaze máme psané, že na účtu 903 se povede jen obecní vodovod - majetek svěřený k hospodaření Sdružení vodovodu. Ten vedeme v pořizovací ceně i když ho Sdružení odepisuje, tak cenu neupravujeme . Pokud je povinností svěřený majetek PO vést, můžu ho ještě k 31.12.2013 na 903 naúčtovat dle inventur PO (účty 028 a 902) , nebo mám počkat a naúčtovat to až v roce 2014 se změnou směrnice?

Správně je vést u obce veškerý majetek svěřený vlastní PO k hospodaření na účtu 903, navíc si každoročně upravit hodnotu 903 (stačí k 31.12.) na hodnoty majetku, který PO pořídila "pro svého zřizovatele" - viz. 250/2000 Sb. 

Vedení svěřeného majetku je dle obsahového vymezení účtu 903 ve vyhlášce 410/2009 Sb. ale je tam podmínka významnosti. Pokud se jedná o DDHM a 902 v nevýznamné částce - např. do 300 tis. Kč nebo dle vaší směrnice k evidenci na podrozvaze, tak není nezbytně nutné majetek svěřený PO evidovat.

Zatím je tichá dohoda, že se na 903 eviduje v pořizovací ceně, protože jinak bychom DDM měli v nulové hodnotě, kdybychom brali hodnotu netto, tj. 903 u zřizovatele, by měla souhlasit na majetkové účty PO v hodnotě brutto, tzn. obecní vodovod vedete správně v pořizovací ceně. 

Můžete tedy k 31.12.2013 naúčtovat na 903 dle inventur PO. Směrnici musíte změnit každopádně, a to úpravou významnosti , nebot tak, že svěřený majetek budete evidovat, protože jinak jde nad rámec zákona, a to nelze.

Prosím o radu ohledně prodeje pozemku. Záměr i prodej pozemku byl předem schválen OZ. Kupující uhradil dlužnou částku v měsíci prosinci 2013, zaúčtováno 3639 3111/ 647 300, ale smlouva o prodeji byla doručena na Katastrální úřad až v lednu 2014. Mám ponechat pozemek v měsíci prosinci 2013 v evidenci obce a vyřadit až v lednu 2014, kdy byl podán vklad na katastr?

Právní účinky smlouvy o prodeji pozemku jsou až dnem podáním návrhu na vklad tj. v lednu 2014. Částka přijatá od kupujícího v prosinci je přijatou zálohou. Musíte opravit na 231 3639 3111 MD / 324 D.  Až v lednu 2014 k datu podání návrhu na vklad  předepíšete pohledávku 311/647,  zúčtujete zálohy 324/311 a ke stejnému datu vyřadíte pozemek zápisem 554/031 v evidované účetní ceně.

Dobrý den, dovolím si vrátit se ještě ke svému loňskému dotazu, na který mi bylo odpovězeno tak, že neuhrazené předepsané zálohy od nájemníka zruším k 31.12. zápisem MD - 311 / D -324. Přesto se dovolím ujistit: Jsme plátci DPH a proto je předpis zálohy na 324 D jen ve výši ZD (247,92 Kč) zatímco na 311 MD ve výši celkové (300,-- Kč), zbytek 52,08 (DPH) na 343 D. Přesto mohu opravdu ten storno úč. zápis provést v celkové výši -300,-- Kč na obou účtech ( - 311/ - 324)? A toho 1.1. to zase o ty 300,-- narovnám? Tak nějak mi to z toho všeho posuzování a kreslení téček vyšlo. Nebo naopak budu odečítat jen v hodnotě ZD? Pak ale zase nebude pasovat hodnota 311?! Fakt nevím! A ještě neumím zaujmout stanovisko k vykázání stavu pohledávek a potažmo i k tvorbě OP k neuhrazené 311. Tvořím totiž pro zastupitele přehledovou tabulku neuhrazených pohledávek k 31.12. Protože výše uvedený zápis -311/-324 je jen účetní a na kartě nájemníka (i jeho konkrétním analytickém účtu v hlavní knize UCR) bude stále vidět, že dluží 300,-- mám tedy dluh do tabulky vykázat? A pokud bude záloha dlužná více než 90 dnů, tak k ní běžně i vytvořím OP? Nebo nic vykazovat ani tvořit nebudu a budu se na to dívat globálně za celý účet 311 a tvářit se, že dluh není a vznikne zase až 1.1.? Děkuji za odpověď a Vaši trpělivost.

Přeji dobrý den,

Iva mi říkala, abych se ještě podíval na odpověď z 15. 1. 2014 – tedy jak s předepsanými a nezaplacenými zálohami na služby ve vazbě na DPH a opravné položky.

Zkusím to trochu zrekapitulovat – možná jen na úvod upozorňuji, že fakticky řešíme věc, která by podle účetních a daňových předpisů neměla vzniknout – účtovat bych měl správně o přijatých zálohách a také DPH bych měl odvádět ze skutečně přijatých záloh (nicméně plně rozumím, že zejména u problematiky bytů je to velice těžké zajistit a velká část subjektů v této oblasti předepisuje nezaplacené zálohy do účetnictví a také DPH odvádí z předpisu):

a)      Otázka případného odúčtování nezaplacených záloh, které ale byly zdaněny.

Tedy máme zápis MD 311/Dal 324

                                               Dal 343

Pokud se situaci pokouším na konci roku narovnat, tak mám skutečně problém s tím DPH – když je odváděno DPH ze záloh. Potvrzuji, že potřebujeme dostat celou 311 pryč a na 324 bude menší částka o DPH. Pro inspiraci, jak to řešit bych ještě uvedl druhou variantu účtování o zálohách tady v ČR ve vztahu k DPH  (je spíše menšinová).

Přijatá záloha :                 MD peníze/Dal 324

Zdanění zálohy                 MD pohledávka (377, u podnikatelů třeba i 34x)/Dal 343

Tedy oni neoddaňují zálohu směrem dolů, ale ve výši „dopředu odvedeného DPH před DUZP vytváří pohledávku – fakticky je to jakási odložená pohledávka za státem – že až bude DUZP, tak již bude snížený odvod DPH“. Pokud byste měli tuto variantu, tak by nebyl problém nezaplacené zálohy zaúčtovat MD 324/Dal 311.

No a myslím si, že nám skutečně nezbude nic jiného, než se inspirovat v tomto systému i za situace, kdy jdeme niíže s 324.

                                Tedy mám MD 311 třeba 100/Dal 324        80

                                                                                      Dal 343        20

Potom musím pro odúčtování z 311 a 324 udělat následující (například):

MD 377          20 / Dal 311         100

MD 324          80

Tedy vytořím si tu pohledávku (a v novém roce to zase vrátím)

b)      Otázka opravných položek k pohledávkám

Toto je problém – samozřejmě nemám tvořit opravnou položku k pohledávce, kterou nemám v účetnictví (existue právně, nikoliv účetně). Tedy pokud odúčtuji z rozvahy, tak OP netvořím. Rozumím tomu, že existují případy, kdy se OP počítají „ze systému“ a nejsou schopny odlišit ty 311, které se „uměle odúčtovaly“. Pokud to nejsem schopen zkorigovat ručně, tak skutečně v některých případech dochází k režimu, že mi nezbývá, než pohledávky neodúčtovávat a nechat je v rozvaze (by´t to jsou pohledávky z nezaplacených záloh). To je totiž potom o zvažování, co je horší – mít chybně vytvořené OP nebo preferovat mít chybně na 311 a 324 položky, které tam nepatří (já bych potom raději měl chybně 311 a 324 a dobře OP – ale to by bylo moje rozhodnutí). Nicméně to je již volba mezi špatnými řešeními (ale vím, že v praxi se někde aplikuje) – tedy to již musíte rozhodnout sama, co je lepší (ale kontrola Vám vždy může říci, že něco je špatně).

Tak snad jsem to popsal srozumitelně

                                   Zdeněk Nejezchleb

Dobrý den, v roce 2013 jsme obdrželi neinv. dotaci na odvlhčení prostor muzea ve výši 54 000,- Kč, max.50% uznatelných výdajů na akci. Předpokládané výdaje jsme při žádosti o dotaci stanovili ve výši 242 381,- Kč. Skutečné náklady jsou ve výši 140 356,- Kč ZD a 29 475,- K4 DPH Faktura je v režimu PDP a je vystavená 7.11.2013.Jsme čtvrtletní plátci DPH a proto přiznání včetně odvodu budeme podávat až v lednu 2014. Při vyúčtování dotace jsme na JMK narazili na problém uznání DPH do uznatelných výdajů s odúvodněním, že platba na FÚ proběhne až v lednu 2014. Fakturu jsme zaúčtovali 7.11.2013 takto:předpis: 511 169 831,- Kč MD, 321 140 356,- Kč D + 343 29 475,- Kč D a účtování 231 ÚZ 3315 5171 54 000,- Kč, 231 bez ÚZ 86 356,- Kč a 231 bez ÚZ 29 475,- Kč (částka DPH) D, 321 140 356,- Kč MD, 231 pol. 8901 29 475,- Kč MD. Můžeme do výčtování dotace uvést celkovou částku i s DPH tzn. 169 831,- Kč a doložit kopii faktury na částku 140 356,- Kč a částku DPH doložit soupisem PDP z informačního systému KEO? Za 4.Q/2013 nám na přiznání k DPH vychází nadměrný odpočet, tudíž nebudeme FÚ nic platit. Děkuji za odpověď.

Metodici z JMK systém PDP znají a měli by mít nastaveno jak a do kdy DPH z PDP uznávájí. 

MF zveřejnilo v roce 2012 na začátku tiskopisy, které se předkládají pro převod z čerpacích účtů na účty města, pokud jde o PDP - je možné, že JMK má nějaký obdobný systém. Vzor těch tiskopisů je i na našich stránkách ke stažení v dokumentu"."2012 Zprávy MFČR - DPH přenesená povinnost".(příloha - tiskopis je na konci materiálu). 

Přiznávám však, že se systém nezobecnil a někteří poskytovatelé důrazně žádají posílat ve výši PDP zálohu na daň, které pak FÚ při nadměrném odpočtu při přiznání vracejí zpět (to mě hrozně rozčiluje - to je velmi nesmyslná byrokracie), nekteří z umírněné frakce uznávají úhradu až k datu přiznání....bez ohledu na to, zda byl odvod nebo nadměrný odpočet). 

Já vám zde asi nepomohu, to bude muset stanovit kraj, co vyžaduje k doložení k prokázání "odvodu" PDP. Není to upraveno ve smlouvě?